IMPUESTOS EN COLOMBIA

TECNICA: ASISTENTE COMERCIAL Y EMPRESARIAL

ESTUDIANTE: DANIA MARVEL CASTILLA CASTRO

PROFESOR: ALVARO ORTEGA

MATERIA: LEGISLACION TRIBUTARIA

SABADO PM

TERCER SEMESTRE

AÑO: 2021
 QUÉ ES UN IMPUESTO

 Antes de explayar sobre las clases de impuestos y lo que ello conlleva, es

necesario definir el termino de impuesto, el cual nos ayudara a entender de
una manera más clara los conceptos y tipos de impuestos que veremos más
abajo.

¿Qué es un impuesto?: Según el campo de la contabilidad, un impuesto es un

tributo que se le paga al estado para que pueda solventar los gastos públicos;
estos pagos de carácter obligatorio son exigidos tanto en personas naturales
como a personas jurídicas. Ambas se pueden definir como: 
 Personas naturales: Una persona natural, mejor llamado contribuyente
natural para nuestros intereses; es una persona que ejerce derechos y
cumple obligaciones a título personal. 
 Persona Jurídica: Una persona jurídica, mejor llamado contribuyente
jurídico; es una empresa que ejerce sus propios derechos y cumple sus
propias obligaciones.

Clases de Impuestos: Impuestos directos

Son los que recaen directamente sobre la persona, empresa o sociedad.

En Colombia, podemos clasificar los impuestos directos en:

 Impuesto a la renta: Es un impuesto nacional,  es un tributo que se

determina anualmente, gravando las rentas que provengan del trabajo y
de la explotación de un capital.
 Impuesto a la riqueza: Conocido también como impuesto al
patrimonio, cuyo hecho generador a partir del 1 de enero del 2020 sera
igual o superior a 3,000,000,000, con una tarifa marginal del 0,5%.

Este tipo de impuestos recaen sobre la persona bien sea natural o jurídica, y
grava el hecho de tener un patrimonio o un ingreso.

Clases de Impuestos: Impuestos indirectos

Este tipo de impuestos no recaen sobre la persona sino sobre los bienes y
servicios y sobre las transacciones que realizan con ellos. Esto quiere decir
que las personas por medio de la compra de bienes y servicios de forma
indirecta estarían pagando el impuesto, aunque el Estado no les cobre de
forma directa el impuesto a dichas personas.

Entonces los impuestos indirectos, se cobran en la compra y venta de bienes y

servicios y también cuando se realizan otro tipo de transacciones comerciales
como la importación de bienes a Colombia. El ejemplo más común de un
impuesto indirecto es el del Impuesto al valor agregado (IVA).

 Impuesto de valor agregado (IVA): Este gravamen esta presente en la

mayoría de países. La tarifa de este se disminuirá del 19% al 18% y a
partir del año 2021, pasara al 17%.

Clases de Impuestos: Impuestos al gasto

Son los que generalmente se le imponen a las transacciones de compraventa,

por ejemplo cuando una persona o una empresa  compran un bien, estarían
pagando el impuesto. Y otro ejemplo de impuesto al gasto son aquellos
impuestos que se cobran por traer bienes desde otros países a Colombia, a este
impuesto se le conoce como arancel.

Clases de Impuestos: Impuestos al ingreso

Este afecta de forma directa a la persona o empresa que recibe dinero producto
del pago de una determinada actividad o trabajo y a su ingreso. Aquí se
incluyen las contribuciones a programas de previsión social, impuesto a la
renta, retención en la fuente y los aportes al SENA  e ICBF, entre otros.

Clases de Impuestos: Impuestos a la propiedad

Corresponde a las contribuciones que se hacen sobre casas, fincas, edificios,
tierras o herencias.  Algunos de los ejemplos que podemos encontrar aquí:
impuesto predial, impuesto sobre vehículos y los impuestos a las sucesiones.

IMPUESTOS EN COLOMBIA

El régimen impositivo colombiano se divide en tres niveles de recaudo:

nacional, departamental y municipal. A lo largo de este capítulo se describe de
manera detallada cómo funciona cada uno de estos impuestos y
las consideraciones que debe tener un inversionista al momento de realizar su
inversión.

Los impuestos nacionales son:

El impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto

nacional al consumo, el gravamen a los movimientos financieros (GMF), el
impuesto nacional a la gasolina y ACPM, el impuesto nacional al carbono y el
impuesto al timbre, entre otros. 

 El impuesto a la renta grava los ingresos obtenidos por los

contribuyentes que generen incrementos en su patrimonio y provengan
de operaciones ordinarias. Este puede ser pagado de forma anticipada
mediante la retención en la fuente, que es un mecanismo de recaudo
anticipado a nombre del Estado. 
 El IVA tiene una tarifa general de 19%, no obstante, tiene tasas
diferenciales de 0% y 5% para ciertos productos y servicios. Por su
parte, el impuesto nacional al consumo se aplica a la prestación o venta
al consumidor final o la importación de bienes y servicios, la tarifa varía
entre 4% y 16%. Estos impuestos son generalmente excluyentes, pero
existen excepciones. 
 El GMF grava las transacciones financieras en virtud de las cuales se
disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorros,
salvo que sea de un mismo titular que se encuentre en un mismo
establecimiento de crédito. La tarifa es del 0.4%.
Los impuestos departamentales son:

Los principales son, el impuesto de registro, el impuesto al consumo de

cigarrillos, cervezas y bebidas alcohólicas y el impuesto sobre vehículos
automotores, entre otros.
Los impuestos municipales son: 

Los principales son, el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros

(ICA), el impuesto predial unificado, el impuesto de delineación urbana y la
plusvalía, entre otros.