Ate, 08 de Enero de 2,019

PROYECTO

“PROGRAMA DE EMERGENCIA POR LOS PRIMEROS

CIEN DIAS DE GESTION MUNICIPAL”

DISTRITO DE ATE

PROVINCIA DE LIMA

DEPARTAMENTO DE LIMA

2019
 1. ANTECEDENTES

La Municipalidad Distrital de Ate, es por Ley, un órgano administrador de tributos, los

mismos que deber ser fiscalizados de acuerdo a las facultades que le son otorgadas a través
de la Nueva Ley Orgánica de Municipalidades Ley N° 27972, la Ley de Tributación Municipal
aprobado por Decreto Supremo N° 776 sus modificatorias y ampliatorias, su Texto Único
Ordenado aprobado por Decreto Supremo N° 156-2004-EF, así como el Texto Único Ordenado
del Código Tributario refrendado por Decreto Supremo N° 135-99-EF y demás normas
ampliatorias y modificatorias.

De conformidad con el Artículo 62° y siguientes del Decreto Supremo N° 133-2013-EF,

la Administración Tributaria cuenta con las facultades de Investigación, Inspección y Control del
cumplimiento de Obligaciones Tributarias, las cuales las realiza a través de personal
capacitado para tal fin. Es en uso de estas facultades que la Administración Tributaria pueda
realizar los adecuados procesos de captación de datos o información que le sea necesario para
una satisfactoria fiscalización y por tanto mantener el control esperado de una optima
recaudación tributaria.

Es entonces que la Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria de la Municipalidad toma

la iniciativa con la finalidad de iniciar una fiscalización ágil ya sea en forma masiva o
selectiva.
Cabe recalcar que Tributos, son los creados por Ley ú otras delegadas a los gobiernos
locales, entre los cuales se advierte como tipo de tributos a Los Impuestos, Las Contribuciones
y las Tasas (Arbitrios, Derechos y Licencias).

2. OBJETIVOS DEL PROGRAMA

1. Generar conciencia tributaria y orientación en los pobladores del Distrito

A través de reales procedimientos de control y fiscalización, la Administración Tributaria,

pondrá mayor énfasis en lo que respecta a la orientación tributaria, acompañado de
normas que establezcan beneficios para todos aquellos contribuyentes que deseen
regularizar sus obligaciones tributarias con la Municipalidad. Al respecto debe haber una
identidad en reconocer que la Administración Tributaria no sólo es la Gerencia de
Administración Tributaria, sino toda la Administración Municipal, el cual mediante el
Alcalde se delegan estas funciones al encargado de los tributos municipales y por tanto
tener bajo su tutela y cautela la buena administración y control de los procesos
tributarios.

Para el presente plan, se realizará de un proceso selectivo, no se hace otra cosa que dar
importancia a los actos administrativos que revierten en mayores ingresos a la
administración municipal, por tanto también la participación de especialistas por
mantener mayo complejidad.

2. Identificación de Subvaluadores de determinación de tributos.

De la base de Datos del “RECATRIB”, se seleccionará a los principales contribuyentes

que no han sido parte de un proceso de fiscalización en el pasado inmediato

En el presente plan se realizará la revisión de la Base de Dato del Sistema “RECATRIB”

a través de esta información que en una primera compulsa se podrá detectar a los
Subvaluadores de obligaciones tributarias. Asimismo como producto mismo del proceso
de Inspección se podrán detectar a los Subvaluadores, teniendo en cuenta que el
contribuyente no declaró parte del patrimonio afecto.

3. Ampliación de la Base Tributaria

 Por consecuencia de lo expuesto a través de los párrafos precedentes tendremos dos
formas de ampliación de la Base Tributaria, primero por los números de contribuyentes al
detectar a los omisos tributarios y segundo a través de la ampliación de las bases
imponibles y pago de tributos.

4. Recaudación a corto plazo.

Teniendo, como base lo señalado en el plan de emergencia la Administración,

adicionalmente a lo señalado líneas arriba podrá recaudar la cantidad de ssssssssss.

5. Plazo de ejecución.

El presente programa tendrá un periodo de ejecución de 100 días, el mismo que se

iniciará el día

3. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL

La Municipalidad Distrital de Ate cuenta a la fecha con un aproximado de 159,000

predios registrados en la base tributaria, entre los cuales se encuentran los grandes, medianos
y pequeños predios, así como los principales contribuyentes y otros morosos. Dicha
información más aún no ha seguido un proceso de saneamiento y/o fiscalización propiamente
dicho, por lo cual deberá mantenerse un adecuado procedimiento de registro y control del
cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes que procedan a regularizar
sus obligaciones, como producto de la fiscalización.

El método a usar en los procesos, será la de inducción, que quiere decir que desde el
inicio del proceso, con la emisión del Requerimiento, se inducirá al contribuyente al
cumplimiento de sus obligaciones, indicando en el mismo requerimiento las regularizaciones
faltantes é información útil para la conclusión del proceso.

4. ASPECTOS DEL PROGRAMA

a) Marco General del Proceso

De acuerdo a lo que estipula el Decreto Legislativo N° 776 y lo establecido en el Texto

Único Ordenado del Código Tributario aprobado por Decreto Supremo N° 133-13-EF el
Proceso de Fiscalización Tributaria local debe enmarcarse dentro de estas normas de
carácter tributario, los mismos que se ejercerán de forma discrecional optando la
Administración Tributaria (siendo su exclusiva responsabilidad) por la decisión
administrativa que considere más conveniente para el interés público, dentro del marco que
establece la Ley.

b) Fiscalización de tributos

De acuerdo a las normas de carácter tributario los tributos a fiscalizar serán:

1. Impuesto Predial
 Decreto Legislativo N°. 776 – Ley de Tributación Municipal, sus
modificatorias y ampliatorias (Leyes 27305, 27616, 27647, 26836, 26952 y
Decreto Legislativo Nº 952).
 Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal aprobado a través
del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF
2. Tasa de Arbitrios
  Los dispositivos municipales que para tal efecto se han determinado por la
Municipalidad para el cálculo de las tasas desde el año 2,003 hasta el 2,008
aprobados por Concejo Municipal a través de Ordenanzas y ratificados por la
Municipalidad Provincial, considerando para tal efecto lo dispuesto por el
Tribunal Constitucional sobre el particular.

3. Multas Tributarias y Administrativas

 Infracciones tipificadas en los cuadros para aplicar las Multas
correspondientes indicados en el TUO Código Tributario aprobado por
Decreto Supremo N° 133-13-EF.

c) Descripción del Plan de Trabajo

1. Etapa de Planeamiento
 Etapa de consistencia y validación de los formatos de notificación y
recopilación de información, adaptación y análisis de base de datos
tributario.
o Formato de Notificación de Requerimiento.
o Acta de Constatación Predial ó Formato de Identificación Predial
o Pre-liquidaciones anexas a los Informes Técnicos (en los casos que
por su complejidad y monto de emisiones así lo permitan).
o Proyectos de Valores.
 Identificación de los principales deudores, de acuerdo al cruce de Cuenta
Corriente y Declaraciones Juradas.
o Cruce de información en Base de Datos y reportes adecuados para
detección en campo de omisos y evasores tributarios de gran
evidencia, para su correcta fiscalización.
o Consistencia de Pagos de los contribuyentes, a través de la emisión
de la Cuenta Corriente, el mismo que deberá considerarse de
eficacia frente a la fiscalización.

2. Etapa de Requerimiento
 Conforme lo establece el Artículo 62° del TUO Código Tributario aprobado
por Decreto Supremo N° 133-13-EF se podrá requerir información referente
al cumplimiento de obligaciones tributarias de los contribuyentes y afectos
tributarios.
 De acuerdo a las facultadas otorgadas al fiscalizador tributario, el personal
podrá realizar previa autorización de la Sub Gerencia de Fiscalización
Tributaria, la búsqueda de información requerida para cumplir con sus
funciones de investigación, inspección y control de las obligaciones del
contribuyente, debiendo en tal sentido en el momento de notificarse el
Requerimiento Tributario, concertar las inspecciones y/o coordinaciones con
los contribuyentes notificados.
 Los requerimientos que se notifiquen, tendrán que ser firmados por el
afecto tributario ó la de sus representantes, de conformidad con el Artículo
104° y subsiguientes del TUO Código Tributario aprobado por Decreto
Supremo N° 133-13-EF.

3. Etapa de Identificación Inmobiliaria y Levantamiento de Información

 Etapa Preliminar
 o Se realiza la identificación de los predios a fiscalizar y se elabora una
relación de los contribuyentes afectados por dichos predios, los
mismos que serán fiscalizados.

 Labor de Campo
o Se procederá a realizar la inspección correspondiente sobre los
datos solicitados en los formatos donde se recopila la información
tributaria.
o Se levantará un Acta de Inspección así como se indicará los
documentos verificados y los reparos y/ú observaciones
encontradas en confrontación a los documentos materia de
requerimiento.

4. Etapa de la Compulsa Documentaria

De conformidad con las funcionas atribuidas al técnico fiscalizador, tendrá la necesidad

de efectuar las confrontaciones de acuerdo a la información que encuentre como
hechos generadores de obligaciones tributarias y luego las confrontará de acuerdo a
los datos obtenidos en el proceso de inspección de campo.
Luego de las labores antes indicadas, se elaborará el Infome Técnico correspondiente
para su visación y correspondiente notificación por la Subgerencia de Fiscalización
tributaria, quien a su vez supervisará sobre la procedencia o no de dicho informe.
De conformidad con el Artículo 75° del Texto Único Ordenado del Código Tributario se
considerará al Acta de Inspección como parte del Informe Técnico que sirve como
sustento para la emisión de las Resoluciones de Determinación y de Multa y en el caso
que estas se encuentren observadas se iniciarán un nuevo proceso de fiscalización con
un nuevo Requerimiento ó de acuerdo a lo que disponga la Sub Gerencia de
Fiscalización Tributaria.

5. Etapa de la Liquidación de la Deuda Tributaria

Para tal efecto se realizará emisión de valores (Resolución de determinación, Órdenes
de pago y Resoluciones de multa que fueren pertinentes) identificados en el Proyecto,
teniendo como sustento, los Requerimientos y N° de Informe Técnico como producto
del Proyecto inicial.

6. Etapa de emisión de los Informes Técnicos é Información anexa de las

Resoluciones de Determinación y Resoluciones de Multa.
Considerando el trabajo de inspección de campo el cual recopila la información de
campo a través de las Actas de Constatación y/o Formatos de Fiscalización Predial, se
conocerá que cada Acta más el Requerimiento, forma parte del Informe Técnico, los
cuales se emitirán como parte de los valores de cobranza.
Cabe destacar que siendo la información del Acta capaz de identificar el índice de
evasión tributaria, esta será el motivo determinante para sustentar un Informe Técnico;
lo que a su vez será motivo determinante para emitir un valor de cobranza.

5. INFORMACIÓN PARA EL PLAN OPERATIVO

ETAPA DE PLANEAMIENTO
 Base de Datos Tributario.
 Base de Datos Catastrales.
 Modelos de Actas y/o Fichas de recopilación de información
 Reporte de Registro Predial Tributario
 Planos de Distrito
 Planos de Sectores con identificación de las Organizaciones de Vivienda y
Manzanas Urbanas
 Planos de Sectores con identificación de las Manzanas Catastrales y Numeración
de Cuadras
 Planos de Manzanas Catastrales de Linderación de Lotes.
 Información de Internet (Google Earth).

CARPETA TÉCNICA

 Formatos de Acta de Inspección para la Identificación Inmobiliaria

 Formatos de Notificación para la identificación de infracciones administrativas
relativas a Funcionamiento de Establecimientos comerciales y otros
 Requerimiento a notificar y/o a concertar
 Carta para Inspección Programada
 Plano de Ubicación del Predio a fiscalizar
 Reporte del Registro Predial (si la declaración es mecanizada) ordenado por
Organizaciones de Vivienda, Manzana y Lotes
 Listado de Normas Técnicas y Legales.