FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA :
TRABAJO COLABORATIVO DEL ACTIVO FIJO

INTEGRANTES :

 Quispe Ramírez Elvis Richard

 Samaniego Trinidad Helen Smit
 Monzón Mendoza Juan Carlos
 Ramos Encarnación Cinthya Lisbeth
 Torres Manrique Nayely Franshesca
 Saldaña Silva Sandra Paola
 Villalva Bravo Carolain Soledad
DOCENTE :
Mg. CPCC. MARIO WILMAR SOTO MEDINA

ASIGNATURA :

AUDITORIA FINANCIERA

CICLO :

VIII

CHIMBOTE – PERU
2021
 ACTIVO FIJO

LIBRO DIARIO (sin considerar A/D. de apertura del ejercicio 2019)

33 In. Maq. Y E. 9,300
332 edificaciones
3322 almacenes
72 Producc. de Activo Inmovilizado 9,300
7211 Edificaciones
Por gastos de honorarios en construcción de almacén. Construcción terminada en
diciembre 2019
----------------------------------------------o…………………………………………
33 In. Maq. Y E 900
339 Construcciones de obras en curso 900
72 Producc. de Activo Inmovilizado
721 Inversiones Inmobiliarias.
Por los gastos servicios de terceros de las inversiones asumidas por empresa.
---------------------------------------------------------o -----------------------------
33 In, Maq. Y E 420
339 Construcciones de obras en curso
72 Producc. de Activo Inmovilizado 420
721 Inversiones Inmobiliarias.
Por alquileres de las inversiones asumidas por empresa.
------------------------------------------------ o ------------------------------------------
33 In, Maq. Y E 14,500
339 Construcciones de obras en curso
72 Producc. de Activo Inmovilizado 14,500
721 Inversiones Inmobiliarias.
7211 Edificaciones
Por Mat. Utilizados en construcción de almacén.
. -------------------------------------------------o-----------------------------
33 In, Maq. Y E 3130
339 Construcciones de obras en curso 3130
72 Producc. de Activo Inmovilizado
721 Inversiones Inmobiliarias.
Por gastos por depreciación de las inversiones asumidas por empresa.
DEPRECICACIÓN ACUMULADA

LIBRO DIARIO

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 40,400

681 Depreciación

39 DEPREC. AMORRTIZAC. Y AGOT. ACUMULADOS 40.000

391Depreciación Acumulada

Por la provisión del ejercicio.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIAL CHAVIN S.A.A

REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
MOVIMIENTO
OPERACIÓN OPERACIÓN

NÚMERO FECHA DE
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
DEL LA CÓDI
OPERACIÓN
ASIENTO OPERACIÓN GO
NÚMERO
NÚMERO DEL
DEL
CORRELATIVO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACION DEBE HABER
LIBR SUSTENTATORIO
O

01 31/12/2019 Por gastos de honorarios en construcción 3322 Edificaciones 9,300.00

de almacén 7

01 31/12/2019 Por gastos de honorarios en construcción 7211 Edificaciones 9,300.00

de almacén 7
--------------------x----------------

02 31/12/2019 Por los gastos servicios de terceros 339 Construcciones de obras en curso 900.00
de las inversiones asumidas por empresa 7

02 31/12/2019 Por los gastos servicios de terceros 7211 Inversiones Inmobiliarias 900.00
de las inversiones asumidas por empresa 7
--------------------x----------------

03 31/12/2019 Por alquileres de las inversiones asumidas 339 Construcciones de obras en curso 420.00
por empresa 7

03 31/12/2019 Por alquileres de las inversiones asumidas 7211 Inversiones Inmobiliarias 420.00
por empresa 7
--------------------x----------------

04 31/12/2019 Por Mat. Utilizados en construcción 339 Construcciones de obras en curso 14,500.00
de almacén 7

04 31/12/2019 Por Mat. Utilizados en construcción de 7211 Inversiones Inmobiliarias 14,500.00

almacén 7
--------------------x----------------

05 31/12/2019 Por gastos por depreciación de las 339 Construcciones de obras en curso 3,130.00
inversiones asumidas por empresa 7

05 31/12/2019 Por gastos por depreciación de las 7211 Inversiones Inmobiliarias 3,130.00
inversiones asumidas por empresa 7
--------------------x----------------
06 31/12/2019 Por la provisión del ejercicio 7 681 Depreciación 40,400.00
06 31/12/2019 Por la provisión del ejercicio 7 391 Depreciación Acumulada 40,000.00

--------------------x----------------

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: 2019
RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIAL CHAVIN S.A.A
CODIGO DE LA CUENTA CONTABLE: 332 Edificaciones

NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA
CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DELA
DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN
OPER.
DIARIO DEUDOR ACREEDOR

01/01/2019 01 542,000.00
AL inicio del ejercicio 2019
Por gastos de honorarios en construcción de
31/12/2019 01 9,300.00
almacén
TOTALES 551,300.00

CODIGO DE LA CUENTA CONTABLE: 339 Construcciones de obras en curso

SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
FECHA
CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DELA
DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPER.
DIARIO

31/12/2019 01 Por los gastos servicios de terceros de las 900.00

inversiones asumidas por empresa

31/12/2019 01 Por alquileres de las inversiones asumidas 420.00

por empresa

31/12/2019 01 Por Mat. Utilizados en construcción 14,500.00

de almacén

31/12/2019 01 Por gastos por depreciación de las 3,130.00

inversiones asumidas por empresa

TOTALES 18,950.00

CODIGO DE LA CUENTA CONTABLE: 391 Depreciación Acumulada

SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
FECHA
CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DELA
DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPER.
DIARIO

31/12/2019 01 40,000.00
Por la provisión del ejercicio

TOTALES 40,000.00

CODIGO DE LA CUENTA CONTABLE: 681 Depreciación

SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
FECHA
CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DELA
DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPER.
DIARIO

31/12/2019 01 40,400.00
Por la provisión del ejercicio

TOTALES 40,400.00
CODIGO DE LA CUENTA CONTABLE: 7211 Edificaciones
SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
FECHA
CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DELA
DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPER.
DIARIO

31/12/2019 01 Por gastos de honorarios en construcción de 9,300.00

almacén

31/12/2019 01 Por los gastos servicios de terceros de las 900.00

inversiones asumidas por empresa

31/12/2019 01 Por alquileres de las inversiones asumidas 420.00

por empresa
Por Mat. Utilizados en construcción de
31/12/2019 01 14,500.00
almacén

31/12/2019 01 Por gastos por depreciación de las 3,130.00

inversiones asumidas por empresa

TOTALES 28,250.00
 CEDULA SUMARIA
INDUSTRIAL CHAVIN SAA
………………………………………………………………………………………………………
P/T
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICEMBRE 2019
………………………………………………………………………………………………………

CODICGO 332 Y 391 DESCRIPCIÓN; Edificaciones y Depreciación Acumulada

H
CTA. DESCRICIÓN DE SALDOS INICIALES AJUSTES SALDOS FINALES
DIV. CUENTA
P/T
31/12/19. 31/12/1 DEBE HABER 31/12/19 31/12/
8. 18.
332 Edificaciones H1 551,300 0 551,300 0
339 Construcc. obra en H2 18,950 0 18,950 0
391 Depreciación ACM H3 -361,020 0 -361,020 0
209,230 209,230
======= ==== ===== ===
HECHO POR MS

SUPERVISADO
POR MS

Fecha: /14/01/2021
 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE ACTIVO FIJO

Empresa: Industrial chavín SAA

Periodo : 2019

Fecha de Inicio: Ch/. 21.04.2021

Fecha termino: Ch. 21.04.2021

Auditor :

Supervisor :

Objetivos:

1. Verificar control interno

2. Verificar saldo del estado de situación financiera con saldos de documentos

3. Verificar saldo de cuenta 332, 339 y 391

4. Establecer razonabilidad

Procedimientos:

1. Solicitar estados financieros aprobados, plan de cuentas, documentos sustentarios y otros

documentos afines a las actividades.
2. Seleccionar los controles internos para evaluarlos
3. Comprobar que los saldos que reflejan en el estado de situación financiera coinciden con
los saldo de los documentos.
4. Comprobar que los saldos de la cuenta 332, 339 y 391 coinciden con los saldos de los
documentos.
5. Realizar cruce de información de saldo del libro diario, con libro mayor y con del estado de
situación financiera, para establecer razonabilidad en los estados financieros con aplicación
de los principios de contabilidad.
6. En caso de encontrar errores observar y recomendar.

DATOS PARA LA EJECUCION DEL EXAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA DEL ACTIVO FIJO

Inventario Físico al 31 de diciembre 2019.

332 Edificaciones S/ 551,300.00

339 Construcciones de obra en curso S/ 18,500.00

391 Depreciación Acumulada S/ 321,020.0