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COMERCIAL SAN MARCOS SAC

INVENTARIO INICIAL AL 01.01.2017

ACTIVO
Caja
Dinero en efectivo 8,200.00
Banco
Cuenta corriente BCP 12,340.00
Facturas por cobrar comerciales
F/001-6701 1,270.00
F/001-6709 1,450.00
F/001-6724 3,850.00
Letras por cobrar comerciales
L/32552 720.00
L/32690 1,000.00
Factura por cobrar de activo fijo
F/001-6693 2,100.00
Préstamo a personal
Luis Guerra Lira 460.00
Préstamo a accionista
Carlos Figueroa Torres 5,000.00
Mercaderías
05 docenas de camisas Excelente c/doc. 300.00 1,500.00
05 docenas de camisas Texoro c/doc. 360.00 1,800.00
Camioneta
Camioneta TOYOTA, color blanco, placa 1D3570 78,000.00
Depreciación acumulada -31,200.00
Muebles de oficina
Muebles de oficina de aluminio 8,600.00
Depreciación acumulada -3,440.00
Equipo de cómputo
Equipo de cómputo LENOVO 26,800.00
Depreciación acumulada -13,400.00
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Impuestos
Impuesto General a las Ventas 2,670.00
Impuesto a la Renta 1,520.00
Contribuciones Sociales
Essalud 630.00
ONP 910.00
Cuentas por pagar comerciales
F/001-3190 Comercial ropas de vestir 4,600.00
F/008-6902 Comercial Texas 7,460.00
Letras por pagar comerciales
L/98700 Comercial Rímac 2,390.00
L/10073 Distribuidora Lima 1,870.00
TOTAL PASIVO
RESUMEN
105,050.00
22,050.00
PATRIMONIO 83,000.00
Capital
Capital social(6,000 acciones) 60,000.00
Prima de acciones 2,000.00
Reserva Legal 9,300.00
Resultados Acumulados 11,700.00
TOTAL PATRIMONIO 83,000.00
8,200.00

12,340.00

6,570.00

1,720.00

2,100.00

460.00

5,000.00

3,300.00

46,800.00

5,160.00

13,400.00
105,050.00

4,190.00

1,540.00

12,060.00

4,260.00
22,050.00
COMERCIAL SAN MARCOS SAC
BALANCE INICIAL AL 01.01.2017

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


101 CAJA
104 CUENTA CORRIENTE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
123 LETRAS POR COBRAR
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 PERSONAL
141.1 Préstamo
142 ACCIONISTAS (SOCIOS)
142.2 Préstamos
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
335 MUEBLES Y ENSERES
336 EQUIPOS DIVERSOS
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
401.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
401.7 IMPUESTO A LA RENTA
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
403.1 ESSALUD
403.2 ONP
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
423 LETRAS POR PAGAR
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
52 CAPITAL ADICIONAL
521 PRIMAS DE ACCIONES
58 RESERVAS
581 RESERVA LEGAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
20,540.00
8,200.00
12,340.00
8,290.00
6,570.00
1,720.00

5,460.00
460.00

5,000.00

2,100.00
2,100.00
3,300.00
3,300.00
113,400.00
78,000.00
8,600.00
26,800.00
-48,040.00
-48,040.00
5,730.00

2,670.00
1,520.00

630.00
910.00
16,320.00
12,060.00
4,260.00
60,000.00
60,000.00
2,000.00
2,000.00
9,300.00
9,300.00
11,700.00
11,700.00
105,050.00 105,050.00
REGISTRO DE COMPRAS

FECHA COMPROBANTE CUENTA V.C y/o V.S IGV I.R.


1 F/001-3212 601 14,580.00 2,624.40
1 F/002-0023 609 90.00 16.20
2 F/008-7005 601 16,320.00 2,937.60
6 F/002-8074 634 200.00 36.00
7 F/001-00231 653 600.00 108.00
8 F/001-00781 656 194.92 35.08
15 NC/008-0070 601 -1,224.00 -220.32
16 RH/ 001-0056 632 1,200.00 -96.00
16 RH/001-0125 632 1,500.00 -120.00
17 F/027-1340 625 140.00 25.20
17 F/001-8455 625 300.00 54.00
21 F/001-9087 637 1,000.00 180.00
22 F/001-6521 656 320.00 57.60
23 R/13061 6363 500.00 90.00
23 R/30020 6361 420.00 75.60
23 R/48210 6364 760.00 136.80
25 F/002-12330 635 3,500.00 630.00
26 F/001-93845 335 3,200.00 576.00
27 F/001-2110 624 1,200.00 216.00
TOTALES 44,800.92 7,578.16 -216.00
REGISTRO DE VENTAS

P.C. FECHA COMPROBANTE CUENTA V,V IGV


17,204.40 2 NC/001-0015 741 -122.88 -22.12
106.20 5 F/001-6725 701 6,000.00 1,080.00
19,257.60 5 F/001-6726 701 10,500.00 1,890.00
236.00 13 F/001-5627 701 3,000.00 540.00
708.00 13 F/001-5628 701 5,400.00 972.00
230.00 13 F/001-5629 701 8,400.00 1,512.00
-1,444.32 14 NC/001-0016 709 -1,400.00 -252.00
1,104.00 20 F/001-5630 701 4,200.00 756.00
1,380.00 20 F/001-5631 701 5,600.00 1,008.00
165.20 20 F/001-5632 701 2,100.00 378.00
354.00 20 F/001-5633 701 1,200.00 216.00
1,180.00 30 F/001-5634 701 2,800.00 504.00
377.60 TOTALES 47,677.12 8,581.88
590.00
495.60
896.80
4,130.00
3,776.00
1,416.00
52,163.08
P.V.
-145.00
7,080.00
12,390.00
3,540.00
6,372.00
9,912.00
-1,652.00
4,956.00
6,608.00
2,478.00
1,416.00
3,304.00
56,259.00
DEBE
DÍA TOTAL 104 121 165 1421
- -
1 3,204.40 3,204.40
2 4,675.00 2,575.00 2,100.00
3 3,060.00 3,060.00
5 19,470.00 19,470.00

7 708.00 708.00

9 6,850.00 3,850.00
10 10,000.00 10,000.00
11 4,600.00 4,600.00
13 10,478.40 10,478.40
16 1,104.00 1,104.00

20 15,458.00 15,458.00
21

25 4,130.00 4,130.00
27 1,416.00 1,416.00

29 3,894.00 3,894.00
30 3,304.00 3,304.00
SUBTOTAL 92,351.80 22,116.40 55,135.40 2,100.00 10,000.00
SALDO I. 8,200.00
TOTAL 100,551.80
LIBRO CAJA
HABER
1422 DÍA TOTAL 411 421 423
1 3,204.40 3,204.40
1 2,106.20 2,106.20
2 2,100.00
3 3,060.00
6 236.00 236.00
7 708.00 708.00
8 230.00 230.00
9 3,850.00
3,000.00 10 10,000.00
11 8,860.00 4,600.00 4,260.00

16 2,484.00
17 519.20 519.20

21 1,180.00 1,180.00
22 377.60 377.60

25 4,130.00 4,130.00
27 1,416.00 1,416.00
28 5,200.00
29 3,894.00

31 13,649.26 13,649.26
3,000.00 SUBTOTAL 67,204.66 13,649.26 18,707.40 4,260.00
SALDO F. 33,347.14
TOTAL 100,551.80

100,551.80
-67,204.66
SALDO FINAL 33,347.14
424 465 104 4017 4031 4032 451

2,100.00
1,520.00 630.00 910.00

3,850.00
10,000.00

2,484.00

5,200.00
3,894.00

2,484.00 3,894.00 15,950.00 1,520.00 630.00 910.00 5,200.00


DIARIO
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 DEPREC. ANUAL
104 CUENTAS CORRIENTES
104.1 OPERATIVAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
123 LETRAS POR COBRAR
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 PERSONAL
141.1 PRÉSTAMOS
142 ACCIONISTAS(SOCIOS)
142.2 PRÉSTAMOS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
20 MERCADERÍAS
201 MERCADEÍAS MANUFACTURADAS
2011 CAMISAS EXCELENTE
2012 CAMISAS TEXORO
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
335 MUEBLES Y ENSERES
336 EQUIPOS DIVERSOS
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
401.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
401.7 IMPUESTO A A RENTA
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
403.1 ESSALUD
403.2 ONP
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
423 LETRAS POR PAGAR
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
52 CAPITAL ADICIONAL
521 PRIMAS DE ACCIONES
58 RESERVAS
581 RESERVA LEGAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

POR EL BALANCE AL INICIO DEL EJERCICIO

2
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 ACCIONISTAS(SOCIOS)
142.2 PRÉSTAMOS
52 CAPITAL ADICIONAL
522 CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE
522.1 APORTES

POR NUEVOS APORTES PENDIENTE SUSCRIPCIÓN EN LOS


REGISTROS PÚBLICOS

3
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO
49 PASIVO DIFERIDO
491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

POR LA REVALUACIÓN DEL 30% DE LA CAMIONETA

4
37 ACTIVO DIFERIDO
373 INTERESES DIFERIDO
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES

POR LOS INTERESES DIFERIDOS QUE SE PAGARAN EN 18 MESES


POR EL PRÉSTAMO OBTENIDO

5
67 GASTOS FINANCIEROS
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
37 ACTIVO DIFERIDO
373 INTERESES DIFERIDOS

POR LOS INTERESES REGISTRADOS COMO GASTOS FINANCIEROS


6
67 GASTOS FINANCIEROS
676 DIFERENCIA DE CAMBIO
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

Perdida por el tipo de cambio (3.30) relacionado con la F/001-3845

7
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 REMUNERACIONES
622 OTRAS REMUNERACIONES
627 SEGURIDAD, PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
401.7 IMPUESTO A LA RENTA
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
407.1 AFP PRIMA
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PORPAGAR
411 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PORPAGAR
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 PERSONAL

POR LA PLANILLA DEL MES CORRESPONDIENTE

8
68 VALUACIÓN Y DETERIORODE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 DEPRECIACIÓN
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

POR LOS CÁLCULOS DE LA DEPRECIACIÓN ANUAL DE LOS ACTIVOS


SEGÚN NOTA N°1 DE CONTABILIDAD

9
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
POR EL PRÉSTAMO OBTENIDO DEPOSITADO DIRECTAMENTE
A LA CUENTA CORRIENTE

10
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 GOBIERNO CENTRAL
641.2 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
639.1 GASTOS BANCARIOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

POR EL GASTO DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES


Y MANTENIMIENTO DE LA CUENTA

11
52 CAPITAL ADICIONAL
522 CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL

POR LA REGULARIZACIÓN DEL PROCESO DE CAPITALIZACION DEL


AUMENTO DE CAPITAL POR ESCRITURA PÚBLICA

12
60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
624 CAPACITACIÓN
625 ATENCIÓN AL PERSONAL
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA
634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
635 ALQUILERES
636 SERVICIOS BÁSICOS
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
6363 AGUA
6364 TELÉFONO
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
653 SUSCRIPCIONES
656 SUMINISTROS
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
335 MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES
33511 COSTO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERECIALES-TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
424 HONORARIOS POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

POR LA CENTRALIZACIÓN DE LIBROS DE COMPRAS Y GASTOS


INCURRIDOS EN EL PERIODO

13
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS

POR LA CENTRALIZACIÓN DE LA DEVOLUCIÓN DE VENTAS PRODUCIDAS


EN EL PERIODO

14
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
70 VENTAS
701 MERCADERÍAS

POR LA CENTRALIZACION DEL LIBRO DE REGISTRO DE VENTAS


INCURRIDOS EN EL PERIODO
15
70 VENTAS
709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

POR LOS DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES SEGÚN EL LIBRO DE


REGISTRO DE VENTAS DEL PERIODO

16
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2011 CAMISAS EXCELENTE
2012 CAMISAS TEXORO
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
6111 CAMISAS EXCELENTE
6112 CAMISAS TEXORO

POR LA CENTRALIZACION DEL LIBRO ALMACEN DE LAS MERCADERIAS


RECEPCIONADAS POR EL ALMACEN

17
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
6112 CAMISAS TEXORO
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2012 CAMISAS TEXORO

POR LA DEVOLUCIÓN DE 3 DOCENAS DE CAMISAS TEXORO AL PROVEEDOR

18
69 COSTO DE VENTAS
691 MERCADERÍAS
6911 CAMISAS EXCELENTE
6912 CAMISAS TEXORO
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2011 CAMISAS EXCELENTE
2012 CAMISAS TEXORO

POR LA CENTRALIZACION DEL COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS


SEGÚN LIBRO ALMACEN DEL PERIODO

19
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2012 CAMISAS TEXORO
69 COSTO DE VENTAS
69 MERCADERÍAS
6912 CAMISAS TEXORO

POR LA DEVOLUCIÓN DEL COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS


SEGÚN LIBRO ALMACEN DEL PERIODO

20
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS),
DIRECTORES Y GERENTES
142 ACCIONISTAS(SOCIOS)
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
1422 PRÉSTAMOS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

POR LA CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS SEGÚN LIBRO CAJA


DEL PERIODO

21
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
423 LETRAS POR PAGAR
424 HONORARIOS POR PAGAR
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA

POR LA CENTRALIZACION DE LOS EGRESOS SEGÚN LIBRO CAJA


DEL PERIODO

22
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
941 GASTOS GENERALES
95 GASTOS DE VENTAS
951 GASTOS GENERALES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS A LOS COSTOS OPERATIVOS


SEGÚN NOTA N°2 DE CONTABILIDAD

23
69 COSTO DE VENTAS
695 GASTOS POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 MERCADERÍAS

POR LA DESVALORIZACION DE MERCADERIA SEGÚN INFORME N°1 DEL


INVENTARIO FISICO
AUXILIAR DEBE HABER

20,540.00
8,200.00

12,340.00
8,290.00
6,570.00
1,720.00
5,460.00

460.00

5,000.00

2,100.00
2,100.00
3,300.00
3,300.00
1,500.00
1,800.00
113,400.00
78,000.00
8,600.00
26,800.00
48,040.00
48,040.00
5,730.00

2,670.00
1,520.00

630.00
910.00
16,320.00
12,060.00
4,260.00
60,000.00
60,000.00
2,000.00
2,000.00
9,300.00
9,300.00
11,700.00
11,700.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00
10,000.00

23,400.00
23,400.00
9,360.00
9,360.00
3,931.20
3,931.20
10,108.80
10,108.80

16,200.00
16,200.00
16,200.00
16,200.00

1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
118.00
118.00
118.00
118.00

18,715.30
16,600.00
570.00
1,545.30
4,606.04

830.59
3,142.35
1,545.30
1,597.05

633.10
13,649.26
13,649.26
460.00

460.00

28,160.00
28,160.00
28,160.00
28,160.00

30,600.00
30,600.00
30,600.00
30,600.00
3.55
3.55
3.55
20.00
20.00
20.00
23.55
23.55

10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00

30,990.00
30,900.00
90.00
1,640.00
1,200.00
440.00
9,080.00
2,700.00
200.00
3,500.00
1,680.00
420.00
500.00
760.00
1,000.00
1,114.92
600.00
514.92
3,200.00
3,200.00
3,200.00
3,200.00
7,798.48

7,798.48
7,798.48
216.00

216.00
216.00
49,831.40
47,347.40
2,484.00
3,776.00
3,776.00

1,444.32
1,444.32
220.32

220.32
220.32
1,224.00
1,224.00

58,056.00
58,056.00
8,856.00

8,856.00
8,856.00
49,200.00
49,200.00
1,400.00
1,400.00
122.88
122.88
274.12

274.12
274.12
1,797.00
1,797.00

30,990.00
30,990.00
14,670.00
16,320.00
30,990.00
30,990.00
14,670.00
16,320.00

1,224.00
1,224.00
1,224.00
1,224.00
1,224.00
1,224.00

27,524.00
27,524.00
10,628.00
16,896.00
27,524.00
27,524.00
10,628.00
16,896.00

816.00
816.00
816.00
816.00
816.00
816.00

92,351.80
92,351.80
22,116.40
22,116.40
55,135.40
55,135.40
13,000.00

13,000.00
10,000.00
3,000.00
2,100.00
2,100.00

15,950.00
15,950.00
3,060.00

1,520.00
1,520.00
1,540.00
630.00
910.00
13,649.26
13,649.26
25,451.40 25,451.40
18,707.40
4,260.00
2,484.00
5,200.00
5,200.00
3,894.00
3,894.00
67,204.66
67,204.66

50,073.15
50,073.15
8,660.62
8,660.62
58,733.77
58,733.77

326.00
326.00
326.00
326.00

686,397.80 686,397.80
101 104.1
1 8,200.00 67,204.66 1 12,340.00 23.55
92,351.80 30,600.00 22,116.40
15,950.00
100,551.80 67,204.66 58,890.00 22,139.95

142.1 142.2
10,000.00 1 5,000.00 3,000.00

10,000.00 5,000.00 3,000.00

291 334
326.00 1 78,000.00
23,400.00

326.00 101,400.00

391 393
48,040.00 1 9,360.00
28,160.00

76,200.00 9,360.00

4032 411
910.00 910.00 1 13,649.26 13,649.26
1,597.05

910.00 2,507.05 13,649.26 13,649.26

451 465
5,200.00 16,200.00 3,894.00 118.00
30,600.00 3,776.00

5,200.00 46,800.00 3,894.00 3,894.00

522.1 571
10,000.00 10,000.00 10,108.80

10,000.00 10,000.00 10,108.80


609 6111
90.00 14,670.00

90.00 14,670.00

624 625
1,200.00 440.00

1,200.00 440.00

635 6361
3,500.00 420.00

3,500.00 420.00

639.1 641.2
20.00 3.55

20.00 3.55

676 681
118.00 28,160.00

118.00 28,160.00

701 709
49,200.00 1,400.00

49,200.00 1,400.00

951 407.1
8,660.62 633.10
8,660.62 633.10
121 123
1 6,570.00 1,797.00 1 1,720.00 1
58,056.00 55,135.40

64,626.00 56,932.40 1,720.00

165 2011
1 2,100.00 2,100.00 1 1,500.00 10,628.00 1
14,670.00

2,100.00 2,100.00 16,170.00 10,628.00

335 336
1 8,600.00 1 26,800.00
3,200.00

11,800.00 26,800.00

4011 4017
7,798.48 2,670.00 1 1,520.00 1,520.00 1
274.12 220.32 830.59
8,856.00 216.00
8,072.60 11,746.32 1,520.00 2,566.59

421 423
1,444.32 12,060.00 1 4,260.00 4,260.00 1
18,707.40 47,347.40

20,151.72 59,407.40 4,260.00 4,260.00

491 501
3,931.20 60,000.00
10,000.00

3,931.20 70,000.00

581 591
9,300.00 11,700.00

9,300.00 11,700.00
6112 621
1,224.00 16,320.00 16,600.00

1,224.00 16,320.00 16,600.00

627 632
1,545.30 2,700.00

1,545.30 2,700.00

6363 6364
500.00 760.00

500.00 760.00

653 656
600.00 514.92

600.00 514.92

6911 6912
10,628.00 16,896.00 816.00

10,628.00 16,896.00 816.00

741 791
122.88 58,733.77

122.88 58,733.77
141.1
460.00 460.00

460.00 460.00

2012
1,800.00 1,224.00
16,320.00 16,896.00
816.00
18,936.00 18,120.00

373
16,200.00 1,800.00

16,200.00 1,800.00

4031
630.00 630.00 1
1,545.30

630.00 2,175.30

424
2,484.00 2,484.00

2,484.00 2,484.00

521
2,000.00

2,000.00

601
30,900.00 1,224.00

30,900.00 1,224.00
622
570.00

570.00

634
200.00

200.00

637
1,000.00

1,000.00

673
1,800.00

1,800.00

695
326.00

326.00

941
50,073.15

50,073.15
BALANCE DE COMPROBACIÓN

CÓDIGO SUMA DEL MAYOR SALDOS AJUSTES


CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGO
101 100,551.80 67,204.66 33,347.14
104.1 58,890.00 22,139.95 36,750.05
121 64,626.00 56,932.40 7,693.60
123 1,720.00 1,720.00
141.1 460.00 460.00
142.1 10,000.00 10,000.00
142.2 5,000.00 3,000.00 2,000.00
165 2,100.00 2,100.00
2011 16,170.00 10,628.00 5,542.00
2012 18,936.00 18,120.00 816.00
291 326.00 326.00
334 101,400.00 101,400.00
335 11,800.00 11,800.00
336 26,800.00 26,800.00
373 16,200.00 1,800.00 14,400.00
391 76,200.00 76,200.00
393 9,360.00 9,360.00
4011 8,072.60 11,746.32 3,673.72
4017 1,520.00 2,566.59 1,046.59
4031 630.00 2,175.30 1,545.30
4032 910.00 2,507.05 1,597.05
407.1 633.10 633.10
411 13,649.26 13,649.26
421 20,151.72 59,407.40 39,255.68
423 4,260.00 4,260.00
424 2,484.00 2,484.00
451 5,200.00 46,800.00 41,600.00
465 3,894.00 3,894.00
491 3,931.20 3,931.20
501 70,000.00 70,000.00
521 2,000.00 2,000.00
522.1 10,000.00 10,000.00
571 10,108.80 10,108.80
581 9,300.00 9,300.00
591 11,700.00 11,700.00
601 30,900.00 1,224.00 29,676.00
609 90.00 90.00
6111 14,670.00 14,670.00
6112 1,224.00 16,320.00 15,096.00
621 16,600.00 16,600.00
622 570.00 570.00
624 1,200.00 1,200.00
625 440.00 440.00
627 1,545.30 1,545.30
632 2,700.00 2,700.00
634 200.00 200.00
635 3,500.00 3,500.00
6361 420.00 420.00
6363 500.00 500.00
6364 760.00 760.00
637 1,000.00 1,000.00
6391 20.00 20.00
641.2 3.55 3.55
653 600.00 600.00
656 514.92 514.92
673 1,800.00 1,800.00
676 118.00 118.00
681 28,160.00 28,160.00
6911 10,628.00 10,628.00
6912 16,896.00 816.00 16,080.00
695 326.00 326.00
701 49,200.00 49,200.00
709 1,400.00 1,400.00
741 122.88 122.88
791 58,733.77 58,733.77
941 50,073.15 50,073.15
951 8,660.62 8,660.62
TOTAL 686,397.80 686,397.80
COMPROBACIÓN
AJUSTES ESTADO SITUACIÓN R.FUNCIÓN R.NATURALEZA
ABONO ACTIVO PS. Y PAT COSTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS
10,628.00
16,080.00
REMUNERACIÓN
N° APELLIDOS Y NOMBRES ÁREA BÁSICA

1 ROJAS PÉREZ ANTONIO GERENTE GENERAL 4,800.00


2 HONORES TELLO ROLANDO GERENTE FINANCIERO 4,000.00
3 MIRANDA DÍAZ CARLOS ADMINISTRADOR 3,500.00
4 GUERRA LIRA LUIS EMPLEADO 2,500.00
5 FAJARDO GARCÍA RICARDO VENDEDOR 1,800.00
TOTALES 16,600.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES

HORAS EXTRAS B.F. COMISIÓN REMUNERACIÓN TOTAL


DESCUENTOS
ONP AFP
- 85.00 - 4,885.00 - 633.10
400.00 - - 4,400.00 572.00 -
- - - 3,500.00 455.00 -
- - - 2,500.00 325.00 -
- 85.00 - 1,885.00 245.05 -
400.00 170.00 - 17,170.00 1,597.05 633.10
DESCUENTOS NETO A APORTAC.
PAGAR EMPLEADOR
I.R. OTROS TOTAL DSCTOS.
365.48 - 998.58 3,886.42 439.65
285.24 - 857.24 3,542.76 396.00
137.20 - 592.20 2,907.80 315.00
42.67 460.00 827.67 1,672.33 225.00
- - 245.05 1,639.95 169.65
830.59 460.00 3,520.74 13,649.26 1,545.30
MERCADERÍA: CAMISA MARCA EXCELENTE
LIBRO ALMACÉN
DÍA CONCEPTO ENTRADA SALIDA
CANTIDAD V.U. IMPORTE CANTIDAD V.U.
0
1 45 docenas 326.00 14,670.00

5 5 docenas 300.00
5 docenas 326.00
13 5 docenas 326.00
13 9 docenas 326.00
20 7 docenas 326.00
20 2 docenas 326.00
SUBTOTALES 45 docenas 14,670.00 33 docenas
5 docenas 1,500.00 17 docenas
TOTALES 50 docenas 16,170.00 50 docenas

(*) Hay una docena de camisas Excelente que están deterioradas s/. 326.00
A EXCELENTE

SALIDA SALDO DÍA CONCEPTO


IMPORTE CANTIDAD V.U. IMPORTE
5 docenas 300.00 1,500.00 0
5 docenas 300.00 1,500.00 4
45 docenas 326.00 14,670.00
1,500.00 40 docenas 326.00 13,040.00 5
1,630.00 5
1,630.00 35 docenas 326.00 11,410.00 13
2,934.00 26 docenas 326.00 8,476.00 14
2,282.00 19 docenas 326.00 6,194.00 15
652.00 17 docenas 326.00 5,542.00 20
10,628.00 20
5,542.00 30
16,170.00 SUBTOTALES

terioradas s/. 326.00


TOTALES
MERCADERÍA: CAMISA MARCA TEXORO
LIBRO ALMACÉN
ENTRADA SALIDA SALDO
CANTIDAD V.U. IMPORTE CANTIDAD V.U. IMPORTE CANTIDAD V.U.
5 docenas 360.00
40 docenas 408.00 16,320.00 5 docenas 360.00
40 docenas 408.00
5 docenas 360.00 1,800.00 30 docenas 408.00
10 docenas 408.00 4,080.00
12 docenas 408.00 4,896.00 18 docenas 408.00
2 docenas 408.00 -816.00 20 docenas 408.00
3 docenas 408.00 -1,224.00 17 docenas 408.00
8 docenas 408.00 3,264.00 9 docenas 408.00
3 docenas 408.00 1,224.00 6 docenas 408.00
4 docenas 408.00 1,632.00 2 docenas 408.00
37 docenas 15,096.00 40 docenas 16,080.00
5 docenas 1,800.00 2 docenas 816.00
42 docenas 16,896.00 42 docenas 16,896.00
SALDO
IMPORTE
1,800.00
1,800.00
16,320.00
12,240.00

7,344.00
8,160.00
6,936.00
3,672.00
2,448.00
816.00
Comercial San Marcos SAC
Conciliación bancaria

Saldo según Libro Banco 9,673.60


más:
Depósitos no registrados 30,600.00
ch/509748 no pagado 1,104.00
41,377.60
menos:
ITF -3.55
NC/01 por mantenimiento -20.00
Saldo según Estado de cuenta corriente 41,354.05
LIBRO BANCO
DÍA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
0 Saldo inicial 12,340.00
1 Giro ch/509741 3,204.40 9,135.60
2 Depósito en ch 2,100.00 11,235.60
3 Giro ch/509742 1,520.00
Giro ch/509743 630.00
Giro ch/509744 910.00 8,175.60
Giro ch/509745 anulado - - -
7 Giro ch/509746 708.00 7,467.60
9 Giro ch/38301 3,850.00 11,317.60
10 Depósito de aportes 10,000.00 21,317.60
11 Giro ch/509747 4,600.00 16,717.60
16 Giro ch/509748 1,104.00 15,613.60
19 Depósito N°75241 3,500.00 19,113.60
25 Giro ch/509749 4,130.00 14,983.60
27 Giro ch/509750 1,416.00 13,567.60
29 Giro ch/509751 3,894.00 9,673.60
SUBTOTALES 19,450.00 22,116.40
SALDO 12,340.00 9,673.60
TOTALES 31,790.00 31,790.00
Comercial San Marcos SAC
Estado de la Cuenta corriente

DÍA
0 SALDO INICAL 12,340.00
1 PAGO CH/509741 -3,204.40
1 ITF -0.16
2 DEPÓSITO CH/00934 2,100.00
2 ITF -0.11
3 PAGO DE LOS CHEQUES -3,060.00
3 ITF -0.15
7 PAGO CH/509746 -708.00
7 ITF -0.04
9 DEPÓSITO CH/38301 3,850.00
9 ITF -0.19
10 DEPÓSITO DE APORTES 10,000.00
10 ITF -0.50
11 PAGO CH/509747 -4,600.00
11 ITF -0.23
19 Depósito N°75241 3,500.00
19 ITF -0.18
24 DEPÓSITO DE PRÉSTAMO 30,600.00
24 ITF -1.53
25 PAGO CH/509749 -4,130.00
25 ITF -0.21
27 PAGO CH/509750 -1,416.00
27 ITF -0.07
29 -3,894.00
29 ITF -0.19
31 NC/01 mantenimiento Cta. Corriente -20.00
Saldo final de la Cta. Corriente 41,354.05
GASTOS OPERATIVOS

DÍA CONCEPTO TOTAL


6 634 Lavado y mant. 200.00
7 653 Susripción en la revista Ac. Em. 600.00
8 613 Compra útiles de oficina 194.92
16 632 Asesoría legal y contable 2,700.00
17 625 Gastos de representación 440.00
21 6371 Gastos de publicidad 1,000.00
22 656 Compra de repuestos 320.00
23 636 Gastos de servicios publicos 1,680.00
25 635 Alquiler de local 3,500.00
27 624 Capacitación 1,200.00
31 621 Remuneraciones 18,715.30
31 681 Depreciación de los activos 28,160.00
31 6412 ITF 3.55
Gasto bancario 20.00
TOTAL 58,733.77
NOTA N°2 DE CONTABILIDAD: COSTOS OPERATIVOS
TOS OPERATIVOS
cuenta 94 60% cuenta 95 40%
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS
200.00
600.00
116.95 77.97
2,700.00
264.00 176.00
1,000.00
192.00 128.00
1,008.00 672.00
2,100.00 1,400.00
1,200.00
16,660.65 2,054.65
25,008.00 3,152.00
3.55
20.00
50,073.15 8,660.62
ILIDAD: COSTOS OPERATIVOS
A.F. DEPREC. ACUMU. DEPREC. ANUAL DEPREC. TOTAL ACUM.
CAMIONETA REVA. 40,560.00 20,280.00 60,840.00

MUEBLES 3,440.00 1,180.00 4,620.00

EQUIPO COMPUTO 13,400.00 6,700.00 20,100.00

57,400.00 28,160.00 85,560.00


NOTA N°1 DE CONTABILIDAD: DEPRECIACIÓN ANUAL

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