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1.-Si fueses el controler de la empresa, ¿cómo explicarías la situación producida?

Para poder entender mejor haremos desglose y un ampliado de los valores tanto del 2005 y el 2006:

TABLA 2005

1° Trimestre 2005 1 2 3 Total


Miles de euros Reacción Separación Secado Servicio
Coste de personal 10500.- 9500.- 1400.- 3400.-

TABLA 2006

1° Trimestre 2006 1 2 3 Total


Miles de euros Reacción Separación Secado Servicio
Coste de personal 14300.- 5100.- 6600.- 26000.-
Dif. Costos ↑36% ↓24%
Tablas Caso Industrias Aragón 1

Desde el 2006 al centralizar los trabajos de mantenimientos los costes se clasifican de la siguiente manera:

1. Coste de materiales y repuestos a que se aplican.


2. Costes de personal o mano de obra directa.
3. Gastos generales asociados.

Los costes de mantenimiento se distribuyen entre los 3 centros de producción y se realizan mensualmente.

Los criterios de importancia que hemos notado son:

 Materiales y repuestos que se basa en las aplicaciones realizadas.


 Costes de personal mediante una taza horaria.

La fórmula siguiente que hemos notado es importante para poder responder más adelante.

Tasa Horaria = Costes “reales” de personal/ Número de horas trabajadas

 Con esta tasa se imputan los costes de personal de mantenimiento por cada centro, multiplicando
las horas trabajadas por cada uno la tasa.

Horas trabajadas*tasa = costo de personal imputada a centros

Si bien los gastos generales han resultado en cambios notorios en cuanto a la disminución de costos en
personal con un 25% en comparación entre años 2005 y 2006 y la disminución de mano de obra de 990 a
900 las capacidades de ejecución en la mantención provocan mayor productividad.

Para dar respuesta el 2006 el total de servicio fue de 2600, si calculamos la tasa según las horas trabajadas
en el mismo año que son 2250 quedaría así:

Tasa Horaria: 26000/2500= 11,55.- nos daría el siguiente dato para poder entender cómo se imputó el costo
al centro de reacción.

Una vez obtenido el coste de personal mediante la tasa horaria, esta se multiplica con las horas dedicadas al
mantenimiento que fueron 900 quedaría así:

900*11,55 = 10395.- Este debería ser el costo real que debería haberse imputado a reacción el 2006

Cabe destacar que en el año 2005 trabajaban 6 personas y el año 2006 se redujeron a 5 por lo que también
influye muy notoriamente en la baja a un 24% del coste.
Si lo llevamos a fórmula nos da lo siguiente:

2005 Costo de personal 34000.-

34000/6 = 5666.- este equivale al costo del trabajador.

Y si lo comparamos en porcentaje basado en el 24% de reducción del año 2006 quedaría así:

El trabajador despedido costaba 5666.- entonces 5666*100/34000 nos dará 16,67% del 24% y eso quiere
decir que es un 70% del coste reducido con el nuevo sistema.

Por lo tanto, queda demostrado que gran parte de la reducción está asociada al trabajador despedido.

################AQUÍ ABAJO SEGUIR ARGUMENTANDO

Referencias:
1
– Tablas 2005 y 2006:
Pérez-Carballo, J. (2016). Control de la gestión empresarial, pp. 40-41. Madrid: ESIC.

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