Politécnico Grancolombiano

Parcial Costos y presupuestos

La empresa "minera de oro s.a.s" desea saber sus costos operativos mensuales de una de sus minas, ya que los precios de venta del
oro han bajado en el mercado y los ingresos han disminuido drásticamente, por eso se desea conocer el comportamiento de todos los
activos de la empresa, en particular la mina “la buriticá”, la cual está valorada en miles de millones de pesos. Usted como experto en
costos es contratado para analizar su estado; así que la empresa le proporciona los siguientes datos de los costos incurridos en el 2015
en la mina "la buriticá" del mismo municipio:

Los costos salariales mensuales son los siguientes:

La mina paga salarios a 25 de 1.200.000$/operario (Costo variable-MOD)

Además, paga salarios mensuales a 3 supervisores de 2.700.000 $/supervisor, a 4 ingenieros de 3.500.000$/ingeniero, a 2 mecánicos
de 2.600.000 $/mecánico y 2 celadores con un salario de 850.000 $/celador.

El área administrativa está compuesta por un auxiliar de bodega, un auxiliar administrativo los cuáles devengan un salario de $ 900.000
mensuales cada uno, una secretaria con un salario de $ 1.100.000 mensuales y el gerente de la mina cuyo salario es de $ 5.00.000
mensuales.

• La inversión de maquinaria ha sido la siguiente (depreciar a 10 años):

1 banda transportadora a un costo de 50.000.000 $ de pesos

4 motobombas a un costo de 4.000.000 $/motobomba

2 Planta eléctricas diesel a un costo de 15.000.000$/planta

1 equipo de molienda a 760.000.000 $

1 volquetas a un costo de 120.000.000 $/volqueta

3 taladros a un costo total de 34.000.000 $

1 Molienda por un valor de 1.240.000.000 $

1 Planta de beneficio de cianuración por un valor de 5.750.000.000 $

Desde su primer día de operación (1 de febrero de 2017), con esta maquinaria y estos operarios se extraen (producen) y venden al
mes en promedio 7.000 toneladas de roca, la cual contiene en promedio unos 2 gramos de oro por cada tonelada de roca. Cada gramo
de oro se vende a $ 120.000 (una tonelada se vende a $ 240.000)

• Los insumos indirectos y otros costos Indirectos variables son los siguientes:

-Se consume en promedio 3 brocas cada 60 toneladas de roca a un costo unitario de 150.000 $/broca

-Se paga en promedio 1.000.000 $ en repuestos cada 100 toneladas de roca

-Se consume en promedio 1500 litros de diesel en las plantas generadoras eléctricas, con estos litros se genera electricidad en la mina
para la producción de 300 toneladas de roca a 8.900 $/litro.

-Además se consume cianuro para extraer el oro incrustado en las rocas en promedio 5 USD $/tonelada de roca

La empresa mantiene un 15% los repuestos, brocas y cianuro consumidos en el mes en inventario cada mes. Esto lo hace por seguridad
de la cadena de abastecimiento interna.

ARL para todos los empleados de la mina (desde la secretaria hasta los operarios)= 6,96% del salario mensual

Información para los estados financieros. La mina lleva solo dos meses desde que empezó su operación funcionando (febrero y marzo
de 2017). Para febrero 28 de 2017 no tenía cuentas por pagar a proveedores ni por cobrar a clientes y no había calculado las deudas
que tenía con sus trabajadores (vacaciones, prima, cesantías e intereses a las cesantías), tampoco había calculado el impuesto de renta
del 40% de estos dos meses en el caso de que hubiera obtenido ganancias antes de impuestos.

La empresa adquirió un préstamo el primer día de operación (1 de febrero de 2017) por el valor de $ 6.990.000.000 a 4 años a una tasa
del 17% ea, el valor del capital necesario para el funcionamiento de esta mina fue financiado por la empresa “minera de oro s.a.s” con
un aporte de $ 800.000.000 el primero de febrero de 2017.

Calcular.

1) (Valor 20%). Los costos y gastos fijos totales mensuales, los costos variables unitarios (por tonelada) y los costos variables totales
(de las 9.000 toneladas mensuales extraidas). Halle el margen de contribución por tonelada.

2) (Valor 20%) Punto de equilibrio (en toneladas).

3) (Valor 20%) Halle el estado de resultados del mes de febrero, marzo y abril de la mina “la buriticá”.

4) (Valor 20%) Halle el balance General del mes de febrero, marzo y abril y los respectivos estados de flujo de efectivo de la mina “la
buriticá”

5) (Valor 20%) ¿Cómo se encuentra de la mina “la buriticá”a nivel de costos y financieramente? Evalúe la situación financiera de la
mina basado en datos concretos, como en indicadores financieros y comportamiento histórico de las cuentas. ¡Analice y argumente
con criterio!