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Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo

Auditoría Operativa

Nombre de la entrega

Taller práctico de la auditoria operativa

Nivel académico

Profesional

Tipo de entrega

Elaboración de Informe de auditoría operativa


INSTRUCCIONES PARA
REALIZAR LA ENTREGA
Nota
Tenga en cuenta que el tutor le indicará qué herramienta requiere y qué
estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individual
en un trabajo colaborativo.

El siguiente trabajo corresponde a un taller práctico con respecto al módulo de Auditoría


Operativa, deberá elaborarse bajo la estructura de pautas para la presentación del informe
incluida en este documento:

1. Entrega de avances
Se debe presentar cada entrega en formato Word. A continuación, se detalla el contenido de
cada entrega.

Entrega Contenido de cada entrega

Primera entrega Portada, capítulo 1, referencias bibliográficas.

Segunda entrega Portada, capítulo 2, referencias bibliográficas.

Trabajo completo: portada, índice, introducción, objetivos,


Entrega final
capítulos 1, 2 y 3, conclusiones y referencias bibliográficas.

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GRANCOLOMBIANO
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2. Pautas para la presentación del informe

A continuación, encuentra las pautas de presentación del informe, las cuales son de
obligatorio cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

A. Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. con
doble espaciado entre párrafos.

B. Márgenes: superior 2.5 cm, inferior 2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm.

C. Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden
correlativo correspondiente (recuerde que la portada no debe incluir numeración).

D. El índice, la introducción, resumen y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III.

E. Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida.

F. Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos Cada


capítulo debe comenzar en una nueva página.

En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega final


del taller:

1. Portada

La portada es la parte inicial del informe, se compone de los siguientes elementos que van
centrados en la página:

a. Nombre de la Institución, facultad y departamento.

b. Título del informe de investigación.

c. Nombre del autor (primero apellidos y luego nombres completos).

d. Nombre de la asignatura, ciclo y año.

e. Apellidos y nombres del profesor.

f. Lugar y fecha de presentación (en la parte inferior de la página).

*Importante: no se deben incluir escudos o imágenes en la portada.

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2. Índice

a. Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la
totalidad del trabajo.

3. Introducción

La introducción presenta el tema, los propósitos esenciales y datos generales del contenido
estructural del escrito, es decir, una breve descripción capitular. La introducción de un trabajo
debe contener la siguiente información:

a. Se menciona el tema.

b. Se presenta el objetivo general.

c. Se presenta una breve descripción de los capítulos.

d. Se presenta una breve descripción de la metodología.

e. Debe ser clara y concreta.

*Importante: la introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una página.

4. Objetivos

Los objetivos del trabajo recogen la intención de elaboración del trabajo de investigación,
seguir los siguientes pasos:

A. Objetivo general

Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos específicos, como
se señala a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé respuesta
a la pregunta: ¿Qué se hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo respuesta a esta
pregunta, es el objetivo general del trabajo.

B. Objetivos específicos:

a. Objetivo específico 1: a partir de lo realizado en el capítulo 1, formular un objetivo.

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b. Objetivo específico 2: a partir de lo realizado en el capítulo 2, formular un objetivo.

c. Objetivo específico 3: a partir de lo realizado en el capítulo 3, formular un objetivo.

*Importante: los objetivos empiezan con un verbo infinitivo y no debe tener más de dos
renglones de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.

5. Cuerpo del trabajo

a. Capítulo 1, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

b. Capítulo 2, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

c. Capítulo 3, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

6. Conclusiones

Las conclusiones en el informe hacen referencia a los resultados concretos que se obtuvieron
en el desarrollo del trabajo y que fueron presentados ampliamente en el cuerpo del texto. Las
conclusiones del presente trabajo deberán orientarse a:

a. Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones, donde se retome el tema


del trabajo, objetivo general y contenido de este, que haga explícito el aporte a nivel
profesional que obtuvo en el proceso del trabajo; al igual que los retos que tuvo que
superar en su desarrollo.

7. Referencias bibliográficas

Es la última parte del informe, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización del trabajo y
redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y documentos
varios (referencias electrónicas o de Internet). Para documentar más esta información consulte
el Manual de Normas de la American Psychological Association (APA) y revise al final de este
documento las recomendaciones sobre el uso correcto de las normas APA.

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3. Fuentes sugeridas para la realización del proyecto

Las siguientes fuentes bibliográficas, aportan a la elaboración del trabajo; la lista presentada
a continuación no limita las fuentes que pueda consultar el estudiante. Sin embargo, cabe
precisar que no se acepta el uso de fuentes de información que carezcan de relevancia
académica como: blogs, Wikipedia, actualícese, gerencie.com, Scrib, monografias.com y otras
por este estilo.

Tabla 1. Fuentes sugeridas para el desarrollo del proyecto

Recursos institucionales
https://www.emis.com/php/emiscom/
EMIS
registered?urlauth=1&uid=pgrancolombiano
https://www.poli.edu.co/content/biblioteca-
Biblioteca Virtual Politécnico Grancolombiano
virtual-0
https://www.poli.edu.co/content/recursos-
Bases de datos Politécnico Grancolombiano
electronicos

Reguladores internacionales
Organización Latinoamericana y del Caribe de
http://www.olacefs.com/
Entidades Fiscalizadores Superiores (OLACEFS)
Organización Internacional de las Entidades
http://www.intosai.org/es/actualidades.html
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)

International Accounting Standard Board (IASB) http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx

Organización para la Cooperación y el Desarrollo


http://www.oecd.org/
Económico (OCDE)
International Organization of Securities
https://www.iosco.org/
Commissions (IOSCO)
International Auditing and Assurance Standards
http://www.iaasb.org/
Board

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Autoridades de control y vigilancia
Contraloría General de la República https://www.contraloria.gov.co/
Función pública http://www.funcionpublica.gov.co
Contaduría General de la Nación http://www.contaduria.gov.co/
Ministerio de Hacienda y Crédito Público http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo http://www.mincit.gov.co/
Superintendencia de Industria y Comercio http://www.sic.gov.co/drupal/estudios-economicos
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural https://www.minagricultura.gov.co/Paginas/default.aspx
Ministerio de Minas y Energía http://www.minminas.gov.co/inicio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública http://www.ctcp.gov.co/
Superintendencia Financiera https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf
Superintendencia de Sociedades http://www.supersociedades.gov.co/Paginas/default.aspx

Entidades con información económica e información de interés


Instituto Nacional de Contadores Públicos
http://www.incp.org.co/
(INCP)
Departamento Administrativo Nacional de
http://www.dane.gov.co/
Estadística (DANE)
Banco de la República (Banrep) http://www.banrep.gov.co/s

Ministerio de Telecomunicaciones http://www.mintic.gov.co/portal/604/w3-channel.html

Fedesarrollo http://www.fedesarrollo.org.co/
Departamento Nacional de Planeación
https://www.dnp.gov.co/Paginas/inicio.aspx
(DNP)

Procolombia http://www.cepal.org/es

Programa de las Naciones Unidas para el


http://www.procolombia.co/
Desarrollo (PNUD)

Constitución Política de Colombia http://www.co.undp.org/

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ENTREGA PREVIA 1
SEMANA 3

1. Capítulo 1: generalidades de la organización (estudio previo – conocimiento del cliente)

Elija una empresa domiciliada en Colombia que pertenezca al sector privado. Al respecto
debe realizar un reconocimiento de sus componentes y particularidades, para después poder
plantear el ejercicio de auditar:

1.1.1 Organización

• Antecedentes de la empresa
Describa los antecedentes de la empresa (historia, datos sobre inscripción en la cámara de
comercio, socios y funcionarios clave). Deberá tener una extensión de mínimo 100 y máximo
200 palabras.

• Objeto social
Describa el objeto social de la empresa y las principales actividades. Deberá tener una
extensión de mínimo 100 y máximo 200 palabras.

• Entorno
Realice un análisis general del sector donde se encuentra la empresa desde el punto de
vista económico, financiero y de competitividad. Al respecto describa cómo se encuentra la
empresa que se está auditando frente a este análisis. Deberá tener una extensión de mínimo
200 y máximo 300 palabras.

• Objetivos estratégicos
Mencione en forma general los objetivos estratégicos de la organización. Deberá tener una
extensión de mínimo 100 y máximo 200 palabras.

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• Planes y programas de la empresa
Elabore un cuadro con los principales planes de la empresa y sus programas para el
cumplimiento, con las siguientes características:

Plan
Descripción del plan
Programa Descripción del programa Área

Descripción general y breve del Área donde se ejecuta el


Liste los programas del plan
programa programa

*Importante: un plan puede tener varios programas (máximo una hoja)

• Sistemas de información
Realice el análisis general del sistema de información de la empresa a auditar. Deberá tener
una extensión de mínimo 200 y máximo 300 palabras

• Estructura orgánica
Incluya el organigrama de la empresa que se va a auditar.

1.1.2 Procesos y mapa de procesos

• Procesos
Elabore una tabla con los procesos de la organización, que contenga las siguientes
características (máximo una hoja):

Forma como evalúan los


Macroproceso Proceso Riesgos del proceso
procesos
Nombre del Liste los riesgos Mencione el instrumento
Nombre del proceso
macroproceso del proceso de evaluación del proceso

• Mapa de procesos
Elabore de forma gráfica el mapa de procesos de la empresa que se está auditando.

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ENTREGA PREVIA 2
SEMANA 5

Recuerde que en la segunda entrega del trabajo deberá incluir la primera y la segunda entrega
de forma acumulada.

2. Capítulo 2: planeación de la auditoría operativa

De acuerdo con la empresa que se escogió en el capítulo uno, se pide realizar:

2.1 Planeación estratégica

2.1.1 Identificación de los temas a auditar

Identifique los temas a auditar en la empresa seleccionada (área, proceso, actividad o


proyecto) y seleccione el de mayor importancia. Mencione por qué eligió ese tema. Deberá
tener una extensión de mínimo 200 y máximo 300 palabras.

2.1.2 Equipo asignado

Realizar una matriz donde se incluya la siguiente información: equipo auditor (número
de auditores (y profesión) que se disponen para realizar la auditoría), recursos físicos,
recursos financieros y recursos tecnológicos, objetivo general. Adicional las fecha claves del
procedimiento (cronograma) en un cuadro adicional.

2.1.3 Declaración de independencia

Realizar un párrafo donde se exprese claramente qué mantiene la independencia respecto a la


empresa auditada y la no existencia de conflictos de intereses. Deberá tener una extensión de
mínimo 100 y máximo 200 palabras.

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2.2 Planeación operativa

2.2.1 Generalidades de la auditoría operativa

Como auditor realice el estudio previo de la empresa, específicamente del tema o asunto a
auditar. Al respecto deberá establecer:

a. Tema para auditar: nombre del tema auditar en el numeral 2.1.1.

b. Enfoque definido: deberá tener una extensión de mínimo 50 y máximo 100 palabras.

c. Objetivo general de la auditoría: deberá tener una extensión de mínimo 50 y máximo


100 palabras.

d. Objetivos específicos de la auditoría: deberá tener una extensión de mínimo 50 y


máximo 100 palabras.

e. Alcance de la auditoría: deberá tener una extensión de mínimo 50 y máximo 100


palabras.

f. Criterio de la auditoría: deberá tener una extensión de mínimo 50 y máximo 100


palabras.

2.2.2 Plan de trabajo

Diseñar el plan de trabajo para la empresa que se está auditando, objeto del conocimiento del
cliente. El plan de trabajo deberá tener una extensión de mínimo 400 y máximo 800 palabras.

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ENTREGA FINAL
SEMANA 7

Recuerde que en la tercera entrega del trabajo deberá incluir la primera, segunda y tercera
entrega de forma acumulada.

3. Capítulo 3: programa, ejecución y plan de mejoramiento


Continuando con la auditoría y el plan de trabajo se pide:
3.1 Programa de auditoría

Elaborar el programa de auditoría, de acuerdo con el plan de trabajo y el tema identificado en


el capítulo 2.

3.2 Ejecución de la auditoría

3.2.1 Análisis de datos e investigación

Elaborar una planilla relacionada con los papeles de trabajo en el análisis e investigación del
tema a auditar, conforme al formato establecido en el Escenario 7 denominado Formato
papeles de trabajo.
3.2.2 Hallazgo de auditoría

Elaborar la matriz de hallazgos de acuerdo con el tema a auditar, incluyendo 5 hallazgos.


Conforme al formato establecido en el Escenario 7 denominado Matriz de hallazgos.

3.3 Plan de mejoramiento

Conforme al punto 3.2.2., elaborar el plan de mejoramiento para cada uno de los hallazgos e
incluir por cada uno el análisis del por qué la propuesta de mejoramiento aumentaría para la
empresa el grado de eficacia, eficiencia y economía.

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4. Ensayo

Elaborar un ensayo argumentativo sobre la auditoría operativa aplicada en este trabajo (deberá
tener una extensión de mínimo 350 palabras “una hoja” y máximo 700 palabras “dos hojas”).

ANEXO

Recomendaciones Normas APA

A continuación, se presentan el enlace con las pautas de presentación del informe bajo
normas APA, las cuales son de obligatorio cumplimiento y hacen parte de los criterios de
evaluación del trabajo:

https://www.poli.edu.co/sites/default/files/pacto-honor-normas-apa.pdf

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