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Para cada una de las siguientes situaciones, elabore una propuesta de declaración.

1. La sociedad SOLO CUEROS LTDA., dedicada a la fabricación de artículos en


cuero, tiene su sede fabril en el Municipio de Itagüí, y varios puntos de venta en la
ciudad de Medellin; informo ingresos por valor de 488.640.000, distribuidos así:
a. Ingresos por fabricación de artículos de cuero $320.000.000
b. Ingresos por comercialización de productos no fabricados por ellos, y
comercializados en puntos de venta de Medellin $120.000.000
c. Ingresos por rendimientos financieros $48.640.000, distribuidos así: Medellín
$28.000.000, Itagui $20.640.000
d. Posee avisos y tableros para los puntos de venta en Medellín
R/:
BG PARA MEDELLIN
TOTAL INGRESOS: 488,640,000
INGRESOS DE FABRICACION: 320,000,000
INGRESOS POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS: 20,640,000
TOTAL BASE GRAVABLE MEDELLIN: 488,640,000-320,000,000-
20,640.000=148,000,000
TARIFA: 4.2 *1000
IMPUESTO: (148,000,000*4,2) /1000=621,600
IMPUESTO AVISOS Y TABLEROS: 621,600*15%= 93,240
TOTAL A PAGAR: 621,600+93,240=714,840

BG PARA ITAGUI
TOTAL INGRESOS: 488,640,000
INGRESOS COMERCIALIZACION:120,000,000
INGRESOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS: 28,000,000
TOTAL BASE GRAVABLE MEDELLIN: 488,640,000-120,000,000-
28,000,000=340,640,000
TARIFA: 4,2 * 1,000
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (340,640,000*4,2) /1000=1,430,688

2. El señor PEDRO RAMIREZ, identificado con cédula 70.000.400 es comerciante de


San Andresito, presenta la siguiente información de sus ingresos
a. Comercialización de electrodomésticos $85.000.000
b. Ingresos por rendimientos financieros $15.000.000 NO APLICA POR SER
PERSONA NATURAL
c. Ingresos por arrendamientos de locales comerciales $20.000.000
d. No posee avisos y tableros
R/:
BG PARA MEDELLIN
INGRESOS TOTALES: 120,000,000
INGRESOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS: 15,000,000
INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS: 20,000,000
TOTAL BASE GRAVABLE: 120,000,000-15,000,000-20,000,000= 85,000,000
TARIFA: 6,2*1,000
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (85,000,000 *6,2) /1000=527,000
IMPUESTO AVISOS Y TABLEROS: 0

3. Un distribuidor de Derivados de combustible minorista presenta la siguiente


información relacionada con sus ingresos:
a. Compra de 5000 galones de gasolina a un precio de $4.800 por galón; y lo vende
en las estaciones de gasolina a un precio oficial de $6.995.
b. Ingresos por servicio de serviteca (cambio de aceite, lavada de vehículos, monta
llantas, otros) $2.000.000
c. Venta de Activo fijo (vehiculo) $25.000.000 INGRESOS NO GRAVADOS
R/:
A)
TOTAL, COMPRA: 5000*4,800=24,000,000
TOTAL, VENTA: 5000*6,995=34,975,000
(MARGEN BRUTO DE COMERCIALIZACION) TOTAL BASE GRAVABLE: 10,975,000
MENOS SOBRE TASA GASOLINA:10,975,000/1,25= 8,780,000
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (8,780,000*6,2) /1,000=54,426
B)
INGRESOS POR SERVICIOS: 2,000,000
ACTIVIDAD COMERCIAL
TARIFA: 7* 1,000
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (2,000,000*7) /1,000=14,000
TOTAL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: 54,426+14,000=68,426
IMPUESTO AVISOS Y TABLEROS:0

INGRESOS TOTALES: 8,780,000 + 2,000,000 + 25,000,000=35,790,000


MENOS INGRESOS DE ACTIVOS FIJOS: 25,000,000
BASE GRABABLE: 10,780,000
SE DIVIDEN:
8,780,000 ACTIVIDAD COMERCIAL
2,000,000 ACTIVIDAD DE SERVICIO

4. Una empresa dedicada a la confección de prendas de vestir presenta la siguiente


información de sus ingresos :
a. Ventas a una CI de prendas de vestir $175.000.000. NO ESTA GRAVADO
b. Ventas a Almacenes éxito de prendas de vestir $45.000.000
c. Ingresos por diferencia en cambio por exportaciones $18.000.000 Devoluciones en
ventas $3.000.000
R/:
TOTAL INGRESOS: 175,000,000+45,000,000+18,000,0000= 238,000,000
DEDUCCIONES:
175,000,000 3XPORTACION
18,000,000 DIFERENCIA EN CAMBIO
3,000,000 DEVOLUCIONES
TOTAL BASE GRAVABLE: 42,000,000
ACTIVIDAD INDUSTRIAL
TARIFA : 4,2 *1,000
TOTAL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (42,000,000*4,2)/1,000= 176,400
IMPUESTO AVISOS Y TABLEROS:0

5. La Sociedad Blanco Blanco S.A., con NIT.800.800.800, dedicada a la distribución


de elementos hospitalarios, informa ingresos por $407.000.000, soportados así:
a. Venta de insumos hospitalarios $350.000.000
b. Dividendos y participaciones $7.000.000
c. Diferencia en cambio, por ventas al exterior $25.000.000
d. Rendimientos financieros $25.000.000
Nota: adicionalmente informa que el Hospital General de Medellin, le practicó
retenciones por industria y comercio por valor de $2.000.000 y el hospital Marco Fidel
Suarez de Bello, retenciones por industria y comercio por $354.000

R/
TOTAL INGRESOS: 407.000.000
DEDUCCIONES:
25.000.000 DIFERENCIA EN CAMBIO
TOTAL BASE GRAVABLE: 38.200.000
TARIFA: 6,2 * 1,000
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (38,200,000 * 6,2) / 1,000= 236,840

6. El señor Oswaldo Restrepo Martinez, con cedula No.71.710.710, propietario del


establecimiento denominado Hotel del Paso, informo ingresos totales, por valor de
$120.000.000, discriminados así:
a. Alquiler de habitaciones $65.000.000
b. Venta de Licores y bebidas $25.000.000
c. Venta de alimentos preparados (restaurante) $10.000.000
d. Alquiler de local comercial $20.000.00.

R/:
TOTAL INGRESOS: 120,000,000
EDUCCIONES:
20.000.000 ALQUILER LOCAL COMERCIAL
BASE GRAVABLE: 100,000,000
SE DIVIDEN
65,000,000 SERVICIOS
35,000,000 COMERCIO

SERVICIOS:
TARIFA: 7 *1,000

COMERCIO:
TARIFA: 6,2*1,000

IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (65,000,000*7) /1000=455,000


IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: (35,000,000*6,2) /1,000=217,000
TOTAL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO: 672,000

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