SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

CAP. I

Registro
El registro en el ámbito de las municipalidades está orientado hacia registros.
a. Registro presupuestal
b. Registro administrativo o de ejecución presupuestal
c. Registro de recaudación
d. Registro contable.

12. MÓDULO PRESUPUESTAL

a. ¿Qué significa el registro presupuestal?
Es el proceso a través del cual se registra el presupuesto inicialmente aprobado
llamado PIA, así como las modificaciones efectuadas durante el ejercicio (PIM),
se registran también las cadenas funcionales programáticas y los clasificadores
de ingreso y gasto.
Anualmente, las municipalidades formulan sus Presupuestos Institucionales de
Apertura (PIA) a través de las etapas de programación y formulación, las mis-
mas que son aprobadas posteriormente por acuerdo de Concejo Municipal, por
CAP. III
lo tanto, el PIA se traslada al módulo de procesos presupuestarios, establecien-
do el marco financiero a considerar durante cada trimestre y en forma mensual
a través de la Programación Mensual del Gasto (PMG), estableciendo sus mon-
tos de asignación mensual, que son techos a nivel de función, programa, fuente
de financiamiento y genérica del gasto, como paso previo para determinar las
asignaciones mensuales de gastos e ingresos y sus eventuales ampliaciones. El
registro presupuestal previamente comprende las fases de Programación y For-
mulación:

CAP. IV
 Concepto
CAP. I Es el proceso técnico operativo que tiene por finalidad
determinar el comportamiento probable de los niveles
de ejecución de ingresos y gastos en un determinado
período o ejercicio presupuestal, y se sustenta en los
planes elaborados (plan estratégico institucional, presu-
puesto participativo, plan operativo) y en la información
histórica obtenida (estadística), así como en los factores
estacionales que inciden en el comportamiento del ni-
vel de flujos.
Programación
Objetivo
• Establecer los objetivos institucionales.
• Proponer las metas presupuestarias.
• Determinar la demanda global de gastos en función a la
misión, propósitos y funciones que desarrolla la enti-
dad.
• Desarrollar los procesos para la estimación de ingresos
correspondientes a las fuentes de financiamiento dis-
tintas a las de recursos ordinarios R.O. (RDR, OIM, Trans-
ferencia, crédito interno, etc.).

Concepto
Es la fase del proceso presupuestal a través del cual se
definen: la estructura funcional programática (funcio-
nes, programas, subprogramas, actividades y proyec-
tos), la entidad va a desarrollar durante el ejercicio
presupuestal, seleccionando y difundiendo las metas
presupuestarias a cumplir durante ese ejercicio, en fun-
ción a objetivos y metas institucionales establecidas en
la fase anterior (programación), asignando el presupues-
to correspondiente (crédito presupuestal) a cada uno
de los componentes de la estructura funcional
Programación programática (clasificación funcional programática) en
función a las diferentes fuentes de financiamiento (R.O.,
RDR, OJM, FEM, etc.) y a la aplicación de la cadena
funcional del gasto.
CAP. III
Objetivo
• Definir la estructura funcional programática
• Seleccionar las metas presupuestarias
• Consignar las cadenas de gastos, así como las respec-
tivas fuentes de financiamiento.
• Recoger e incluir acuerdos y resultados del presupues-
to participativo.

Por otro lado, el Presupuesto Inicialmente Aprobado (PIA) puede ser modificado
durante el ejercicio, motivado por el incremento de los créditos presupuestarios,
las habilitaciones y transferencias de partidas, las mismas que se tramitan inter-
namente a nivel institucional (créditos suplementarios y transferencias de parti-
das) y a nivel funcional programático (se efectúan dentro del presupuesto
institucional, anulaciones de créditos presupuestarios de actividades y proyectos
CAP. IV y/o habilitaciones de actividades y proyectos), a estas modificaciones se les inclu-
ye en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

b. ¿Qué aspectos incluye el registro presupuestal?

El registro presupuestal incluye o se registra inicialmente:
CAP. I
- ET PIA
- EL PIM y
- La cadena funcional programática.

PIA (PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA)

Es el presupuesto inicialmente aprobado por Concejo Municipal, donde se señala
la previsión de ingresos y gastos en términos monetarios, debidamente equilibra-
dos de acuerdo a los montos establecidos para la entidad, señalando los ingresos
por fuente de financiamiento (Canon, FEM, OIM, RDR, R.O, etc.), así como los
gastos (corriente de capital, servicio de la deuda, etc.) previamente clasificados y
distribuidos de acuerdo a la estructura funcional programática cuya finalidad
consiste en señalar los límites o niveles máximos de gasto autorizados cuya ejecu-
ción se sujeta a la efectiva captación, recaudación y obtención de recurso.
Permitir el cumplimiento de los objetivos institucionales y metas presupuestarias CAP. II

trazados.

PIM (PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO)

Es el presupuesto actualizado de la entidad y comprende el PIA, así como las
modificaciones presupuestarias, tanto en el nivel funcional programático, como
en el nivel institucional efectuados durante el ejercicio, cuyo objetivo es ampliar o
modificar el presupuesto aprobado debido a circunstancias o hechos que
incrementan el presupuesto.

LA CADENA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA

Es el proceso de clasificación y codificación presupuestal para efectos de la
operatividad del proceso presupuestario y su elección obedece y/o corresponde
a uno o varios objetivos previstos. Todas las categorías presupuestarias de la
cadena funcional programática se encuentran incluidas en la directiva, la que CAP. III

anualmente se aprueba denominando clasificadores y maestro del clasificador

de ingresos y financiamiento, por ejemplo para el año 2006 se procesó median-
te R.D. N.° 023-06-EF/7601 P.E./11-04-2006, así como en las directivas anua-
les de programación, formulación y aprobación del presupuesto institucional de
GL para el año 2006 se aprobó por R.D. N.° 033-2005-EF/76.01

CAP. IV
 - 00110 Conduc-
ción y orienta-
Actividades ción superior.
- 00267 Gestión
Administrativa
Es el conjunto de ta- - 00704 Adminis-
reas necesarias para tración de recur-
mantener de forma sos municipales.
permanente y conti- - 00485 Supervi-
nua la operatividad y sión y control
acciones de la enti- - 00640 Conduc-
dad, se encuentran ción y manejo de
financiadas por el los registros civi-
gasto corriente. les

- Construcción de
parques.
Proyectos - Construcción de
alamedas.
- Construcción de
Es el conjunto de ta- canales.
reas necesarias para - Ampliación de sis-
mantener de forma temas de riego.
permanente y conti- - Ampliación de
nua la operatividad y postas médicas.
acciones de la enti- - Construcción de
dad, se encuentran asilos.
financiadas por el - Construcción de
gasto corriente. complejos de-
portivos.