PLAN GLOBAL DE AUDITORIA CLIENTE: BANCO DE BOGOTÁ.

PERIODO: 01 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 PREPARADO POR : AUDITORES ASESORES S.A

TIPO DE TRABAJO A REALIZAR La compañía auditores asesores le brindara a la empresa banco de Bogotá el Servicio de auditoría interna en el periodo anteriormente mencionado al área de Disponible, captación y colocación y TIC. Con sujeción a las nomas de auditoría internacional NÍA 300 planeación, NÍA 310 Conocimiento del negocio y la NÍA 320 importancia relativa, profiriendo el Dictamen correspondiente y los respectivos análisis y recomendaciones, así Como las evaluaciones de los mecanismos de control interno existentes en la Compañía objeto de examen.

DEFINICIÓN DE OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA OBJETIVOS. 1. Verificar La Correcta valoración de las cifras contenidas en los estados finan Cieros de propósito general: consolidados y básicos de acuerdo a los principios De acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en colombia 2. Obtener seguridad razonable de que todos los conceptos relacionados con el Disponible han sido estimados de manera correcta de acuerdo a sus condiciones Y realidad económica y a los principios de contabilidad generalmente aceptados En colombia. 3. Determinar si se están llevando a cabo correctamente los procedimientos, Políticas y normas establecidos por la alta gerencia a los rubros del disponible 4. Establecer si las políticas de centralización de tarifas se está llevando a cabo De acuerdo a los manuales de planeación de la compañía. 1. Evaluar y examinar el manejo adecuado de los parámetros y políticas que se Siguen en la ejecución de las TIC así como la efectividad y la eficiencia de los Controles establecidos sobre estos. 2. Determinar si se siguen a cabalidad los controles y políticas en la captación y

4. en el desarrollo de sus funciones cumple con las Disposiciones tanto internas como externas que las rigen. comprobando que en la preparación de Estos se siguieron los principios contables que rigen en el país. 3. Determinar si la sociedad. RESPONSABILIDAD EN INFORMENES. 5. La responsabilidad de los informenes siempre recaerá sobre la firma auditora Encargada de realizar el trabajo anteriormente mencionado. Determinar que se siguen los pasos correctos en el reconocimiento e Incorporación en la contabilidad los recursos obtenidos en la colocación y los Recursos adeudados en la captación. PERSONAL ASIGNADO AL CARGO NOMBRE DEL FUNCIONARIO Karen De La Hoz Adalberto Escobar Sebastián Serna CARGO Auditora principal Auditor auxiliar Auditor auxiliar . 7. sin embargo la Responsabilidad de dichos informenes es siempre del grupo auditor. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos En la asamblea general.Colocación de recursos en la economía en lo que se refiere a las tarifas. con los recursos disponibles. Evaluar el sistema de control interno de sociedad. 6. De acuerdo a la NÍA 300 planeación el auditor(es) podrá discutir con la Administración elementos del plan global de auditoría y programa de auditoria Para mejorar la eficiencia y eficacia de la auditoria. son correctos o necesitan Ser mejorados para asegurar razonablemente el logro de los objetivos y el Patrimonio de la sociedad. Establecer si los estados financieros de la entidad reflejan razonablemente La situación financiera de la entidad.

abordando la gestión de la administración en cuanto a Objetivos. y EN EL TRABAJO: para la realización de la auditoria se realizaran la visitas Que sean necesaria y en horarios cambiados. terminando con el manejo del control interno. y POSTERIOR: una terminado y entregado el informe de auditoría. . una vez Revisado y analizado el trabajo de auditoría se procederá a aclarar al cliente El informe de sugerencia para así poder satisfacer en un cien por ciento las Expectativas del cliente.GERENCIA DEL CLIENTE NOMBRE DEL FUNCIONARIO Alejandro Figueroa Juan María Robredo CARGO Presidente Vicepresidencia ejecutiva FECHAS DE REUNIONES REUNIÓN CON Alejandro Figueroa Alejandro Figueroa Alejandro Figueroa PROPÓSITO Presentación de informe Presentación de informe Presentación de informe FECHA 15-03-2011 15-09-2011 15-12-2011 VISITAS y PRELIMINAR: de común acuerdo con el presidente del banco de Bogotá Se realizara una auditoria particular de forma específica sobre los rubros de los Estados financieros . para lograr la confiabilidad Y el trabajo más acertado posible. y AUDITORIA FINAL: (saldo estados financieros) a partir del 15-03-2011 se Harán preguntas y pruebas y encuestas necesarias para obtener confiabilidad En los procesos realizados por la empresa. metas y políticas contables y financieras establecidas por el ente Administrativo.

es la cuenta diseñada para personas que requieren hacer retiros constantes a través de cajeros automáticos de la red ATH sin pensar en el costo. La liquidación del interés es mensual sobre saldo mínimo. la colocación del dinero en la economía se hace Posible por medio de los diferentes créditos que el banco otorga a la sociedad. pagadero mes vencido Y tasas de interés por pago de monto ahorrado. con las que pueden realizar consultas. por cuenta propia y de clientes. como su nombre lo indica. De acuerdo a lo anterior el banco de Bogotá cuenta con un portafolio de Productos para la captación y colocación de recursos. cuenta corriente. su objeto social se centra en la captación de depósitos de personas físicas y jurídicas la financiación del comercio Nacional e internacional. es captar o recolectar dinero de las Personas u organizaciones. en el mes que se utilice la tarjeta de crédito. ya que el cliente tiene la ventaja de que tiene un monto de giros gratis en el mes y de eso dependerá la . en el caso de las Personas naturales esta orientadas exclusivamente a cuantas de nomina. clientes personas naturales. enviado a el cliente a la dirección que el elija siempre y cuanto se realice un mínimo de cinco transacciones mensuales o un saldo mínimo de 300000 pesos. pagos y transferencias. solamente se cobra la cuota de administración. La captación. así como en el comercio de Valores. certificados de depósito a término fijo o CDT. flexiahorro del banco de Bogotá. esta cuanta es para los clientes que realmente quieren ahorra y obtener la mejor rentabilidad . titular de la cuenta recibe una tarjeta debito Electrón. dirigida solamente a. Estas actividades básicas se complementan con las de Comercio de divisas. Rentahorro banco de Bogotá. El portafolio de captaciones del banco de Bogotá es el siguiente: Cuenta de ahorro tradicional banco de Bogotá: está orientada a personas naturales y jurídicas y oficiales a partir de octubre de 2007. el banco de Bogotá lo realiza por medio de las Siguientes actividades: cuenta de ahorros.COMPRENSIÓN Y ANÁLISIS DE LA ACTIVIDAD El banco de Bogotá es un establecimiento de crédito orientado a la captación Y colocación en la economía de recursos económicos. Esta cuenta genera un extracto trimestral. también por cuenta propia y/o de clientes. clasificado como un Establecimiento bancario comercial. la tasa de interés se liquida diariamente y se abona al final del mes.

el crediedtudiantil banco de Bogotá. cuanta de ahorro tradicional megabanco. Libreahorro de Bogotá. tarjeta debito. La cuenta corriente especial del banco de Bogotá. . tarjeta crédito visa cuota fija banco de Bogotá.cuota de administración. La cuenta de ahorros ABC del banco de Bogotá va dirigida a niños entre 0 y 6 años. CDT tradicional banco de Bogotá. tarjeta crédito gold visa banco de Bogotá. se otorga al cliente el beneficio de no pagar o de recibir un descuento en la cuota de administración de la cuenta. CDT confianza banco de Bogotá. va dirigida a clientes CEO¶S con negocios de captación superiores a mil millones de pesos. tarjeta crédito gold masterdcard. sobregiro banco de Bogotá. tarjeta crédito platinum masterdcard. CDT elige de megabanco y tarjeta debito afinidad de Megabanco. tarjeta debito amparada del banco de Bogotá. tarjeta crédito clásica masterdcard. Otros productos orientados a las captaciones de dinero de la economía son las cuantas ahorrito bancos de Bogotá. En el marco de la colocación de recursos en la economía del país el banco de Bogotá presenta los siguientes productos. esta es solo dirigida a personas naturales y este recibe Una tarjeta de debito electrón. tarjeta efectiva. grupos de afinidad. pagadero mes vencidos. tarjeta crédito platinum visa megabanco. con las que puede realizar sus transacciones. siempre y cuando cuenten con la tutoría de una persona mayor de edad que pueden sus familiares o amigos. el credifacil del banco de Bogotá. cuanta de ahorro especial megabanco. cuanta de ahorro rentaya. cuando el niño cumple los siete años automáticamente Se traslada a cuenta ahorrito. CDT t tradicional de megabanco. el banco de la republica tiene un amplio portafolio en este sentido. cuenta 15-25 banco de Bogotá. el credifacil vehículos banco de Bogotá. cuanta de ahorro programado megabanco. el credidervice banco de Bogotá. esta cuanta está dirigida a personas naturales que de acuerdo con el saldo promedio mensual. las diferentes tarjetas de créditos son las siguientes: Tarjeta crédito platinum visa banco de Bogotá. preferencial. cuanta de ahorro superdia banco de Bogotá. además de el crediporvenir banco de Bogotá. el prestahorro banco de Bogotá. libranzas megabanco y Vehículos megabancos. el Titular recibe una tarjeta debito con que realiza sus transacciones. CDT Especial banco de Bogotá. Otra alternativa que posee el banco en la colocación de recursos para generar rentabilidad son las tarjetas de crédito. crédito de vehículo banco de Bogotá. El portafolio dirigido a las PYMES esta constituidos por los siguientes productos. tarjeta crédito gold visa Megabanco. crediconvenio banco de Bogotá. tarjeta clásica visa megabanco. tarjeta crédito clásica visa banco de Bogotá. reconoce intereses sobre saldo mínimo. Orientados a créditos de consumo: en esta categoría se encuentran los créditos de libre consumo del banco de Bogotá. tarjeta crédito básica masterdcard megabanco. esta otorga a los clientes interés diariamente sobre los saldo depositados. además permite la Disponibilidad inmediata de los valores consignados.

el Banco los actualiza. y Autocontrol: le corresponde a todos y cada uno de los funcionarios del Banco. tienen la Responsabilidad de investigar la normatividad legal. Pero además de eso también realiza en el exterior las actividades propias de un Banco comercial. Almacenes generales de depósito almaviva S. jurídica y seguridad. valores Bogotá S. bancoldex. recaudos de ventanilla tarjeta de recaudo. crédito de impuestos banco de Bogotá. Portal empresarial banco de Bogotá. recaudos en ventanilla. megacansta megabanco. giros financiados. Através de los De las distintas instancias directivas. evalúa y controla su desarrollo y funcionamiento con . Órdenes de pago.A. remesas negociadas. giros de financiación. reintegros. con respecto a la colocación De recursos se encuentran los créditos en dólares. complementarla y definir los procesos para su aplicación. integrarlas a las políticas Internas. y Autogestión: el banco ha definido su misión. prefinanciación De exportaciones. en octubre del año 2010 la revista América economía cataloga a el banco de Bogotá en el puesto 16 entre los mejores bancos de América latina. time deposit. filiales y ciertos clientes que tiene en el exterior. administración de riesgos. siempre sujeto a los limites en ella establecido. y muy especialmente los del Área de organización.A . en la captación se pueden observar las cuantas de Compensación. mega futuro Megabanco. mensuales. instructivos generales y Ordenes particulares. seguro exequial megabanco. compra de cartera. divulga. los deposit call Money. POLÍTICAS CONTABLES Y FINANCIERAS. Actualmente el banco de Bogotá se encuentra distribuido en todo el país. el banco de Bogotá se ha concentrado a las agencias. cobranzas de importación y exportación. comités internos y los órganos de control. y Cuenta con las siguientes filiales. corporación financiera colombiana.Crédito activo banco de Bogotá. En lo que se refiere al comercio internacional. deberán procurar el cumplimientos de los objetivos Trazados por la dirección. cosignacion Referenciadas banco de Bogotá. quienes en desarrollo de sus funciones y con la aplicación de procesos Operativos adecuados. valores corporativos y Objetivos estratégicos así como las estrategias para alcanzarlos. cartas de créditos de Importación y exportación. avales y garantías. visión. y Autorregulación: todos los directivos del banco. cedula cafetera inteligente Megabanco. El banco de Bogotá opera dentro de la economía colombiana desde 15 de Noviembre de 1870. además de una afinidad de Productos como la compra y venta de divisas por internet. los cuales se Plasman en códigos internos. fondos de pensiones y cesantías porvenir. reglamentos. sociedad fiduciaria Bogotá Fidubogota. créditos de capital de trabajo.

y administradoras de fondos de pensiones y cesantías. y Las fiduciarias. y de negocio. proyecto de distribución de utilidades o apropiación de reservas. son con recursos de accionistas. y Las filiales del banco no podrán tener acciones de la matriz ni de sus Subordinadas. y El banco realiza seguimiento al cumplimiento presupuestal de sus Subordinadas. y Las filiales envían mensualmente un reporte financiero sobre el desempeño De la entidad a la unidad de capital económico y creación de valor de la División financiera del banco. comisionistas de bolsa. ni operaciones de activas de créditos con sus Filiales de servicios financieros. Y proyección mes por mes del año corriente y mes por mes para el año siguiente y El banco solicita los principales estados financieros. no podrán tener ni negociar títulos emitidos por la matriz y Las entidades anteriormente mencionadas no podrán hacer operaciones que Impliquen conflictos de interés. sin embargo cada una de estas Filiales elabora su propio presupuesto con niveles de operación. indicadores financieros Parámetros utilizados. y Como accionista el banco de bogota semestralmente o anualmente. Clientes con ventas entre 10. y La unidad de capital económico revisa y presenta las observaciones y Comentarios a la vicepresidencia financiera para efectos de solicitar los Ajustes pertinentes. solicita explicaciones a la filial y verifica la razonabilidad de las Desviaciones presentadas. y Política de asignación de clientes por segmentos: clientes con ventas anuales Mayor a 60. quien realiza el seguimiento a los resultados. evalúa a la asamblea general de accionistas Los proyectos de distribución de utilidades. en cuanto a los recursos que deben estar fondeando las Filiales y sus activos fijos.000 mil millones entrara al segmento corporativo.000 mil millones entraran al segmento Empresarial. através del abogado asesor de esa . teniendo en cuenta lo establecido en el presupuesto y el nivel de cumplimiento del mismo. competencia.000 y 60. entre otros. y La vicepresidencia financiera del banco. indicadores de rentabilidad. y Através de los miembros de la junta directiva el banco realiza control Financiero y administrativo sobre sus subordinadas. eficiencia Y niveles de cumplimiento de solvencia. de Acuerdo al corte del ciclo contable. clientes con ventas entre 500 y 1. negocios u operaciones. relación solvencia o patrimonio mínimo requerida para Ciertas operaciones y demás controles de ley establecidos para cada tipo de Entidad. Cumplimiento presupuestal. y En el proceso de planeación y elaboración del presupuesto se involucran a Cada una de las filiales del banco de bogota. y El banco cumple con lo establecido en el artículo 119 del estatuto orgánico del sistema financiero.El fin de alcanzar los resultados propuestos.000 mil millones entraran al Segmento.

y El banco como política general no acepta garantías reales compartidas con Otros acreedores del cliente. el banco no otorga créditos a sus filiales. y El banco puede compartir garantías reales en el mismo grado con Panamá y Nassau y con las filiales nacionales.Dependencia del banco. y análisis de los efectos Tributarios de los productos nuevos y existentes. familiares de empleados del banco de bogota y de filiales Dentro del segundo grado de consanguinidad. Contablemente estos movimientos se integran en forma automática al primer día Hábil de la semana siguiente. cumpliendo con las normas establecidas en este reglamento Para otorgamiento de crédito. una de las actividades mas importantes para la elaboración De los estados financieros es el cierre contable. nacionales y Extranjeras. y Toda operación de crédito solicitada por empleados del banco y de filiales Del banco de bogota. y Como principio general. debe ser aprobada por la Junta directiva del banco de bogota. siempre y cuando no se desmejore la Posición o cobertura del banco. da soportes a las filiales en asuntos como la planeación Fiscal. cumplimiento de las obligaciones fiscales. y Cierres contables. de igual forma es parte del ciclo Contable y permite suministrar información de los hechos económicos que suceden en un lapso de tiempo. filiales y sus familiares que deseen tarjeta de crédito Del banco deben solicitarla a través de la oficina donde manejan sus negocios o en el cual trabajan. previo concepto favorable de las autoridades De crédito a las cuales le correspondan evaluar y recomendar la operación de Acuerdo con el nivel de atribución y cumplimiento de los requisitos establecidos En cuanto al proceso y análisis de crédito. eventualmente y en casos especiales se otorgan cupos sobre canje y En materia de limites de créditos el banco de bogota otorga créditos en Colombia teniendo en cuenta las normas legales vigentes en el país. por lo tanto y de acuerdo a la normatividad de la Superintendencia financiera de Colombia el cierre contable en Colombia se puede Catalogar como mensual y semestral. en la medida en que ellos lo Requieran. . y El cierre mensual corresponde a los movimientos registrados durante un mes Determinado desde el primer al ultimo día hábil. en las oficinas del banco de Bogota que por efecto de su horario laboran los sábados y los domingos. familiares de empleados del banco Y de filiales dentro del segundo grado de afinidad. Los empleados del banco. y En caso de operaciones de créditos a las filiales extranjera el cupo de Otorgamiento de créditos se hará de acuerdo con las normas vigentes del pais En donde este la filial y En los cupos aprobados a los clientes de los segmentos corporativos y Empresarial a través de las subordinadas del banco del exterior . para tal efecto Se requiere contar co n la previa autorización de las juntas directivas.

las Oficinas deben ejecutar el cierre de acuerdo con las fechas descritas en las Sobre cierre del banco de bogota. las oficinas recibirán el balance definitivo. pero el sistema de libro auxiliar central se habilita con el fin de Que puedan realizar los ajustes necesarios para el cierre mensual y semestral. la transmisión se realiza de forma Centralizada. y Los estados financieros de fin de ejercicio deben transmitirse a mas tardar El día 20 del mes siguiente a la fecha de corte respectivo. por lo anterior la ultima semana previa al cierre Semestral. y Corresponden a las actividades de calculo. Según la codificación que se establece en el plan único de cuentas para el sector Financiero. imputación y registro en el Sistema FMS y en la aplicación de sucursales y agencias RA de cargos que Realiza el centro de información financiera y otras áreas de dirección general Durante los primeros días hábiles de cada mes con fecha contablemente del Ultimo día hábil del mes que se esta cerrando para distribuir en forma equitativa Utilidades y gastos por diferentes conceptos registrados en los listados De movimientos del sistema FMS y en el sistema libro auxiliar central LAC. es deber de cada unidad de negocio revisar diariamente que los Saldos que reportan deben ser iguales a los registrados en la contabilidad y Especialmente en los cierres contables. para el cierre del ejercicio Contable las cuentas de sucursales y agencias no deben presentar partidas Pendientes de corresponder. la gerencia de producción genera para cada oficina el Balance definitivo y estados de resultados correspondiente al mes cerrado y la Oficina esta en la obligación de archivarlos para efectos de consulta. y Todos los aplicativos que tiene el banco que genera transacciones o Registros contables se convierte en el libro auxiliar de cada unidad de negocio. las oficinas bancarias y dependencias de dirección general deben Agilizar el tramite de estas operaciones. y Por disposición de la superintendencia financiera. sin embargo. y Para dar cumplimiento a las normas vigentes se debe transmitir Mensualmente el balance general y el estado de resultado dentro de los primeros Diez días corrientes del mes inmediatamente siguientes al corte respectivos. y Las políticas de las filiales deberán estar encaminadas al conocimiento de los . por lo tanto. se deben cumplir De acuerdo a los procedimientos y políticas especiales anotadas en el numeral Dos de las políticas de cierre contables. el cual deben Archivar para efectos de consulta. y El ultimo día hábil de cada año las oficinas bancarias no prestan servicio de Atención al cliente. utilizando para el efecto los Procedimientos establecidos en el manual de administración financiera. Por lo tanto. y El día hábil siguiente a la transmisión del balance general semestral a la Superintendencia financiera.y Los cierres de ejercicio contables de junio y diciembre. y La cuenta de caja menor al cierre del ejercicio debe presentar saldo cero. y el Estado de resultado a la fecha de cierre de del ejercicio.

en esta medida serán clientes aquellas personas Naturales o jurídicas con las que la filial ha establecido y mantiene una relación De tipo legal o contractual para la prestación de cualquier de servicio y suministro De cualquier producto. y Las filiales contaran con un desarrollo tecnológico e infraestructura Tecnológica para la prevención del lavado de activos. representantes legales. atendiendo A el principio del conocimiento del cliente. y Los directores. . y El sistema de control interno del banco de bogota esta evaluado y regulado Principalmente. y Corresponde a los directores. representes legales.Actuales y potenciales. revisores Fiscales y en general de todos los funcionarios actuar bajo los principios de Independencia. por el estatuto orgánico del sistema financiero y las normas Dictadas por la superintendencia financiera de Colombia. debera ser aplicado por todos los Funcionarios. detentar algún grado de poder Poder publico. a traves de las cuales se Pueda documentar el conocimiento del cliente y sus operaciones. y Para las personas expuestas públicamente se tendrá en cuenta la definición De la legislación colombiana y la señalada en el GAFI. de manera especial por quienes tienen a sus cargo manejo Comercial. y La gerencia de contabilidad será el área encargada de controlar. en especial. revisores fiscales y demás funcionarios Deben hacer uso de su tiempo fuera de la filial en actividades que no propicien O toleren un conflicto de intereses en detrimento de los intereses de la filial o Deterioren el buen desarrollo del objetivo comercial de la filial o su buen nombre. Para personas que se encuentren en algunas de las situaciones señaladas en Estas normas como. objetividad y competencia en el desarrollo de sus Funciones. identificar Las transacciones inusuales a traves de parámetros de control. manejo de recursos públicos. y El monitoreo y control a las transacciones de clientes y usuarios. imparciabilidad. y Es responsabilidad de los directores. y se aplicaran los criterios De vinculación contenidos en el manual de procedimientos que adopte la filial. representantes legales y revisores fiscales y en General a todos los trabajadores obrar con la mayor lealtad y ética en todas sus Actuaciones personales y laborales y en especial aquellas referidas al Desempeño de su actividad laboral. gozar de reconocimiento público. la circular Básica jurídica en donde se reglamenta el sistema de control interno y la Circular básica contable y financiera que contiene los distintos sistemas de control De riesgo. verificar y Analizar el movimiento contable de cada una de las unidades de negocios.

.PRESUPUESTO GLOBAL DE AUDITORIA FASE DE PLANEACIÓN FASE DE EJECUCION FASE DE CONCLUSION TOTAL HORAS AREA SIGNIFICATIVA El Área Mas Significativa en el banco de bogota esta representada por el manejo de las cuentas del disponible. la forma de captación y colocación de los recursos debido a la naturaleza de las operaciones del banco de bogota ya que es un banco comercial y por lo tanto las cuentas que tienen un movimiento significativo son las anteriormente mencionadas. Otro aspecto de importancia relativa. en el manejo del control interno dentro del ambiente organizacional del banco de bogota es el correcto manejo de la tecnología de comunicación informática TIC.

A Objetivo: verificar y examinar el manejo adecuado de los parámetros y políticas que se siguen en la ejecución de las TIC.PROGRAMAS DE AUDITORIAS Programa de auditoria: procesamientos electrónico de datos TIC Nombre de la empresa: banco de bogota Fecha de corte de la auditoria: 31 de diciembre de 2010 Auditor: contadores asesores S. Referencia papeles de trabajo Hecho por 2 . # 1 Descripción Inspecciones una muestra de 10 empleados. escogidos a la azar. y verifique la correcta revisión de las datos de preentrada Listar y revisar las transacciones de fin de mes que se generan automáticamente en los cierres de los ejercicios en los sistemas de computadora y confirmar que se estén llevando de acuerdo a las políticas de cierre de la empresa. así como la efectividad y la eficiencia de los controles establecidos sobre estos.

Confirmar que todos los rubros del disponible se materialicen con autorización oficial de la presidencia o juntas directiva Realice una inspección documental sobre los saldo de cada menor cada fin de mes con Referencia papeles de trabajo Hecho por 2 3 . Objetivo: Determinar si se están llevando a cabo correctamente los procedimientos.3 Realizar controles físicos y de contraseñas sobre los terminales con que cuenta la empresa.A. Programa de auditoria: disponible Nombre de la empresa: banco de bogota Fecha de corte de la auditoria: 31 de diciembre de 2010 Auditor: contadores asesores S. Políticas y normas establecidos por la alta gerencia a los rubros del disponible # 1 descripción Verificar que se este preparando las conciliaciones mensuales entre el estado de cuentas bancarios y el mayor. por un individuo que no tenga otras funciones de cobros de cajas no de pagos.

y confirmar que se mantengan registros detallados y se concilian con el libro mayor general. Hacer una inspección documental sobre cuatro cuentas de cada mes de clientes que se encuentren entre las categorías GAFI y revisar que se han seguido los Referencia papeles de trabajo Hecho por 2 .A. # 1 descripción Revisar un total de 10 cuentas por cobrar originadas en la colocación de recursos de cada mes del año 2011. se verifica el correcto calculo de los intereses.el fin de confirmar que el saldo de esta cuenta sea cero Programa de auditoria: captación y colocación Nombre de la empresa: banco de bogota Fecha de corte de la auditoria: 31 de diciembre de 2010 Auditor: contadores asesores S. Objetivo: Determinar que se siguen los pasos correctos en el reconocimiento e Incorporación en la contabilidad los recursos obtenidos en la colocación y los Recursos adeudados en la captación.

parámetros necesarios para este tipo de clientes. . 3 Realizar inspecciones y confirmaciones periódicas sorpresivas de los documentos y luego hacer las correspondientes comparaciones con los registros contables.

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