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INTERPONE QUERELLA.-
OTROSIES.-
PEDRO CATAÑO FLORES, mayor de edad, casado, de ocupación comerciante, con C.I. N º
32222254 Pt., con domicilio en la zona Aranjuez, de esta ciudad de Potosí, hábil en
toda forma de derecho, con las debidas consideraciones de respeto expongo y pido:
1.-Ocurre señor Fiscal, que mi persona aproximadamente en el mes de mayo del año
2011 ha contratado los servicios profesionales de la contadora publica ADELA
ESPINOZA ESTRADA para que se haga cargo de todos los manejos contables de mi
actividad económica referida a la ferretería, toda ves que la misma fue contratada
por casi todos los miembros de mi familia, lo que motivado por este antecedente mi
persona dispenso su confianza en la referida señora, con el único fin de no tener
problemas de administración tributaria, otorgándole toda mi confianza a la señora
que aducía ser una buena profesional y es así que le otorgue toda la documentación
tributaria de mi ferretería, tan es así que le confié de manera confidencial la
contraseña y datos de la oficina virtual SIN del NUMERO DE INDENTIFICAION
TRIBUTARIA de mi persona PEDRO CATAÑO FLORES con NIT: 21060 para que proceda
virtualmente al llenado de los diferentes formularios virtuales y cancelar por los
montos declarados en dichos formularios entregándole el dinero respectivo para su
cancelación a Impuestos internos, por lo que en principio todo parecería que salía
bien cuando cada mes que concurría donde la profesional me decía que le entregase
toda la documentación atinente a la actividad que desempeño durante el tiempo de 6
años paso esto, empero grande fue mi sorpresa cuando fui a Impuestos Internos me
llegue a enterar a través de la entrega de un reporte de Impuestos Internos que
contaba con una deuda tributaria considerable ocasionada por las diferentes
manipulaciones informáticas en mi oficina virtual introducida por la profesional
contadora que se constituyen en irregularidades dolosas para obtener para beneficio
propio y de terceros en mi oficina virtual, que revisen actos artificiosos que
fueron utilizados para ocasionar adeudos tributarios por parte de la responsable de
la administración de los tributos e incumplimiento de las obligaciones tributarias
conforme se encuentra detallada.
Tan evidente es este extremo manifestado que desde el año 2010 hasta el año 2014 la
Lic. ADELA ESPINOZA ESTRADA, en las declaraciones juradas que presentaba a
impuestos Internos introdujo datos irreales que nunca existieron, los que paso a
describir, pues no es un hecho aislado, sino al contrario sus actos se
exteriorizaron durante varios años así por ejemplo, en los formularios 200 V2, la
contadora en la DDJJ inserto indebidamente como saldo a favor del contribuyente
crédito fiscal para el siguiente periodo por el, monto que se invento la contadora
para no pagar el impuesto determinado cuando ella me había pedido para cancelar,
también introdujo en otras DDJJ montos inexistente, que a continuación se detallan:
1.-Debo indicar enfáticamente de manera evidente que desde la gestión 2010 del mes
de Junio la contadora vino declarando importes falsos, consignando en los
formularios IVA Nº 200 en la casilla Cod. 635 “ saldo a favor del contribuyente del
periodo anterior actualizado” importes inexistentes, que se traducen en actos
netamente artificiosos con la única finalidad de hacer se quede con mis recursos
económicos es decir, saldos a favor que nunca fueron originados como consecuencia
de compras de bienes y/o servicios que el titular del NIT habría realizado, es
decir esta señora procedió con ese modus operandi para evadir el pago de este
impuesto determinado, cuando me pedía dinero para cancelar esos montos declarados
pero en los hechos no cancelaba y se quedaba con mi dinero y manipulaba datos para
compensar crédito fiscal.
Al respecto, los saldos a favor del contribuyendo con forme a la ley 843 (TOV)
indica: Artículo 8º.- a) solo darán lugar al compi del crédito fiscal aquí previsto
las compras, adquisidores o importaciones definitivas, contratos de obras o
servicios, o toda otra presentación o insumo de cualquier naturaleza, en la medida
que se vinculen con las operaciones grabadas, es decir, aquellas destinadas a la
actividad por la que el sujeto resulte responsable del gravemente….)
4.-Para tener una figura clara del sin fin de artificios utilizados así como de las
maquinaciones practicadas en las DDJJ IVA -200 se extracta de la materialización
objetiva de las declaraciones juradas 3 ejemplos correspondientes a los periodos
febrero 2011, agosto y diciembre de 2012 donde se demuestra contundentemente los
saldos a favor inexistentes consignado en las declaraciones juradas en la casilla “
saldo a favor del contribuyentes del periodo anterior actualizado” de dicho
formulario, por importes que suman Bs 5.062.-, Bs 10.466.- y Bs 23.250.
respectivamente, monto que fue compensado indebidamente, lo que generò que a
profesional se apropie de los montos entregados por mi persona al profesional con
un crédito fiscal Falso emergente de una manipulación informática.
Por otra parte debo hacer mención a la presentación del siguiente cuadro en el cual
se detalla de manera general por gestión de los distintos importes consignados con
la única finalidad pretendida y consolidada de los saldos a favor del contribuyente
en el F-200- IVA según la documentación colectada y acumulada, detalles donde se
evidencia que la contadora utilizo de manera artificiosas consignando datos falsos
para evadir la cancelación, actos totalmente fraudulentos que constituyen la
consumación de los ilícitos querellados y que fue cometido la contadora de manera
sistemática hasta Julio de gestión 2014 con la única finalidad de recibir montos
económicos de mi persona y evadir el pago ante impuestos nacionales.
2.Conforme a aseveraciones de Sr. PEDRO CATAÑO FLORES titular del NIT para todos
los periodos en que la contadora determino impuesto a pagar y a solicitud de esta
profesional, se le fue entregado fondos para hacer efectivos el pago de la misma,
sin embargo, se evidencia la no cancelación de las mismas; acción que fue realizada
hasta el mes de julio del 2014
4.Para tener una mayor apreciación de los artificios utilizados en las DDJJ ITF 400
se extracta del universo de las declaraciones juradas, 3 ejemplos correspondientes
a los periodos febrero 2011 y agosto y diciembre 2012, donde se evidencia con mas
precisión los saldos a favor inexistentes y falsos consignados en las declaraciones
juradas en las casillas Cod. 664 “ pago a cuenta IUE a compensar “, por importes
que asciende a Bs.1.500.-, Bs.2.458.-y Bs.5.655.- respectivamente , montos que
dieron lugar a compensaciones indebidas, apropiándose de un IUE inexistente y
falso.
*Debemos hacer notar que por el concepto de los ingresos generado por ventas
consignadas en las facturas comercializadas por la contadora, son resultado de
hechos ilícitos consumados por esta profesional, que dieron lugar a la
declaraciones de ingresos (ventas), las cuales ocasionaron adeudas tributarios en
contra del titular del NIT.
Cuadro
Asimismo debemos hacer notar que la deuda tributaria ocasionada por la contadora
por falta de pago de los impuestos indeterminados, correspondientes al IVA e IT por
las gestiones 2010 al 2014 cuyos importes ascienden un total de BOLIVIANOS
CINCUENTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y OCHO (Bs.54.888 ), mismas aplicando
actualizaciones, interés y multas por incumplimiento de deberes formales suman al
monto de BOLIVIANOS SETENTA Y OCHO MIL QUINIENTOS DIEZ ( Bs. 78.510) montos
determinados al 02 de diciembre de 2016 sujetos a actualizaciones. Podemos atribuir
a los fondos entregados a la Sra. ADELA ESPINOZA ESTRADA por parte del Sr. PEDRO
CATAÑO FLORES según indica el mismo para hacer efectivo el pago de dichos
impuestos, mismas no fueron realizados.
En el siguiente cuadro (cuadro 3) en columna (h), (i) y (j) se puede apreciar con
mucha precisión los importes no cancelados por la contadora.
(cuadro 3)
FALTA UN CUADRO
Como podrá advertir señor fiscal mi persona desde todo punto de vista fue afectada
por los actos negligentes y mal intencionados de la contadora que contrate, actos
que se traducen en las distancias contingencias tributarias que a la fecha me están
ocasionando un grave perjuicio donde inclusive el patrimonio que con muchos
esfuerzos he conseguido se encuentra en grave riesgo.
De todo este corolario de antecedentes que son inculminables donde el único afecta
es mi persona que con mucho trabajo y esfuerzo vinimos adquiriendo un pequeño
patrimonio con la única finalidad de dejar algo a nuestros hijos porque al ser
victimas de personas como estas clamamos justicia.
Al amparo de los Arts. 11, 76 inc.I) y 284 todos del Codigo de Procedimiento Penal
concordante con el art. 24 y 121. II de la Constitucion Politica del Estado, tengo
a bien presentar querella criminal bajo los siguientes fundamentos de hecho y de
derecho:
Por todos los antecedentes anteriormente descrito que hacen un sin culminar de
actos ilegales y dolosos por lo que se tiene que la Lic. ADELA ESPINOZA ESTRADA
desde el año 2010 hasta el año 2016 ha introducido en la DDJJ hechos inexistentes
irreales inventándose transacciones y ventas que supuestamente hice, por lo que de
la conducta desplegada por la QUERRELLA a subsumido su conducta a los delitos de
MANIPULACION INFORMATICA, ALTERACION, ACCESO Y USO INDEVIDO DEDATOS INFORMATICOS,
que se encuentran vinculadas en relación a la manipacion de datos en la oficina
virtual a partir del año 2010.
ARTICULO 363 Bis .- ( MANIPULACION INFORMATICA).- El con la intensión de obtener un
beneficio indebido para si o un tercero manipule un procesamiento o transferencia
de datos informáticos que conduzca a una resultado incorrecto o evite un proceso
tal cuyo resultado habría sido correcto, ocasionado de esta manera una
transferencia patrimonial en perjuicio de tercero, será sancionado con reclusión
de uno (1)a cinco (5) años y con multa de de sesenta (60)a doscientos (200) días.
“El que sin estar autorizado se apoderare, acceda, utilice, modifique ,suprima o
inutilice, datos almacenados en una computadora o en cualquier soporte
informatico, ocaccionado perjuicio al titular de al información, será sancionado
con prestación de trabajo hasta un (1)año o multa hasta doscientos (200)dias”.
Por otra parte es preciso adecuar su conducta desplegada cuando esta con el afán
de hacerse de mis recursos inserto declaraciones falsas concernientes a un hecho
que el documento deba probar las declaraciones que la contadora inserto en los
formularios DDJJ deben probar que el contribuyente tiene compras y ventas “para la
determinación y liquidación del impuesto correspondientes, así como las
compensaciones en caso de que cuenta con saldo a favor del periodo anterior”
ocasionándome un perjuicio económico.
Los datos falsos consignados en las DDJJ que hizo la contadora me ha provocado un
perjuicio, llegando el importe a pagar por concepto deudas tributarias,
incumplimiento a deberes formales, multa y otros, desde el inicio abril 2010 hasta
octubre de 2016 ascienden a Bs. 88.816.96 equivalente a 40.932.- UFV al 02 de
diciembre de 2016, mismas estarán sujetas a mandamiento de valor y aplicación de la
tasa de interés vigente a la fecha de cancelación.
IV.- PETITORIO.-
Con todo lo expuesto formulo la presente querella, con la facultad conferida por
los arts. 11, 76. 1 y 284 y siguientes del Código Procedimiento Penal, en contra de
ADELA ESPINOZA ESTRADA y autor o autores desconocidos, por la comisión delito de
ESTAFA, FALSEDAD IDEOLOGICA, FALSIFICACION DE DOCUMENTO PRIVADO Y USO DE
INSTRUEMNTO FALSIFICADO previsto y sancionados por los arts. 177, 199, 200, 203 y
335 TODOS DEL CODIGO PENAL Y ALTERACION DE FACTURAS NOTAS FISCALES Y DOCUMENTOS
EQUIVALENTES previsto y sancionado por el Art. 177 Quater DEL CODIGO TRIBUTARIO,
ya que como se estableció línea arriba, la QUERRELLA, ha introducido hechos falsos
en la declaraciones Juradas durante las gestiones 2010 hasta la gestión 2014 y al
haber insertado en la factura ventas que nunca existieron, pidiendo que su
autoridad admitida mi QUERRELLA, ya que la misma cuenta con todos y cada uno de los
requisitos establecidos en el art. 290 del Codigo de procedimiento Penal y
posteriormente se prosigan las diligencias correspondientes, a efectos de la
averiguación de la verdad histórica ilícito denunciado y en juicio oral y público
se imponga la pena de Ley.
JUSTICIA.-
Otrosí 1.- Ofrezco en calidad de prueba documental los siguientes: adjunto como
anexos Nº 1 consistente en declaraciones juradas, en resaltados los datos falsos.
Otrosí 2.- conforme el art. 306 del CPP, concordante con el art. 129 inc.1) del
Código de Procedimiento Penal, se disponga que el investigador tome las entrevistas
informativas de los siguientes ciudadanos.
Otrosí 3.- (propone diligencias investigativas. - conforme manda los Art. 171 y 306
del Código de Procedimiento Penal, solicito a su autoridad se digne en REQUERIR
porque se remitan a su autoridad los siguientes actuados de las entidades públicas
y demás reparticiones y autoridades que a continuación se detallan: