Está en la página 1de 7

EMPRESA BUENOS AMIGOS, S.A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2XXX

CONCEPTOS
BASE
BASE FISCAL
CONTABLE NIIF
ACTIVO
NO CORRIENTE 57,692,000 54,692,000
Edificios ANEXO 1 18,000,000 19,000,000
Maquinaria y Equipo ANEXO 2 36,000,000 32,000,000
Mobiliario y Equipo 1,200,000 1,200,000
Vehiculos 1,500,000 1,500,000
Impuesto Diferido Activo 992,000 992,000
CORRIENTE 70,700,000 72,100,000
Caja y Bancos 500,000 500,000
Cuentas por Cobrar ANEXO 3 29,700,000 29,100,000
Impuestos Anticipados 2,500,000 2,500,000
Inventarios ANEXO 4 38,000,000 40,000,000
Suma el Activo 128,392,000 126,792,000

PASIVO Y CAPITAL
PASIVO NO CORRIENTE 30,620,000 30,420,000
Prestamos L.P ($) ANEXO 5 30,200,000 30,000,000
Impuesto Diferido 420,000 420,000

PASIVO CORRIENTE 47,832,000 47,832,000


Prestamos Bancarios C.P. 18,000,000 18,000,000
Impuesto Corriente 14,640,000 14,640,000
Proveedores 15,192,000 15,192,000
Suma El Pasivo 78,452,000 78,252,000

CAPITAL 49,940,000 48,540,000


Capital Autorizado y Pagado 15,000,000 15,000,000
Utilidad del Ejercicio 35,360,000 33,960,000
Efecto del Impuesto Diferido (Pasivo) (420,000) (420,000)
Suma Pasivo y Capital 128,392,000 126,792,000
- -
Certificacion contable
Firma del Contador
Firma del Representante Legal.

EMPRESA BUENOS AMIGOS, S.A.


ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO CONTABLE FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE 2020
(Expresado en cordobas)

INGRESOS 800,000,000
COSTO DE VENTAS 520,000,000
Ganacia Bruta en Ventas 280,000,000

GASTOS DE OPERACION 230,000,000


Gastos de Venta 125,000,000
Gastos de Administracion 103,000,000
Gastos Financieros 2,000,000
Gancia del Ejercicio
(BASE NIIF) Antes de IR 50,000,000

Certificacion Contable
Firma del Contador
Firma del Representante Legal

EMPRESA BUENOS AMIGOS, S.A.


Periodo Contable Finalizado el 31 de diciembre 2020
CALCULO DEL IR DIFERIDO
(Expresado en cordobas) VALORES TARIFA 30%
ACTIVO IMPUESTO DIFERIDO 960,000
DIFERENCIAS TEMPORARIAS DEDUCIBLES 3,200,000
Edificios ANEXO 1 1,000,000
Inventarios ANEXO 4 2,000,000
Perdida en Cambio Prestamo ANEXO 5 200,000

PASIVO IMPUESTO DIFERIDO (1,380,000)


DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES (4,600,000)
Maquinaria y Equipo ANEXO 2 (4,000,000)
Cuentas Por Cobrar ANEXO 3 (600,000)

DIFERENCIAS ENTRE ACTIVO Y PASIVO (1,400,000)


Pasivo Neto por Impuesto Diferido 0 (420,000)
Certificacion Contable
Firma del Contador
Representante Legal

EMPRESA BUENOS AMIGOS, S.A.


Periodo Contable Finalizado el 31 de Diciembre 2020
CONCILIACION DEL IR BASE NIIF-FISCAL
DETERMINACION DEL IR
(Expresado en cordobas)
VALORES
INGRESOS 800,000,000 -
COSTOS Y GASTOS 750,000,000
Gancia del Ejercicio (Contable) 50,000,000 14,640,000

Diferencias Temporarias
(-)Imponibles (4,600,000)
Maquinaria y Equipo ANEXO 2 (4,000,000)
Cuentas Por Cobrar ANEXO 3 (600,000)

(+)Deducibles 3,200,000
Edificios ANEXO 1 1,000,000
Reservas para Inventarios ANEXO 4 2,000,000
Perdida en Cambio ANEXO 5 200,000
Renta Imponible o Perdida Fiscal Conciliada 48,600,000 14,640,000
(+) Gastos No Deducibles (No Documentados) 300,000
(-) Rentas exentas ( Indem. Seguro) (100,000)
Renta Imponible 48,800,000
Calculo de IR (30%) Corriente 14,640,000

Utilidad Neta BASE CONTABLE NIIF


Utilidad del Ejercicio 50,000,000
(-) Impuesto Sobre la Renta Corriente (14,640,000)
Utilidad Neta del Ejercicio 35,360,000
Efecto del IR Diferido (Pasivo) (420,000)
Saldo de la Utilidad del Ejercicio 34,940,000

Firma del Contador


Firma del Representante Legal
PRESA BUENOS AMIGOS, S.A.
HOJA DE TRABAJO CONCILIACION

DIFERENCIAS
IMPUESTO DIFERIDO
TEMPORARIAS

Deducibles
(Imponibles) ACTIVO (PASIV0)
ACTIVO PASIVO
- Tarifa 30 %
1,000,000 300,000 300,000
(4,000,000) (1,200,000) (1,200,000)
- -
- -
- -

- -
(600,000) (180,000) (180,000)
- -
2,000,000 600,000 600,000

- -
- -

200,000 60,000 60,000


- -
-

960,000 (1,380,000)
1,400,000 Tarifa 30% (420,000)

-
35,360,000
33,960,000

También podría gustarte