TALLER No.

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GESTION DE INGRESOS, TRIBUTACIÓN Y GASTO PUBLICO

PREGUNTAS GENERADORAS:

1. Por medio de una línea de tiempo, indique el origen de los impuestos.

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 2. ¿Qué son los impuestos y cuál es su clasificación?

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la
mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para
llevar a cabo sus actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o
prestación de servicios.

Impuestos directos o indirectos

 Impuestos directos. Son aquellos donde la obligación de pagar recae

directamente sobre la persona, empresa, sociedad etc. Como ejemplo de estos impuestos
directos se encuentran los impuestos a la renta, al enriquecimiento, o aquellos que se
cobran por trámites personales como la obtención de documentos, pagos de derechos y
licencias, etc.
 Impuestos indirectos: Se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones
que se realizan con ellos; es decir, las personas, indirectamente, a través de la compra de
bienes y servicios, pagan el impuesto, aun cuando el Estado no les está cobrando
directamente el impuesto a éstas.

3. ¿Cuáles son las finalidades y cuáles los elementos de los impuestos? (Directos e
indirectos)

Los impuestos tienen por fin proporcionar al Estado los recursos necesarios para el
ejercicio de sus atribuciones. El fin de los impuestos no puede ser otro que cubrir
los gastos públicos;
En realidad no puede negarse que los impuesto constituyen una fuerza económica
tremenda que puede ser utilizada ya sea para impedir el desarrollo de actividades
nocivas, o para favorecer el de aquellas que se consideran benéficas.

IMPUESTOS DIRECTOS:
Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la
riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de
pago de éstas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de
las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado”.

IMPUESTOS INDIRECTOS:
Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de
servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la
capacidad de pago del contribuyente”.
 4. ¿Cuál es la diferencia entre tasa e impuesto?

Las tasas se pagan a cambio de un servicio que lleva a cabo la Administración y que
los ciudadanos utilizan en su propio beneficio o porque es un bien público que se
usa a título particular.

Los impuestos, por su parte, se abonan sin recibir una contraprestación directa a
cambio. Es una obligación del ciudadano, porque el no abonarlo supone un hecho
imponible recogido por ley. Los tributos pueden ser directos, como el IRPF o
indirectos, como el IVA.

5. ¿Cuáles son los efectos económicos de los impuestos?

La repercusión. 
Se presenta cuando el individuo al que se le ha impuesto una contribución, pretende
trasladarla a un tercero. Es un fenómeno tributario que se desarrolla en tres etapas:

 La percusión: Es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir, sobre la

persona que tiene la obligación legal de pagarlo
 La traslación: es el hecho de pasar la carga del impuesto a otra u otras personas.
 La incidencia: es la caída del impuesto sobre la persona que realmente lo paga,
es decir, que ve afectada su economía por el impacto del impuesto

La difusión.
La etapa de incidencia de la contribución pone fin a la repercusión, pero es cuando se
presenta el siguiente efecto económico de los impuestos la difusión del impuesto. la
difusión siempre se presenta, porque en el supuesto de que el impuesto no pueda ser
trasladado a un tercero, el sujeto sufrirá una afectación de su patrimonio. Se diferencia de la
repercusión en que la figura de la difusión siempre se presentara mientras que la
repercusión existe únicamente si se intenta trasladar el impuesto.

La Utilización del Desgravamiento.

Este efecto existe cuando al eliminar o disminuir un impuesto específico, se altera el
equilibrio económico, originando que los contribuyentes vean incrementados sus ingresos o
capital y por lo tanto su capacidad de compra lo que genera un impacto en el merado
aumentando la demanda.

La Absorción.
Consiste en la no traslación de la carga de las contribuciones a terceras personas. Existe en
el supuesto de que el contribuyente, obligado legalmente al pago de las contribuciones,
decide absorber el importe, sacrificando sus utilidades, o bien aumentando su productividad
o aprovechando en un adelanto técnico.

Capitalización y Amortización.
La capitalización se presenta cuando se aumenta el importe de una contribución. La
amortización se presenta cuando el importe de la contribución se establece sobre la renta de
una inversión estable, casa, terreno, etc. La casa baja el valor, porque se amortiza el importe
del impuesto.

La Remoción o Abstención.
Existe en el supuesto de que las contribuciones establecidas hagan incosteable la actividad
afectada por el impuesto, y como consecuencia el contribuyente decide trasladarse a otro
lugar donde ya sea que no se grave la actividad o se le impongan tasas menores, o en su
caso el contribuyente deja de realizar las actividades que dan nacimiento a la obligación de
pagar. Se puede considerar que existe abstención cuando el contribuyente que no desee
pagar determinado impuesto, opta por no realizar las actividades gravados por la ley fiscal.

6. Elabore un paralelo sobre la composición de los impuestos municipales y

departamentales.

Impuestos municipales

- Impuesto de industria y comercio

- Impuestos complementario de avisos y tableros
- Impuesto predial unificado
- Retención en la fuente para el impuesto de industria y comercio
- Impuestos de vehículos.
- Impuesto a la delineación urbana.
- Sobretasa a la gasolina.

Impuestos departamentales.

- Impuestos sobre vehículos automotores.

- Impuestos al consumo sifones y regalos.
- Impuestos al consumo de licores Vinos aperitivos y similares.
- Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco.
- Ley de juegos de suerte y azar.

7. Diga cómo se realiza el control y seguimiento de los impuestos.

Es función del Ministro de Hacienda y Crédito Público, la coordinación, dirección y

regulación de la administración y recaudación de impuestos que maneja la DIAN,
así como la regulación, administración y recaudo de las rentas, tasas, contribuciones
fiscales y parafiscales, multas nacionales y demás recursos fiscales, su
contabilización y gasto, de conformidad con la ley.

8. Diga en que consiste el Sistema General de Participaciones

 El Sistema General de Participaciones SGP está constituido por los recursos que la
Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política
de Colombia a las entidades territoriales – departamentos, distritos y municipios,
para la financiación de los servicios a su cargo, en salud, educación y los definidos
en el Artículo 76 de la Ley 715 de 2001.

9. ¿En qué consiste el Gasto Público y cuál es su clasificación?

Es un instrumento importante de la política económica de cualquier país pues por

medio de este, el gobierno influye en los niveles de consumo, inversión, empleo,
etc. Así, el gasto público es considerado la devolución a la sociedad de algunos
recursos económicos que el gobierno captó vía ingresos públicos, por medio de su
sistema tributario principalmente.

Clasificación del gasto público.

Los gastos públicos en Colombia se clasifican en:

 Gastos de funcionamiento

Como lo indica el nombre son los que garantizan el funcionamiento y la marcha del
aparato estatal. Entre los gastos de funcionamiento se encuentran los gastos de
personal, los gastos generales, transferencias y gastos de operación.

Los gastos de personal son los necesarios para el pago de la burocracia estatal.

Los gastos generales son los necesarios para adquirir las dotaciones en general para
que el Estado pueda funcionar, ejemplo papelería, implementos quirúrgicos.

 Gastos de inversión

Son los gastos destinados al aumento del patrimonio público, tales como obras de
infraestructura; y también, según ha entendido la Corte Constitucional, los gastos en
inversión social que hacen parte del llamado gasto público social, tales como agua
potable, acueducto, alcantarillado.

 Gastos que cubren el servicio de la deuda

Comprende tanto el pago o abono de la deuda pública externa o interna, como de los
intereses, la financiación, las comisiones que deban pagarse por las mismas.

10. ¿Cómo se decide el monto de presupuesto nacional y su distribución?

El proyecto de ley anual de Presupuesto General de la Nación se acompaña de:

1. Texto del proyecto de ley que incluye:
 Mensaje Presidencial, corresponde a la exposición del presupuesto
presentado, así como las decisiones de política económica y los supuestos
macroeconómicos en las que se sustenta.

El presupuesto de Rentas que contiene la estimación de los ingresos

corrientes; de las contribuciones para fiscales administradas por un órgano
del presupuesto, de los fondos especiales, de los recursos de capital y de los
ingresos de los establecimientos públicos del orden nacional.

El presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones para la Rama Judicial, la

Rama Legislativa, la fiscalía General de la Nación, la procuraduría General
de la Nación, la procuraduría General de la Nación, la Defensoría del
Pueblo, la Contraloría General de la República, la Registraduría Nacional
del Estado Civil que incluye el Concejo Nacional Electoral, los Ministerios,
los Departamentos Administrativos, los Establecimientos Públicos y la
Policía Nacional, distinguiendo entre gastos de funcionamiento, servicio de
la deuda pública y gastos de inversión. Los gastos de inversión clasificados
en programas y subprogramas.

Disposiciones generales. Corresponde a las normas tendientes a asegurar la correcta

ejecución del presupuesto General de la Nación, las cuales regirán únicamente para
el año fiscal para el cual se expidan.

Anexo del gasto social.

Detalle de la composición de las rentas y recursos de capital.

11. ¿Cuáles son las fuentes de recursos de financiación el gasto público?

Las fuentes de financiación son:

 La extensión del 4x1000
 Impuesto al patrimonio
 Fedesarrollo

12. ¿Qué es eficiencia y qué es equidad? ¿Son compatibles estos dos principios?

Eficiencia: se refiere al éxito que generan los recursos. Es poder maximizar los
beneficios.

Equidad: darle a cada quien lo que merece.

Estos dos principios si son compatibles, ya que son temas de gran índole y
competen al Estado, debido a que son variables de gran importancia dado a que
determinan como realmente se encuentra la economía de un país.
 13. ¿En qué consiste los principios de capacidad de pago y de beneficio?, ¿Cuáles sus
diferencias y similitudes?

La capacidad contributiva como forma de limitación al poder impositivo del Estado,

debe entenderse como un instrumento idóneo para poder determinar la medida en
que los contribuyentes deben soportar la carga tributaria en proporción a su realidad
económica.
En su expresión más sencilla, la capacidad contributiva es la aptitud económica, que
tiene un determinado contribuyente para soportar las cargas del estado en mayor o
menor grado, dependiendo de su verdadera capacidad y situación económica, es
decir proporcionalmente a sus ingresos, gastos flujo de caja y patrimonio.

La capacidad de pago es medible y aunque pueda resultar compleja su

implementación, le corresponde al Estado adelantar las medias necesarias para
hacerlo una realidad en la práctica. No establecer criterios de medición de la
capacidad de pago de los tributos, significa permitir que algunos impuestos sean
confiscatorios, es decir permitir que se absorba sustancialmente la renta y/ o el
capital que produce la renta de los contribuyentes

14. En un mapa conceptual, identifique los principales conceptos de Ingresos y

Tributación en Colombia

TRIBUTACION EN COLOMBIA

IMPUESTO
CONTRIBUCION TASA
IMPUESTO

EL IMPUESTO ES UN EN EL TRIBUTO CUYA

APORTE OBLIGADO EN EL TRIBUTO CUYA
OBLIGACION ES
OBLIGACION GENERADAES PARA LA
GENERADA PARA LA
PRESTACION DE
REALIZACION EFECTIVA
DE O
TIPOS DE OBRAS PUBLICAS O
POTENCIAL DE UN
IMPUESTOS ACTIVIDADES SERVICIO PUBLICO
ESTATALES INDIVIDUALIZADO
EN
BENEFICIO PARA
DE UN EL
DETERMINADO GRUPO
CONTRIBUYENTE.
DE CONTRIBUYENTES.
 - IMPUESTO DIRECTO
- IMPUESTO INDIRECTO

ARBITRIOS

DERECHOS

LICENCIAS

BIBLIOGRAFIA
- RESTREPO, Juan Camilo. Hacienda Pública, Ingresos fiscales.
- CORREDOR CASTAÑO, Nelly. Finanzas públicas. ESAP. Bogotá, 1987.
- Decreto 111 de 1996. Estatuto orgánico de Presupuesto y Decretos Reglamentarios.
- Departamento Nacional de Planeación. La descentralización Municipal.
- GIRALDO, Cesar. Finanzas Públicas en América Latina. La economía Política.
Cualquier libro de Finanzas Públicas.
https://definicionlegal.blogspot.com.co/2016/02/clasificacion-de-los-impuestos.html
http://blogdelseguro.com/diferencias-entre-tasas-e-impuestos/
https://definicionlegal.blogspot.com.co/2016/02/efectos-economicos-de-los-
impuestos.html
http://www.elpais.com.co/economia/financiamiento-de-gasto-publico-de-2015-
genera-incertidumbre.html
http://www.shd.gov.co/shd/sistema-general-de-participaciones
http://docencia.udea.edu.co/derecho/constitucion/gasto_publico.html