PRESUPUESTO REALES

UNIDADES VENDIDAS 18000 14500

PRECIO DE VENTA 21 23
COSTO VARIABLE 8 7
COSTO FIJO $ 110,000 $ 116,000

VARIACIONES
DEL VOLUMEN
ESTATICO FLEXIBLE REALES DE VENTAS
VENTAS 18000 14500 14500 -3500
INGRESOS $ 378,000 $ 304,500 $ 333,500 -73500
COSTOS VARIABLES 144000 116000 $ 101,500 -28000
CONTRIBUCION MARG 234000 188500 232000 -45500
COSTOS FIJOS 110000 110000 116000 0
UTILIDAD NETA $ 124,000 $ 78,500 $ 116,000 -45500

-$ 45,500 $ 194,500
$ 8,000
 variacion
variacion estatica flexible
D 3500 D 0 0
D $ 44,500 D -$ 29,000 F
F 42500 F 14500 F
D 2000 D -43500 F
0 -6000 D -6000 D
D $ 8,000 D -$ 37,500 F

(empty)
 2015
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas estimadas en unidades $ 15,000 $ 18,000 $ 9,000 $ 10,000

Precio de venta $ 55.00 $ 52.00 $ 52.00 $ 52.00

Horas de mano de obra directa de fabricacion por
unidad 3.0 3.0 2.0 2.0
Salario por hora de mano de obra directa de
fabricación $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 $ 13.00

Compañía Roletter
Presupuesto para la producción y la mano de obra directa
para el trimestre que finalizo el 31 de marzo de 2015
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas presupuestadas (Unidades) $ 15,000 $ 18,000 $ 9,000
Mas inventario final de productos terminados fijado como
meta(unidades) $ 24,000 $ 22,500 $ 9,000
Total de unidades requeridas(unidades) $ 39,000 $ 40,500 $ 18,000

Menos inventario inicial de productos terminados (unidades) $ 20,500 $ 24,000 $ 22,500

Unidades de productos terminados que deberan producirse $ 18,500 $ 16,500 -$ 4,500

Horas de mano de obra directa por unidad
Total de horas de MOD de fabricación
 MAYO
Contribucion a la pension
$ 10,000 por hora $ 40
seguro de compensacion
$ 52.00 por hora $ 20
seguro medico para
2.0 empleados por hora $ 30

$ 13.00 A PARTIR DE ENERO DEL 2015 LA TASA DEL SEGURO SOCIAL

EMPLEADORE 7.50%
EMPLEADOS 7.50%
31 DE DICIEMBRE DEL 2014 $ 20,500
 ABRIL MAYO
DATOS UNITARIOS
INVENTARIO INICIAL 0 150
PRODUCCION 600 525
VENTAS 450 635
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE MANUFACTURA POR UNIDAD
PRODUCIDA $ 10,500 $ 10,500
COSTO OPERATIVO(MARKETING) POR UNIDAD
VENDIDA 2200 2200
COSTOS FIJOS
COSTOS DE MANUFACTURA $ 2,400,000 $ 2,400,000
COSTOS OPERATIVOS(MARKETING) 550000 550000

PANEL A: COSTEO VARIABLE ABRIL MAYO

INGRESOS: $ 9,450,000
COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS
INVENTARIO INICIAL $ - $ 1,575,000
COSTOS VARIABLES DE MANUFACTURA $ 6,300,000 $ 5,512,500
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA APLICADOS $ 2,400,000

COSTO DE LOS BIENES DISPONIBLES PARA VENTA $ 8,700,000 $ 5,512,500

MENOS INVENTARIO FINAL $150 X 10.500
UNIDADES -$ 1,575,000 $ - -$ 420,000
COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS $ 7,125,000
COSTOS VARIABLES DE MARKETING $ 1,050,000
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 1,275,000 $ -
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA $ 2,000,000
COSTOS FIJOS DE MARKETIN $ 600,000
UTILIDAD EN OPERACIÓN $ 1,250,000

COSTOS DE MANUFACTURA REGISTRADOS COMO

GASTOS EN EL PANEL A:
COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS $ 3,500,000
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA $ 2,000,000
TOTAL $ 5,500,000
 PRECIO DE VENTA X VEHICULO $ 21,000

MAYO PANEL B: COSTEO ABSORBENTE ABRIL

$ 13,335,000 INGRESOS: 9,450,000
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
INVENTARIO INICIAL -
COSTOS VARIABLES DE MANUFACTURA 6,300,000
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA APLICADOS 2,400,000
COSTO DE LOS BIENES DISPONIBLES PARA
VENTA 8,700,000

MENOS INVENTARIO FINAL - 2,100,000

$ 5,092,500 COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS 6,600,000
$ 1,397,000
$ 6,845,500 UTILIDAD BRUTA 2,850,000
$ 2,400,000 COSTOS VARIABLES DE MARKETING 990,000
$ 550,000 COSTOS FIJOS DE MARKETIN 550,000
$ 3,895,500 UTILIDAD EN OPERACIÓN 1,310,000

COSTOS DE MANUFACTURA REGISTRADOS

COMO GASTOS EN EL PANELB
$ 5,092,500
$ 2,400,000
$ 7,492,500 COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS 6,600,000
 MAYO
13,335,000

-
5,512,500
2,400,000

7,912,500

- 2,100,000
5,812,500

7,522,500
1,397,000
550,000
5,575,500

5,812,500
 ABRIL MAYO
DATOS UNITARIOS
INVENTARIO INICIAL 0 50
PRODUCCION 500 425
VENTAS 450 445
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE MANUFACTURA POR UNIDAD
PRODUCIDA $ 12,000 $ 12,000
COSTO OPERATIVO(MARKETING) POR UNIDAD
VENDIDA 2800 2800
COSTOS FIJOS
COSTOS DE MANUFACTURA $ 2,400,000 $ 2,400,000
COSTOS OPERATIVOS(MARKETING) 800000 800000

PANEL A: COSTEO VARIABLE ABRIL MAYO

INGRESOS: $ 10,800,000
COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS
INVENTARIO INICIAL $ - $ 600,000
COSTOS VARIABLES DE MANUFACTURA $ 6,000,000 $ 5,100,000

COSTO DE LOS BIENES DISPONIBLES PARA VENTA $ 6,000,000 $ 5,700,000

MENOS INVENTARIO FINAL $150 X 10.500
UNIDADES -$ 600,000 $ - -$ 360,000
COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS $ 5,400,000
COSTOS VARIABLES DE MARKETING $ 1,260,000
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 4,140,000 $ -
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA $ 2,400,000
COSTOS FIJOS DE MARKETIN $ 800,000
UTILIDAD EN OPERACIÓN $ 940,000

COSTOS DE MANUFACTURA REGISTRADOS COMO

GASTOS EN EL PANEL A:

COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS $ 3,500,000

COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA $ 2,000,000
TOTAL $ 5,500,000
 PRECIO DE VENTA X VEHICULO $ 24,000

$ 600,000

MAYO PANEL B: COSTEO ABSORBENTE ABRIL

$ 10,680,000 INGRESOS: 10,800,000
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
INVENTARIO INICIAL -
COSTOS VARIABLES DE MANUFACTURA 6,000,000
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA APLICADOS $ 2,400,000
COSTO DE LOS BIENES DISPONIBLES PARA
VENTA 8,400,000

MENOS INVENTARIO FINAL - 840,000

$ 5,340,000 AJUSTE X PRODUCCION VARIABLE -
$ 1,246,000 COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS 7,560,000
$ 4,094,000
$ 2,400,000 UTILIDAD BRUTA 3,240,000
$ 800,000 COSTOS VARIABLES DE MARKETING 1,260,000
$ 894,000 COSTOS FIJOS DE MARKETIN 800,000
UTILIDAD EN OPERACIÓN 1,180,000

COSTOS DE MANUFACTURA REGISTRADOS

$ 5,340,000 COMO GASTOS EN EL PANELB
$ 2,400,000
$ 7,740,000
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS 7,560,000
 MAYO
10,680,000

$ 840,000
5,100,000
$ 2,040,000

$ 7,980,000

- 504,000
360,000
$ 7,836,000

2,844,000
1,246,000
800,000
798,000

7,476,000
 ABRIL MAYO
DATOS UNITARIOS
INVENTARIO INICIAL 0 150
PRODUCCION 600 525
VENTAS 450 635
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE MANUFACTURA POR UNIDAD
PRODUCIDA $ 10,500 $ 10,500
COSTO OPERATIVO(MARKETING) POR UNIDAD
VENDIDA 2,200 2,200
COSTOS FIJOS
COSTOS DE MANUFACTURA $ 2,400,000 $ 2,400,000
COSTOS OPERATIVOS(MARKETING) 550,000 550,000

PANEL A: COSTEO VARIABLE ABRIL MAYO

INGRESOS: $ 9,450,000
COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS
INVENTARIO INICIAL $ - $ 1,575,000
COSTOS VARIABLES DE MANUFACTURA $ 6,300,000 $ 5,512,500

COSTO DE LOS BIENES DISPONIBLES PARA VENTA $ 6,300,000 $ 7,087,500

MENOS INVENTARIO FINAL $150 X 10.500
UNIDADES -$ 1,575,000 $ - -$ 420,000
COSTO VARIABLE DE LOS BIENES VENDIDOS $ 4,725,000
COSTOS VARIABLES DE MARKETING $ 990,000
MARGEN DE CONTRIBUCION $ 3,735,000 $ -
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA $ 2,400,000
COSTOS FIJOS DE MARKETIN $ 550,000
UTILIDAD EN OPERACIÓN $ 785,000
 PRECIO DE VENTA X VEHICULO $ 21,000

MAYO PANEL B: COSTEO ABSORBENTE ABRIL

$ 13,335,000 INGRESOS: 9,450,000
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
INVENTARIO INICIAL -
COSTOS VARIABLES DE MANUFACTURA 6,300,000
COSTOS FIJOS DE MANUFACTURA APLICADOS 2,400,000
COSTO DE LOS BIENES DISPONIBLES PARA
VENTA 8,700,000

MENOS INVENTARIO FINAL - 2,175,000

$ 6,667,500 AJUSTE X PRODUCCION VARIABLE -
$ 1,397,000 COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS 6,525,000
$ 5,270,500
$ 2,400,000 UTILIDAD BRUTA 2,925,000
$ 550,000 COSTOS VARIABLES DE MARKETING 990,000
$ 2,320,500 COSTOS FIJOS DE MARKETIN 550,000
UTILIDAD EN OPERACIÓN 1,385,000
 MAYO
13,335,000

$ 2,175,000
5,512,500
$ 2,100,000

$ 9,787,500

- 580,000
300,000
$ 9,507,500

3,827,500
1,397,000
550,000
1,880,500