CUESTIONARIO FLUJO DE EFECTIVO

PRESENTADO POR:

HECTOR DAVID HIGUERA RODRIGUEZ

ID. 000533630

PRESENTADO A:
TUTOR DUMAR ALVAREZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PUBLICA
CONTABILIDAD III
VILLAVICENCIO - META
2017
1) Define el Estado de Flujo de Efectivo
Es un estado financiero básico, también llamado flujo de caja, es la variación de entrada y
salida de dinero en determinado periodo, es decir la acumulacion de activos liquidos en un
tiempo determinado. Muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de
operación, inversión y financiación.
Su objetivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo,
con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y
expansión.

2) Enumera y Define las actividades que componen el Flujo de Efectivo

Hay tres elementos muy importantes que conforman un estado de flujo de caja o efectivo:
actividades de Operación, Inversión y Financiación.

Actividades de operación.hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas

con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización
de sus bienes, o la prestación de servicios.

Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones

de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores,
etc.
Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la
adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus
socios [patrimonio].

3) Menciona los Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo

Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:

a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus
políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
b. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus
políticas de operación y financiamiento.
c. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como
resultado la descapitalización de la empresa. d. Mostrar la relación que existe entre la
utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden
disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
e. Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo
futuros. f. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
g. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y
dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
h. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

4) Enumera las actividades consideradas en Las actividades de Operación

Las actividades de operación comprenden las transacciones de entrada y salida de efectivo

que constituyen la principal fuente de actividades ordinarias de la entidad, entre ella
tenemos las siguientes:
1. Cobros procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios.
2. Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades
ordinarias.
 3. Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
4. Pagos a los empleados y a los beneficios relacionados con ellos.
5. Pagos por concepto de impuesto a las ganancias, así como las reclamaciones por
saldos a favor.

5) Enumera las actividades consideradas en Las actividades de Inversión

Las principales actividades de inversión están relacionadas con la adquisición y disposición

de activos a largo plazo y otras inversiones también de largo plazo no relacionadas con el
equivalente a efectivo.

1. Pagos por adquisición de propiedades, planta y equipo, se incluyen trabajos

realizados por la entidad para su disposición y uso.
2. Pagos por adquisición de activos intangibles y otros activos a largo plazo.
3. Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo.
4. Cobros por ventas de activos intangibles y otros activos a largo plazo.
5. Pagos por adquisición de instrumentos de patrimonio.
6. Pagos por deudas emitidos por otras entidades.
7. Pagos por participaciones en negocios conjuntos.
8. Cobros por venta de instrumentos de patrimonio.
9. Cobros por deudas emitidas por otras entidades.
10. Cobros por particiones en negocios conjuntos.
11. Entrega de anticipos de efectivo y préstamos a terceros.
12. Cobros por reembolso de anticipos y préstamos a terceros.
13. Pagos de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta financiera,
excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para negociar, o
cuando los pagos se clasifiquen como actividades de financiación.
14. Cobros de contratos de futuros, a término y de permuta, excepto los contratos que
se mantengan por intermediación o sean como actividades de financiación.

6) Enumera las actividades consideradas en las Actividades de Financiación

Son las actividades que generan cambios en la composición de los capitales aportados y
de los préstamos de entidades financieras:

1. Cobros de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

2. Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.
3. Cobros de la emisión de obligaciones, préstamos, pagarés, bonos, hipotecas y otros
préstamos a corto o largo plazo.
4. Reembolso de los préstamos.
5. Pagos por arrendamiento financiero, que reduzca la deuda pendiente.

7) Defina el Método Directo

El método directo se distingue, porque presenta por separado las principales categorías de
cobros y pagos, de actividades de operación, en términos brutos.

8) Defina el Método Indirecto

Inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o pérdida), posteriormente sobre este
rubro se afecta por las transacciones no monetarias (partidas del resultado que no afectan
el flujo de efectivo, tales como depreciación, provisiones, impuestos diferidos, ganancias de
cambio no realizadas, participaciones en asociadas, entre otras), por partidas de pago
diferido y causaciones que afectan los cobros y pagos de la entidad en el pasado o futuro.