1¿Cuáles son las etapas de la auditoria administrativa?

El proceso de la Auditoría Administrativa requiere, para su desarrollo, de cuatro etapas:

Planeación
Examen
Evaluación
Presentación

1 Planeación

La planeación de la auditoría es la función donde se define el desarrollo secuencial de

las actividades encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del
tiempo requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.
La finalidad de la planeación consiste en poder prever, anticipadamente a la acción,
todos aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de éstos no limiten el curso
de acción a seguir en pro de los objetivos esperados.

En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:

Características particulares de la empresa.

Finalidad de los trabajos
Secuencia de su desarrollo
Estimación de tiempos, para estimación de cada trabajo
Determinación del personal que intervenga
Determinación de las técnicas que se utilizarán
Determinación de medios materiales
Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará.

La información se captará por medio de los manuales de organización y operación,

catálogo de formas, proyectos, fundamento legal que norme y regule el desarrollo del
trabajo, planes y programas, informes emitidos por la unidad, etc. Todo esto con el
objeto de contar con elementos que, además de dar un conocimiento general de la
unidad a auditar, sirvan de base para la elaboración del programa específico de revisión.

Es importante que se considere que el personal cuente con capacidad y gran madurez en
los problemas que se piensan auditar, y en caso de que surjan aspectos técnicos
especializados, contar con técnicos especializados a nivel de asesoría, para comprender
el problema y obtener resultados concretos.

2 Examen :

Prácticamente en esta etapa es en donde da comienzo la auditoría, puesto que se inicia

con la ejecución de los programas para obtener la información necesaria de las áreas
sujetas al estudio.

El examen se inicia con la presentación que debe hacer el responsable de la unidad, del
personal que participará en la auditoría, planteando el objetivo y alcance del estudio.
En dicha presentación debe hacerse especial énfasis en los fines y aspectos
constructivos de la auditoría, indicando que el resultado que arroje la revisión,
cualquiera que sea, será en beneficio del área auditada.

En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación (encuesta de

opinión, cuestionarios y observación directa), para la captación y análisis de la
información, documentación, formas y aspectos operativos, a saber.

En cuanto a técnicas de investigación las más utilizadas y aceptadas son.

Encuestas:
-cuestionarios
-entrevistas
*estilos
*técnicas

Interpretación de documentos
-verificación
-observación

3 Evaluación

Terminada la investigación, el auditor procederá a formular sus conclusiones,

atendiendo el siguiente orden:
-Concentración de los datos obtenidos en la investigación
-Clasificación de los datos
-Evaluación de resultados
-Determinación de la solución

Concentración de los datos obtenidos en la investigación:

El auditor procederá a hacer una recopilación de todos aquellos datos contenidos en las
informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, así como los papeles de
trabajo elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su
clasificación.

Clasificación de los datos obtenidos:

La clasificación de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la
evaluación de resultados, por lo que el auditor procederá a agruparlos de tal manera, que
le sirvan de guía para formular sus conclusiones.

Evaluación de los resultados:

Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el párrafo anterior, así como
sus apreciaciones personales, serán los determinantes para que el auditor haga una justa
evaluación de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar
satisfactoriamente, a fin de considerar los problemas importantes y que,
consecuentemente, merecen mayor atención para una correcta solución.
Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por
lo que debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad,
ya que éste puede repercutir positiva o negativamente, según el caso , en las operaciones
de la empresa, así como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relación
con la misma.

4 Presentación

Informe es la narración escrita o verbal sobre los resultados que se obtienen de un

encargo.
Los informes rendidos por el auditor deben hacerse por escrito, ya que en esta forma
queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prácticamente una
prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo.

La presentación y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes
requisitos:

-Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa.

-Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y convincentes,
motivando la acción correspondiente.
-Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado.
-El informe, según el caso, deberá acompañarse de todos aquellos documentos
formulados como resultado de los trabajos, tales como . gráficas, instructivos, formas
,etc.

2- ¿Qué representa la auditoria administrativa para la organización?

La Auditoria Administrativa representa para la organización la seguridad

del cumplimiento de las normas y procedimientos establecidos para lograr los
objetivos planteados. Además se considera una herramienta fundamental para
el desarrollo de ella, revisando analíticamente el comportamiento, el nivel de
desempeño de la organización y el perfilamiento de oportunidades de mejora
para innovar valor y lograr ventajas competitivas sustentables.

A si como también es una revisión analítica total o parcial de una

organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable.

3- ¿Cuál es el alcance de una auditoria?

Se entiende por alcance de auditoría, la “profundidad” de una auditoría realizada, de

acuerdo con el objetivo que se busca. Las auditorías se realizan con diversos propósitos:
Revisiones regulares de los registros de la empresa, detección de errores internos,
detección de un fraude dentro de una empresa, incumplimientos normativos, entre otros.
Debido a este hecho, el alcance y los objetivos de la auditoría tienen un significado
diferente según la persona que realiza la auditoría, así como la razón detrás de la
auditoría.En ese orden de ideas, el alcance de la auditoría, entendido como la cantidad
de tiempo y documentos que están involucrados en una auditoría, es un factor
importante en todas las auditorías. El alcance de la auditoría, puede ir desde lo simple
hasta lo completo y comprende diferentes volúmenes de documentos de la empresa.
Con base en el alcance se definen los procedimientos de auditoría considerados
necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditoría, que deben ser
determinados por el auditor teniendo en cuenta los requisitos de las Normas
Internacionales de Auditoría

4- ¿Quién aplica la auditoria administrativa?

5- ¿Cómo surge la auditoria administrativa?

El marco histórico para el estudio de la auditoría administrativa es tan extenso como la

administración misma. Las iniciativas y tendencias que propiciaron el surgimiento de
una es la razón de la existencia de la otra. Es por eso que la base de información que las
sustenta es común en muchas de sus vertientes y sirve de plataforma para darle contexto
a la auditoría administrativa.

En el recuento de hechos significativos que inciden en su campo de estudio, existen

numerosas contribuciones, entre otras: Claude S. George Jr.,i en su obra Historia del
pensamiento administrativo, Prapid N. Khandwalla,ii The Design of Organizations y
Clarence H. Haring,iii The Spanish Empire in America. Todas y cada una de ellas
consignan valiosas referencias, aunque sólo algunas inciden directamente en la materia
que nos ocupa. En virtud de ello, se presentan los más sobresalientes.

La primera contribución documentada corresponde a la civilización sumeria en el año

5000 a. de C., donde se encuentran evidencias de prácticas de control administrativo. En
orden cronológico se deben mencionar las correspondientes a los egipcios, en el año
4000 a. de C., en las cuales se destaca el reconocimiento de la necesidad de planear,
organizar y regular y, en el 2000 a. de C., el uso de consejos para ordenar las acciones
de sus gobernantes.