ECONOPLUS SAC EFECTOS :

1 RESULTADO TRIBUTARIO RESULTADO CONTABLE PRELIMINAR 3 ESTADOS DE RESULTADOS (definitivo ) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 4 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

VENTAS 1,380,000 VENTAS 1,380,000.00

RESULTADOS
CONCEPTOS CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL TOTAL
COSTO DE VENTAS -996,500 COSTO DE VENTAS -996,500.00 ACUMULADOS
UTILIDAD BRUTA 383,500 UTILIDAD BRUTA 383,500.00 SALDOS INICIALES 130,800.00 12,500.00 48,600.00 191,900.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 168,083.90 168,083.90 ACTIVO PASIVO
UTILIDAD ANTES DE PARTIC E IMPTO 280,000.00 GASTOS OPERATIVOS -84,300 GASTOS OPERATIVOS -84,300.00 RESERVA LEGAL 13,660.00 -13,660.00 -
ADICIONES 45,800.00 PARTICIPACION TRABAJADORES -30,620.00 SALDO FINAL 130,800.00 26,160.00 203,023.90 359,983.90 Tributos por pagar 81,296.10 (incrementa pasivo)
DEDUCCIONES -19,600.00 UTILIDAD OPERATIVA 299,200 UTILIDAD OPERATIVA 268,580.00 Remuneraciones por pagar 30,620.00 (incrementa pasivo)
RESULTADO TRIBUTARIO 306,200.00
PARTICIPACION TRABAJADORES (10%) -30,620.00 GASTOS FINANCIEROS -19,200 GASTOS FINANCIEROS -19,200.00
BASE IMPONIBLE IMPTO RENTA 275,580.00
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) -81,296.10 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 280,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 249,380.00 PATRIMONIO

UTILIDAD ( PERDIDA )NETA 280,000 IMPUESTO A LA RENTA -81,296.10 Reserva Legal 13,660.00 (incrementa patrimonio)
Resultados del ejercicio 154,423.90 (incrementa patrimonio)
UTILIDAD (PERDIDA) NETA 168,083.90

2 CALCULO DE LA RESERVA LEGAL PERIODO

Se calcula sobre la utilidad neta
RESERVA LEGAL (10%) 16,808.39
( hay que ver respecto a límite)

Tiene tope 20% del Capital Social

(20% de 130,800) 26,160.00 (a)

Reserva Legal (ya constituido) 12,500.00 (b)

Reserva Legal (a constituir en el período) 13,660.00 (a-b)

Como apreciamos por el límite no podemos constituir de reserva

la suma de 16,808.39 sino solamente 13,660
SONAX SA SONAX SA
ESTADO DE RESULTADOS ANTES DE CALCULO TRIBUTARIO e ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado el 31/12/2018

Ventas brutas 630,000 RESULTADO TRIBUTARIO Ventas brutas 630,000

Devoluciones -19,000 Devoluciones -19,000
Ventas Netas 611,000 RESULTADO CONTABLE 247,000 Ventas Netas 611,000
Costo de ventas -340,000 ADICIONES 63,000 Costo de ventas -340,000
UTILIDAD BRUTA 271,000 DEDUCCIONES -11,000 UTILIDAD BRUTA 271,000
Gasto de personal -27,000 RESULTADO TRIBUTARIO 299,000 Gasto de personal -27,000
Gasto por servicios prestados por terceros -45,000 Participación de los trabajadores -29,900
Otros ingresos 29,000 Gasto por servicios prestados por terceros -45,000
Otros gastos de gestion -13,000 b 10% Participacion Trabajadores -29,900 Otros ingresos 29,000
Valuacion y deterioro activos Otros gastos de gestion -13,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 215,000 a BASE IMPONIBLE 269,100 UTILIDAD DE OPERACIÓN 185,100
c Impuesto a la renta -79,385
Gastos Financieros Gastos Financieros
Ingresos financieros 32,000 Ingresos financieros 32,000
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 247,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 217,100
Impuesto a la renta -79,385
UTILIDAD (PERDIDA) NETA 137,716
Cuenta Contable Importe
Costo de la mercadería vendida 340,000
Mercadería 150,000
Otros gastos de gestión 13,000 d DETERMINACION DE LA RESRVA LEGAL
Gastos de servicios prestados por terceros 45,000
Ventas brutas 630,000 Reserva legal: 10% Utilidad neta 13,772
Devoluciones 19,000
Gastos de personal 27,000 TOPE: 20% Capital Social (400,000) 80,000
Cuentas por cobrar comerciales 180,000 * La reserva legal no supera el tope
Servicios y otros contratados por anticipado 62,000
Ingresos financieros 32,000
Otros ingresos 29,000
EL KAISER S.A.C.

CALCULO TRIBUTARIO

Pérdida Antes de impuestos 31.12 -40,000

(+) Adiciones 120,000

Gastos personales de familiares 40,000

Gastos de multas y sanciones 60,000
Vacaciones NO pagadas 20,000

(-) Deducciones -75,000

Ingresos no afectos -30,000

Depreciacion Tribiutaria leasing -45,000

Base Imponible 5,000

(-) Participacion Trabajadores -500 10.0%

Renta Imponible 4,500

(-) Impuesto a la Renta -1,328 29.5%

 DETERMINACION UTILIDAD CONTABLE

Pérdida Antes de impuestos -40,000

(-) Participaciónde trabajadores -500

(-) Impuesto a la Renta -1,328

Pérdida Neta del Período -41,828

 ESTADO DE RESULTADOS antes del CALCULO TRIBUTARIO ESTADO DE RESULTADOS AL CIERRE DEL PERIODO
FUSION S.A.C. FUSION S.A.C.
S/.
Ventas Brutas 586,000 Ventas netas 552,200
Descuentos sobre ventas -33,800 Costo de ventas -321,400
Ventas Netas 552,200 UTILIDAD BRUTA 230,800
Costo de ventas -321,400 Gasto de personal -38,000
UTILIDAD BRUTA 230,800 Gasto por servicios prestados por terceros -26,000
Gasto de personal -38,000 Otros gastos de gestion -18,000
Gasto por servicios prestados por terceros -26,000 Otros Ingresos 39,000
Otros gastos de gestion -18,000 Participacion de los trabajadores -17,504
Otros Ingresos 39,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 187,800 UTILIDAD DE OPERACIÓN 170,296
Gastos financieros -16,000 Descuentos concedidos por pronto pago -16,000
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 171,800 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 154,296
Impuesto a la renta -59,382
e) UTILIDAD NETA 94,914
CALCULO TRIBUTARIO

a) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 171,800 f) CALCULO DE LA RESERVA LEGAL

ADICIONES 63,000 Capital social 27,000
DEDUCCIONES -16,000 Tope 20% Capital social 5,400
RESULTADO TRIBUTARIO 218,800 Reserva Legal 10% de Utilidad del Ejercicio 5,400
c) 8% Participacion Trabajadores -17,504
b) BASE IMPONIBLE IR 201,296
d) Impuesto a la renta -59,382
 ESTADO DE RESULTADOS antes del CALCULO TRIBUTARIO ESTADO DE RESULTADOS AL CIERRE DEL PERIODO
COMERCIAL SISOL S.A. COMERCIAL SISOL S.A.
S/
Ventas netas 450,000 Ventas netas 450,000
Costo de ventas -235,000 Costo de ventas -217,000
Dscto x volumen obtenido 18,000
UTILIDAD BRUTA 233,000 UTILIDAD BRUTA 233,000
Gasto de personal -40,000 Gasto de personal -40,000
Gasto por servicios prestados por terceros -56,000 Participacion de los trabajadores -9,775
Gasto por servicios prestados por terceros -56,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 137,000 UTILIDAD DE OPERACIÓN 127,225
Ingresos Financiero (Dscto pox pronto pago obtenido) 30,000 Ingresos Financiero (Dscto pox pronto pago obtenido) 30,000
a) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 167,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 157,225
Impuesto a la renta -52,003
CALCULO TRIBUTARIO e) UTILIDAD DEL EJERICICIO O UTILIDAD NETA 105,222

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 167,000

ADICIONES 38,500 CAPITAL SOCIAL 121,000
DEDUCCIONES -10,000 Reserva Legal : MAXIMO 20% DEL CAPITAL 24,200
RESULTADO TRIBUTARIO 195,500
c) Participacion Trabajadores 5% -9,775 RESERVA LEGAL SERA del periodo : 10% de Utilidad Neta
b) BASE IMPONIBLE Impuesto a la renta 185,725
d) Impuesto a la renta 28% -52,003 e) RESERVA LEGAL PERIODO 10% 10,522
Como la reserva legal no excede el tope entonces la reserva legal del período es : 10,522
 LOS MANGLARES COMERCIAL SAC
REGISTROS DE LAS OPERACIONES DEL AÑO 20X1

Concepto Debe
Asiento 1.1
10 Efectivo y equivalente de efectivo 128,500
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Por cobro de fact xcobrar y depósito en cta cte.
Asiento 2.1
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 51,420
40 Tributos contraprest y aportes al spp y salud por pagar
70 Ventas
Por venta de mercaderías
Asiento 2.2
69 Costo de ventas 28,325
20 Mercaderías
Por el costo de ventas de la mercadería vendida.
Asiento 3.1
20 Mercaderías 26,800
40 Tributos contraprest y aportes al spp y salud por pagar 4,824
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
Por la compra de mercaderías
Asiento 3.2
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 31,624
10 Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago mediante cheque
Asiento 4.1
10 Efectivo y equivalente de efectivo 3,000
14 Cuentas por cobrar al personal, accionistas directores y gerentes
Por cobranza al personal
Asiento 5.1
66 Pérdida por medicion de activos no financieros a valor razonable 15,000
29 Desvalorización de existencias
Por la provisión por desvalorización de existencias
Asiento 6.1
18 Servicios y otros contratados por anticipado 52,000
40 Tributos contraprest y aportes al spp y salud por pagar 9,360
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
Por el regsitro de la factura de publicidad POR 1 AÑO Vigencia a partir del
01/06
Asiento 6.2
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 61,360
10 Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago de la factura de publicidad
Asiento 7.1
70 Ventas 5,185
40 Tributos contraprest y aportes al spp y salud por pagar 933
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Para registrar la nota de crédito por devolución de mercaderías
Asiento 7.2
20 Mercaderías 3,370
69 Costo de ventas
 Por el extorno del costo de ventas correspondiente
Asiento 8.1
10 Efectivo y equivalente de efectivo 45,302
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Por cobro de fact x cobrar y depósito en cta cte.
Asiento 9.1
40 Tributos contraprest y aportes al spp y salud por pagar 49,900
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Por el pago de tributos
Asiento 10.1
62 Gastos de personal directores y gerentes 35,800
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Por el regsitro de la planilla del período
Asiento 10.2
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 34,010
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Por el pago del 95% de la planilla de sueldos
Asiento 11.1
62 Gastos del personal directores y gerentes 16,200
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Por el registro de la provision de CTS, vacaciones y gratificaciones
correspondientes al período
Asiento 12.1
33 Inmuebles maquinaria y equipo 17,500
40 Tributos contraprest y aportes al spp y salud por pagar 3,150
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
Por la compra de computadoras
Asiento 13.1
65 Otros gastos de gestión 15,100
18 Servicios y otros contratados por anticipado
Por el devengo del seguro en el período
Asiento 14.1
63 Gastos de servicios prestados por terceros 13,600
40 Tributos contraprest y aportes al sppy salud por pagar 2,448
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
Por el registro de los recibos de servicios básicos
Asiento 15.1
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 1,242
39 Depreciación amortización y agotamiento acumulada
Por el registro de la depreciación de set - dic computadoras
Asiento 15.2
63 Gastos de servicios prestados por terceros 30,333
18 Servicios y otros contratados por anticipado
Por el devengo de gastos de publicidad de junio a diciembre
686,286
Haber

128,500

7,844
43,576

28,325

31,624

31,624

3,000

15,000

61,360

61,360

6,118

3,370
 51,420 Cuenta por cobrar
45,302 (6,118) Nota de Crédito
45,302 Saldo neto a cobrar

49,900

35,800

34,010

16,200

Disponible para su uso: 01/09

Vida Útil: 4 años
20,650 Valor Residual: 2,600

15,100

16,048

Costo 17,500
1,242 V residual 2,600
14,900
Dep Anual 3,725
Dep Set Dic 1,242 4 meses de uso
30,333

686,286
 LOS MANGLARES COMERCIAL SAC
ESTADO DE RESULTADOS
Por el período terminado al 31 de Diciembre 2018
Expresado en nuevos soles

Ventas Netas 38,392

Costo de Ventas -24,954
UTILIDAD BRUTA 13,437

Gastos de personal, directores y gerentes -52,000

Gastos de servicios prestados por terceros -43,933
Pérdida por medición de activos -15,000
Otros Gastos de gestión -15,100
Valuación y deterioro de activos y otras provisiones -1,242
UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA -113,838

Ingresos Financieros 0
Gastos Financieros 0
UTILIDAD (PERDIDA) antes de Impuestos -113,838

UTILIDAD ( Pérdida ) NETA -113,838

4 meses de uso
 Sardinas S.A.
US$
Monto Venta 15-Mar 1,650,500
Cobro 30% el 31/03 -495,150
Saldo 1,155,350

Saldo x Cobrar que debemos tener al 31/03 1,155,350

Ajuste contable a efectuar ( b - a ) =>

Asiento:

----------------------------- X --------------------- Debe

12 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros 57,768

77 Ingresos financieros
Ganancia por diferencia de cambio
 T.C S/.
2.930 4,835,965
2.965 -1,468,120
3,367,845 Saldo según contabilidad ( a )
t.c. vigente 31/03
2.965 3,425,613 Saldo contable que debe ser ( b )

57,768 Ganancia por diferencia de cambio

Haber

57,768
 Comercial Cell Place
S/.
|nterés mensual 2,990
trimestral 8,970

Al 30 de abril han transcurrido 3 meses desde la fecha del préstamo el 1 de Febrero

por lo que los intereses ya se han devengado
El ajuste sería:

----------------------------- X -- Debe Haber

67 Gastos financieros 8,970
45 Obligaciones financieras 8,970

----------------------------- X --------------------

Por la cancelación de los intereses

----------------------------- X -- Debe Haber
45 Obligaciones financieras 8,970
10 Efectivo y equivalente de efectivo 8,970
1 de Febrero
RICODOG SAC
REGISTROS DE LAS OPERACIONES DE MARZO

dia item cta cuentas debe

1 de Marzo 1 10 Efectivo y equivalente de efectivo 50,000
20 Mercaderia 180,000
50 Capital Social
Por el aporte de los accionistas
1 de Marzo 2 18 Servicios contratados por anticipado 16,000
40 Tributos por pagar 2,880
42 Cuentas por pagar comerciales
Por contrato de alquiler 1 año, vigencia 01.03.X4
1 de Marzo 2 42 Cuentas por pagar comerciales 9,440
10 Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago del 50%
5 de Marzo 3 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 41,300
40 Tributos por pagar
70 Ventas
Por la venta de la mercaderia
5 de Marzo 3 69 Costo de Ventas 25,000
20 Mercaderia
Por el costo de ventas de la mercaderia vendida
5 de Marzo 3 10 Efectivo y equivalente de efectivo 41,300
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
10 de Marzo 4 63 Gasto Servicios prestados por terceros 2,717
40 Tributos por pagar ( retencion rta 4ta )
42 Cuentas por pagar comerciales
Por el servicio del especialista
12 de Marzo 4 42 Cuentas por pagar comerciales 2,500
10 Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago del servicio del especialista
10 de Marzo 5 33 IME 18,000
40 Tributos por pagar 3,240
42 Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de activo fijo. Disponibles para su Uso: 15 de marzo
23 de Marzo 6 20 Mercaderia 47,458
40 Tributos por pagar 8,542
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
Por la compra de mercadería
29 de Marzo 7 62 Gastos del personal 5,500
41 Remuneraciones por pagar
Por el resgistro de la planilla
29 de Marzo 7 41 Remuneraciones por pagar 5,500
10 Efectivo y equivalente de efectivo
 Por el pago de las remuneraciones
31 de Marzo 8 10 Efectivo y equivalente de efectivo 29,400
45 Obligaciones financieras
Por el préstamo bancario
9 63 Gasto de servicios prestados por terceros 1,333
18 Servicios contratados por anticipado
Por el devengo del mes de marzo
10 68 Valuación y deterioro de archivos 146
39 Depreciación, amortiz y agot. acumulada
Por la depreciación del mes de marzo
 4.8
haber
0.5
Equivale a 720 unidades
230,000 1 Costo por unidad 250

0.5

18,880

0.5
9,440

0.5
6,300
35,000

0.25
25,000

41,300
Determinando el valor del gasto
217 2,717 100
2,500 2,500 92
La tasa de retención de 4ta categoría (Recibos por Honorarios) es 8%

2,500
Costo VR Neto a Depreciar
12,000.00 2,000.00 10,000.00
6,000.00 6,000.00
21,240

0.5

56,000

0.5
5,500

0.5
5,500
29,400

1,333

146
 ESTADO DE RESULTADOS
Por el período terminado el 31.03.20X5
S/
Ventas netas 35,000
Costo de ventas -25,000
UTILIDAD BRUTA 10,000
Gasto de personal -5,500
Gasto Serv Prest Terceros -4,051
Valuacion y deterioro activos -146
Otros ingresos 0
Otros gastos de gestion 0

UTILIDAD DE OPERACIÓN 303

Gastos financieros
Ingresos financieros 0
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 303

Resultado del período 303

bos por Honorarios) es 8%

Vida Ütil Dep. Anual Dep Mensual Quince Días

5.00 2,000.00 166.67 83.33
4.00 1,500.00 125.00 62.50
145.83
 SANEG SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIE
Al 31/12/2017

Efectivo y equivalentes de efectivo 900

Cuentas por cobrar comerciales 190
Mercaderías 1,000
Total Activo Corriente 2,090

IME, neto 590

Intangibles 160
Total Activo No Corriente 750

2,840
TOTAL ACTIVO

Libro Diario

CUENTAS DEBE
3-Jan 18 Servicios contratados por anticipado 600
40 Tributos por pagar 108
42 Cuentas por pagar comerciales
Por registro del servicio prestado por anticipado (E/F/M)

42 Cuentas por pagar comerciales 708

10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Por pago al contado

63 Gasto por servicio prestado por tercero 200

18 Servicios contratados por anticipado
Por devengo del mes de enero

5-Jan 12 Cuentas por cobrar comerciales 2,360

70 ventas
40 Tributos por pagar
Por venta

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,180

12 Cuentas por cobrar comerciales
Por cobro
 69 costo ventas 1,000
20 mercaderias
Por costo de venta

11-Jan 20 mercaderias 600

40 Tributos por pagar 108
42 Cuentas por pagar comerciales
Por compra de mercaderia al credito

15-Jan 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 190

12 Cuentas por cobrar comerciales
Por cobro de las cuentas por cobrar

28-Jan 62 Gastos de personal 1,000

41 Remuneraciones por pagar
Por registro de la planilla

41 Remuneraciones por pagar 1,000

10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Por pago de planilla

9,054
Si al 01.01
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 900
12 Cuentas por cobrar comerciales 190
20 Mercaderias 1,000
33 IME 590
34 Intangibles 160
40 Tributos por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales
50 Capital
59 Resultados acumulados

2,840

SANEG SAC
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 ENER
S/.
Ventas 2,000
Costo de Ventas 1,000
Utilidad Bruta 1,000

Gastos de Personal 1,000

Gastos de Servicios prestados por Terceros 200
Pérdida antes de partipaciones e impuesto -200
 SANEG SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIE
AL 31 de Enero de 2018
Expresado en Nuevos Soles

Efectivo y equivalentes de efectivo 562

Cuentas por cobrar comerciales 1,180
Mercaderías 600
Serv y otros cont x ant. 400
2,742

IME, neto 590

Intangibles 160
750

TOTAL ACTIVO 3,492

 ANEG SAC
TUACION FINANCIERA
31/12/2017

Tributos por pagar 650

Cuentas por pagar comerciales 200
Pasivo 850

Capital 490
Resultados Acumulados 1,500
Patrimonio 1,990

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,840

HABER
BALANCE
BALANCE
708 BALANCE

BALANCE
708 BALANCE

RESULTADO
200 BALANCE

BALANCE
2,000 RESULTADO
360 BALANCE

BALANCE
1,180 BALANCE
 RESULTADO
1,000 BALANCE

BALANCE
BALANCE
708 BALANCE

BALANCE
190 BALANCE

RESULTADO
1,000 BALANCE

BALANCE
1,000 BALANCE

9,054

650
200
490
1,500

2,840

ANEG SAC
DE RESULTADOS
RMINADO EL 31 ENERO 2018
 ANEG SAC
TUACION FINANCIERA
de Enero de 2018

Tributos por pagar 794

Cuentas por pagar comerciales 908
1,702

Capital 490
Resultados Acumulados 1,300
1,790

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,492