El 8 de enero 2017 emite factura a la empresa “Incumplida Ltda.

” Con NIT 900125505-1 por un serv

5.000.000 u.m. más IVA, el cual será cancelado el 8 de febrero de 2017 (Tener en cuenta la

CUENTA DETALLE DEBE HABER

423005 servicio de asesoria $ 5,000,000
240801 iva 19% $ 950,000
135515 Retencion a la fuente 11% $ 550,000

135518 Retencion Ica 9,66% $ 48,300

130505 clientes nacionales $ 5,351,700

Sumas iguales $ 5,950,000 $ 5,950,000
T 900125505-1 por un servicio de asesoría por valor de
e 2017 (Tener en cuenta la tributación vigente)

$ 950,000

$ 550,000 $ 5,950,000

$ 48,300

$ 5,048,300 $ 5,351,700
 El 13 de enero de 2017 emite factura a la empresa “FARA SAS” (NIT 830.503.126-1) por servicio de a
de 20.000.000 um más IVA acordando para pagar dentro de 15 meses. El tipo de interés de mercado
similares es del 5%. (Calcular VP Y tabla costo amortizado)

capital $ 21,406,800 Base $ 20,000,000

cuota a pagar $ 2,062,380 IVA 19% $ 3,800,000
tasa de interes 5% Subtotal $ 23,800,000
plazo en meses 15 retefuente 11% $ 2,200,000
Rete ica 9.66/100 $ 193,200
valor a pagar $ 21,406,800

Periodo Saldo inicial Intereses Abono a capital Cuota a pagar

0 21,406,800 - - -
1 21,406,800 1,070,340 992,040 2,062,380
2 20,414,760 1,020,738 1,041,642 2,062,380
3 19,373,118 968,656 1,093,724 2,062,380
4 18,279,394 913,970 1,148,410 2,062,380
5 17,130,984 856,549 1,205,831 2,062,380
6 15,925,153 796,258 1,266,122 2,062,380
7 14,659,030 732,952 1,329,428 2,062,380
8 13,329,602 666,480 1,395,900 2,062,380
9 11,933,702 596,685 1,465,695 2,062,380
10 10,468,007 523,400 1,538,980 2,062,380
11 8,929,027 446,451 1,615,929 2,062,380
12 7,313,099 365,655 1,696,725 2,062,380
13 5,616,374 280,819 1,781,561 2,062,380
14 3,834,812 191,741 1,870,639 2,062,380
15 1,964,173 98,209 1,964,171 2,062,380

VP=𝐹/(1+𝑖)𝑛 Tasa de descuento 5%

Periodo en meses Flujos de efectiValor presente
0 - 21,406,800 -$ 21,406,800
1 $ 2,062,380 $ 1,964,171
2 $ 2,062,380 $ 1,870,639
3 $ 2,062,380 $ 1,781,561
4 $ 2,062,380 $ 1,696,725
5 $ 2,062,380 $ 1,615,929
6 $ 2,062,380 $ 1,538,980
7 $ 2,062,380 $ 1,465,695
8 $ 2,062,380 $ 1,395,900
9 $ 2,062,380 $ 1,329,429
10 $ 2,062,380 $ 1,266,122
11 $ 2,062,380 $ 1,205,831
12 $ 2,062,380 $ 1,148,410
13 $ 2,062,380 $ 1,093,724
14 $ 2,062,380 $ 1,041,642
15 $ 2,062,380 $ 992,040
$ -
6-1) por servicio de asesoría por valor
interés de mercado para operaciones
ortizado)

Saldo final
$ 21,406,800
$ 20,414,760
19,373,118
18,279,394
17,130,984
15,925,153
14,659,030
13,329,602
11,933,702
10,468,007
8,929,027
7,313,099
5,616,374
3,834,812
1,964,173
2
El 15 de enero de 2017 se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada del mismo gremio (BETA
1) por 15.000.000 u.m. El interés se cobra a la tasa fija del 4% del importe por periodo. El interés se re
anualmente a periodo vencido. La tasa de mercado para préstamos similares a cuatro años a la asocia
VP y tabla costo amortizado)

Valor Préstamo 15,000,000

Cuota Anual 4,132,351
Tasa de interés 4%
Plazo en Años 4

Periodo Saldo inicial Intereses Abono a capital

0 15,000,000 0 0
1 15,000,000 600,000 3,532,351
2 11,467,649 458,706 3,673,645
3 7,794,004 311,760 3,820,591
4 3,973,413 158,937 3,973,414

VP=𝐹/(1+𝑖)𝑛 Tasa de descuento 4%

Periodo en meses Flujos de efectivo Valor presente
0- 15,000,000 -$ 15,000,000
1 $ 4,132,351 $ 3,973,414
2 $ 4,132,351 $ 3,820,591
3 $ 4,132,351 $ 3,673,645
4 $ 4,132,351 $ 3,532,351
 asociada del mismo gremio (BETA S.A. NIT 805.016.499-
mporte por periodo. El interés se recibe de la entidad
similares a cuatro años a la asociada es del 4%. (Calcular

Cuota a pagar Saldo final

0 15,000,000
4,132,351 11,467,649
4,132,351 7,794,004
4,132,351 3,973,413
4,132,351 -1
El 20 de Enero 2017 se presta un servicio a la empresa BUSINESS COMPANY ARGENTINA identificada
23.123.123.456 ubicada en el exterior y se factura por 3 U$1.500 dólares más impuestos a crédito pagad
de 2018 (tasa de cambio dólar a la fecha 2970 u.m)

factura
valor en dólar 1,500 Base 4,455,000
tasa de cambio 2,970 IVA 19% 846,450
valor de factura 4,455,000 Subtotal 5,301,450
retefuente 11% 490,050
Rete ica 9.66/1000 43,035
valor a pagar 4,768,365

registro contable
CUENTA DETALLE DEBE HABER
130510 clientes del exterior 4,768,365
Retencion de la
135515 fuente 11% 490,050

135518 Retencion Ica 9,66% 43,035

anticipo impuesto
135519 Ret. CREE 0.4% 17,820

236575 Autoretencion CREE 17,820

240810 Iva 19% 846,450
423005 Asesorias 4,455,000
Sumas iguales 5,319,270 5,319,270
GENTINA identificada con el numero CUIT
uestos a crédito pagadero el 19 de enero
 A 31 de diciembre de 2017 la empresa “Incumplida Ltda.” no ha pagado la factura emitida el 8
de enero y después de la gestión de cobro jurídico se ha concluido que la deuda es
irrecuperable.

CUENTA DETALLE DEBE HABER

139905 Clientes 5,351,700

519910 Deudores 5,351,700
Sumas iguales 5,351,700 5,351,700
actura emitida el 8
euda es
A 31 de diciembre de 2017 realizar los asientos a que haya lugar. Tasa de cambio
dólar a la fecha (3.050 u.m.)

Valor en dolares 1,500 Valor en dolares 1,500

Tasa de cambio a
Tasa de cambio 20 2,970 31 de diciembre 3,050
de enero 2017 2017
Valor factura 4,455,000 Valor factura 4,575,000

Diferencia en 120,000
cambio

CODIGO CUENTA DEBE HABER

Clientes del
130510 120,000
exterior

Diferencia en
421020 120,000
cambio
Sumas iguales 120,000 120,000