UNIVERSIDAD FERMIN TORO

VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS
ESCUELA DE DERECHO

JAVIER LORENZO
C.I. Nº 20.323.901.
 Explique a través de ejemplos cómo se Clasifican los ilícitos tributarios en Venezuela y cuáles son las Sanciones aplicables a cada uno.
Circunstancias atenuantes y agravantes.
ILÍCITOS FORMALES ILÍCITOS RELATIVOS A LAS ILÍCITOS MATERIALES. CITOS SANCIONADOS CON LA
ESPECIES FISCALES Y PENA RESTRICTIVA DE
GRAVADAS. LIBERTAD.
EJEMPLOS son aquellos documentos emitidos por el son todas aquellas especies o bienes Son todas aquellas conductas que son aquellos ilícitos que toman en
Estado, creados con la finalidad que su que de acuerdo a las normas inducen al cumplimiento de los cuenta la gravedad del perjuicio
venta origine un ingreso para el mismo, tributarias se debe pagar un deberes, es decir, que se refiere al causado y las características
un ejemplo de ello puede ser el papel impuesto para su comercialización, pago de los impuestos. El propias de las conductas, que están
sellado, las estampillas, entre otras. distribución o expendio, es decir, incumplimiento de ese deber va en encaminadas a entorpecer la
están bajo una regulación del perjuicio del Estado en materia de actividad recaudadora del Estado,
Estado, ejemplo las especies dinero; la defraudación es por esta razón, estas conductas están
alcohólicas, el tabaco, el cigarrillo. considerado el caso más grave del castigadas con prisión. La
ilícito material. Simulando, defraudación es penada con cárcel
ocultando o cualquier otra forma de cuando:
engaño que induzca en error a la - Se pruebe o resulte de los mismos
administración tributaria. documentos que ha habido engaño al
fisco.
SANCIONES Clausura del Establecimiento: Cierre Prisión: El Código Orgánico Multa: Pena pecuniaria que se Prisión: El Código Orgánico
temporal, parcial o definitivo del local Tributario nos dice que las personas impone por una falta delictiva, Tributario nos dice que las personas
comercial perteneciente a la persona jurídicas responden por los ilícitos administrativa o de policía o por jurídicas responden por los ilícitos
natural o jurídica que comete un ilícito tributarios. Por la comisión de los incumplimiento contractual. Hay tributarios. Por la comisión de los
tributario, y que emana de una ilícitos sancionados con penas pues, multas penales, ilícitos sancionados con penas
ordenanza administrativa del ente restrictivas de la libertad, serán administrativas y civiles (Cabanellas restrictivas de la libertad, serán
recaudador del tributo (SENIAT). responsables sus directores, de Torres) responsables sus directores,
gerentes, administradores, gerentes, administradores,
Revocatoria o suspensión de licencias: representantes o síndicos que hayan Revocatoria o suspensión de representantes o síndicos que hayan
Decisión administrativa de la autoridad personalmente participado en la licencias: Decisión administrativa personalmente participado en la
tributaria (SENIAT), en virtud de la cual ejecución del ilícito. de la autoridad tributaria (SENIAT), ejecución del ilícito.
se revoca (dejar sin efecto), o suspende en virtud de la cual se revoca (dejar
la licencia de una persona natural o Multa: Pena pecuniaria que se sin efecto), o suspende la licencia de
jurídica para que continúe impone por una falta delictiva, una persona natural o jurídica para
comercializando o prestando sus administrativa o de policía o por que continúe comercializando o
servicios en el espacio donde esa incumplimiento contractual. Hay prestando sus servicios en el espacio
autoridad, ejerce su jurisdicción. pues, multas penales, donde esa autoridad, ejerce su
administrativas y civiles jurisdicción.
ATENUANTES (Según los Art. 95 y 96 del COT). Las
circunstancias Atenuantes son aquellas
que flexibilizan y modifican la pena, ya
que están basadas en la imputabilidad y
la culpabilidad. En este orden, se
encuentran establecidas en el Art. 96 del
COT, y se refiere a 6 situaciones que se
enumeran en el precitado artículo. Entre
ellas se mencionan: El grado de
instrucción del infractor, La conducta
positiva del autor en relación al
esclarecimiento de los hechos; El
cumplimiento de requisitos omitidos en
el contexto tributario, entre otros.
AGRAVANTES. Las circunstancias Agravantes son los
hechos que dentro del delito aumentan
la responsabilidad criminal firme, ya
que está basada en el dolo. En este
sentido, el Art. 95 del COT, el cual
enumera la reincidencia, la condición de
funcionario público que estén ligados al
delito y la magnitud monetaria del
perjuicio fiscal y su gravedad, como
circunstancias agravantes del delito
Tributario.
(Según los Art. 95 y 96 del COT). Las
circunstancias Atenuantes son
aquellas que flexibilizan y modifican
la pena, ya que están basadas en la
imputabilidad y la culpabilidad. En
este orden, se encuentran
establecidas en el Art. 96 del COT, y
se refiere a 6 situaciones que se
enumeran en el precitado artículo.
Entre ellas se mencionan: El grado
de instrucción del infractor, La
conducta positiva del autor en
relación al esclarecimiento de los
hechos; El cumplimiento de
requisitos omitidos en el contexto
tributario, entre otros.
Las circunstancias Agravantes son
los hechos que dentro del delito
aumentan la responsabilidad
criminal firme, ya que está basada
en el dolo. En este sentido, el Art. 95
del COT, el cual enumera la
reincidencia, la condición de
funcionario público que estén
ligados al delito y la magnitud
monetaria del perjuicio fiscal y su
gravedad, como circunstancias
agravantes del delito Tributario.
(Según los Art. 95 y 96 del COT). Las
circunstancias Atenuantes son
aquellas que flexibilizan y modifican
la pena, ya que están basadas en la
imputabilidad y la culpabilidad. En
este orden, se encuentran
establecidas en el Art. 96 del COT, y
se refiere a 6 situaciones que se
enumeran en el precitado artículo.
Entre ellas se mencionan: El grado
de instrucción del infractor, La
conducta positiva del autor en
relación al esclarecimiento de los
hechos; El cumplimiento de
requisitos omitidos en el contexto
tributario, entre otros.
Las circunstancias Agravantes son
los hechos que dentro del delito
aumentan la responsabilidad
criminal firme, ya que está basada
en el dolo. En este sentido, el Art. 95
del COT, el cual enumera la
reincidencia, la condición de
funcionario público que estén
ligados al delito y la magnitud
monetaria del perjuicio fiscal y su
gravedad, como circunstancias
agravantes del delito Tributario.
(Según los Art. 95 y 96 del COT). Las
circunstancias Atenuantes son
aquellas que flexibilizan y modifican
la pena, ya que están basadas en la
imputabilidad y la culpabilidad. En
este orden, se encuentran
establecidas en el Art. 96 del COT, y
se refiere a 6 situaciones que se
enumeran en el precitado artículo.
Entre ellas se mencionan: El grado
de instrucción del infractor, La
conducta positiva del autor en
relación al esclarecimiento de los
hechos; El cumplimiento de
requisitos omitidos en el contexto
tributario, entre otros.
Las circunstancias Agravantes son
los hechos que dentro del delito
aumentan la responsabilidad
criminal firme, ya que está basada
en el dolo. En este sentido, el Art. 95
del COT, el cual enumera la
reincidencia, la condición de
funcionario público que estén
ligados al delito y la magnitud
monetaria del perjuicio fiscal y su
gravedad, como circunstancias
agravantes del delito Tributario.