La Paz, 12 de abril de 2020

A los señores
MINISTERIO DE PLANIFICACION
La Paz

De nuestra consideración:

Al planificar y realizar nuestra auditoría de los estados financieros del MINISTERIO DE PLANIFICACION
unidad coordinadora del PROGRAMA PILOTO DE MEDIO AMBIENTE EN BOLIVIA para el año
terminado el 31 de diciembre de 2020, obtuvimos un entendimiento del control interno en operación para
determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar nuestra opinión sobre los estados
financieros y no para expresar una seguridad sobre el control interno.

Durante nuestra auditoría notamos ciertos asuntos relacionados con el control interno y otros asuntos
operacionales que se presentan para su consideración. Estos comentarios y recomendaciones, los cuales han sido
discutidos con los miembros apropiados de la gerencia, tienen la intención de mejorar el control interno y se
resumen en las páginas siguientes.

Este informe fue preparado únicamente para el conocimiento de los miembros máximos del MINISTERIO DE
PLANIFICACION . Debido a la posibilidad de interpretaciones erróneas por parte de personas que desconocen
los objetivos y las limitaciones del control interno y nuestro entendimiento del mismo, este informe no debe ser
presentado ni mencionado a quien no esté relacionado con el ministerio.

Nos es grato aprovechar la ocasión para agradecer la cooperación recibida de los funcionarios y empleados del
ministerio de planificacion, quienes nos colaboraron y proporcionaron la información para el buen desempeño de
nuestras labores.

Sin otro particular, saludamos a ustedes con la mayor atención.

assurance

Lic Aud. JESUS MAMAN CUTILI. (Socio)

AG-17
1/3

1
 Ministerio de Planificación

UNIDAD COORDINADORA DEL PROGRAMA

PROGRAMA PILOTO DE MEDIO AMBIENTE EN BOLIVIA

Al 31 de diciembre de 2020

1) Las conciliaciones bancarias no cuentan con la firma de revisado y aprobado

Condición:

De acuerdo a documentación obtenida y analizada pudimos evidenciar que las conciliaciones bancarias
presentadas por parte del ministerio de planificación comor requerimiento de nuestra consultoria. No están
debidamente firmados y por consecuente aprobados

Criterio:

(Como debería ser)

Artículo 24.- Archivo de Comprobantes Contables y de respaldos

SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

El archivo y conservación de comprobantes y registros contables sean magnéticos o físicos, así como sus
documentos de respaldo, debe ser protegido y archivado en forma adecuada, de tal manera que ofrezca
seguridad y fácil localización, en cumplimiento a normas legales.

Los comprobantes y registros contables son producto del SCI; las transacciones registradas en los
comprobantes contables, deben estar suficientemente respaldadas por contratos, facturas, planillas,
autorizaciones escritas y otros en originales o copias legalizadas.

Causa:

(Pque se a originado)

Personal no apto en cuanto a manejo de documentación o probable encubrimiento por información

fraudulenta por parte de los responsables de su elaboración

Efecto:

Fraude en los estados financieros debido a que se maneja información que no se conoce si es verídica o no

Recomendación:
AG-17
(Que debe efectuar el cliente para subsanar su observación) 2/3
Para evitar malas interpretaciones se recomienda que todos los respaldos o información adicional que
contenga información financiera debe estar debidamente firmado y a su ves aprobado

Comentario del cliente:

2
(Si esta de acuerdo no con la observación)

AG-17
3/3