7 Capitulo Iii Pruebas Inv - Costo Ventas

PRUEBA DEL RUBRO INVENTARIOS -
COSTO DE VENTAS
PROPORCIÓN DE INVENTARIOS POR DIVISIONES
INVENTARIOS FMN 2007 $ 3,100,139.07 Proporción
BALANCEADOS $ 2,381,614.38 77%

DESGERMINADORA $ 33,099.02 1%
EXTRACCIÓN $ 639,232.69 21%
OTROS INVENTARIOS $ 46,192.98 1%
Suman: $ 3,100,139.07 100%
INVENTARIOS POR DIVISIONES 2007
1% BALANCEADOS
21%
DESGERMINADORA
1% EXTRACCIÓN
OTROS INVENTARIOS
77%
COSTO DE VENTAS FMN 20 $ 32,808,572.30 Proporción
BALANCEADOS $ 30,700,671.79 94%

DESGERMINADORA $ 1,375,525.18 4%
EXTRACCIÓN $ 732,375.33 2%
Suman: $ 32,808,572.30 100%
COSTO DE VENTAS POR DIVISIONES 2007
4% 2% BALANCEADOS
DESGERMINADORA
EXTRACCIÓN
94%
Decidimos auditar el rubro Inventario y Costo de Venta
de la 'División Balanceados' por ser la más grande del
Fideicomiso
ANEXOS CAPÍTULO III
ANEXO III.I. PRUEBA 1.- Examinar aspectos significativos de una muestra de transacciones de compras
OBJETIVO DE LA PRUEBA:
Validar que las transacciones de compras estén adecuadamente soportadas y se reflejen en los libros contables
PROCESO: Compras - Ingreso Materia Prima / Materiales / Repuestos
RIESGO: Ingreso a bodega de una cantidad diferente a la que consta en la factura

CONTROL: Asistente de bodega recibe la boleta de peso y factura
PERÍODO: Enero a Diciembre del 2007
MÉTODO DE SELECCIÓN: Random
POBLACIÓN: 3012 transacciones
MUESTRA: 200 transacciones
PLAN DE TRABAJO
1. Verificar que se haya emitido la respectiva orden de compra para cada transacción de compras en la muestra
2. Verificar que el pedido haya sido aprobado por el departamento de compras
3. Verificar que las órdenes de compra tengan secuencia numérica y las firmas autorizadas.
4. Revisar la correcta emisión de la orden de compra y constatar que la misma se emita antes de la factura
5. Revisar que el pago haya sido efectuado al proveedor y se haya emitido el comprobante de egreso por el mismo valor
6. Confirmar que con el comprobante de egreso se cancele el valor exacto de las facturas
7. Verificar que se emita la boleta de peso
8. Verificar que se emita el respectivo movimiento de ingreso de bodega y que éste coincida con las cantidades de la factura
9. Revisar el cumplimiento de requisitos de comprobantes de ventas (CV) tales como fecha de emisión, caducidad, RUC, etc.
10. Revisar que se efectúe la retención en la fuente y del IVA en caso de que éste aplicara
11. Revisar el registro contable respectivo
SIMBOLOGÍA
 Cumple
x No Cumple
N/A No Aplica
DESDE: 01/Enero/07 HASTA: 31/Diciembre/07
PESO SEGÚN BOLETA
REGISTRO CONTABLE
¿ORDEN DE COMPRA
# ORDENDE COMPRA
# BOLETA DE PESO
REQUISITOS DE CV
ANÁLISIS CALIDAD
GUÍA DE REMISIÓN
CUMPLIMIENTO DE
VALOR FACTURA
REQUERIMIENTO
# COTIZACIONES
# MOV. BODEGA
MATERIALES
OPORTUNA?
CANTIDAD
FECHA
VALOR FACT. = (VALOR ¿MOV.
PRECIO # COMP. DE VALOR DE INGRESO >=
# FECHA # FACTURA PROVEEDOR ITEM
UNITARIO
# CHEQUE
EGRESO (CE) RETENCIÓN
CHEQUE + IVA - RET. )= BODEGA =
FECHA
OBSERVACIONES
(VALOR CE + IVA -RET.) FACTURA?
FACTURA
1 4-Jan-07 1610 Víctor Hugo Durán Melaza 21650 $ 175.00 $ 3,788.75 26960 36126 $ 37.89   10793  50290   245109 21650 N/A N/A    Sin observaciones
Cadena Linkbelt 80 50 $ 8.38 $ 419.00
El producto se ingresó a bodega dos días después de la fecha de emisión
2 12-Jan-07 28271 l. Henriques & Cía. Ltda. Cadena Linkbelt 50 30 $ 3.77 $ 113.10 26955 36121 $ 7.05   10665  15699   N/A N/A  28274 N/A   de la factura, además de que se generó sólo una cotización. No genera
Cadena Linkbelt 60 50 $ 5.03 $ 251.50 inconveniente
Matraz Volumétrico 100ML 6 $ 12.10 $ 72.60

Matraz Volumétrico 1000ML 2 $ 24.95 $ 49.90
Matraz Volumétrico 250 ML 6 $ 12.50 $ 75.00
3 21-Jan-07 4357 GENERSA S.A. Matraz Volumétrico 25 ML 10 $ 6.90 $ 69.00 26953 36119 $ 17.93   10544  15653   N/A N/A  1181 - 1185 N/A   Sin observaciones
Pipeta Volumétrica 1ML 2 $ 2.80 $ 5.60
Pipeta Volumétrica 2ML 2 $ 2.99 $ 5.98
Densímetro 0.800 a 0.900 3 $ 37.20 $ 111.60
No se encontró el documento de PESO SEGÚN BOLETA que indique la
4 13-Jan-07 5348 INTEROC S.A. Fosfato Dicálcico Dihidratado 85 $ 14.94 $ 1,269.90 27489 87158 $ 12.70   10435  51689   179540 x N/A N/A x   cantidad pesada, además de que no hubo el respectivo análisis de calidad
al fosfato, puesto que sí lo amerita.
5 19-Jan-07 2661 PEREYA S.A. D-L Methionina 1500 $ 2.90 $ 4,350.00 27483 37147 $ 43.50   10074  51604   178604 1500 N/A N/A N/A   Sin observaciones
La fecha de la orden de compra fue realizada después de emitir la factura
6 17-Jan-07 758 Glent Burt Flores Herrera qq de polvillo 315.91 $ 8.40 $ 2,653.64 27649 37448 N/A   11172 x 52808   249146 14330 KILOS N/A N/A    01/04/07 > 17/03/07
* La fecha de movimiento de bodega es 24/03/07 lo que no es posible ya
que la factura tiene un día más de emisión, y no se puede hacer
7 25-Jan-07 5425 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 9942 $ 0.63 $ 6,302.53 27647 37446 N/A   10968  50471  x 143931 20910 N/A N/A  x  movimiento de bodega antes de emitir la factura. * No se encontró entre los
documentos la respectiva guía de remisión.
*Se generaron dos movimientos de bodega de 200 y 1600 kilos; los 200 se
189381 - emitieron antes realizar la factura y los 1600 se generaron el mismo día
8 25-Feb-07 451 AGROAL Cía. Ltda. LUCTASALM 1800 $ 2.30 $ 4,140.00 29034 40012 $ 41.40   11526  54995  x 189409
200 - 1630 N/A N/A N/A   debidamente. * El peso que se genera de 30 kilos más es por el margen de
error de la báscula.
9 4-Feb-07 8944 DISAN Lisina 1000 $ 2.15 $ 2,150.00 29033 40011 $ 21.50   11588  55026   189857 1010 N/A N/A    Sin observaciones
No registra número de comprobante de egreso debido a problemas de
10 11-Feb-07 25469 Cornalia S.A. Sacos Amomex 40 $ 41.50 $ 1,660.00 29805 0 $ 16.60   11892  56002   192627 1010 N/A N/A  x  impresión. * No se encontró entre los documentos la respectiva guía de
remisión.
11 26-Feb-07 1167 PREMEX MYCOAD 2000 $ 0.78 $ 1,560.00 29800 0 $ 15.60   11811  55983   192394 2060 N/A N/A N/A   impresión. * El peso que se genera de 60 kilos más es por el margen de
error de la báscula.
12 2-Mar-07 42944 FARMAVET Salmoban x 25 kg 80 $ 60.75 $ 4,860.00 30389 0 $ 97.20   11976  56625   194049 2050 N/A N/A N/A   impresión.
* No se encontró entre los documentos la respectiva guía de remisión. * Los

13 24-Mar-07 1369 Oscar José Garabi Reinaldo Maíz (qq) 319.22 $ 12.40 $ 3,958.33 30380 0 N/A   12591  56989   262654 14480 N/A N/A  x x gastos por transporte se están cargando directo a la cuenta de Inventarios.
14 9-Mar-07 8006 INTEROC S.A. Fosfato polvo saco 1167 $ 14.70 $ 17,154.90 30511 42643 $ 343.10   11477  55759   194552 35410 N/A N/A    Sin observaciones
15 16-Mar-07 51174 Pfizer Cía. Ltda. Impoved Milbond kg. 60 $ 20.75 $ 1,245.00 30509 42641 $ 24.90   12220  56724   195280 1540 N/A N/A N/A x  * No se encontró entre los documentos la respectiva guía de remisión.
16 19-Mar-07 16334 Plastiguayas Cía. Ltda. Sacos blancos 60x101 11,000 $ 0.20 $ 2,165.90 27482 37146 $ 99.63   10439 x 50373   182505 940 N/A N/A N/A   Fecha emisión O/C 01/11/06 Fecha venc. 30/11/06
Broiler Final 20 Kg AM65G50x75 760 $ 0.16 $ 123.27 10622 
17 2-Apr-07 10939 Plasticsacks Cía. Ltda. Broiler Inicial 10 Kg AM65G45x52 8,378 $ 0.11 $ 955.09 27480 37144 $ 34.84   10623  52095   181106 770 N/A N/A N/A   Sin observaciones
Broiler Final AM65G31x52 18,530 $ 0.13 $ 2,405.19 10625 
PESO SEGÚN BOLETA
REGISTRO CONTABLE
¿ORDEN DE COMPRA
# ORDENDE COMPRA
# BOLETA DE PESO
REQUISITOS DE CV
ANÁLISIS CALIDAD
GUÍA DE REMISIÓN
CUMPLIMIENTO DE
VALOR FACTURA
REQUERIMIENTO
# COTIZACIONES
# MOV. BODEGA
MATERIALES
OPORTUNA?
CANTIDAD
FECHA
UNITARIO
# CHEQUE
FECHA
OBSERVACIONES
FACTURA
Ascencio Rivera Segundo

18 8-Apr-07 789
Felipe
Harina Pescado Pista 199.95 qq $ 24.61 $ 4,921.24 28758 39483 $ 49.21   11612 x 54420   190126 9070 N/A N/A  x  Fecha emisión O/C 04/05/07 Fecha venc. 07/05/07
Carvajal Sánchez Magda
19 9-Apr-07 409
Angélica
Polvillo A 287.47 qq $ 9.00 $ 2,587.23 28756 39481 N/A   11643  54431   190240 13040 N/A N/A    Sin observaciones
Platinas 21/3" x 3/8" 2 $ 31.90 $ 63.80
Tubos Galv. 1/3" 3 $ 13.10 $ 39.30
Nudos Galv 1/3" 6 $ 0.13 $ 0.78
Tee Galv. 1/3" 3 $ 0.18 $ 0.54
Nudos Galv 3/4" 6 $ 0.93 $ 5.58
Tee Galv. 3/4" 6 $ 0.27 $ 1.62
Unión Galv. 3/4" 6 $ 0.15 $ 0.90
Válvulas c/rápido 1/3" 6 $ 4.34 $ 26.04
Codos Galv. 3/4" x 90" 6 $ 0.21 $ 1.26
Sólo llegaron 2 unidades de Tee Galvanizada 3/4" ($1.08). Se emitió N/C
20 23-Apr-07 888 Nexperta S.A.
Planchas negras 2mm 5 $ 42.46 $ 212.30
29416 40641 $ 34.54   11723  16122   N/A N/A   N/A N/A  0000105 el 28/Mayo/07 por dicha diferencia
Codos Galv. 1/3" x 90" 12 $ 0.13 $ 1.56
Válvulas chek horizontal tipo Y de 1" bronce 3 $ 26.40 $ 79.20
Cintas Teflon rojo 500 $ 0.30 $ 150.00
Unión Galv. 1/3" 12 $ 0.11 $ 1.32
Nudos Galv. 4" 2 $ 15.66 $ 31.32
Unión Galv. 4" 2 $ 3.36 $ 6.72
Neplos Galv. 1" x 3" 6 $ 0.61 $ 3.66
Tubo Galv. 4" - 125PSI 1 $ 125.00 $ 125.00
Diferencia de 20 Kg entre boleta de peso y Fact debido a que Báxcula tiene
21 17-Apr-07 8436 Alltech Ecuador Cía. Ltda. Allzyme Vegpro He 1000 kg $ 7.00 $ 7,000.00 29412 40687 $ 70.00   11592  55612   190978 1020 N/A N/A N/A   margen de error de 20 Kg. El registro contable se efectuó por los 1000 Kg
de la factura
Diferencia de 10 Kg entre M/B y Fact debido a que Báscula tiene margen

22 28-Apr-07 8569 DistelAgro S.A. Afrechillo de Trigo 20000 Kg $ 0.20 $ 3,920.00 30574 42785 $ 78.40   12583  55888  x 198618 19990 N/A N/A    de error de 20 Kg, registro en Kardex del sistema por 19,990 Kg. Fecha de
ingreso a bodega 27/Ago/07, coincide con fecha de Guía de Remisiión
23 24-Apr-07 8656 Prominomet S.A. Carbonato de Calcio 299.60 qq $ 1.25 $ 374.50 30570 42754 $ 7.49   12669 x 55881   198450 13590 N/A N/A    Fecha emisión O/C 31/08/07 Fecha venc. 03/09/07
Agrooleaginosas Los Rios

24 28-May-07 8923
(OLEORIOS S.A.)
Aceite de Palma 34.61 tm $ 750.00 $ 25,957.50 30568 42752 N/A   12582  57468   198719 34610 N/A N/A    Sin observaciones
Agrocomercio y Negocios -
25 5-May-07 430 Flor Iselba Luzuriaga Pasta Palmiste 16.30 tm $ 132.00 $ 2,151.60 28238 38488 $ 21.52   11456  54239   187879 16630 N/A N/A    Sin observaciones
Guerrero
186801 y
26 21-May-07 6495 EPACEM Aceite de Palma 21210 kg $ 0.61 $ 12,980.52 28235 38485 N/A   11312  54304   186805
21080 N/A N/A    Sin observaciones

27 10-May-07 816
Felipe
Hna. Pescado Pista 179.20 qq $ 26.02 $ 4,662.78 29903 41668 $ 93.26   12106 x 54643   194658 8960 N/A N/A  x  No se hallo guia de remision
Vera Magallanes Merlyn

29 26-May-07 194
Jessenia
Maíz 305.33 qq $ 11.00 $ 3,358.63 29899 41644 N/A   12322  56547   195978 13850 N/A N/A  x  Sin observaciones

30 28-May-07 199
(OLEORIOS S.A.)
Aceite de Palma 302 $ 25.00 $ 7,550.00 29635 42358 N/A   12589  58962   198562 895 N/A N/A    Sin observaciones
31 29-May-07 202 Elías Alcívar Melaza 3000 $ 26.00 $ 78,000.00 29856 42689 N/A   12748  52158   198567 8950 N/A N/A    Sin observaciones
32 3-Jun-07 289 Manuel Sánchez Harina Pescado Pista 1500 $ 4.34 $ 6,510.00 28963 42689 N/A   12478  54785   195621 8485 N/A N/A    Sin observaciones
33 8-Jun-07 293 Dominguez Efraín Maíz 9942 $ 4.34 $ 43,148.28 28756 42895 N/A   12596  52148   195652 1845 N/A N/A    Sin observaciones
34 17-Jun-07 51174 Pfizer Cía. Ltda. Impoved Milbond kg. 1800 $ 20.75 $ 37,350.00 30509 42641 $ 24.90   12220  56724   195280 1540 N/A N/A N/A x  * No se encontró entre los documentos la respectiva guía de remisión.
35 28-Jun-07 16334 Plastiguayas Cía. Ltda. Sacos blancos 60x101 11,000 $ 0.20 $ 2,165.90 27482 37146 $ 99.63   10439 x 50373   182505 940 N/A N/A N/A   Fecha emisión O/C 01/11/06 Fecha venc. 30/11/06
36 20-Jun-07 16998 Francisco Llivicura Aceite de Palma 199.95 $ 0.13 $ 25.99 30574 41268 N/A   11592  58974   189562 4892 N/A N/A    Sin observaciones
37 17-Jun-07 16988 Plasticsacks Cía. Ltda. Broiler Final 20 Kg AM65G50x75 2056 $ 4.34 $ 8,923.04 30570 38221 N/A   12583  51208   187592 1582 N/A N/A    Sin observaciones
38 25-Jun-07 16986 Luis Totoy Melaza 5982 $ 26.40 $ 157,924.80 30568 38294 N/A   12669  55612   187952 4862 N/A N/A    Sin observaciones
39 3-Jul-07 17963
Felipe
Harina Pescado Pista 199.95 qq $ 0.30 $ 4,921.24 28758 39483 $ 49.21   11612 x 54420   190126 9070 N/A N/A  x  Fecha emisión no es la respectiva a la Fecha vencimiento
40 8-Jun-07 16337 Mariela Pimeda Maíz 2065 $ 15.66 $ 32,337.90 28098 38596 N/A   12589  54895   189562 2325 N/A N/A    Sin observaciones
41 8-Jun-07 16683 Prominomet S.A. Carbonato de Calcio 299.60 qq $ 7.00 $ 374.50 30570 42754 $ 7.49   12669 x 55881   198450 13590 N/A N/A    Fecha emisión no es la respectiva a la Fecha vencimiento
42 10-Jul-07 189
(OLEORIOS S.A.)
Aceite de Palma 34.61 tm $ 750.00 $ 25,957.50 30568 42752 N/A   12582  57468   198719 34610 N/A N/A    Sin observaciones
* La fecha de movimiento de bodega no es posible ya que la factura tiene

un día más de emisión, y no se puede hacer movimiento de bodega antes
43 14-Jul-07 2009 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 9942 $ 0.63 $ 6,302.53 27647 37446 N/A   10968  50471  x 143931 20910 N/A N/A  x  de emitir la factura. * No se encontró entre los documentos la respectiva
guía de remisión.
44 21-Jul-07 2308 Paola Sandoval pasta de soya nacional 1500 $ 5.03 $ 7,545.00 24789 34895 N/A   12478  58962   187956 298 N/A N/A    Sin observaciones
45 17-Jul-07 17985 Claudia Loor Polvillo 1800 $ 24.95 $ 44,910.00 25896 35921 N/A   12478  52659   189562 6952 N/A N/A    Sin observaciones
46 6-Jul-07 1863 Andrés Piguabe Harina Pescado Pista 2000 $ 2.80 $ 5,600.00 25895 39658 N/A   12589  52695   198756 5985 N/A N/A    Sin observaciones
47 21-Jul-07 16562 Víctor Hugo Durán Melaza 21065 $ 37.20 $ 783,618.00 25892 39785 N/A   12548  53694   198623 26539 N/A N/A    Sin observaciones
48 2-Aug-07 18093 María Peñafiel Arrocillo 652 $ 2.30 $ 1,499.60 21486 34859 N/A   11485  51486   196523 26548 N/A N/A    Sin observaciones
49 4-Aug-07 18096 María Peñafiel Arrocillo 565 $ 41.50 $ 23,447.50 25963 34859 N/A   11589  58962   196520 26566 N/A N/A    Sin observaciones
50 5-Aug-07 18100 Pfizer Cía. Ltda. Impoved Milbond kg. 2,000 $ 13.10 $ 26,200.00 25793 38459 N/A   12583  51482   198560 1875 N/A N/A    Sin observaciones
51 5-Aug-07 2653 Plastiguayas Cía. Ltda. Sacos blancos 60x101 299.60 $ 0.27 $ 374.50 21036 34821 N/A   11598  59365   198201 236 N/A N/A    Sin observaciones
52 15-Aug-07 2689 Pfizer Cía. Ltda. Impoved Milbond kg. 34.61 $ 0.30 $ 25,957.50 21026 42643 N/A   11887  53956   198270 361 N/A N/A    Sin observaciones
53 28-Aug-07 87522 Esteban Perales Polvillo 52 $ 125.00 $ 6,500.00 25896 42641 N/A   11789  53695   195260 6898 N/A N/A    Sin observaciones
54 12-Aug-07 21235 Flor Iselba Luzuriaga Arrocillo 262 $ 2.80 $ 733.60 11658 37146 N/A   10578  53659   189562 6952 N/A N/A    Sin observaciones
Guerrero
55 7-Aug-07 2456 EPACEM pasta de soya nacional 562 $ 37.20 $ 20,906.40 16688 39483 N/A   10258  53951   187560 3569 N/A N/A    Sin observaciones
56 14-Aug-07 21248
Felipe
Harina de Balanceado 320 $ 8.38 $ 2,681.60 21059 39481 N/A   11879  54851   185642 875 N/A N/A    Sin observaciones
Vera Magallanes Merlyn

57 12-Aug-07 21218
Jessenia
Arrocillo 65 $ 12.50 $ 812.50 25962 45982 N/A   11592  52695   189501 889 N/A N/A    Sin observaciones

58 20-Aug-07 4536
(OLEORIOS S.A.)
Harina Pescado Pista 323 $ 2.99 $ 965.77 26985 45892 N/A   12583  52695   196520 9653 N/A N/A    Sin observaciones
59 17-Aug-07 8562 Leonidas Freire Harina de Balanceado 223 $ 31.90 $ 7,113.70 26983 41259 N/A   12669  52154   198502 984 N/A N/A    Sin observaciones
60 29-Jul-07 1512 Juan Dillon Vera Polvillo 296 $ 0.13 $ 38.48 26489 42920 N/A   12582  58965   178956 874 N/A N/A    Sin observaciones
61 3-Jun-07 2206 Jessenia Vera Arrocillo 4512 $ 0.15 $ 676.80 21689 40292 N/A   11456  53149   178952 695 N/A N/A    Sin observaciones
62 8-Jun-07 290 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 852 $ 42.46 $ 36,175.92 26985 42895 N/A   11312  54875   178952 6892 N/A N/A    Sin observaciones
63 17-Jun-07 2749 Francisco Llivicura Harina de Balanceado 65 $ 26.40 $ 1,716.00 26959 42698 N/A   11549  52695   178956 986 N/A N/A    Sin observaciones
64 28-May-07 45189 Daniel Cevallos Bentonita 656 $ 12.10 $ 7,937.60 26589 35926 N/A   12857  59862   189562 175 N/A N/A    Sin observaciones
65 20-Jun-07 89486 Eduardo Carranza Harina Zootécnica 8542 $ 2.80 $ 23,917.60 26859 39526 N/A   13001  52142   189201 685 N/A N/A    Sin observaciones
PESO SEGÚN BOLETA
REGISTRO CONTABLE
¿ORDEN DE COMPRA
# ORDENDE COMPRA
# BOLETA DE PESO
REQUISITOS DE CV
ANÁLISIS CALIDAD
GUÍA DE REMISIÓN
CUMPLIMIENTO DE
VALOR FACTURA
REQUERIMIENTO
# COTIZACIONES
# MOV. BODEGA
MATERIALES
OPORTUNA?
CANTIDAD
FECHA
UNITARIO
# CHEQUE
FECHA
OBSERVACIONES
FACTURA
66 17-Aug-07 25489 Edwin Machachi Polvillo 584 $ 12.10 $ 7,066.40 26489 39856 N/A   13026  52695   195032 896 N/A N/A    Sin observaciones
67 25-Aug-07 26565 Jessenia Vera Bentonita 200 $ 24.95 $ 4,990.00 21456 36425 N/A   13059  53269   189200 8956 N/A N/A    Sin observaciones
68 3-Sep-07 121996 Víctor Palaquibay Melaza 652 $ 12.50 $ 8,150.00 26895 36895 N/A   13645  53294   198560 8754 N/A N/A    Sin observaciones
69 8-Sep-07 11233 AGROAL Cía. Ltda. LUCTASALM 1085 $ 6.90 $ 7,486.50 26589 35469 N/A   12958  52314   196250 425 N/A N/A    Sin observaciones
70 8-Aug-07 54521 Leonidas Freire pasta de soya nacional 2256 $ 2.80 $ 6,316.80 23659 35896 N/A   13659  59856   196525 4896 N/A N/A    Sin observaciones
71 10-Sep-07 42313 Juan Dillon Vera Harina de Balanceado 28992 $ 2.99 $ 86,686.08 23685 38956 N/A   13689  59874   196520 596 N/A N/A    Sin observaciones
72 14-Sep-07 5465 Jessenia Vera Harina Zootécnica 3215 $ 37.20 $ 119,598.00 29658 38456 N/A   13659  59845   196502 584 N/A N/A    Sin observaciones
73 21-Aug-07 45631 Flor Iselba Luzuriaga Pasta Palmiste 16.30 tm $ 132.00 $ 2,151.60 28238 38488 $ 21.52   11456  54239   187879 16630 N/A N/A    Sin observaciones
Guerrero
74 17-Aug-07 24124 Francisco Llivicura Arrocillo 323 $ 12.50 $ 4,037.50 23659 39562 N/A   11985  59875   189562 8956 N/A N/A    Sin observaciones
75 6-Aug-07 47858 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 9942 $ 0.63 $ 6,302.53 27647 37446 N/A   10968  50471  x 143931 20910 N/A N/A  x  de emitir la factura. * No se encontró entre los documentos la respectiva
guía de remisión.
76 21-Aug-07 54369 Pedro Peralta Polvillo 323 $ 3.77 $ 1,217.71 23598 41592 N/A   11811  50215   189562 578 N/A N/A    Sin observaciones
77 2-Aug-07 5425 Jessenia Vera Harina Pescado Pista 1212 $ 5.03 $ 6,096.36 26458 42695 N/A   11976  59621   189652 596 N/A N/A    Sin observaciones
78 4-Sep-07 4564 Gustavo Ayala Harina de Balanceado 520 $ 12.10 $ 6,292.00 26482 46359 N/A   12591  59854   189563 512 N/A N/A    Sin observaciones
79 5-Aug-07 5468 María Zambrano Parrales Maíz 65 $ 24.95 $ 1,621.75 23486 48953 N/A   13659  59623   195624 123 N/A N/A    Sin observaciones
80 21-Aug-07 31454 Augusto López Arrocillo 236 $ 12.50 $ 2,950.00 21596 46986 N/A   13569  56984   198652 596 N/A N/A    Sin observaciones
81 21-Sep-07 24684 Leonidas Freire Bentonita 232 $ 10.00 $ 2,320.00 26592 43259 N/A   13562  59784   189574 4875 N/A N/A    Sin observaciones
83 11-Sep-07 54684 Elías Salomón Polvillo 545 $ 2.80 $ 1,526.00 26595 45895 N/A   13486  50054   195623 1500 N/A N/A    Sin observaciones
84 17-Sep-08 2454 Leonidas Freire Melaza 876 $ 2.99 $ 2,619.24 26359 46895 N/A   13559  59840   189501 1010 N/A N/A    Sin observaciones
85 28-Sep-07 5454 Claudia Loor Polvillo 212 $ 18.00 $ 3,816.00 26565 48561 N/A   13649  59101   198562 2050 N/A N/A    Sin observaciones
86 1-Sep-07 64458 Pfizer Cía. Ltda. pasta de soya nacional 2120 $ 2.80 $ 5,936.00 21592 41256 N/A   13105  59801   198502 9070 N/A N/A    Sin observaciones
87 5-Sep-07 5799 Plastiguayas Cía. Ltda. Harina de Balanceado 5415 $ 0.63 $ 3,432.73 26593 42561 N/A   13013  59504   198560 19990 N/A N/A    Sin observaciones
88 15-Sep-07 5749 Ernesto Peralta Melaza 65263 $ 0.13 $ 8,471.14 23565 48951 N/A   15236  59408   198566 8950 N/A N/A    Sin observaciones
89 5-Sep-07 74516 David Fuentes Bentonita 656 $ 9.00 $ 5,904.00 26595 47895 N/A   11589  59400   195625 940 N/A N/A    Sin observaciones
90 15-Sep-07 5454 Franklin Ramírez Harina Zootécnica 6563 $ 0.93 $ 6,103.59 23565 42856 N/A   12478  54920   196524 2325 N/A N/A    Sin observaciones
91 8-Oct-07 84764 Jessenia Vera Bentonita 532 $ 4.34 $ 2,308.88 26458 47895 N/A   12478  59124   185692 20910 N/A N/A    Sin observaciones
92 1-Sep-07 57485
Felipe
Harina Pescado Pista 656 $ 26.40 $ 17,318.40 26598 42589 N/A   12589  59456   178592 26566 N/A N/A    Sin observaciones
93 10-Aug-07 5464 Elizabeth Escobar Bentonita 36503 $ 0.20 $ 7,154.59 27489 42685 N/A   10586  59475   189562 6952 N/A N/A    Sin observaciones
94 1-Oct-07 3415 Martha Párraga Maíz 656 $ 20.75 $ 13,612.00 27483 42685 N/A   10689  59752   196255 9653 N/A N/A    Sin observaciones
95 3-Oct-07 5454 Francisco Llivicura Harina de Balanceado 865 $ 4.34 $ 3,754.10 27649 42658 N/A   11789  59214   196583 175 N/A N/A    Sin observaciones
96 6-Oct-07 21218 Claudia Loor Polvillo 963 $ 14.34 $ 13,809.42 27647 38952 N/A   10578  59881   195624 745 N/A N/A    Sin observaciones
97 4-Sep-07 89486 Reinaldo Pineda Melaza 2123 $ 4.34 $ 9,213.82 29034 39952 N/A   10258  52369   178562 963 N/A N/A    Sin observaciones
99 21-Aug-07 64458 Lucía Santos Harina Zootécnica 2323 $ 3.90 $ 9,059.70 21458 34862 N/A   11592  52391   198625 236 N/A N/A    Sin observaciones
100 21-Sep-07 5464 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 9942 $ 0.63 $ 6,302.53 27647 37446 N/A   10968  50471  x 143931 20910 N/A N/A  x  de emitir la factura. * No se encontró entre los documentos la respectiva
guía de remisión.
101 11-Aug-07 7865 Onofre Santos pasta de soya nacional 1212 $ 2.80 $ 3,393.60 21589 38967 N/A   11526  54812   189564 231 N/A N/A    Sin observaciones
102 11-Sep-07 7989 Leonidas Freire LUCTASALM 6323 $ 2.99 $ 18,905.77 23025 38965 N/A   11892  50412   189562 2302 N/A N/A    Sin observaciones
103 17-Sep-08 54545
Felipe
104 28-Sep-07 24545 Onofre Santos Harina de Balanceado 3233 $ 15.00 $ 48,495.00 23526 35895 N/A   10586  50898   190265 9332 N/A N/A    Sin observaciones
105 15-Sep-07 6878 Reinaldo Pineda Melaza 623 $ 175.00 $ 109,025.00 23059 32569 N/A   10355  58926   195604 6595 N/A N/A    Sin observaciones
106 18-Oct-07 5765 Leonidas Freire Sacos Amomex 40 $ 41.50 $ 1,660.00 29805 0 $ 16.60   11892  56002   192627 1010 N/A N/A  x  impresión. * No se encontró entre los documentos la respectiva guía de
remisión.
107 19-Sep-07 8796 PREMEX MYCOAD 2000 $ 0.78 $ 1,560.00 29800 0 $ 15.60   11811  55983   192394 2060 N/A N/A N/A   impresión.
108 20-Sep-07 2458 FARMAVET Salmoban x 25 kg 80 $ 60.75 $ 4,860.00 30389 0 $ 97.20   11976  56625   194049 2050 N/A N/A N/A   impresión.
109 21-Sep-07 1515 Luis Pérez Harina Zootécnica 2123 $ 0.30 $ 636.90 25895 45852 N/A   12589  52982   196852 4587 N/A N/A    Sin observaciones
110 26-Sep-07 58768 Augusto López Arrocillo 651 $ 10.00 $ 6,510.00 28795 48562 N/A   12669  59623   187955 652 N/A N/A    Sin observaciones
111 19-Sep-07 515 Juan Dillon Vera Polvillo 212 $ 15.66 $ 3,319.92 28965 47852 N/A   12582  56921   195629 956 N/A N/A    Sin observaciones
112 28-Sep-07 4768 Luis Pérez pasta de soya nacional 213 $ 12.00 $ 2,556.00 26892 38515 N/A   13600  59562   198657 210 N/A N/A    Sin observaciones
113 25-Sep-07 875 Andrés Piguabe Bentonita 5212 $ 0.75 $ 3,909.00 28975 39658 N/A   12455  59457   189563 623 N/A N/A    Sin observaciones
114 29-Sep-07 8436 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 9942 $ 0.63 $ 6,302.53 27647 37446 N/A   10968  50471  x 143931 20910 N/A N/A  x  de emitir la factura. * No se encontró entre los documentos la respectiva
guía de remisión.
115 27-Sep-07 8569 Andrés Piguabe Harina Zootécnica 2,697 $ 5.20 $ 14,024.40 28956 35895 N/A   11595  58962   189653 956 N/A N/A    Sin observaciones
116 28-Sep-07 8565 Luis Pérez Harina Zootécnica 5,465 $ 5.20 $ 28,418.00 26894 3288 N/A   10258  59862   198562 326 N/A N/A    Sin observaciones
117 30-Sep-07 5452 AGROAL Cía. Ltda. LUCTASALM 2,684 $ 2.30 $ 6,173.20 24785 35952 N/A   10215  59845   198657 965 N/A N/A    Sin observaciones
118 1-Oct-07 3545 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 3,482 $ 0.63 $ 2,207.34 27647 37446 N/A   10968  50471  x 143931 20910 N/A N/A  x  de emitir la factura. * No se encontró entre los documentos la respectiva
guía de remisión.
119 10-Oct-07 5465 Claudia Loor Polvillo 6,582 $ 10.00 $ 65,820.00 25956 47895 N/A   12648  59241   179540 1005 N/A N/A    Sin observaciones
120 3-Oct-07 8787
Felipe
Harina Zootécnica 588 $ 31.90 $ 18,757.20 26359 42856 N/A   12654  59854   178604 4805 N/A N/A    Sin observaciones
121 15-Oct-07 5456 Agustín Freire LUCTASALM 458 $ 13.10 $ 5,999.80 23659 47895 N/A   12655  59862   192394 10556 N/A N/A    Sin observaciones
122 17-Oct-07 3232 Leonidas Freire Harina Pescado Pista 5,198 $ 0.13 $ 675.74 26858 42589 N/A   12468  59316   194049 21096 N/A N/A    Sin observaciones
123 4-Oct-07 5468 Andrés Piguabe LUCTASALM 54,154 $ 0.18 $ 9,747.72 21478 42685 N/A   14525  59264   190126 2605 N/A N/A    Sin observaciones
124 30-Sep-07 5462 Magali Sandoval Bentonita 1,654 $ 0.93 $ 1,538.22 26592 42685 N/A   12355  59624   198450 262 N/A N/A    Sin observaciones
125 15-Sep-07 1684 María Zambrano Parrales Maíz 5,468 $ 0.27 $ 1,476.36 26935 42658 N/A   12465  59574   187879 298 N/A N/A    Sin observaciones
126 18-Oct-07 2125
Felipe
Harina Zootécnica 1,545 $ 0.15 $ 231.75 23956 38952 N/A   13256  59261   195280 29852 N/A N/A    Sin observaciones
127 19-Sep-07 64565 Augusto López Arrocillo 3,546 $ 4.34 $ 15,389.64 28956 39952 N/A   15165  59656   187952 3262 N/A N/A    Sin observaciones
128 20-Sep-07 5451 Anabell Rodriguez pasta de soya nacional 2,697 $ 0.21 $ 566.37 26598 39652 N/A   15458  59258   198450 2623 N/A N/A    Sin observaciones
129 21-Sep-07 212 AGROAL Cía. Ltda. LUCTASALM 5,465 $ 42.46 $ 232,043.90 24589 34862 N/A   15455  59269   198623 2953 N/A N/A    Sin observaciones
PESO SEGÚN BOLETA
REGISTRO CONTABLE
¿ORDEN DE COMPRA
# ORDENDE COMPRA
# BOLETA DE PESO
REQUISITOS DE CV
ANÁLISIS CALIDAD
GUÍA DE REMISIÓN
CUMPLIMIENTO DE
VALOR FACTURA
REQUERIMIENTO
# COTIZACIONES
# MOV. BODEGA
MATERIALES
OPORTUNA?
CANTIDAD
FECHA
UNITARIO
# CHEQUE
FECHA
OBSERVACIONES
FACTURA
130 26-Sep-07 2123 Juan Dillon Vera Polvillo 2,684 $ 0.13 $ 348.92 26845 37446 N/A   15419  59265   178952 9521 N/A N/A    Sin observaciones
131 15-Nov-07 2236 Claudia Loor Polvillo 3,482 $ 26.40 $ 91,924.80 25896 38967 N/A   15649  59687   189200 2623 N/A N/A    Sin observaciones
132 8-Nov-07 21355 Leonidas Freire Harina de Balanceado 6,582 $ 0.30 $ 1,974.60 26489 38965 N/A   15895  52631   187879 3230 N/A N/A    Sin observaciones
133 6-Nov-07 3112
Felipe
Harina Zootécnica 65,462 $ 0.11 $ 7,200.82 23695 31254 N/A   15985  59059   195624 3652 N/A N/A    Sin observaciones
134 13-Nov-07 1213 Francisco Llivicura Aceite de Palma 165 $ 15.66 $ 2,583.90 23695 39481 N/A   14826  59870   189650 392 N/A N/A    Sin observaciones
135 15-Nov-07 7775 Magali Sandoval Bentonita 185 $ 3.36 $ 621.60 26485 45982 N/A   14852  59580   198560 356 N/A N/A    Sin observaciones
136 1-Oct-07 2132 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 355 $ 0.61 $ 216.55 26589 45892 N/A   14956  59215   196524 952 N/A N/A    Sin observaciones
137 10-Oct-07 13212 Alicia Ulpo Harina Zootécnica 654 $ 12.00 $ 7,848.00 26482 41259 N/A   14926  59872   178562 2964 N/A N/A    Sin observaciones
138 3-Oct-07 1232 Andrés Piguabe Bentonita 892 $ 12.50 $ 11,150.00 26489 42920 N/A   14698  59602   189561 6223 N/A N/A    Sin observaciones
139 15-Oct-07 2132
Felipe
Harina Pescado Pista 355 $ 0.86 $ 305.30 26595 40292 N/A   14286  59806   192394 6952 N/A N/A    Sin observaciones
140 17-Oct-07 5415 Augusto López Arrocillo 654 $ 10.00 $ 6,540.00 26485 42895 N/A   14785  59620   196530 2635 N/A N/A    Sin observaciones
141 4-Oct-07 41526 Claudia Loor Polvillo 355 $ 10.00 $ 3,550.00 26485 31254 N/A   14689  58960   196525 8521 N/A N/A    Sin observaciones
142 30-Sep-07 78455 Francisco Llivicura Aceite de Palma 21210 kg $ 0.61 $ 12,980.52 28235 38485 N/A   11312  54304   186801 21080 N/A N/A    Sin observaciones
143 28-Nov-07 87896 Roberto Donoso pasta de soya nacional 876 $ 2.99 $ 2,619.24 21458 37446 N/A   15626  59605   196535 2106 N/A N/A    Sin observaciones
144 1-Oct-07 21136 Roberto Donoso Harina de Balanceado 212 $ 37.20 $ 7,886.40 25856 40012 N/A   13659  59629   196520 2323 N/A N/A    Sin observaciones
145 1-Oct-07 48465
Felipe
Harina Zootécnica 2120 $ 14.94 $ 31,672.80 26485 40011 N/A   12595  59682   196502 623 N/A N/A    Sin observaciones
146 3-Dec-07 54895 Jessenia Vera Maíz 5415 $ 2.90 $ 15,703.50 26485 47895 N/A   12546  51260   198567 6452 N/A N/A    Sin observaciones
147 7-Dec-07 34326 Lupe Tutibém Harina de Balanceado 65263 $ 8.40 $ 548,209.20 26458 41259 N/A   15646  59541   198563 6523 N/A N/A    Sin observaciones
148 8-Oct-07 87897 Leonidas Freire Bentonita 520 $ 0.63 $ 329.64 25968 42895 N/A   12645  59851   195620 652 N/A N/A    Sin observaciones
149 10-Oct-07 22135 AGROAL Cía. Ltda. LUCTASALM 65 $ 2.30 $ 149.50 21548 42659 N/A   12654  59870   198566 562 N/A N/A    Sin observaciones
150 3-Oct-07 87845 Magali Sandoval Bentonita 236 $ 2.15 $ 507.40 25485 42695 N/A   12563  51689   195602 123 N/A N/A    Sin observaciones
151 15-Oct-07 41205 El Colozal Polvillo 232 $ 41.50 $ 9,628.00 26589 42969 N/A   12488  54995   187950 5102 N/A N/A    Sin observaciones
152 17-Oct-07 54945 Eleonor Garrido Harina de Balanceado 5456 $ 0.78 $ 4,255.68 26589 46295 N/A   12456  54420   182056 5102 N/A N/A    Sin observaciones
153 4-Oct-07 45485 Francisco Llivicura Polvillo 545 $ 8.40 $ 4,578.00 26420 43688 N/A   12659  55612   198056 1020 N/A N/A    Sin observaciones
154 30-Sep-07 121545 Francisco Llivicura Aceite de Palma 876 $ 0.63 $ 555.32 26598 46789 N/A   12986  54239   198508 52120 N/A N/A    Sin observaciones
155 1-Nov-07 57512 Claudia Loor Polvillo 212 $ 2.30 $ 487.60 24759 46259 N/A   12692  52158   198589 212 N/A N/A    Sin observaciones
156 12-Nov-07 2451 Augusto López Arrocillo 2120 $ 0.63 $ 1,343.93 26585 48954 N/A   13598  50373   189562 1010 N/A N/A    Sin observaciones
157 3-Nov-07 2468 Francisco Llivicura Harina Pescado Pista 5415 $ 2.30 $ 12,454.50 24158 45441 N/A   14598  54420   198756 20910 N/A N/A    Sin observaciones
158 15-Nov-07 5552 Mabell Chulca pasta de soya nacional 65263 $ 2.15 $ 140,315.45 25846 46910 N/A   14852  52695   198623 9521 N/A N/A    Sin observaciones
159 8-Nov-07 5555 María Acosta Harina de Balanceado 656 $ 41.50 $ 27,224.00 21456 46920 N/A   15966  53956   196523 2106 N/A N/A    Sin observaciones
160 6-Nov-07 15545 Jessenia Vera Maíz 6563 $ 0.78 $ 5,119.14 28596 46524 N/A   15689  52695   196520 25652 N/A N/A    Sin observaciones
161 13-Nov-07 184 Manuel Sánchez Bentonita 532 $ 60.75 $ 32,319.00 26598 43211 N/A   16595  52142   198560 21512 N/A N/A    Sin observaciones
162 15-Nov-07 586 Dominguez Efraín Maíz 45462 $ 12.40 $ 563,728.80 24865 48945 N/A   15989  59845   198201 121 N/A N/A    Sin observaciones
163 16-Nov-07 1568 Pfizer Cía. Ltda. Maíz 2332 $ 10.00 $ 23,320.00 25485 38956 N/A   15955  50215   189560 5451 N/A N/A    Sin observaciones
164 19-Nov-07 1956 Plastiguayas Cía. Ltda. Bentonita 3532 $ 14.00 $ 49,448.00 26595 31205 N/A   15689  51264   189555 841 N/A N/A    Sin observaciones
165 20-Nov-07 1545 Francisco Llivicura Melaza 545 $ 175.00 $ 95,375.00 26485 31528 N/A   15985  54920   189560 51452 N/A N/A    Sin observaciones
166 21-Nov-07 1564 Claudia Loor Galones de Bunker 9942 $ 0.63 $ 6,302.53 27647 37446 N/A   10968  59475  x 143931 541052 N/A N/A  x  de emitir la factura. * No se encontró entre los documentos la respectiva
guía de remisión.
167 23-Nov-07 3563 Fernando Saltos Polvillo 545 $ 24.95 $ 13,597.75 25485 37146 N/A   12685  52396   190978 5142 N/A N/A    Sin observaciones
168 24-Nov-07 6563 El Colozal Polvillo 324 $ 0.30 $ 97.20 23654 39481 N/A   15985  54812   187879 1452 N/A N/A    Sin observaciones
169 29-Nov-07 4854 Mayra Martínez Polvillo 2532 $ 8.38 $ 21,218.16 24856 41259 N/A   15985  50412   198567 52152 N/A N/A    Sin observaciones
170 30-Nov-07 2131 Mariana Proaño Aceite de Palma 3265 $ 0.15 $ 489.75 24852 40292 N/A   15598  55983   189562 58415 N/A N/A    Sin observaciones
171 28-Nov-07 5485 Francisco Llivicura Harina Pescado Pista 3536 $ 2.80 $ 9,900.80 26954 39526 N/A   14785  59457   189562 8745 N/A N/A    Sin observaciones
172 1-Dec-07 4186 Augusto López Arrocillo 2135 $ 37.20 $ 79,422.00 26954 38456 N/A   14689  59316   189562 85452 N/A N/A    Sin observaciones
173 1-Dec-07 5465 Jessenia Vera Maíz 123 $ 0.63 $ 77.97 26485 39562 N/A   14626  59261   195260 785 N/A N/A    Sin observaciones
174 3-Dec-07 45652 Evelyn Macías pasta de soya nacional 3132 $ 10.00 $ 31,320.00 21458 46359 N/A   15626  52631   189501 63126 N/A N/A    Sin observaciones
175 5-Dec-07 31323 Francisco Llivicura Harina de Balanceado 542 $ 18.00 $ 9,756.00 26485 48561 N/A   13659  59602   189562 5465 N/A N/A    Sin observaciones
176 10-Dec-07 5456 Fátima Aguilar Bentonita 545 $ 9.00 $ 4,905.00 25986 47895 N/A   12595  54852   196520 5845 N/A N/A    Sin observaciones
177 11-Dec-07 5654 Patricia Sánchez Aceite de Palma 646 $ 20.75 $ 13,404.50 26585 47895 N/A   12586  59986   198506 21252 N/A N/A    Sin observaciones
178 12-Dec-07 54651 Lourdes Machado Polvillo 5212 $ 2.80 $ 14,593.60 21458 42685 N/A   12457  59623   198057 323 N/A N/A    Sin observaciones
179 12-Dec-07 45152 AGROAL Cía. Ltda. LUCTASALM 6145 $ 0.78 $ 4,793.10 26856 37446 N/A   12455  59875   185923 854 N/A N/A    Sin observaciones
180 15-Dec-07 8656 Claudia Loor Polvillo 545 $ 10.00 $ 5,450.00 23051 37446 N/A   12412  50562   195620 566 N/A N/A    Sin observaciones
182 19-Dec-07 57545 Magali Sandoval Bentonita 2132 $ 9.00 $ 19,188.00 26485 37448 N/A   12547  50693   195065 521 N/A N/A    Sin observaciones
183 19-Dec-07 8766 El Colozal Polvillo 533 $ 10.00 $ 5,330.00 26951 37146 N/A   12569  57048   189502 8565 N/A N/A    Sin observaciones
184 21-Dec-07 54751
Felipe
186 23-Dec-07 56564 Jessenia Vera Maíz 6523 $ 11.00 $ 71,753.00 26895 38488 N/A   12759  59065   196508 5123 N/A N/A    Sin observaciones
187 24-Dec-07 85462
Felipe
188 30-Nov-07 57965 Francisco Llivicura Aceite de Palma 323 $ 19.00 $ 6,137.00 26485 45982 N/A   12589  56905   196582 52132 N/A N/A    Sin observaciones
189 29-Nov-07 58795 Francisco Llivicura pasta de soya nacional 3213 $ 41.50 $ 133,339.50 24851 42895 N/A   12478  58905   178956 6532 N/A N/A    Sin observaciones
190 26-Dec-07 87984 Vladimir Ante Arrocillo 323 $ 0.78 $ 251.94 26815 35926 N/A   12596  53062   196052 631 N/A N/A    Sin observaciones
191 27-Dec-07 87422 Lourdes Montero Bentonita 623 $ 8.40 $ 5,233.20 26582 46986 N/A   12369  51026   189560 3218 N/A N/A    Sin observaciones
192 21-Dec-07 97854 Lourdes Montero Bentonita 323 $ 0.63 $ 204.76 27895 42561 N/A   12532  59201   189657 323 N/A N/A    Sin observaciones
193 28-Dec-07 21215 Rubén Anchundia Aceite de Palma 6595 $ 2.30 $ 15,168.50 26485 45852 N/A   12145  57520   189506 5632 N/A N/A    Sin observaciones
194 28-Nov-07 54546 Augusto López Arrocillo 212 $ 0.63 $ 134.39 26582 38515 N/A   12589  59605   178950 3210 N/A N/A    Sin observaciones
195 29-Dec-07 8956
Felipe
196 30-Dec-07 2464 Augusto López Arrocillo 232 $ 20.75 $ 4,814.00 26815 39952 N/A   12658  56320   189550 323 N/A N/A    Sin observaciones
197 30-Nov-07 2665 Jessenia Vera Maíz 323 $ 2.80 $ 904.40 28957 39652 N/A   12774  59871   189502 3230 N/A N/A    Sin observaciones
198 30-Dec-07 5478 Patricio Fuentes Tomalá Galones de Bunker 3223 $ 0.63 $ 2,030.49 27647 37446 N/A   10968  50471  x 183931 2102 N/A N/A  x  de emitir la factura. * No se encontró entre los documentos la respectiva
guía de remisión.
199 29-Dec-07 8789 Francisco Llivicura Maíz 2332 $ 11.00 $ 25,652.00 29948 38956 N/A   12659  58956   178950 232 N/A N/A    Sin observaciones
PESO SEGÚN BOLETA
REGISTRO CONTABLE
# ORDENDE COMPRA
¿ORDEN DE COMPRA
# BOLETA DE PESO
REQUISITOS DE CV
ANÁLISIS CALIDAD
GUÍA DE REMISIÓN
CUMPLIMIENTO DE
VALOR FACTURA
REQUERIMIENTO
# COTIZACIONES
# MOV. BODEGA
MATERIALES
OPORTUNA?
CANTIDAD
FECHA
UNITARIO
# CHEQUE
FECHA
OBSERVACIONES
FACTURA
200 27-Dec-07 861 Salazar López Magalli Maíz 251.10 qq $ 11.00 $ 2,699.33 29907 41672 N/A   12359 x 56804   196112 11390 N/A N/A  x  Sin observaciones
CONCLUSIÓN:
No se encontraron inconvenientes en los registros contables; se encontraron órdenes de compra con fecha posterior a la fecha de emisión de la factura, así como ingresos a bodega con fecha anterior a la fecha de emisión de la factura.
ANEXO III.II. PRUEBA 2.- Revisar cargo de costos a órdenes de producción
Validar la correcta asignación de los tres elementos del costo a cada orden de producción
PROCESO: Ingreso, procesamiento de ordenes de producción
RIESGO: Rubros no cargados o incorrectamente cargados a las órdenes de producción

CONTROLES:
Control Automático: Asistente/Nutrición debe ingresar la receta al sistema contable para que éste permita ingresar la respectiva orden de producción.
Control Manual: Asistente de Costos revisa la orden de producción ingresada por Asistente /Producción.
Control Manual: Validación por parte del contador de costos de los insumos cargados a las OP, incluyendo reemplazos de materia prima.
PERÍODO: Enero a Diciembre del 2007
MÉTODO DE SELECCIÓN: Random
POBLACIÓN: Hojas de Costos 2007
MUESTRA: 10
PLAN DE TRABAJO
1. Verificar que la cantidad producida según órdenes de producto terminado coincida con la MP directa cargada a las respectivas órdenes de producción
2. Verificar que se carguen a las órdenes de producto terminado la MP indirecta y los gastos indirectos de fabricación
3. Constatar firmas de responsabilidad en órdenes, tanto de quien elabora como del que aprueba
SIMBOLOGÍA
 Cumple
x No Cumple
N/A No Aplica
# ORDEN DE ¿CARGO DE COSTO TOTAL

# ORDEN DE CANTIDAD PRESENTACI ¿CARGO DE
# FECHA
PRODUCCIÓN EN KILOS
ITEM PRODUCTO
ÓN
# SACOS MP
GIF?
ESTIMADO OBSERVACIONES
TERMINADO INDIRECTA? DEL PT
1 3/1/2007 145281 10000 Broiler Mercado Pellet 145308 40 Kg 250   $3,308.67 Sin observaciones
Producto Polvo al que se le carga costo de VAPOR. Los
2 3/1/2007 145285 4000 Broiler Mercado Polvo 145309 40 Kg 101   $1,293.86
productos polvo NO usan vapor en el proceso productivo.
152876 40 Kg 2050   $28,233.00
152877 8 x 5 Kg 305   $4,876.25
3 5/4/2007 152701 116000 Broiler Inicial Pellet Sin observaciones
# ORDEN DE ¿CARGO DE COSTO TOTAL
# ORDEN DE CANTIDAD PRESENTACI ¿CARGO DE
# FECHA
PRODUCCIÓN EN KILOS
ITEM PRODUCTO
ÓN
# SACOS MP
GIF?
ESTIMADO OBSERVACIONES
TERMINADO INDIRECTA? DEL PT
3 5/4/2007 152701 116000 Broiler Inicial Pellet Sin observaciones

152878 20 Kg 350   $4,868.77
152879 10 Kg 200   $2,820.31
161224 8 x 5 Kg 50   $751.82 Producto Polvo al que se le carga costo de VAPOR. Los
4 7/6/2007 161202 10000 Broiler Inicial Polvo
161223 40 Kg 204   $2,766.90 productos polvo NO usan vapor en el proceso productivo.
161154 40 Kg 2153   $30,925.24

5 7/5/2007 161148 104000 Broiler Final Pellet 161155 20 Kg 350   $4,912.89 Sin observaciones
161156 10 Kg 100   $1,422.31
155388 40 Kg 2244   $33,865.29
6 5/25/2007 155381 118000 Broiler Inicial Pellet 155391 20 Kg 400   $5,478.65 Sin observaciones
155389 8 x 5 Kg 300   $4,437.14
151309 40 Kg 1801   $22,849.07
7 4/23/2007 151234 80000 Cerdo Crecedor Pellet 151310 8 x 5 Kg 125   $1,722.40 Sin observaciones
151312 20 Kg 50   $633.88
151169 40 Kg 1486   $19,755.18
8 4/20/2007 151050 86000 Broiler Inicial Pellet 151173 8 x 5 Kg 250   $3,633.72 Sin observaciones
151174 20 Kg 400   $5,373.41
170668 20 Kg 47   $663.33
9 9/19/2007 170567 20000 Broiler Inicial Polvo 170666 8 x 5 Kg 25   $381.58 Producto Polvo al que se le carga costo de VAPOR. Los producto
170664 40 Kg 426   $5,977.95
10 9/19/2007 170640 6000 Conejo 18% Pellet 170685 40 Kg 145   $1,741.78 Sin observaciones
CONCLUSIÓN:
Los costos se cargan adecuada e integramente a las órdenes de producción, excepto porque al producto polvo se le carga costo de vapor.
ANEXO III.III. PRUEBA 3.- Evaluar la planeación de la toma física del inventario,
observar la realización del inventario físico y efectuar conteos de prueba
Determinar si se cumplen los procedimientos establecidos para la toma física, si todo el inventario fue considerado en el conteo, y si
hay posible inclusión de inventarios obsoletos o dañados
Montos de inventarios:
Inv. de Materia Prima directa e indirecta ###
Inventario de Producto Terminado $154,847
Inventario de Repuestos $312,873
PROCESO: Planificación y toma mensual de inventario físico
CONTROLES:
a) Planificación del inventario físico
b) Uso de tarjetas prenumeradas
c) Conciliación de resultados de inventario inmediatamente después de la toma, se verifican las diferencias y se corrigen
d) Las variaciones de inventarios son analizadas y ajustadas en caso de que así lo disponga la Gerencia Financiera
e) Control en bodega de caducidad de productos
PLAN DE TRABAJO
1. Evaluar la planificación del inventario fisico
2. Evaluar el cumplimiento de los procedimientos para adecuada toma física de inventario por parte del personal de la empresa
3. Constatar la existencia de productos caducados, obsoletos o dañados
4. Efectuar conteos de prueba sobre la materia prima directa e indirecta, el inventario de repuestos/materiales y el inventario de producto
terminado. La mayor parte del conteo se realizará sobre las existencias de alto valor
TIPO DE INVENTARIO SUPERVISOR DE ÁREA

Materia Prima (en bodega de produccion) Johnny Bravo
Materia Prima indirecta Guillermo Perez
Repuestos Jimmy Burgos
Productos Terminados Rafael Campos
PUNTOS Efectivida
Frecuenci EJECUTADOS d
Controles de la Administración Evidencia / Comentario Aserciones
a DEL PLAN DE
Si No
TRABAJO
a) Contador General comienza la

planificación de toma física de inventarios
con una reunión entre asistentes de
Se revisaron los mails de
bodegas, personal de compras (para
convocatoria enviados por el
coordinar que no haya llegada de materia
Contador General de cada mes del
prima en fecha cercana a la fecha de corte) y
Mensual 1 X 2007. Se evidenció que se planifica N/A
personal de auditoría interna. En esta
una semana antes del cierre de mes y
reunión se coordina las áreas a intervenir,
se establecen todas las condiciones
personal, fechas y horas de inventarios. Se
para realizar el inventario
formaliza esta reunión enviando un mail a
todos los involucrados con los resultados de
la planificación.
Observación física directa: para

inventario de materia prima directa,
sacos (MP indirecta) y producto
terminado se usan tarjetas
b) Uso tarjetas prenumeradas para toma de Integridad /
Mensual 2 X prenumeradas; para repuestos y
inventario físico. Existencia
etiquetas (MP indirecta) se usan
hojas de conteo de inventario. Las
tarjetas no usadas se marcan como
anuladas.
Se revisaron las conciliaciones

c) Cruce de información anotada en las
mensuales de Balanceados
tarjetas de conteo o formatos entre el
elaboradas por Contabilidad y los
personal de contabilidad, bodegas y Integridad /
informes de Inventario de Auditoría
auditoría interna con el fin de detectar y Mensual 2 X Existencia /
Interna. Se realizó seguimiento a
corregir posibles diferencias en medidas, Valuación
nuestros conteos de prueba y se
cantidades, pesos o costos, de presentarse
verificaron contra estas
diferencias se realiza un reconteo.
Conciliaciones (Ver Anexo de Conteo)
PUNTOS Efectivida
Frecuenci EJECUTADOS d
Controles de la Administración Evidencia / Comentario Aserciones
a DEL PLAN DE
Si No
TRABAJO
d) Las diferencias entre los conteos de

inventario físico y los registros de inventario Informes de Inventario de Auditoría
Mensual 2 X Valuación
permanente son investigadas antes de Interna
ajustar los registros permanentes.
Dentro de los productos objeto de

nuestro conteo no se encontraron
producto caducados y/o dañados. La
e) Revisión diaria por parte de bodegueros
Diario 3 X gerencia manifestó que no considera Valuación
para controlar caducidad de los productos
necesario efectuar provisión por
obsolescencia ya que el monto de
éstas pérdidas es poco significativo.
CONCLUSIÓN:
Se pudo constatar que se cumple razonablemente con los procedimientos establecidos para la planificación y toma de inventario físico mensual
ANEXO III.III.I. PRUEBA 3.1.- Conteo de prueba de inventario de materia prima directa
e indirecta
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
$ Población * Factor
Tamaño de la muestra = %
Error tolerable - Error estimado
$1,821,973 * 3 %
Tamaño de la muestra =
$269,759-$134,880 = 41%
$ Saldo Inventario de Materia Prima directa e indirecta ###

$ Monto muestra $ 1,583,528
% de muestra tomado 87%
SALDO CONTABLE INVENTARIO FÍSICO

CODIGO EXISTENCIA
EXISTENCIA EN COSTO Peso por VARIACIÓN VARIACIÓN
CLASIFICACIÓN DETALLE COSTO TOTAL # Sacos Saldos EN
PRODUCTO KILOGRAMOS PROM. saco EN KILOS EN DÓLARES
KILOGRAMOS
MP0400012B ACEITE DE PALMA EN PLANTA NUTRIO 51,018.88 0.85 43,366.05 48,887.74 (2,131.14) (1,811.47)
LÍQUIDOS ACEITE DE PALMA EN TQ SATELITES 62,780.00 0.85 53,363.00 62,780.00 - -
MP0400223B MELAZA PLANTA NUTRIOSA 108,796.66 0.18 19,583.40 105,574.12 (3,222.54) (580.06)
SUBTOTAL LÍQUIDOS 222,595.54 116,312.45 217,241.87 (5,353.67) (2,391.52)
MP0400307B ABIQUIN 141.35 1.80 254.43 6 25.00 15.07 165.07 23.72 42.70
ANTIOXIDANTES
MP0400202B LUCTANOX 280.24 1.95 546.47 11 25.00 - 275.00 (5.24) (10.22)
MP0400016B LUCTASAL 1,085.40 2.30 2,496.42 41 25.00 - 1,025.00 (60.40) (138.92)
ANTIBACTERIAL
MP0400305B SALMOBAN 2,309.60 2.43 5,612.33 94 25.00 12.55 2,362.55 52.95 128.67
MP0400309B MYCO AD 2,897.90 0.78 2,260.36 116 25.00 - 2,900.00 2.10 1.64
ATRAPADORES MP0400316B MYCOSORB 908.90 4.30 3,908.27 40 25.00 12.05 1,012.05 103.15 443.55
MP0400312B MILDBOND 1,846.50 0.83 1,532.60 86 25.00 14.70 2,164.70 318.20 264.11
MP0400304B AMONEX 1,700.00 1.66 2,822.00 68 25.00 - 1,700.00 - -
INHIBIDORES MP0400306B MICOKAP 2,600.72 1.13 2,938.81 105 25.00 4.80 2,629.80 29.08 32.86
MP0400240B MOLLEJO SANITIN 1,083.10 2.52 2,729.41 21 50.00 33.50 1,083.50 0.40 1.01
MP0400401B PIGMENTO 40-20 110.30 68.01 7,501.50 11 10.00 0.46 110.46 0.16 10.88
PIGMENTADORES MP0400302B CAPSANTAL 991.50 8.90 8,824.35 39 25.00 23.26 998.26 6.76 60.16
MP0400301B NOVAPHILL 1,299.80 5.50 7,148.90 52 25.00 24.57 1,324.57 24.77 136.24
MP0400090B CLINACOX 19.20 13.50 259.20 25.00 18.08 18.08 (1.12) (15.12)
MP0400123B DICLAZURIL 30.80 5.98 184.18 1 25.00 6.83 31.83 1.03 6.16
ANTICOCCIDIALES
MP0400068B ELANCOBAN 392.00 6.87 2,693.55 16 25.00 11.61 411.61 19.61 134.75
MP0400292B RIGECCOCIN 1,110.00 6.00 6,660.00 44 25.00 10.57 1,110.57 0.57 3.42
MP0400499B BACITRACINA 212.85 6.40 1,362.24 8 25.00 11.86 211.86 (0.99) (6.34)
MP0400450B MECADOX 283.60 8.71 2,470.16 15 18.00 13.77 283.77 0.17 1.48
PROMOTORES MP0400221B PIGFEN 72.70 23.00 1,672.10 7 10.00 2.70 72.70 - -
MP0400035B QUIXALUD 452.02 6.20 2,802.52 18 25.00 5.64 455.64 3.62 22.44
MP0400310B STAFAC 61.87 68.00 4,207.16 2 25.00 11.22 61.22 (0.65) (44.20)
MP0400448B ALLZYME SSF 295.40 10.00 2,954.00 11 25.00 21.50 296.50 1.10 11.00
ENZIMAS MP0400338B ROVABIO 238.10 16.32 3,885.79 9 25.00 15.68 240.68 2.58 42.11
MP0400339B VEG PRO 747.00 7.02 5,243.94 29 25.00 4.53 729.53 (17.47) (122.64)
MP0400148B MINERALES TRAZAS 1,546.06 1.78 2,752.45 48 30.00 27.03 1,467.03 (79.03) (140.70)
MINERALES
MP0400244B PREMEZCLA MINERALES CERDOS 1,831.48 1.87 3,424.87 46 40.00 23.80 1,863.80 32.32 60.44
MP0400289B PREMEZCLA VITAMINICA AVES 1,595.05 14.96 23,861.95 52 30.00 27.00 1,587.00 (8.05) (120.43)
VITAMINAS
MP0400246B PREMEZCLA VITAMINICA CERDOS 554.79 14.88 8,254.17 22 25.00 15.00 565.00 10.21 151.90
MP0400142B LISINA 3,651.59 2.20 8,033.50 145 25.00 21.50 3,646.50 (5.09) (11.20)
AMINOÁCIDOS MP0400332B METHIONINE LIQUIDA 710.01 2.58 1,831.83 4 250.00 54.00 1,054.00 343.99 887.49
MP0400234B METHIONINE POLVO 3,192.27 3.27 10,438.72 124 25.00 7.68 3,107.68 (84.59) (276.61)
MP0400400B BICARBONATO DE SODIO 1,156.30 3.12 3,607.66 49 23.70 - 1,161.30 5.00 15.60
MP0400222B CIPROPHAR 15.00 48.00 720.00 60 0.25 - 15.00 - -
MP0400055B CONSUMIX 28.40 54.97 1,561.15 5 5.00 3.40 28.40 - -
MP0400449B DARYLAC 80 275.00 2.05 563.75 12 25.00 10.60 310.60 35.60 72.98
ESPECIALES MP0400230B DYNAMUTILIN 10 POR CTO 39.99 24.40 975.76 2 15.00 10.20 40.20 0.21 5.12
MP0400162B LACTOSA 99% 294.84 2.63 776.37 13 22.68 - 294.84 - -
MP0400553B OPTIGEN 190.20 2.30 437.46 7 25.00 16.70 191.70 1.50 3.45
MP0400084B OXIDO DE ZINC 152.25 4.82 733.24 7 20.00 12.40 152.40 0.15 0.72
MP0400558B YEA - SACC 88.30 8.35 737.31 3 25.00 15.02 90.02 1.72 14.36
SUBTOTAL ADITIVOS 36,492.38 151,680.86 37,250.42 758.04 1,668.87

CLASIFICACIÓN CODIGO DETALLE SALDO COSTO Cantidad Sacos CONTEO VARIACION VARIAC.
COSTO TOTAL Saldos
PRODUCTO CONTABLE PROM. de pacas por paca FÍSICO MENSUAL $ TOTAL
EN0500012B SACOS 100 X 60 PUNTO 5 225,603.00 0.24 53,048.97 225 1,000 927.00 225,927.00 324.00 76.19
EN0500014B SACOS 101 X 60 PUNTO 5 17,253.00 0.23 3,995.73 34 500 178.00 17,178.00 (75.00) (17.37)
EN0500034B SACOS 31 X 53 PUNTO 5 275,390.00 0.15 41,044.13 274 1,000 340.00 274,340.00 (1,050.00) (156.49)
EN0500017B SACOS 40 X 78 PUNTO 5 4,393.00 0.17 746.81 4 1,000 393.00 4,393.00 - -
ENVASES
EN0500021B SACOS 45 X 52 PUNTO 5 53,446.00 0.13 6,974.54 53 1,000 437.00 53,437.00 (9.00) (1.17)
EN0500022B SACOS 50 X 75 PUNTO 5 86,382.00 0.18 15,626.16 170 500 398.00 85,398.00 (984.00) (178.00)
EN0500016B SACOS 50 X 86 PUNTO 5 5,078.00 0.18 932.83 10 500 78.00 5,078.00 - -
EN0500036B TARJETAS PUNTO 5 1,218,514.00 0.01 15,588.45 121 10,000 8,931.00 1,218,931.00 417.00 5.33
SUBTOTAL EMPAQUES (MP INDIRECTA) 1,886,059.00 137,957.61 1,884,682.00 (1,377.00) (271.52)

CLASIFICACIÓN CODIGO DETALLE SALDO COSTO EXISTENCIA VARIACION VARIAC.
Peso por
COSTO TOTAL # Sacos Saldos EN
PRODUCTO CONTABLE PROM. saco MENSUAL $ TOTAL
KILOGRAMOS
MP0300058B HNA. PESCADO INDUSTRIAL BOD NUT 4,360.49 0.98 4,273.28 86 50.36 23.95 4,354.91 (5.58) (5.47)
MP0300065B HNA. DE PESCADO PISTA BOD NUTRIL 1,000.00 0.52 520.00 32 40.00 - 1,280.00 280.00 145.60
MP0300151B HNA. PARA BALANCEADO 23,580.00 0.21 4,951.80 534 40.00 - 21,360.00 (2,220.00) (466.20)
MP0300116B HNA.ZOOTECNICA 17,040.53 0.27 4,669.28 485 40.44 25.68 19,639.08 2,598.55 712.03
MP0200044B PASTA DE SOYA IMPORT. BOD.NUTRIL 95,817.72 0.35 33,590.82 2326 39.77 92,498.00 (3,319.72) (1,163.79)
PASTA DE SOYA IMPORT. PUNTO 6 297,220.00 0.35 104,196.42 7076 42.00 297,220.00 - -
MP0200045B PASTA DE SOYA NAC. BOD. NUTRIL 24,325.75 0.37 9,115.83 522 40.96 21,383.20 (2,942.55) (1,102.69)
MP0300148B POLVILLO BODEGA NUTRIL 50,247.31 0.21 10,745.39 1194 40.02 47,783.78 (2,463.53) (526.83)
POLVILLO BODEGA PUNTO 1 191,820.00 0.21 41,020.71 3836 50.00 191,820.00 - -
POLVILLO BODEGA PUNTO 2 300,390.00 0.21 64,238.40 6007 50.01 300,390.00 - -
MP0300027B AFRECHILLOS DE TRIGO BOD. NUTRIL 40,084.00 0.22 8,818.48 936 45.05 10.54 42,177.34 2,093.34 460.53
MP0300034B ALFARINA BODEGA NUTRIL 10,024.76 0.43 4,310.65 199 50.16 9,981.82 (42.94) (18.46)
MP0400078B BENTONITA BODEGA NUTRIL 9,782.94 0.04 391.32 218 45.10 9,831.32 48.38 1.94
BENTONITA PUNTO 1 45,960.00 0.04 1,838.40 1020 45.06 45,960.00 - -
MP0400089B CARBONATO DE CALCIO BOD. NUTRIL 22,411.41 0.03 672.34 473 45.00 21,285.58 (1,125.83) (33.77)
MP0400167B FOSFATO POLVO BODEGA NUTRIL 17,034.98 0.48 8,176.79 600 30.00 18,000.00 965.02 463.21
MP0400168B FOSFATO GRANULADO BOD. NUTRIL 13,730.00 0.47 6,453.10 354 40.00 30.00 14,190.00 460.00 216.20
MP0200042B PASTA DE PALMISTE BODEGA NUTRIL 11,089.92 0.13 1,441.69 209 50.00 29.00 10,479.00 (610.92) (79.42)
PASTA DE PALMISTE PUNTO 1 21,300.00 0.13 2,769.00 426 50.05 21,320.00 20.00 2.60
MP0400290B SAL BODEGA NUTRIL 2,622.46 0.09 236.02 53 50.02 9.73 2,660.79 38.33 3.45
SAL PUNTO 2 16,990.00 0.09 1,529.10 339 50.12 16,990.00 - -
SUBTOTAL HARINAS 1,216,832.27 313,958.80 1,210,604.82 (6,227.45) (1,391.08)
MP0100023B MAÍZ EN SILO OTREICA #2 295,372.69 0.26 76,876.65 295,880.00 507.31 132.04
MAÍZ EN SILOS NUTRIOSA - INDUGRAS 3,022,788.90 0.26 786,741.27 3,032,097.61 9,308.71 2,422.78
SUBTOTAL MAÍZ 3,318,161.59 863,617.92 3,327,977.61 9,816.02 2,554.82
TOTALES 6,680,140.78 1,583,527.63 6,677,756.72 (2,384.06) 169.56
NOTAS:
1.- Todos los aditivos se encuentran en la bodega de produccion (Bodega Nutriosa)
2.- Para el cálculo del inv.físico en sacos de pasta de soya se consideró el peso promedio en bodega Nutriosa y pesos de báscula en bódegas satélites
3.- El físico de maíz se obtiene según cálculo (volumen x densidad) y pesos de báscula.
4.- Se ajustaron todas las variaciones
CONCLUSIÓN:
Las variaciones presentadas no se consideran significativas. De acuerdo a los resultados obtenidos tomando como muestra el 87% de las materias primas (porcentaje en base al monto en dólares), podemos concluir que
el saldo reflejado en el Balance General de la empresa al 31/Dic/07 del inventario de materia prima es razonable.
ANEXO III.III.I.I PRUEBA 3.1.1.- Cálculos de existencia de inventarios en silos y tanques
CÁLCULOS DE INVENTARIOS DE SILOS Y TOLVAS

FECHA DE INVENTARIO ###
A B C A*B*C EXISTENCIA EXISTENCIA POR
UBICACIÓN MEDIDA VACIO LLENO FACTOR FACTOR VOLUMEN DENSIDAD X CALCULO BOLETA DE PESO
SILOS NUTRIOSA
SILO # 3 MAIZ IMPORTADO 1.82 1.3267 0.49 3.14 13.47 20.87 744.50 15,540.28 15,540.28
CONO SILO # 3 MAIZ IMPORTA 1.88 - 1.88 1.0472 13.47 26.52 744.50 19,741.49 19,741.49
CONO SILO # 6 MAIZ IMPORT 2.35 - 2.35 1.0471 20.88 51.39 731.50 37,592.46 37,592.46
SILOS INDUGRASA
SILO # 1 MAIZ IMPORTADO 12.34 - 12.34 3.14 30.09 1,166.32 744.50 868,327.70 868,327.70
SILO # 3 MAIZ IMPORTADO 8.04 - 8.04 3.14 54.02 1,364.53 756.50 1,032,263.44 1,042,430.00
SILO # 1 TRABAJO MAIZ NACIO 5.06 1.7850 3.28 3.14 7.508 77.24 770.00 59,477.68 77,686.00
CONO INFERIOR MAIZ NACION 2.42 - 2.42 1.05 7.508 19.02 770.00 14,648.51 -
SILOS OTREICA
SILO # 2 MAIZ NACIONAL 12.74 8.6900 4.05 3.14 29.81 379.29 756.00 286,740.93 295,880.00
# sacos Peso por saco Total en Kilos

MAIZ MOLIDO EN SACOS 82 40.00 3,280.00
TOTAL MAIZ 3,327,977.61
CALCULOS DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS EN TANQUES

FECHA DE INVENTARIO ###
A B A*B TOTAL
CONTENIDO UBICACIÓN MEDIDA VACIO LLENO FACTOR VOLUMEN DENSIDAD KILOS
MELAZA (TQ NUTRIL) TANQUE # 1 - - - - - - 1,266.38

MELAZA (TQ NUTRIL) TANQUE # 2 4.90 1.680 3.22 11.5210 37.10 1,392.00 51,639.89
MELAZA (TQ NUTRIL) TANQUE # 3 410.00 104.00 306.00 123.47 1.394 52,667.86
ACEITE DE PALMA (TQ NUTRIO TANQUE # 3 3.70 0.340 3.36 5.7256 19.24 904.00 17,391.17
ACEITE DE PALMA (TQ NUTRIO TANQUE # 4 2.90 - 2.90 2.9865 8.66 908.00 7,864.05
ACEITE DE PALMA (TQ NUTRIO TANQUE P 3 610.00 511.00 99.00 69.30 25,969.81 0.910 23,632.53
ACEITE DE PALMA (TQ SATELITTANQUE # 6 766.00 584.50 181.50 2.1250 385.68 0.912 63,840.84
RESUMEN
ACEITE PALMA NUTRIOS 48,887.74
ACEITE PALMA TQ SATE 63,840.84
MELAZA NUTRIOSA 105,574.12
materiales
$ Población * Factor
Tamaño de la muestra = %
Error tolerable - Error estimad
$312,873 * 3 %
Tamaño de la muestra = = 5%
$269,759-$80,928
$ Saldo Inventario Repuestos/Materiales al 31/Di $312,873

$ Monto muestra $ 47,829
Fecha de inventario físico: 28/Dic/07
Saldo Contable al 31/Dic/07 Inventario Físico al 28/Dic/07

Costo Costo
Código Descripción Unidades Costo Total Unidades Costo Total
Unitario Unitario
RP0100059B EJE KSB 065-160 32x470 2 $ 655.42 $ 1,310.83 2 $ 655.42 $ 1,310.83
RP0100078B Avanti 2.5 CE 14 $ 10.80 $ 151.20 12 $ 10.80 $ 129.60
RP0100098B SELLOS MECANIC KSB 032-125#43 3 $ 477.20 $ 1,431.61 3 $ 477.20 $ 1,431.61
RP0100111B Plancha Perforada 1X2 mts.1.1. 4 $ 41.80 $ 167.19 4 $ 41.80 $ 167.19
RP0100121B RODAMIENTO HL-22.217 BKDIC3N 5 $ 135.89 $ 679.44 5 $ 135.89 $ 679.44
RP0100122B BUJE H317 4 $ 39.51 $ 158.02 4 $ 39.51 $ 158.02
RP0100126B Chumacera de Pared 1 1/2 4 $ 31.99 $ 127.95 4 $ 31.99 $ 127.95
RP0100162B Motor Trif.1.5HP 1800RPM 220/4 2 $ 103.60 $ 207.19 2 $ 103.60 $ 207.19
RP0100204B Piñon de 22 Dientes Paso 120 1 $ 177.09 $ 177.09 1 $ 177.09 $ 177.09
RP0100218B Cable Termico #18 4 $ 84.00 $ 336.00 4 $ 84.00 $ 336.00
RP0100220B Control Infinito de 115V 15A. 1 $ 99.84 $ 99.84 1 $ 99.84 $ 99.84
RP0100221B Resistencia/Calentam.115V.100W 8 $ 162.82 $ 1,302.55 8 $ 162.82 $ 1,302.55
RP0100222B Resistencia/Calentam.115V 350W 1 $ 162.40 $ 162.40 1 $ 162.40 $ 162.40
RP0100802B Roll top front R-05967 1 $ 5,342.09 $ 5,342.09 1 $ 5,342.09 $ 5,342.09
RP0100803B Seal CR 39245 4 $ 35.52 $ 142.06 4 $ 35.52 $ 142.06
RP0491135B Bomba Para aire 96 WT BR 1840 2 $ 1,932.00 $ 3,864.00 2 $ 1,932.00 $ 3,864.00
RP0491148B Inyector Vapor 1" 1 $ 474.38 $ 474.38 1 $ 474.38 $ 474.38
RP0491788B Cable Concentrico 3x14 50 $ 2.02 $ 100.79 50 $ 2.02 $ 100.79
RP0491813B Cilindro Gas 45KG Congas 1 $ 128.00 $ 128.00 1 $ 128.00 $ 128.00
RP0491814B Tubo Roscable 2x6 200PSI 8 $ 37.10 $ 296.76 8 $ 37.10 $ 296.76
RP0491817B Retenedor E-7354VGO 4 $ 44.58 $ 178.30 4 $ 44.58 $ 178.30
RP0491821B Banda B-102 8 $ 16.83 $ 134.67 8 $ 16.83 $ 134.67
RP0491825B Manometro 4" 0-200 P/BAI/B 1/4 2 $ 95.20 $ 190.40 2 $ 95.20 $ 190.40
RP0491826B Plancha Hierro Perf.Esp.1.5mm; 8 $ 53.76 $ 430.08 8 $ 53.76 $ 430.08
RP0491848B Piola Blanca 20/7P 1816 $ 5.63 $ 10,222.20 1797 $ 5.63 $ 10,115.25
RP0491849B Piola Roja 20/7P 108 $ 6.40 $ 693.32 108 $ 6.40 $ 693.32
RP0491850B Faja Antilubago CURE 98 $ 8.07 $ 790.67 98 $ 8.07 $ 790.67
RP0491851B Delantal PVC Amarillo-Reforzad 15 $ 5.31 $ 79.63 15 $ 5.31 $ 79.63
RP0491852B Tapon Auditivo 3M 1270 71 $ 0.95 $ 67.17 71 $ 0.95 $ 67.17
RP0491853B Traje P/Fumigar Kafle 9 $ 7.49 $ 67.43 9 $ 7.49 $ 67.43
RP0491854B Media Mascara 3M 6200 Silicon 5 $ 11.60 $ 58.00 5 $ 11.60 $ 58.00
RP0491860B Eje Acero Transmision 1" 12 $ 23.65 $ 283.74 12 $ 23.65 $ 283.74
RP0491861B Eje Acero Transmision 1 1/2" 11 $ 15.57 $ 173.02 11 $ 15.57 $ 173.02
RP0491865B Manometro 0-300 NPT 1/2 Weiss 1 $ 142.95 $ 142.95 1 $ 142.95 $ 142.95
RP0491869B Tubo Galv.P/Cerram.1"x2mm 8 $ 13.08 $ 104.66 8 $ 13.08 $ 104.66
RP0491919B Pantalla Acrilica 1.2 M x0.6M 37 $ 4.47 $ 165.33 25 $ 4.47 $ 111.71
RP0491926B Aceite Corena P68 Shell 32 $ 5.21 $ 166.68 29 $ 5.21 $ 151.05
RP0491928B Pasta Antiadherente Niquel 1 $ 33.25 $ 33.25 1 $ 33.25 $ 33.25
RP0491929B Batepiedra 3 $ 14.50 $ 43.51 3 $ 14.50 $ 43.51
RP0491940B Valv.C/Canastilla 125 LB.3" 1 $ 83.26 $ 83.26 1 $ 83.26 $ 83.26
RP0491947B Cilindro P/Gas 15 Kg.Ind. 20 $ 52.50 $ 1,050.00 20 $ 52.50 $ 1,050.00
RP0491968B Termom.10 ft Capil-40a40 OC/OF 1 $ 221.53 $ 221.53 1 $ 221.53 $ 221.53
RP0491971B MALLA INOX,MESH # 14 10 $ 19.60 $ 196.00 10 $ 19.60 $ 196.00
RP0500067B Biela barra 10047 2 $ 581.53 $ 1,163.05 2 $ 581.53 $ 1,163.05
RP0500075B Pie Prensa Telas Curvo 10185 3 $ 71.63 $ 214.90 3 $ 71.63 $ 214.90
RP0500076B Guia Hilo Palanca Aguja10166 5 $ 11.99 $ 59.97 5 $ 11.99 $ 59.97
RP0500078B Cubo Polea 10038 3 $ 45.25 $ 135.74 3 $ 45.25 $ 135.74
RP0500087B DOG FEED STANDAR 10078 3 $ 118.69 $ 356.07 3 $ 118.69 $ 356.07
RP0500092B Cuchilla Movile 6 $ 12.84 $ 77.01 6 $ 12.84 $ 77.01
RP0500096B PLATE THRTA 10017 9 $ 137.46 $ 1,237.18 9 $ 137.46 $ 1,237.18
RP0500106B SEAL LEAVERS B 10137 8 $ 37.70 $ 301.58 8 $ 37.70 $ 301.58
RP0500110B CUCHILLA ESTACIONARIA 31032 8 $ 16.28 $ 130.24 8 $ 16.28 $ 130.24
RP0500118B Perno de Tension 9 $ 11.69 $ 105.21 9 $ 11.69 $ 105.21
RP0600063B Grapa RS 125J16/400 NC 2 $ 148.30 $ 296.59 2 $ 148.30 $ 296.59
RP0700010B Luces piloto #0 32 $ 2.17 $ 69.59 28 $ 2.17 $ 60.89
RP0700031B Paleta #3191-4247 3 $ 971.02 $ 2,913.07 3 $ 971.02 $ 2,913.07
RP0700049B Sonda Termica Pos020 3190-4168 1 $ 765.34 $ 765.34 1 $ 765.34 $ 765.34
RP0700061B Anillo de Centraje #3191-4203 1 $ 578.47 $ 578.47 1 $ 578.47 $ 578.47
RP0700062B Cono de Cierre #3191-4260 1 $ 3,085.16 $ 3,085.16 1 $ 3,085.16 $ 3,085.16
RP0700063B Paletas #3191-4000 8 $ 365.43 $ 2,923.43 8 $ 365.43 $ 2,923.43
RP0700064B Casquillo 3190-4165 10 $ 118.12 $ 1,181.24 10 $ 118.12 $ 1,181.24
TOTALES $ 47,829.01 $ 47,622.52
DIFERENCIA: -$ 206.49
CONCLUSIÓN:
El faltante de $206.49 no se considera significativo. De acuerdo a los resultados obtenidos tomando como muestra el 15% de los
repuestos/materiales (porcentaje en base al monto en dólares), podemos concluir que el saldo reflejado en el Balance General de la empresa al
31/Dic/07 del inventario de repuestos es razonable.
ANEXO III.III.III. PRUEBA 3.3.- Conteo de prueba de inventario de producto terminado
$ Saldo Inventario Repuestos/Materiales al 31/Dic/07 $ 154,847
$ Monto muestra $ 150,105
NOTA: Se tomó una muestra significativa ya que este inventario tiene pocos productos, los cuales también son rápidamente identificables
Fecha de inventario físico: 29/Dic/07
Saldo Contable al 31/Dic/07 Inventario Físico al 28/Dic/07

Número de Costo Número de Costo
Código Descripción Costo Total Costo Total
Sacos Unitario Sacos Unitario
PT0200000B BROILER PREINICIAL PELET 40 K 103 14.66 1,509.98 103 14.66 1,509.98
PT0200001B BROILER INICIAL PELET 40 KILOS 2066 14.91 30,798.96 2066 14.91 30,798.96
PT0200002B BROILER INICIAL POLVO 40 KILO 1158 14.91 17,265.86 1158 14.91 17,265.86
PT0200004B BROILER INICIAL POLVO 20 KILOS 20 7.37 147.46 20 7.37 147.46
PT0200011B BROILER INICIAL POLVO 10 KILOS 19 3.77 71.63 19 3.77 71.63
PT0200012B BROILER FINAL PELET 40 KILOS 1797 15.38 27,637.48 1797 15.38 27,637.48
PT0200013B BROILER FINAL POLVO 40 KILOS 868 15.3 13,284.08 868 15.3 13,284.08
PT0200014B BROILER FINAL PELET 20 KILOS 2 7.68 15.36 2 7.68 15.36
PT0200015B BROILER FINAL POLVO 20 KILOS 69 7.46 514.53 69 7.46 514.53
PT0200018B BROILER FINAL PELET 10 KILOS 146 3.87 565.14 146 3.87 565.14
PT0200022B BROILER FINAL POLVO 10 KILOS 49 3.73 182.79 49 3.73 182.79
PT0200024B BROILER MERCADO POLV 40 KL 33 15.03 496.02 33 15.03 496.02
PT0200025B BROILER MERCADO POLVO 20 KILOS 20 7.09 141.83 20 7.09 141.83
PT0200028B DESARROLLO POLLA PELET 40 KL 6 12.05 72.29 6 12.05 72.29
PT0200029B POSTURA PELET 40 KILOS 190 12.91 2,452.72 190 12.91 2,452.72
PT0200035B CODORNIZ PRODUCCION PELET 40 K 43 13.8 593.26 43 13.8 593.26
PT0200036B AVESTRUZ 19% PELET 40 KIL 137 15.51 2,124.94 137 15.51 2,124.94
PT0200038B AVESTRUZ 16% PELET 40 KL 102 15.2 1,550.81 102 15.2 1,550.81
PT0200059B CERDAS GESTACION 14 %PELE 40 K 93 13.31 1,237.91 93 13.31 1,237.91
PT0200066B CERDAS LACTANCIA PELE 40 KL 69 14 966.04 69 14 966.04
PT0200072B CRECEDOR CERDOS PELE 40 KL 642 14.05 9,021.42 642 14.05 9,021.42
PT0200075B ENGORDE CERDOS PELE 40KL 101 13.31 1,344.11 101 13.31 1,344.11
PT0200078B CRECEDOR CERDOS POLV 40KL 245 13.99 3,428.02 245 13.99 3,428.02
PT0200081B ENGORDE CERDOS POLV 40 KL 208 13.23 2,752.46 208 13.23 2,752.46
PT0200084B CRECEDOR CERDOS PELE 20KL 509 7.01 3,567.66 509 7.01 3,567.66
PT0200085B ENGORDE CERDOS PELET 20 KILOS 481 6.65 3,200.86 481 6.65 3,200.86
PT0200098B BROILER INICIAL PELE 8X5 KILOS 69 16.04 1,106.42 69 16.04 1,106.42
PT0200100B BROILER FINAL PELE 8X5 KILOS 26 16.4 426.48 26 16.4 426.48
PT0200101B BROILER INICIAL POLV 8X5 KILOS 24 15.96 383.05 24 15.96 383.05
PT0200103B TERNERO 18% PELET 40 KL 89 10.53 937.38 89 10.53 937.38
PT0200104B VACONAS 14% PELLET 17 10.38 176.43 17 10.38 176.43
PT0200108B LECHE 16% PELET 40 KL 156 10.83 1,689.14 156 10.83 1,689.14
PT0200109B LECHE 16% POLVO 40 KL 43 10.7 460.02 43 10.7 460.02
PT0200111B LECHE 18% PELET 40KG 36 11.03 397.19 36 11.03 397.19
PT0200112B LECHE 14% PELET 40 KL 225 10.52 2,366.76 225 10.52 2,366.76
PT0200113B LECHE 14% POLVO 40 KL 44 10.66 469.01 44 10.66 469.01
PT0200117B GANADO ENGORDE PELET 40KL 59 9.39 554.02 59 9.39 554.02
PT0200119B CONEJOS 18% PELET 40 KL 161 12.37 1,991.00 161 12.37 1,991.00
PT0200123B CUY 18% PELET 40 KL 219 12.42 2,720.87 219 12.42 2,720.87
PT0200172B BROILER FINAL POLVO 8X5 KILOS 37 16.37 605.6 37 16.37 605.6
PT0200174B CRECEDOR CERDOS PELET 8X5 KIL 59 15.09 890.35 59 15.09 890.35
PT0200183B TERNERO 20% PEL 40KG 14 11.17 156.34 14 11.17 156.34
PT0200205B ENGORDE CERDO PELET 8X5 KILOS 107 14.46 1,546.80 107 14.46 1,546.80
PT0200210B INICIADOR CERDO 20KG 41 14.51 594.86 41 14.51 594.86
PT0200211B LECHON 20KG 126 10.37 1,306.18 126 10.37 1,306.18
PT0200233B CERDO INICIADOR MED POLVO 1 11.86 11.86 1 11.86 11.86
TOTALES $ 150,104.84 $ 150,104.84
DIFERENCIA: $ 0.00
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a los resultados obtenidos tomando como muestra el 97% del producto terminado (porcentaje en base al monto en dólares), podemos
concluir que el saldo reflejado en el Balance General de la empresa al 31/Dic/07 del inventario de producto terminado es razonable.
ANEXO III.IV. PRUEBA 4.- PRUEBA ANALÍTICA DEL INVENTARIO Y COSTO
DE VENTAS
Validar saldo contable del Costo de Venta mediante análisis de movimientos y conciliación de las
cuentas intervinientes
COMPONENTES DEL COSTO:

MATERIA PRIMA
Saldo Inicial $1,964,622 ü Auditoría anterior
(+) Compras de MP $25,746,185 ü Mayor Inventarios MP Balanceados
(-) Saldo Final -$1,821,973 ü Inventario físico de fin de año
Consumo de MP $25,888,834 E M.L.: Incluye MO directa e indirecta
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

Mano de Obra $1,009,678 E VER ANEXO III.IV.I. Incluye MO directa e indirecta
Depreciación $303,994 ü VER ANEXO III.IV.II
Mantenimiento $405,542 ü VER ANEXO III.IV.III
Vapor $149,713 ü VER ANEXO III.IV.IV
Energía Eléctrica $185,690 ü VER ANEXO III.IV.V
Agua $2,136
Otros $332,173 ü VER ANEXO III.IV.VI
TOTAL $2,388,925
DESGLOSE COSTO DE VENTAS:

Materia Prima $25,889,100
Costos Generales de Fabricación $2,388,925
COSTO DE PRODUCCIÓN $28,278,025
(+) Saldo Inicial Inv. Producto Terminad $98,553 ü Auditoría anterior
(-) Saldo Final Inv. Producto Terminado -$154,847 ü Inventario físico
COSTO DE VENTA $28,221,731
Saldo en libros Balanceados $28,219,780
Diferencia $1,951
CONCLUSIÓN:
De acuerdo con el trabajo realizado y a los resultados obtenidos, podemos concluir que el
saldo de COSTO DE VENTAS al 31/Dic/07 es razonable.
ANEXO III.IV.I. PRUEBA 4.1.- Revisión analítica de los gastos de mano de obra 2007
Sacos producidos 165,264 165,699 187,357 152,606 144,525 183,886 154,164 210,952 189,709 179,896 224,463 157,257 2,115,775
MANO DE OBRA
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Acumulado
Servicio Personal 69,541.91 73,086.38 63,809.25 62,982.72 77,405.28 70,603.83 70,243.27 71,564.16 68,150.80 65,426.02 64,664.26 112,776.86 870,254.74
Servicio de Expreso 1,768.00 2,049.50 1,713.44 1,679.20 1,819.68 1,713.44 1,785.44 2,085.44 1,917.44 1,929.29 1,839.62 1,821.44 22,121.93
Servicio Comedor y Cafeter 6,975.77 7,198.75 7,173.40 6,263.47 8,880.61 7,128.68 6,954.53 8,144.99 5,949.23 6,650.01 9,226.71 5,261.57 85,807.72
Uniformes 591.36 463.52 463.52 2,106.56 463.52 463.52 907.04 463.52 463.52 578.52 463.52 463.52 7,891.64
Agasajos - - - 1,578.09 220.72 33.84 5.89 714.41 - - - - 2,552.95
Agasajos Navideños - - - - - - - - - - 4,200.00 2,932.16 7,132.16
Seminarios y Cursos - 108.00 250.00 - 325.00 284.40 1,148.90 - 403.20 - - - 2,519.50
Medicinas - - - 488.51 87.32 1,197.28 - - 168.00 - - 1,941.11
Servicio Comisariato 680.22 625.73 715.04 684.16 801.06 741.80 967.46 977.41 797.87 753.45 834.41 877.53 9,456.14
Total 79,557.26 83,531.88 74,124.65 75,782.71 90,003.19 80,969.51 83,209.81 83,949.93 77,682.06 75,505.29 81,228.52 124,133.08 1,009,677.89
Costo x Saco 0.481 0.504 0.396 0.497 0.623 0.440 0.540 0.398 0.409 0.420 0.362 0.789 0.477
Nota: En el mes de mayo se refleja incremento de sueldos con retroactivo de abril.
E M.L.: Mano de obra incluye gastos directos e indirectos

ANEXO III.IV.II. PRUEBA 4.2.- Revisión analítica de los gastos de depreciación 2007
DEPRECIACION
Depreciación Maquinarias y equipos 9,794.42 9,834.65 9,841.61 9,848.61 9,860.15 9,916.87 9,939.52 10,057.88 9,223.11 7,694.77 7,694.77 7,694.77 111,401.13
Depreciación Herramientas y Rptos. 10.23 10.23 10.23 10.23 10.23 10.23 10.23 10.52 1.74 1.74 1.74 1.74 89.09
Depreciación Equipos Computación 98.15 98.02 96.39 110.30 110.30 110.30 110.60 107.32 146.82 146.82 150.33 137.68 1,423.03
Depreciación de Vehiculos 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 1,434.21 17,210.52
Depreciación Muebles y Enseres 168.14 168.14 172.04 180.96 179.30 179.30 179.30 176.35 138.57 138.57 134.33 154.40 1,969.40
Depreciación Edificios 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 292.16 3,505.92
Depreciación Instalaciones 1,068.52 1,068.52 1,068.52 1,068.52 1,068.52 1,230.82 1,230.82 1,230.82 1,230.82 1,230.82 1,230.51 1,222.88 13,950.09
Depreciación Silos Oleica 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 12,870.37 154,444.44
Total 25,736.20 25,776.30 25,785.53 25,815.36 25,825.24 26,044.26 26,067.21 26,179.63 25,337.80 23,809.46 23,808.42 23,808.21 303,993.62
Costo x Saco 0.156 0.156 0.138 0.169 0.179 0.142 0.169 0.124 0.134 0.132 0.106 0.151 0.144
ANEXO III.IV.III. PRUEBA 4.2.- Revisión analítica de los gastos de mantenimiento 2007
MANTENIMIENTOS
Mantenimiento Sumnist. Laborat.(cent.b - - - - - - - - - - 94.08 - 94.08
Mantenimiento Eléctrico 805.74 1,414.39 4,560.01 1,952.17 7,848.37 2,422.01 2,615.19 4,162.47 2,860.19 3,969.95 3,762.34 10,347.77 46,720.60
Mantenimiento Contratado - - - - - - - - - - - - -
Mantenimiento Silos - 1,344.00 - - - - - - - - - 1,344.00
Mantenimiento Carpintería 1.20 - - - - - - - - - - 1.20
Mantenimiento Edificios e instalaciones 3,435.14 3,719.77 5,752.40 3,189.72 2,491.95 11,061.10 1,560.45 200.67 996.51 3,628.63 3,002.34 3,577.97 42,616.65
Mantenimiento Equipos Computación 25.76 25.76 138.88 119.84 72.80 58.24 151.20 - 52.67 52.42 16.80 33.60 747.97
Mantenimiento Muebles y Enseres 760.78 247.79 1,349.60 877.79 393.82 640.74 1,674.27 431.87 455.01 303.82 518.84 266.87 7,921.20
Mantenimiento Maquinarias y equipos 24,098.64 16,238.07 18,177.61 17,414.98 25,385.28 18,281.57 14,838.52 14,938.23 25,262.00 17,445.61 23,774.02 24,942.26 240,796.79
Mantenimiento Montacargas 533.49 1,460.20 820.40 1,735.08 2,309.86 1,629.19 1,790.23 2,041.25 2,987.47 1,766.60 2,939.87 1,345.32 21,358.96
Mantenimiento Vehiculos 1,132.99 420.17 1,568.84 1,518.43 863.60 998.53 1,820.04 2,076.55 673.64 345.85 637.71 981.64 13,037.99
Tratamiento Maíz - - - - - - - - - - - - -
Mantenimiento Pallets Usados 904.79 751.65 614.55 1,617.47 345.19 1,343.61 1,331.13 583.47 1,187.04 1,293.19 345.19 345.39 10,662.67
Mantenimiento Limpieza baños 44.90 12.11 85.97 149.70 51.40 411.85 118.38 31.29 131.44 93.70 55.31 5.15 1,191.20
Accesorios y Otros Balanceados 1,197.33 982.86 1,805.68 1,881.75 1,847.15 2,674.10 1,654.87 1,309.35 1,136.76 1,475.98 1,096.94 1,986.06 19,048.83
Total 32,940.76 26,616.77 34,873.94 30,456.93 41,609.42 39,520.94 27,554.28 25,775.15 35,742.73 30,375.75 36,243.44 43,832.03 405,542.14
Costo x Saco 0.199 0.161 0.186 0.200 0.288 0.215 0.179 0.122 0.188 0.169 0.161 0.279 0.192
ANEXO III.IV.IV. PRUEBA 4.4.- Revisión analítica de los gastos de vapor 2007
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO
COMBUSTIBLE $ 7,146.12 $ 5,433.71 $ 7,102.22 $ 5,871.61 $ 6,295.37 $ 7,665.72 $ 5,754.75 $ 7,878.40 $ 7,138.28 $ 7,310.35 ### ### $ 101,689.96
MANO DE OBRA $ 1,434.47 $ 1,565.88 $ 1,278.86 $ 1,359.70 $ 1,314.36 $ 1,334.22 $ 1,366.68 $ 1,475.26 $ 1,617.02 $ 1,553.56 $ 1,618.03 $ 1,671.10 $ 17,589.14
DEPRECIACION $ 2,546.99 $ 2,546.99 $ 2,546.99 $ 2,557.47 $ 2,557.47 $ 2,557.47 $ 2,557.47 $ 2,557.47 $ 2,555.58 $ 281.21 $ 281.21 $ 281.21 $ 23,827.53
MANTENIMIENTOS $ 1,719.62 $ 1,009.53 $ 2,824.51 $ 798.59 $ 320.22 $ 1,092.30 $ 1,017.20 $ 322.71 $ 1,026.93 $ 219.54 $ 4,793.59 $ 886.81 $ 16,031.55
ENERGIA $ 599.98 $ 727.44 $ 702.89 $ 438.17 $ 575.29 $ 825.54 $ 462.78 $ 859.40 $ 720.60 $ 719.65 $ 818.48 $ 2,498.29 $ 9,948.51
AGUA $ (752.60) $ 108.92 $ 527.42 $ 429.14 $ 520.95 $ 568.40 $ 505.66 $ 725.10 $ 435.54 $ 473.45 $ 894.91 $ 1,377.29 $ 5,814.18
OTROS $ 142.80 $ 149.16 $ 600.91 $ 228.48 $ 91.88 $ 408.45 $ 204.40 $ 216.40 $ 717.92 $ 424.61 $ 508.49 $ 222.49 $ 3,915.99
TOTAL $ 12,837.38 $ 11,541.63 $ 15,583.80 $ 11,683.16 $ 11,675.54 $ 14,452.10 ### ### ### ### ### ### $ 178,816.86
TM PELLET PRODUCIDO (BAL) 5,789.84 5,902.04 6,537.16 5,285.92 5,030.76 6,263.18 5,569.96 7,425.50 6,840.76 6,477.00 7,988.99 5,657.63 74,768.74
ALÍCUOTA APLIC. A BALANC. 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08 0.08
TON. VAPOR PRODUCIDA (BAL) 463.19 472.16 522.97 422.87 402.46 501.05 445.60 594.04 547.26 518.16 639.12 452.61 5,981.50
TM PRODUCTOS OTRAS DIVISIONES 71.51 13.05 1,151.05 1,622.12 2,857.73

TON. VAPOR PRODUCIDA (OTRAS) 40.05 1.70 567.22 791.62 1,400.58
COSTO POR TM DE VAPOR $ 27.72 $ 24.44 $ 29.80 $ 27.63 $ 26.39 $ 28.75 $ 26.64 $ 23.63 $ 25.97 $ 21.19 $ 22.62 $ 18.21 $ 24.22
VALOR CARGADO A BALANCEA $ 12,837.38 $ 11,541.63 $ 15,583.80 $ 11,683.16 $ 10,618.94 $ 14,403.33 $ 11,868.94 $ 14,034.74 $ 14,211.87 $ 10,982.37 $ 14,458.38 $ 8,241.19 ###
NOTA:
El vapor se produce en los calderos, por lo que el costo de vapor se estima en base a los costos de Calderos. Calderos es considerado un centro de costos, es decir que acumula costos directos e indirectos independientemente de la
división Balanceados y las otras divisiones. Luego, los costos acumulados en calderos se distribuyen a cada división en función de la cantidad de vapor producida para cada división.
OBSERVACION:
Para estimar el consumo de vapor de la división Balanceados se aplica una alícuota de 0.08 por cada tonelada de producto pellet producido; ésta alícuota fue proporcionada por Jefatura de Mantenimiento hace 4 años
aproximadamente, para lo que se alquiló un flujómetro, ya que la empresa no cuenta con éste equipo de medición. NO se presentó informe técnico que sustente aplicación de alícuota.
ANEXO III.IV.V. PRUEBA 4.5.- Distribución de energía eléctrica
FIDEICOMISO MERCANTIL NUTRIMENTOS

DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA
MESES
Jan-07 Feb-07 Mar-07 Apr-07 May-07 Jun-07
Consumo Kilowatios
Extracción Producción 1.369,04 0,00 0,00 1.950,00 4.350,00 2.471,00
Planta Nutriosa Producción 202.752,50 205.886,40 209.257,50 181.886,20 164.352,40 210.820,60
Edificio Principal Adm. Balanceado 5.630,00 4.603,00 6.878,00 5.085,00 5.281,00 6.649,00
Calderos Producción 6.900,00 9.806,40 9.500,00 6.133,00 6.957,00 10.008,10
Iluminación (80%) Balanceado 4.636,80 7.200,00 7.600,00 4.736,80 3.258,40 4.162,40
Iluminación (20%) Extraccion 1.159,20 1.800,00 1.900,00 1.184,20 814,60 1.040,60
Acondicionadores/ Aire Balanceado 4.000,00 7.000,00 7.500,00 9.930,00 9.843,00 10.860,00

Desgerminadora Maiz 70.029,10 51.937,20 106.154,40 90.990,40 76.548,50 116.136,70
Extracción (20%) Mantenimiento 239,92 400,00 398,42 193,48 33,82 60,96
Balanceados (80%) Mantenimiento 959,68 1.600,00 1.593,68 773,92 135,28 243,90
Refinería Producción ORP 272,00 682,00 2.243,00 1.938,00 2.339,00 554,63
Refinería Prod/desg/bal/ext 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.561,37
total kilowatios 297.948,24 290.915,00 353.025,00 304.801,00 273.913,00 365.569,26
total planilla/prov 25.560,00 22.026,00 25.557,00 22.886,00 21.885,00 26.992,00
costo kw/hora 0,085786712 0,075712837 0,072394306 0,075085055 0,079897632 0,07383553
NOTA:
El consumo de energía eléctrica es tomado por el personal de mantenimiento de las lecturas de los medidores existentes en la empresa, esta información se
recopila y se envía a Contabilidad para realizar la respectiva provisión, al final del mes se ajusta hasta llegar al valor de la factura.
CONCLUSIÓN:
La distribución de energía eléctrica se presenta de forma razonable. Se tomaron seis meses del año como muestra, en vista de su uniformidad no se consideró el
resto de meses.
ANEXO III.IV.VI. PRUEBA 4.6.- Revisión analítica de otros gastos 2007
OTROS
Combustibles y Lubricantes 4,238.84 1,814.73 3,898.79 5,791.15 8,864.18 11,567.12 4,403.02 3,562.59 2,200.00 3,302.01 - 309.05 1,166.98 50,500.36
Gastos de Laboratorio 4,325.45 4,107.16 5,769.74 4,026.68 7,377.91 13,723.96 2,132.43 9,066.83 4,404.95 5,573.14 4,851.11 3,378.43 68,737.79
Donaciones - - - - 150.00 - 250.00 60.00 33.00 - - - 493.00
Servicio Receptores - - - - - - - - - - - - -
Suscripciones y cuotas 170.00 - - - - - - - 225.00 - - 65.88 460.88
Auditoria Ambiental - - - - - - - - - - - - -
Servicios de fumigación 869.13 1,044.28 1,761.25 1,650.67 1,228.59 1,295.45 1,197.14 1,437.98 2,236.76 1,492.26 498.84 349.45 15,061.80
Fumigación MP a Proveedores - - - - - - - - - - - 127.58 127.58
Tarjetas de presentación - - - - - - - - - 10.11 - - 10.11
Tramites y diligencias - 20.00 - 189.30 - - - - - 482.77 75.00 75.00 842.07
Teléfono 283.59 287.95 235.27 124.85 186.18 245.98 142.33 160.62 189.81 174.49 220.49 161.15 2,412.71
Impuestos y Multas 200.00 - - - - - - - - - - - 200.00
Servicios de movilización 84.00 1,294.28 36.50 69.83 81.80 76.00 70.00 45.00 104.51 - 56.26 15.00 1,933.18
Servicio de Internet 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 65.54 786.48
Servicios prestados ocacionales 2,145.20 2,065.40 2,320.30 2,527.50 2,948.80 2,811.60 3,096.94 1,572.11 2,179.60 2,465.00 2,618.30 1,623.40 28,374.15
Servicio supervición y seguridad 31.36 255.36 31.36 143.36 31.36 31.36 - - 112.00 - 31.36 31.36 698.88
Análisis de Muestras 999.58 478.80 794.64 1,143.52 999.60 1,582.00 543.20 2,124.08 806.40 909.48 145.60 497.27 11,024.17
Correos - - - 6.00 - - - - - - - - 6.00
Almacenajes - - - 78.15 - - - - - - - - 78.15
Matriculación de Vehículos - 96.20 - - - - - - - - - - 96.20
Honorarios - - - - - 67.20 - - 1,019.20 1,019.20 - 2,038.40 - 67.20
Transporte y estiba 3,320.78 3,197.48 6,045.38 3,562.71 4,195.07 6,111.48 4,190.87 3,915.13 1,767.66 1,970.37 2,921.70 355.33 41,553.96
Limpieza 1,015.45 448.65 228.01 2,675.99 1,555.59 647.08 136.52 216.31 101.19 124.92 146.48 463.53 7,759.72
Asesorías técnicas 201.60 896.00 3,291.17 201.60 201.60 528.64 50.40 952.00 5,048.23 336.00 - - 11,707.24
Gastos de Viaje - 105.60 1,607.35 107.50 863.48 299.85 608.54 - - - - - 3,592.32
Gastos de seguridad industrial - - 1,411.20 - 246.40 169.57 632.97 14.42 1,825.04 - 185.91 587.82 5,073.33
Otros Impuestos 53.45 - - - - - - - - - - - 53.45
Alquiler de Maquinarias y equipos - - 291.20 - - - - - - - - - 291.20
Alquiler de Muebles y Enseres - - 44.80 94.60 - 45.25 - - - - - - 184.65
Seguros 3,287.49 3,287.50 3,287.49 2,983.02 2,662.38 2,896.19 2,899.64 2,889.32 2,894.52 2,894.52 3,133.11 1,786.44 34,901.62
Articulo de Oficina - - - 11.98 31.03 - 79.52 - - - - 122.53
Leasing Arrendamiento Montacragas 2,548.90 2,546.71 2,520.79 2,520.06 2,520.79 2,520.79 2,524.71 2,523.48 2,523.69 2,569.67 2,539.64 2,530.37 30,389.60
Servicio Técnico - - - - - - 470.40 - - - - - 470.40
Servicio de copiado 11.35 - 9.90 - 10.72 - - - - - - - 31.97
Suministros de Oficina 362.18 285.51 355.79 864.72 1,463.03 2,541.10 323.75 523.26 864.50 496.12 221.14 409.34 8,710.44
Amortización Proyecto Tilapia 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 269.26 3,231.12
Programas y Licencias - - - - - 2,000.00 - - - 188.55 - - 2,188.55
Total 24,483.15 22,566.41 34,275.73 29,107.99 35,953.31 49,495.42 24,087.18 29,397.93 28,870.86 24,343.41 15,632.29 13,959.13 332,172.81
Costo x Saco 0.148 0.136 0.183 0.191 0.249 0.269 0.156 0.139 0.152 0.135 0.070 0.089 0.157
ANEXO III.V. PRUEBA 5.- Revisar frecuencia de ajuste del
costo estándar, cálculo y compararlo con el costo real
Método de muestreo: Se revisaron todos los reportes de variación del año 2007
OBSERVACIONES:
* Se ha podido determinar que se utiliza el costeo estándar para estimar los costos generales de fabricación. Se usa
sistema de costeo real para costear el consumo de materia prima.
* La base de estimación del costo estándar radica en la utilización de costos históricos por saco producido; valores
arrastrados desde algunos años atrás.
* Gerencia financiera dispone si la variación entre el costo estándar y el costo real se ajusta contra el costo de
producción o el costo de ventas
* La variación entre el costo estándar y el costo real se ajusta mensualmente.
* La variación más acentuada se presentó en noviembre ($64,225) la cual fue ajustada contra el costo de producción
EVIDENCIA:
COMPARACION DEL COSTO ESTIMADO VS REAL NOVIEMBRE 2007
SACOS PRODUCIDOS 224,463
ESTÁNDAR REAL VARIACION
DETALLE VALOR COSTO x SACO VALOR COSTO X SACO VALOR %
MANO DE OBRA 90,233.93 0.402 81,228.52 0.362 9,005.41 14.02%

DEPRECIACION 39,280.94 0.175 23,808.42 0.106 15472.52 24.09%
MANTENIMIENTO 51,401.91 0.229 36,243.44 0.161 15158.47 23.60%
VAPOR 20,426.09 0.091 14,458.42 0.064 5967.67 9.29%
ENERGIA ELECTRICA 18,405.93 0.082 22,171.24 0.099 -3765.32 -5.86%
AGUA 1,571.24 0.007 141.24 0.001 1430.00 2.23%
OTROS 36,588.94 0.163 15,632.29 0.070 20956.65 32.63%
TOTAL 257,908.96 1.149 193,683.57 0.863 64,225.39 100%

NOTA: La variación se ajustó a la producción real del mes.
CONCLUSIÓN:
El Sistema de Costeo Estándar debe llevarse para todos los componentes del costo y no sólo para los
CGF. Las bases de estimación deben ser revisadas con el fin de minimizar las variaciones
El Sistema de Costeo Estándar debe llevarse para todos los componentes del costo y no sólo para los
CGF. Las bases de estimación deben ser revisadas con el fin de minimizar las variaciones
ANEXO III.VI PRUEBA 6 Evaluar controles de seguridad de entrada y salida de las instalaciones de la empresa
Fecha de ejecución de la prueba: 12 de mayo del 2007

PRUEBA DE RECORRIDO: INGRESO Y SALIDA DE VEHÍCULOS
CRÉDITOS Y COBRANZAS (FACTURACIÓN -
GARITA # 2 BÁSCULA CLIENTE / TRANSPORTISTA BODEGA DE PRODUCTO TERMINADO
SERV. CLIENTE)
1 - AL INGRESAR EL CAMIÓN 6
EN GARITA SE LE SOLICITÓ 3 7
EL CAMIÓN SE PESÓ DESPACHADOR RECIBE :
DOCUMENTACIÓN (C.I. O EN BÁSCULA PARA -FACTURA
LICENCIA): 0910097748 DETERMINAR SU UNA VEZ RECIBIDO EL PEDIDO -COMP. BÁSCULA
- GUARDIANÍA REVISÓ PESO BRUTO 5 SE PROCESÓ LA FACTURA DE -ORDEN ENTRADA Y
CONDICIONES DE INGRESO 1) RECIBE ORIGINAL SALIDA (ORG. Y 1 COPIA).
VENTA # 001-001-0002548 (3
DEL VEHÍCULO: VACÍO COMP. DE BÁSCULA LA FIRMA DE
COPIAS)
- AVERIGUÓ ÁREA DE VISITA: 2) SE DIRIGE A AUTORIZACIÓN PAR ESTA
DISTRIBUCIÓN:
BODEGA DE PT SERVICIO AL ORDEN LA DA EL
ORIGINAL Y 1 COPIA PARA
CLIENTE PARA DESPACHADOR
CRED. Y COBRANZAS
REALIZAR EL -DESPACHÓ SEGÚN
1 COPIA CLIENTE / TRANSP.
PEDIDO FACTURA LA CANTIDAD Y
BÁSCULA CAMIONERA 4 1 COPIA BODEGA PROD. TERM.
OPERADOR DE BÁSCULA TIPO PRODUCTO
GENERÓ EL
COMPROBANTE DE
2 BÁSCULA DE ENTRADA
#250316 Y LO ENTREGÓ
SE ELABORÓ ORDEN AL TRANSPORTISTA
DE ENTRADA Y SALIDA 1 COPIA DPTO. SISTEMAS
(2 COPIAS)
ORIGINAL Y COPIA A L ARCHIVO
CLIENTE , OTRA COPIA -FACTURA ORIGINAL Y
EN GARITA #2 COPIA.
LA ORDEN DE
ENTRADA/SALIDA FUE
FIRMADA POR GUARDIA 9
ENCARGADO DE LA RECIBIÓ:
REVISIÓN FÍSICA DEL 10 - 1 COPIA DE LA 8
EL CAMION YA
CAMIÓN FACTURA
CARGADO DE
- ORIGINAL Y 1 COPIA ASISTENTE DE BODEGA PT
PRODUCTO
DE LA GUIA DE ELABORÓ:
TERMINADO SE PESA
REMISION GUIA DE REMISIÓN (3
ARCHIVO PARA DETERMINAR
- ORIGINAL DE ORDEN COPIAS)
1 COPIA ORDEN DE PESO NETO DE
DE ENTRADA Y SALIDA DISTRIBUCIÓN:
ENTRADA / SALIDA CARGA APLICANDO
AUTORIZADA POR EL ORIGINAL Y 1 COPIA CLTE /
LA TARA DEL COMP.
DESPACHADOR PARA TRANSP.
BÁSCULA DE
LA SALIDA DEL CAMION 1 COPIA PARA SU RESPALDO
ENTRADA
1 CRED. Y COBRANZAS
12 11
GUARDIA SOLICITA:
AL CLTE/TRANSP.:
SE GENERA EL COMP. ARCHIVO
- LA ORDEN DE ENTRADA BÁSCULA CAMIONERA
DE BÁSCULA DE SALIDA -1 COPIA DE LA GUIA
Y SALIDA AUTORIZADA
Y SE ENTREGA A DE REMISIÓN
-COMP. DE BÁSCULA
CLTE./TRANSP. CON -1 COPIA DE LA ORDEN
-REVISAN LAS
PESO NETO DE ENTRADA /SALIDA
CONDICIONES DE
-2 COPIAS A BODEGA AUTORIZADA POR
SALIDA DEL VEHÍCULO
DESPACHADOR
(LLENO, VACÍO)
- 1 COPIA DEL COMP.
BASCULA
NOTA: El procedimiento se seguridad para entrada y salida de vehículos de la empresa es el mismo cuando se trata de PROVEEDORES
CONCLUSIÓN:
El control ejercido por el personal de seguridad es efectivo
ANEXO III.VII COMPARACIÓN CONSUMOS
CONTABLES VS. CONSUMOS POR BALANZA DE
PRODUCCIÓN
DATOS EN KILOGRAMOS
Periodo Inicial: 01/12/2007 Periodo Final: 31/12/2007
Diferencia
Consumo
MATERIA PRIMA Peso Contable Contable-Sisbal
según Balanza
AFRECHILLOS DE TRIGO 37,704.00 37,451.00 253.00
MAIZ 3,218,396.00 3,218,135.86 260.14
BENTONITA 86,116.60 88,203.00 -2,086.40
CARBONATO 74,196.10 74,540.00 -343.90
ELEVADOR 205,000.00 203,867.83 1,132.17
FOSFATO GRANULADO 39,854.00 42,159.00 -2,305.00
FOSFATO EN POLVO 34,668.90 32,728.50 1,940.40
HNA PESCADO PISTA 361.50 340.00 21.50
HNA ZOOTECNICA 239,139.00 240,876.67 -1,737.67
PASTA DE SOYA 800,112.00 798,629.00 1,483.00
PASTA DE SOYA NACIONA 853,437.00 851,431.00 2,006.00
POLVILLO 545,948.00 542,990.22 2,957.78
TOTAL: 6,134,933.10 6,131,352.08 3,581.02
CONCLUSIÓN:
Los consumos contables del mes de diciembre guardan relación razonable
con los consumos reportados por la balanza de producción
ANEXO III.VIII PRUEBA 8 Evaluar la presentación en los estados financieros de los
inventarios y costo de bienes vendidos
Opinar sobre la presentación del rubro Inventarios - Costo de Ventas dentro de los Estados Financieros
PLAN DE TRABAJO:
1. Opinar sobre cambios (de existir) en método de valoración de inventarios
2. Opinar sobre la segregación de los inventarios
3. Opinar sobre la presentación del Costo de Ventas en el Estado de Resultados
Los inventarios de la División Balanceados se desglosan de la siguiente manera en el Balance General al 31/Dic/07
Inventario de Materia Prima (directa e indire $1,821,973
Inventario de Producto Terminado $154,847
Inventario de Repuestos $312,873
El Costo de Ventas se presenta en el Estado de Resultados así:

Costo de Ventas $28,219,780
RESULTADOS DE LA PRUEBA:
1. No se han presentado cambios en el método de valoración de inventarios, es decir que el método promedio se ha mantenido desde hace varios años
2. Los inventarios se segregan en forma adecuada, excepto que el inventario de materia prima no se encuentra dividido en materia prima directa y materia prima indirecta
3. En el costo de ventas sólo se han cargado rubros derivados de la venta de los artículos producidos
CONCLUSIÓN:
Se pudo constatar que el inventario y el costo de ventas se presenta razonablemente en los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre del 2007
el inventario de materia prima no se encuentra dividido en materia prima directa y materia prima indirecta

7 Capitulo Iii Pruebas Inv - Costo Ventas

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PRUEBA DEL RUBRO INVENTARIOS -

PROPORCIÓN DE INVENTARIOS POR DIVISIONES

INVENTARIOS FMN 2007 $ 3,100,139.07 Proporción

BALANCEADOS $ 2,381,614.38 77%

INVENTARIOS POR DIVISIONES 2007

COSTO DE VENTAS FMN 20 $ 32,808,572.30 Proporción

BALANCEADOS $ 30,700,671.79 94%

COSTO DE VENTAS POR DIVISIONES 2007

PROCESO: Compras - Ingreso Materia Prima / Materiales / Repuestos

RIESGO: Ingreso a bodega de una cantidad diferente a la que consta en la factura

PESO SEGÚN BOLETA

Matraz Volumétrico 100ML 6 $ 12.10 $ 72.60

* No se encontró entre los documentos la respectiva guía de remisión. * Los

Ascencio Rivera Segundo

Diferencia de 10 Kg entre M/B y Fact debido a que Báscula tiene margen

Agrooleaginosas Los Rios

Ascencio Rivera Segundo

Vera Magallanes Merlyn

Agrooleaginosas Los Rios

* La fecha de movimiento de bodega no es posible ya que la factura tiene

Vera Magallanes Merlyn

Agrooleaginosas Los Rios

PROCESO: Ingreso, procesamiento de ordenes de producción

RIESGO: Rubros no cargados o incorrectamente cargados a las órdenes de producción

# ORDEN DE ¿CARGO DE COSTO TOTAL

3 5/4/2007 152701 116000 Broiler Inicial Pellet Sin observaciones

161154 40 Kg 2153   $30,925.24

PROCESO: Planificación y toma mensual de inventario físico

TIPO DE INVENTARIO SUPERVISOR DE ÁREA

a) Contador General comienza la

Observación física directa: para

Se revisaron las conciliaciones

d) Las diferencias entre los conteos de

Dentro de los productos objeto de

$ Saldo Inventario de Materia Prima directa e indirecta ###

SALDO CONTABLE INVENTARIO FÍSICO

SALDO CONTABLE INVENTARIO FÍSICO

SALDO CONTABLE INVENTARIO FÍSICO

CÁLCULOS DE INVENTARIOS DE SILOS Y TOLVAS

# sacos Peso por saco Total en Kilos

TOTAL MAIZ 3,327,977.61

CALCULOS DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS EN TANQUES

MELAZA (TQ NUTRIL) TANQUE # 1 - - - - - - 1,266.38

$ Saldo Inventario Repuestos/Materiales al 31/Di $312,873

Fecha de inventario físico: 28/Dic/07

Saldo Contable al 31/Dic/07 Inventario Físico al 28/Dic/07

Fecha de inventario físico: 29/Dic/07

Saldo Contable al 31/Dic/07 Inventario Físico al 28/Dic/07

COMPONENTES DEL COSTO:

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

DESGLOSE COSTO DE VENTAS:

Saldo en libros Balanceados $28,219,780

E M.L.: Mano de obra incluye gastos directos e indirectos

TM PRODUCTOS OTRAS DIVISIONES 71.51 13.05 1,151.05 1,622.12 2,857.73

FIDEICOMISO MERCANTIL NUTRIMENTOS

Acondicionadores/ Aire Balanceado 4.000,00 7.000,00 7.500,00 9.930,00 9.843,00 10.860,00

MANO DE OBRA 90,233.93 0.402 81,228.52 0.362 9,005.41 14.02%

TOTAL 257,908.96 1.149 193,683.57 0.863 64,225.39 100%

Fecha de ejecución de la prueba: 12 de mayo del 2007

Periodo Inicial: 01/12/2007 Periodo Final: 31/12/2007

AFRECHILLOS DE TRIGO 37,704.00 37,451.00 253.00

MAIZ 3,218,396.00 3,218,135.86 260.14

BENTONITA 86,116.60 88,203.00 -2,086.40