Derecho Aduanero y Tributario

Derecho Aduanero y Tributario

Actividad 2

Presentado por:

Diana Milena Muñoz Gómez

Yudy Andrea Chacón Garcés

Herley Dayanna Malpica Ramírez

Compensar Fundación Universitaria

Facultad de Ciencias Empresariales

7 de marzo del 2021

Derecho Aduanero y Tributario

1. Debes tomar diez productos, de su preferencia, y señalar la subpartida arancelaria, y el

porcentaje a pagar (arancel) e identificar plenamente la mercancía. Esta tarea la presentarás a tu
tutor en un archivo de Excel o Word.

íte Descripción de la Partida Porcentaje Porcentaje

m Producto partida arancelaria Arancel IVA
"Triciclos, patinetes,
coches de pedal y
juguetes similares con
ruedas; coches y sillas
de ruedas para
muñecas o muñecos"
Requiere registro de
1 Patinete Eléctrico importación 9503.00.10.00 15% 19%
"Las demás bombas
centrífugas,
multicelulares, con
diámetro salida
inferior o igual a
Bombas tipo 300mm". Requiere
turbina American registro de
2 Marsh importación. 8413.70.21.00 0% 19%
"Frascos de vidrio, con
tapa de roca, vacíos y
capacidad menor o
Frascos de vidrio igual a 0,15 litros."
3 para cosméticos Libre de importación. 7010.90.40.00 0% 19%
"Bolsas de plástico de
polipropileno para
envasado de
alimentos." Requiere
visto bueno del
INVIMA. Requiere
Bolsas para registro de
4 alimentos importación. 3923.29.90.00 15% 19%
Derecho Aduanero y Tributario

"Maletin, mochila de
cuero sintetico para
transportar mascotas.
No requiere registro
de importación."
Nota: Los precios de
referencia, circular 10
de 2012 P.A
4201.00.00.00. Los
demas artículos de
talabartería de
cualquier materia,
para todos los
animales. Deben
Maleta para tener un precio FOB
transportar igual o mayor a USD
5 mascotas 3.00 4201.00.00.00 0% 19%
"Estufas, calderas con
hogar, cocinas
(incluidas las que
puedan utilizarse
accesoriamente para
calefacción central),
barbacoas (parrillas),
braseros, hornillos de
gas, calientaplatos y
aparatos no eléctricos
similares, de uso
doméstico, y sus
partes, de fundición,
hierro o acero."
Requiere registro de
6 Estufa a gas importación. 7321.11.11.00 15% 19%
Puerta rápida
plegable, enrollable,
vertical tipo persiana
de PVC con bastidor.
"Contraventanas,
persianas (incluidas
las venecianas) y
Puerta rápida artículos similares, y
7 plegable sus partes." 3925.30.00.00 10% 19%
De plástico, sin forrar
8 Botones de plástico con materia textil 9606.21.00.00 10% 19%
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" Bisagras de
cualquier clase
Bisagras para (incluidos los pernios
9 muebles y demás goznes)" 8302.10.90.00 5% 19%
"Bombonas
(damajuanas),
botellas, frascos y
artículos similares, de
plástico, de capacidad
inferior a 18.9 Lts
(5gal)." Requiere visto
bueno del INVIMA,
"Únicamente cuando
sean utilizados como
materia prima
destinada a la
industria de
dispositivos médicos
de uso humano o
cuando se trate del
envase primario o sus
partes destinadas a
Envase y entrar en contacto
pulverizador con alimentos y
10 plástico con tapa bebidas." 3923.30.99.00 15% 19%

2. La empresa Colombiana TEJIDOS E HILOS S.A., con sede en Medellín – Antioquia,

requiere importar mercancías propias de su negocio a fin de dar crecimiento a la producción y
venta de ropa para dama y caballero por lo cual, requiere consultarle a usted, le asesore de forma
escrita a fin de determinar conforme al arancel de aduanas cinco (5) mercancías que tengan
régimen de libre importación y tres (3) mercancías que requieran licencia previa determinando
para estas mercancías (total 8) el gravamen arancelario, y el impuesto (si se requiere), las
descripciones mínimas y vistos buenos requeridos. Esta mercancía debe ser acorde a la actividad
de la empresa tejidos e hilos, producto que no esté relacionado se tiene como un punto en contra
en la evaluación.

Los socios de TEJIDOS E HILOS S.A., tienen duda sobre el país con quien harán la
negociación (Estados Unidos, Panamá o México). ¿Cuál le recomendaría usted de acuerdo con
las preferencias arancelarias entre países?

RTA: Dado el tamaño de la economía norteamericana y su posición como principal socio

comercial del país, es claro que existe un mercado potencial de muchos productos como estos
que hoy Colombia exporta con éxito a otros países. Lo anterior sustentado además con las
nuevas condiciones arancelarias del recién entrado en vigor TLC con Estados Unidos. Las
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exportaciones de Colombia se concentran en los eslabones finales de la cadena, como prendas

de vestir y otras confecciones, y las importaciones en eslabones iniciales, como el algodón o las
fibras o hilados…
Hacia el resto del mundo, las exportaciones del sector crecieron a una tasa positiva, aunque baja.
El crecimiento fue impulsado más por rubros menos tradicionales de la cadena como tejidos,
fibras y algodón, y menos por las actividades tradicionales como las confecciones.

PARTIDA REGIMEN Y ACUERDO

ITE GRAVAME DESCRIPCIONES
ARANCELAR PRODUCTO IVA VISTOS INTERNACION
M N MINIMAS
IA BUENOS AL
Producto:
Ejemplo:
reactor, motor
fuera de borda,
caldera,
generador de
gas, carretillas
apiladoras,
ascensores,
apisonadoras, TLC EUA:
filtros, PAGA
NO REQUIERE
MAQUINAS autoclave, etc. GRAVAMEN
REGISTRO O
8445.20.00. PARA HILAR 19 Marca: Si tiene 0%
1 0% LICENCIA/
00 MATERIA % Modelo: Si MEXICO:
LIBRE
TEXTIL tiene PAGA
IMPORTACION
Referencia: Si GRAVAMEN
tiene Serial: Si 0%
tiene Uso o
destino:
Ejemplo:
Industrial,
medico,
domestico,
equipos de
oficina,
agricultura, etc.
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Producto:
Ejemplo: ropa
de cama,
mantas,
etiquetas,
escudos,
cordones de
zapato,
pompones,
mangueras,
correas de
transmisión,
etc.
Composición
porcentual:
Ejemplo; 75%
poliéster y 25%
algodón, 60% REQUIERE
de lana y 40% LICENCIA
de pelo fino, PREVIA/
etc. Tipo del REQUIERE
RECORTES DE
tejido utilizado: DECLARACION
LA
6310.10.10. 19 Si aplica. ANTICIPADA/
2 INDUSTRIA 0% NO APLICA
00 % Ejemplo: plano, REQUIERE
DE LA
de punto, etc. LICENCIA O
CONFECCION
Presentación: REGISTRO DE
Para las IMPORTAACIO
mercancías N/ NORMAS Y
presentadas en PERMISOS
juegos o
surtidos, se
deben indicar
los elementos
que lo
conforman,
ejemplo:
sábana,
sobresábana,
funda de
almohada;
mantel
individuales y
servilletas, etc.
Marca: Si tiene.
Referencia: Si
tiene.
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Producto:
Fieltro o tela sin
tejer.
Composición
porcentual:
Ejemplo: 70%
algodón y 30%
poliéster, etc.
Acabado:
Ejemplo:
recubierto,
revestido, LIBRE
5603: TELA
estratificado, sin IMPORTACION
SIN TEJER,
acabado o / REQUIERE TLC EUA:
INCLUSO
impregnado. DECLARACION PAGA
IMPREGNAD
Tipo de unión: ANTICIPADA/ GRAVAMEN
A,
5603.12.90. 19 Ejemplo: REQUIERE 0%
3 RECUBIERTA, 10%
00 % aglomerado con REGISTRO O MEXICO:
REVESTIDA O
plástico o LICENCIA DE PAGA
ESTRATIFICA
caucho, IMPORTACION GRAVAMEN
DA /
punzonado, / REQUIERE 0%
5603.12.90.0
unión por VISTO BUENO
0 LOS DEMAS
cadeneta o DEL INVIMA
punzonado
sobre tela
intermedia.
Masa por
unidad de área:
100 g/m2. Uso:
Ejemplo: Para la
fabricación de
sombreros, de
pañales, de
tapabocas, etc.
Producto:
Ejemplo:
pinceles, TLC EUA:
LIBRE
BOTONES DE botones, PAGA
IMPORTACION
METAL cremalleras, GRAVAMEN
/ NO
9606.22.00. COMUN, SIN 19 lápices, peines, 0%
4 10% REQUIERE
00 FORRAR CON % maniquíes, etc. MEXICO:
REGISTRO O
MATERIAL Materia PAGA
LICENCIA DE
TEXTIL constitutiva: GRAVAMEN
IMPORTACION
Ejemplo: 0%
plástico,
caucho, materia
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textil, madera,
etc. Uso:
Ejemplo:
artístico,
limpieza,
industrial,
educativo,
tocador, etc.
Marca: Si tiene.
Referencia: Si
tiene.
Producto:
Ejemplo:
pinceles,
botones,
cremalleras,
lápices, peines,
maniquíes, etc.
Materia
TLC EUA:
constitutiva: LIBRE
PAGA
CREMALLERA Ejemplo: IMPORTACION
GRAVAMEN
S CON plástico, / NO
9607.11.00. 19 0%
5 DIENTES DE 10% caucho, materia REQUIERE
00 % MEXICO:
METAL textil, madera, REGISTRO O
PAGA
COMUN etc. Uso: LICENCIA DE
GRAVAMEN
Ejemplo: IMPORTACION
0%
artístico,
limpieza,
industrial,
educativo,
tocador, etc.
Marca: Si tiene.
Referencia: Si
tiene.
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Producto:
Ejemplo: ropa
de cama,
mantas,
etiquetas,
escudos,
cordones de
zapato,
pompones,
mangueras,
correas de
transmisión,
etc.
Composición
porcentual:
Ejemplo; 75%
poliéster y 25%
algodón, 60% REQUIERE
de lana y 40% LICENCIA
de pelo fino, PREVIA/
etc. Tipo del REQUIERE
tejido utilizado: DECLARACION
6310.10.90. 19 Si aplica. ANTICIPADA/
6 LOS DEMAS 0% NO APLICA
00 % Ejemplo: plano, REQUIERE
de punto, etc. LICENCIA O
Presentación: REGISTRO DE
Para las IMPORTACION
mercancías / NORMAS Y
presentadas en PERMISOS
juegos o
surtidos, se
deben indicar
los elementos
que lo
conforman,
ejemplo:
sábana,
sobresábana,
funda de
almohada;
mantel
individuales y
servilletas, etc.
Marca: Si tiene.
Referencia: Si
tiene.
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7 5604.10.00. HILOS Y 0% 19 Producto: REQUIERE NO APLICA

00 CUERDAS DE % Ejemplo: hilo de DECLARACION
CAUCHO coser, hilado, ANTICIPADA/
REVESTIDOS cordel, etc. LIBRE
DE TEXTILES Composición IMPORTACION
porcentual: / NO
Ejemplo: 95% REQUIERE
algodón 5% REGISTRO O
elastómero; LICENCIA DE
100% lana IMPORTACION
peinada, etc.
Peso por
unidad
comercial: kg.
Presentación:
Ejemplo: conos,
ovillos,
madejas,
canutos,
carretes, etc.
Tipo de hilado
según la
torsión:
Ejemplo:
sencillo,
retorcido,
cableado,
yuxtapuesto,
etc. Acabado
por color:
Ejemplo: Crudo,
blanqueado o
coloreado.
Título por cabo
o hilado sencillo
(decitex)/(núm
ero de cabos):
Ejemplo: 127
dtex por cabo /
2 cabos. Tipo
de hilado según
su estructura:
Ejemplo:
armados con
hilos de metal,
entorchado, de
chenilla, de alta
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tenacidad,
enfundados,
etc. Uso:
Ejemplo: para
tejeduría, para
coser, etc.
8 6310.90.00. TRAPOS, 0% 19 Producto: REQUIERE NO APLICA
00 CORDELES, % Ejemplo: ropa LICENCIA
CUERDAS Y de cama, PREVIA/
CORDAJESDE mantas, REQUIERE
MATERIA etiquetas, DECLARACION
TEXTIL, EN escudos, ANTICIPADA/
DESPERDICIO cordones de REQUIERE
S O EN zapato, LICENCIA O
ARTICULOS pompones, REGISTRO DE
INSERVIBLES, mangueras, IMPORTACION
SIN correas de / NORMAS Y
CLASIFICAR transmisión, PERMISOS
etc.
Composición
porcentual:
Ejemplo; 75%
poliéster y 25%
algodón, 60%
de lana y 40%
de pelo fino,
etc. Tipo del
tejido utilizado:
Si aplica.
Ejemplo: plano,
de punto, etc.
Presentación:
Para las
mercancías
presentadas en
juegos o
surtidos, se
deben indicar
los elementos
que lo
conforman,
ejemplo:
sábana,
sobresábana,
funda de
almohada;
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mantel
individuales y
servilletas, etc.
Marca: Si tiene.
Referencia: Si
tiene.

3. Debes realizar un cuadro en donde se describan los elementos del tributo (Hecho generador,
base gravable, sujeto activo, Pasivo y Tarifa). En este cuadro debe señalar los tributos aplicables
en su municipio, departamento y los impuestos a nivel nacional, cinco de cada ente territorial.
Dejo un ejemplo con algunos impuestos, la idea es continúen la tabla con todos los impuestos.

Hecho
impuesto Sujeto pasivo Sujeto activo tarifa Base gravable
generador

municipio o distrito
gravamen real de pago por el donde se
bienes raíces que propietario y encuentren valor superior al
predial unificado genera existencia de poseedor del ubicados los bienes
1.5% 
avalúo catastral
previos en Bogotá predio inmuebles, Distrito
Capital de Bogotá

El Distrito Capital de Cada bimestre, se

Industria y personas Bogotá es el sujeto liquidará con base
comercio y el actividad
naturales, jurídicas activo del impuesto en los ingresos
jurisdiccional
complementario industrial y
y sociedades que de industria y 15% netos del
de avisos y realizan obligación comercio que se contribuyente
comercial
tributaria cause en su obtenidos durante
tableros. jurisdicción el período.

vehículos gravados potestades

hecho generador de rango
y transporte tributarias de valor comercial de
vehículos impuesto a entre
publico administración, los vehículos
automotores vehículos 1.5% y
matriculados en Distrito Capital de gravados
automotores 3.5
Bogotá Bogotá

ejecución de obras o
Impuesto de
construcciones con avaluó catastral de
Delineación Pago por licencia delineación urbana,
licencia de 3% formación y
urbana. de varios predios Distrito Capital de
construcción o conservación
Bogotá
reconocimiento

Actividad actividad de
azar y Bogotá distrito
relacionadas con personas que 10% N/A
espectáculos capital
juegos obtienen premios
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Consumo de consumo en el pago por rango

territorio nacional importadores, cobro y recaudo del entre Precio de venta al
cerveza, sifones y de bebidas no distribuidores, y distrito capital 20% y detallista.
refajos. alcohólicas transportadores 40%
Consumo de
Consumo de cigarrillos y tabaco
cigarrillos y tabaco pago por no
elaborado, de consumo de
justificar precio de venta al
elaborado, de procedencia
procedencia de los
cigarrillos y tabaco 55%
detallista
procedencia extranjera, en la en distrito capital
productos
jurisdicción del
extranjera. Distrito Capital.
constituido por el
sobretasa a la
consumo de
Sobretasa a la gasolina motor y al
gasolina motor extra N/A 20% venta al público
gasolina motor ACPM es el Distrito
o corriente nacional
Capital de Bogotá
o importada
venta de lotería Rango
foráneas en de
lotería foráneas N/A N/A
jurisdicción del 10% y
venta al público
Distrito Capital 17%
Impuesto a los
espectáculos
N/A N/A N/A 10% venta al público
públicos con
destino al deporte.

FUENTES
https://arancel-legis-com-
co.ucompensar.basesdedatosezproxy.com/Busqueda/ResultadoBusqueda
?Favoritos=null&Origen=undefined
https://www.legiscomex.com/Documentos/cifras-generales-colombia-
sector-textil-confecciones-actualizacion
https://www.legiscomex.com/Documentos/colombia-principales-socios-
comerciales-actualizacion
https://www.shd.gov.co/shd/sites/default/files/files/impuestos/manual_norm
ativo.pdf
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?
subtema=23139&cadena=i#:~:text=La%20base%20gravable%20del
Derecho Aduanero y Tributario

%20impuesto%20de%20industria%20y%20comercio%20est%C3%A1,est
%C3%A9n%20expresamente%20excluidos%20en%20este
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.ht
ml
https://xperta-legis-
co.ucompensar.basesdedatosezproxy.com/visor/regaduanas