EL CICLO CONTABLE

MARTHA ELENA SIERRA CASTELLANOSKAREN MARIANA VERA ARAQUE

ID 000721726457573

DOCENTE:
LUZ NERY ARGUELLO

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD NRC 42828

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
CUCUTA
202019
 EL CICLO CONTABLE

Es el registro de transacciones en forma cronológica en los libros de contabilidad, el

proceso de ajustes a las cuentas, el cierre de las cuentas de resultado y la preparación de los
estados financieros. Este proceso tiene como objetivo evaluar los resultados de las
operaciones para la toma de decisiones.

PASO 1: APERTURA DE LA SOCIEDAD.

Inicio de las operaciones, clasificación de los documentos, soportes, codificación y registro
en libros auxiliares. Deben seguirse los siguientes pasos:
 Efectuar los asientos contables en forma de registro.
 Registrar los documentos en libros auxiliares.
 Determinar los saldos.
 Elaborar la hoja de trabajo con sus ajustes.
 Registrar en los libros auxiliares.
 Elaborar el balance general, el estado de resultados y los asientos de cierre a
Diciembre 31.

PASO 2: REGISTRO DE LOS ASIENTOS CONTABLES.

Todas las transacciones deben codificarse, por tanto se necesita crear un plan de cuentas
para la empresa. El primer registro que debe efectuarse es el de la apertura de la sociedad.

PASO 3: AJUSTES DEL PERIODO.

Una vez finalizadas las transacciones del mes, se procede a efectuar los ajustes:
 Se debe depreciar el valor de los muebles y equipo de oficina.
 Se calcular el valor de la provisión de las prestaciones sociales.

PASO 4: REGISTRO EN LIBROS AUXILIARES.

Una vez elaborados todos los documentos y registros contables, debe efectuarse el registro
en forma cronológica en los libros auxiliares de cada una de las cuentas que intervienen en
las transacciones.
PASO 5: BALANCE DE PRUEBA ANTES DE AJUSTES.
Una vez terminadas las transacciones del período, se procede a efectuar los registros en
forma de cuenta T, con el fin de obtener los siguientes ajustes:
 Consolidación de las prestaciones sociales al cierre del año.
 Crear la provisión para las deudas de difícil cobro equivalentes al 5% del valor de
las cuentas por cobrar al cierre del año.
 Amortización de los intereses pagados por anticipado.
 Ajuste al valor del mercado de las inversiones.

PASO 6: BALANCE DE COMPROBACION.

Una vez efectuados los ajustes correspondientes en la hoja de trabajo, se obtiene el balance
de comprobación o de prueba ajustado, en donde se relacionan los saldos de todas las
cuentas.

PASO 7: RESULTADOS OPERACIONALES.

Consiste en determinar la utilidad o pérdida del ejercicio, trasladando a la columna de los
débitos del estado de resultados los saldos de las cuentas de egresos y a la columna de los
créditos los saldos de las cuentas de ingreso. Para culminar la hoja de trabajo debe
procederse a cancelar las cuentas de resultado mediante la generación de los asientos de
cierre.

Una vez canceladas, solamente quedan con saldos las cuentas de balance que se trasladan
con sus respectivos saldos, ya sean débitos o créditos, incluyendo la utilidad resultante del
ejercicio. Con esta hoja de trabajo se tiene toda la información necesaria para preparar y
presentar los estados financieros en forma ordenada y clasificada.

PASO 8: ESTADOS FINANCIEROS.

Una vez terminada la hoja de trabajo, se elaboran los estados financieros básicos : el
balance general y el estado de resultados por el año terminado en Diciembre 31.
PASO 9: REGISTRO EN LOS LIBROS OFICIIALES.

Debe clasificarse y resumirse la información contenida en los documentos de soporte,

registrada ya en los libros auxiliares, por tipos de comprobantes, elaborando los
comprobantes de diario o resumen de la siguiente manera:
 Clasificación de documentos por tipo: consignaciones bancarias, notas bancarias,
recibos de caja, comprobantes de egreso, facturas de venta, facturas de compra,
provisiones y depreciaciones.
 Todas las transacciones de estos grupos de comprobantes se resumen en cuentas T y
se determinan los valores débito y crédito para cada cuenta.

LOS ESTADOS FINANCIEROS

Son el conjunto de informes preparados con el fin de dar a conocer la situación financiera y
los resultados operacionales del negocio en un tiempo determinado.

CLASIFICACION:

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS: son: son de obligatoriedad (Decreto 2649).

 Balance general.
 Estado de Resultados.
 Estado de cambios en el patrimonio.
 Estado de cambios en la situación financiera.
 Estado de flujo de efectivo.

BALANCE GENERAL: Presenta la situación financiera de la empresa a una fecha

determinada. Debe prepararse como mínimo una vez al año, aunque puede elaborarse por
períodos más cortos (mensual, trimestral). Los elementos que contiene el balance general
son Activo, Pasivo y Patrimonio.

ESTADO DE RESULTADOS: En: En este estado se resumen todas las transacciones

correspondientes a los ingresos generados y a los costos y gastos incurridos por la empresa
en un período determinado. La diferencia que resulta entre los ingresos y los egresos será
el resultado de las operaciones, que puede ser utilidad o pérdida. La presentación del
estado de resultados está dada por el grupo de cuentas denominadas nominales o
transitorias.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO: Mide: Mide la variación, los

aumentos y/o disminuciones en la patrimonio. La determinación del cambio en el
patrimonio se obtiene sumando al monto inicial del patrimonio los aumentos en sus
diferentes componentes y restando las disminuciones de los mismos para llegar al monto
final.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA: También conocido

como Estado de fuentes y usos de fondos, Flujo de fondos o Estado de origen y aplicación
de fondos o recursos. Este estado proporciona información sobre las actividades de
financiación e inversión de la empresa en un período determinado. Muestra el flujo de
fondos de la empresa, e indica los orígenes y aplicaciones o usos a los que fueron
destinados. Se elabora a partir de la variación en el capital de trabajo, determinado por la
diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Muestra el efectivo originado y aplicado durante

un período por la empresa en actividades de operación, financiación e inversión. Con la
elaboración de este informe se logra determinar la capacidad de la empresa para generar
flujos futuros de efectivo, evaluar la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones
y analizar los cambios en el efectivo por actividades de operación, financiación e inversión.

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL.

Se preparan para satisfacer necesidades específicas de determinados usuarios de la
información contable. Se caracterizan por su uso limitado y suministran información con
mayor detalle sobre operaciones, partidas y resultados. Algunos de estos son:

 Balance inicial.
 Estados financieros de períodos determinados.
 Estado de costos.
 Estado de inventarios.
 BIBLIOGRAFIA

Díaz, H. (2001). Contabilidad general: enfoque práctico con aplicaciones informáticas.

Pearson.