INSTITUTO

TECNOLÓGICO DE
ALTAMIRA

CUADRO
COMPARATI
VO
Alumna: Flor Itzel Zamarripa
Alvarado.
Materia: Derecho Fiscal.
Maestra: Martha Elizabeth
Pulido Piñeiro
N° de control: 18820261
 INTRODUCCIÓN
Antes de iniciar este tema nos debe de quedar muy claro que es el ISR, bueno
pues es el Impuesto Sobre la Renta, y se aplica directamente a tus ingresos,
aunque hay algunas excepciones. Aplica tanto como para personas físicas y
morales obviamente que residan en nuestro país. Así como hay diferencias
también hay algunas semejanzas, por ejemplo, puedes registrar tu negocio con
cualquiera de ellas, también su personalidad jurídica para ejercer derechos y
contraer obligaciones. Tanto las personas físicas como las morales pueden tener
patrimonio, es decir, derechos y obligaciones en términos económicos, y ambas
tienen un domicilio.

En este documento se verán cuales son las diferencias entre las personas físicas
y las personas morales, también se mencionará como se relacionan con el
Impuesto Sobre la Renta (ISR). A pesar de que este impuesto es anual, se tiene
que dar un pago provisional cada mes al Servicio de Administración Tributaria. A
continuación, se presentará un cuadro comparativo para un mejor entendimiento.
 Personas físicas Personas morales
1. Asalariados
2. Honorarios
3. Actividades
1. Régimen General
Regímenes empresariales
2. Fines no lucrativos
4. RIF (Incorporación
Fiscal)
5. Arrendamiento

Las personas físicas sólo si Las morales están obligadas

Obligaciones sus ingresos son superiores a a presentar su contabilidad
los 4 millones. ante el SAT.

En las personas morales,

deberán acudir los socios
Para constituirte como
ante el notario para que este
persona física, al momento de
a su vez de fe de la voluntad,
tu nacimiento fuiste
de legalidad a la creación de
presentado en el registro civil
la empresa y de los estatutos
para la elaboración de tu acta
con los que se regirá la
y CURP, de esta manera el
empresa, de esta manera
estado te reconoce como ser
Constitución obtienen su acta constitutiva y
vivo y mexicano. Sin embargo,
el registro ante el Registro
para fiscalizarte, deberás
Público del comercio. Pero al
acudir al SAT y obtener tu
igual que la persona física,
RFC y se te asignará un
deberán ubicarse en un
régimen en el que tributes
régimen según el objeto social
según tu actividad que realices
que se tenga en el acta
para obtener ingresos.
constitutiva (normalmente
régimen general).

La ley del ISR contempla a las Para la persona moral se

personas físicas en el Titulo IV tiene contemplado en el Titulo
de su ley, subdividiéndolas en II con fines lucrativos y Titulo
Pago del 10 regímenes para la III con fines no lucrativos.
Impuesto Sobre adecuada tributación según su Para el caso de la persona
la Renta ingreso. Este pago de moral con fines de lucro, su
impuesto será de una tasa que manera de determinar el ISR
va desde el 1.92% hasta el será por el mecanismo
35% y se determinara llamado devengo y se
 determinarán pagos
provisionales con un
mediante el flujo de efectivo de
coeficiente de utilidad
los ingresos, y en el cual se
aplicando una tasa fija del
podrán incorporar deducciones
30% y las deducciones
personales autorizadas en la
autorizadas se aplicarán a
declaración anual.
final del ejercicio en la
declaración anual.
 No tienen un cuerpo
material pues es una
colectividad de
personas física.
 Se identifican por una
 Tiene un cuerpo
razón social.
material.
 No pueden tener
 Se identifican por un
Particularidade estado civil.
nombre.
s  Al ser constituidas bajo
 Tienen un estado civil.
las leyes mexicanas se
 Se puede tener más de
consideran de
una nacionalidad.
nacionalidad mexicana
sin importar la
procedencia de su
capital (Nacional o
extranjero).

La Ley del impuesto sobre la

Todas las personas morales
renta (ISR) establece que son
tienen la obligación de
sujetos o contribuyentes de
contribuir con el gasto público,
este impuesto las personas
y para estos efectos, una
físicas residentes en México,
ISR persona moral es una
mismo que se gravará de
organización de personas que
acuerdo con la totalidad de
se unen para conseguir un fin
sus ingresos, cualquiera que
lícito conocido como objetivo
sea la ubicación de la fuente
social y dicho objetivo social.
de riqueza de donde procedan
 CONCLUSIÓN
Para concluir este tema, es importante hacer énfasis en que una persona física es
todo miembro de la especie humana con la posibilidad de adquirir derechos y
contraer obligaciones, mientras que las personas morales son un conjunto de
personas físicas que se unen con un fin especifico, por ejemplo, formar una
sociedad o una empresa. Otra diferencia es que una persona moral no puede
tener un estado civil, a diferencia de las personas físicas que pueden tener un
estado civil de soltería o matrimonio.

Otro dato en el artículo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), menciona
que las personas físicas y morales están obligadas al pago del ISR, algún ejemplo
podría ser que los residentes de México respecto a todos sus ingresos cualquiera
que sea la ubicación o fuente de riqueza, otro podría serlos residentes en el
extranjero siempre y cuando tengan un establecimiento permanente.
 REFERENCIAS
(s.f.). Obtenido de https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-administracion/6-
diferencias-entre-una-persona-fisica-y-una-persona-moral/

(s.f.). Obtenido de https://www.milenio.com/negocios/finanzas-personales/isr-que-

es-cuando-aplica-y-como-se-calcula

(s.f.). Obtenido de https://www.milenio.com/negocios/finanzas-personales/isr-que-

es-cuando-aplica-y-como-se-calcula

(s.f.). Obtenido de https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-del-impuesto-

sobre-la-renta/titulo-ii/#:~:text=Las%20personas%20morales%20deber
%C3%A1n%20calcular,ejercicio%20la%20tasa%20del%2028%25.&text=Se
%20obtendr%C3%A1%20la%20utilidad%20fiscal,deducciones
%20autorizadas