PRO PYME OPTAR

JHON LIQUIER S.A. SIMPLIFICADA

CONTABILIDAD COMPLETA

PRO PYME TRANSPARENCIA OPTAR

JHON LIQUIER S.A. SIMPLIFICADA

GENERAL O SEMI INTEGRADO OPTAR

JHON LIQUIER S.A. CONTABILIDAD COMPLETA

DETERMINO
B IMPONIBLE TASA IDPC INGRESOS TOPE

INGRESOS - EGRESOS = B IMP 14 D 3 25% 2,212,500,000

RENTA LIQUIDA (29 AL 33 - 21) 25% 2,212,500,000

DETERMINO
B IMPONIBLE TASA IDPC INGRESOS TOPE

INGRESOS - EGRESOS = B IMP 14 D 3 0% 2,212,500,000

INGRESO 13,000,000
EGRESOS 5,000,000
B IMPONIBLE 8,000,000
IDPC TASA 0% 0

PATRIMONIO RETIROS BASE IMP G COMPLE CREDITO IDPC 56-3

SOCIO A 30% 2,400,000 2,400,000
SOCIO B 70% 5,600,000 5,600,000
RESULTADO TRIBUTARIO 8,000,000

DETERMINO
B IMPONIBLE TASA IDPC

RENTA LIQUIDA (29 AL 33 - 21) 27%

RLI 70,000,000

B IMPONIBLE 70,000,000
IDPC TASA 27% 18,900,000
PATRIMONIO RETIROS BASE IMP G COMPLE CREDITO IDPC TOTAL
SOCIO A 70% 49,000,000 49,000,000 13,230,000
SOCIO B 30% 21,000,000 21,000,000 5,670,000
RESULTADO TRIBUTARIO 70,000,000 70,000,000 18,900,000
REMANENTE UT PROX AÑO -
 CREDITO IDPC
C/RESTITUCION S/RESTITUCION
4,630,500 8,599,500
1,984,500 3,685,500
6,615,000 12,285,000

C/RESTITUCION DEVOLVER AL FISCO Y NO SE PUEDE RECUPERAR EL IDPC

S/RESTITUCION PUEDO UTILIZAR COMO CREDITO
 HECHO GRAVADO APLICACIÓN DE IMPTOS

PRIMERA CATEGORIA
art 20

RENTA DE EMPRESAS

IMPUESTO
RENTA
art 2

SEGUNDA CATEGORIA
art 42

RTAS TRABAJO

GLOBAL COMPLEMENTARIO
art 52

ADICIONAL
art 58
 DETERMINAR BI MODELO CONTABLE

CONTABILIDAD BASE
COMPLETA IMPONIBLE

art 16 al 20 del 830

EFECTIVA art 25 del C de Comercio
art 21/ 830

CONTABILIDAD BASE
SIMPLIFICADA IMPONIBLE

SEUDO CONTABILIDAD BASE

IMPONIBLE

PRESUNTA SIN BASE

art 2 N° 4 CONTABILIDAD IMPONIBLE

42-1 DEPENDIENTE art 7 DFL1 (HG)

42-2 INDEPENDIENTE

TODOS LOS INGRESOS COMO PERSONA NATURAL RESIDENTE Y DOMICILIADA EN CHILE P

DE FUENTE NACIONAL Y EXTRANJERA

TODAS LAS PERSONAS QUE NO ESTEN DOMICILIADAS EN CHILE

 BASE IMPONIBLE

art 29 al 33 - 21 /824

14

20 1 b

art 20 N°1
art 34
otros

DEPENDENCIA SUBORDINACION Y JORNADA LABORAL IMPTO DE CARÁCTER MENSUAL

NO EXISTE NADA DE LO ANTERIOR DECLARA EN EL FORMULARIO 29

DOMICILIADA EN CHILE POR RENTAS

ARÁCTER MENSUAL BI 42-1/ 74-1
EL FORMULARIO 29 BI 52 / 74-2
 IMPTO DE PRIMERA CATEGORIA
NO IMPORTA tipo de empresa o estructura sociataria

EI EMPRESARIO INDIVIDUAL mismo RUT , para empresa y PN

SOC DE PERSONAS R LTDA

EIRL

SOC CAPITAL ANONIMAS ABIERTA

CERRADA
SPA

FORMA DE TRIBUTAR EFECTIVA CONT COMPLETA

SIMPLIFICADA
SEUDO CONT ART 20-1-B

PRESUNTA SII QUIEN DETERMINA LA BI

EJEMPLO
RTA TRANSPORTE DE CARGA ART 34/824
SERA EL 10% AVALUO FISCAL DEL VEHICULO
BASE IMPONIBLE ES 10%
CAMION AÑO 2020 AF 15.000.000 1,500,000
150,000

SEGUNDA CATEGORIA
RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE art 7 DFL1 (HG)
liquidacion de sueldo

INDEPENDIENTE
boleta de honorarios
 INDEPENDIENTE

GLOBAL COMPLEMENTARIO INGRESOS MAS COMUNES

PERSONA NATURAL REMUNERACIONES RTA DEL TRABAJO
HONORARIOS PN A PJ
PN A PN

DIVIDENDOS CUANDO ES SOCIO O ACCIONISTA

RETIROS

INTERES DAP RENTISTAS, RENTAS DE CAPITALES MOBILIARIO

INTERESES FFMM

TENGA LUCRO CUALQUIER COSA DONDE GANE DINERO ART 2

IMPUESTO ADICIONAL

JLHG EXTRANJERO SOCIO DE UNA EMPRESA EN CHILE 1,000,000

LA EMPRESA TUVO UNA UTILIDAD DE 1,000,000 DONDE 500,000

JLHG ES DUEÑO DE UN 50% DEL CAPITAL 500,000

EL PORCENTAJE DE UTILIDAD SE ENVIARA A JLHG A SU PAIS DE -175,000
RESIDENCIA 325,000
mpresa y PN

RENTA LIQUIDA /BASE IMPONIBLE

INGRESOS - EGRESOS = BASE IMPONIBLE
INGRESOS QUE PROVIENEN DEL CONTRATO DE ARRIENDO

TASA IDPC PRO PYME GENERAL 10%

EMPLEADO EMPLEADOR
BASE IMPONIBLE IUSC RETENCION
DEPENDENCIA SUBORDINACION Y JORNADA LABORAL 42-1 74-1

EMPLEADO EMPLEADOR
NO EXISTE HG CT ART 7 BASE IMPONIBLE RETENCION
42-2 DEFINE TRAB INDEP 74-2
52 DETERMINA B IMPO
BI
 PN PERSONA NATURAL PJ PERSONA JURIDICA
EMPLEADOR
OTORGAR SERVICIO PN A PJ RETENCION
74-2

PRESTADOR DE SERVICIO
OTORGAR SERVICIO PN A PN PPM
84-B

RETENCION74-2
84-B PPM

O ACCIONISTA

DE CAPITALES MOBILIARIOS, ART 20/2 DL 824 Y OTROS

IGC ART 54 N°1

ONDE GANE DINERO ART 2 N°1 824

UT EMPRESA
DUEÑO DE UN 50%

TRANSFERENCIA DEL DINERO

RETENCION ART 58 35% FORM 50
LIQUIDO LLEVA SOCIO
EMPLEADOR IMPUESTO FINAL DEL EMPLEADO
CANCELARA G COMPLE IGC FORM 22
FORM 29 UNA VEZ AL AÑO
MENSUAL

EMPLEADOR IMPUESTO FINAL DEL EMPLEADO

CANCELARA G COMPLE IGC FORM 22
FORM 29 UNA VEZ AL AÑO
MENSUAL
 EMPLEADOR IMPUESTO FINAL DEL EMPLEADO
CANCELARA G COMPLE IGC FORM 22
FORM 29 UNA VEZ AL AÑO
MENSUAL

RESTADOR DE SERVICIO IMPUESTO FINAL DEL EMPLEADO

CANCELARA G COMPLE IGC FORM 22
FORM 29 UNA VEZ AL AÑO
MENSUAL
1.        Fuentes de la Renta
2.        Territorialidad del Impuesto
3.        Renta
4.        Contribuyentes
5.        Domicilio y Residencia

MI NOMBRE ES JOSE LUIS , Y QUIERO QUE ME HAGAN LA DECLARACION DE RENTA

1.- ES UD CHILENO ??? SI SI TENGO EMPRESA PRIMERA

SI TENGO LIQUIDACION DE SUELDO DEBO PAGAR IMP
SI TENGO HONORARIOS DEBO PAGAR LA RETENCION

SI TENGO OTROS INGRESOS DEBO PAGAR GLOBAL

FONDO MUTUO RETIROS D

2.- ES UD CHILENO ??? NO ADICIONAL

3,- ES UD CHILENO ??? SI SI TENGO EMPRESA PERO TIENE UN RUT DISTINTO A L

SOCIO PAGARA POR SUS RETIROS

SI TENGO LIQUIDACION DE SUELDO DEBO PAGAR IMP
SI TENGO OTROS INGRESOS DEBO PAGAR GLOBAL CO
FONDO MUTUO RETIROS DE MI EMPRESA
 JLHG
CHILENO
JLHG EMPRESA
EMPLEADO
SOCIO
INVERSIONISTA
INDEPENDIENTE

CHILENO
JLHG EMPRESA OTRO RUT
EMPLEADO JLHG
SOCIO
INVERSIONISTA
INDEPENDIENTE

ANALISIS DEL SUJETO DE ACUERDO A LEY

UN SOLO RUT PN

EMPRESA
JLHG SOCIO
EMPLEADO

CUANTAS DECLARACIONES DEBE HACER SOLO UNA , TIENE UN SOLO RUT

ANALISIS DEL SUJETO DE ACUERDO A LEY

UN RUT PN Y UNO COMO PJ

JLHG SPA EMPRESA

JLHG SOCIO
EMPLEADO

CUANTAS DECLARACIONES DE RENTA DEBE HACER DOS

RUT EMPRESA PRIMERA CATEGORIA
RUT PERSONA GLOBAL
ECLARACION DE RENTA

RESA PRIMERA PRIMERA CATEGORIA

IDACION DE SUELDO DEBO PAGAR IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA SEGUNDA CATEGORIA FORMA MENSUAL Y GLOBAL DE FO
ORARIOS DEBO PAGAR LA RETENCION TODOS LOS MESES SEGUNDA CATEGORIA ATRAVES DE RETENCION FORMA M

OTROS INGRESOS DEBO PAGAR GLOBAL COM´PLEMETARIO (INTERES EN DAP,

FONDO MUTUO RETIROS DE MI EMPRESA GLOBAL COMPLEMENTARIO

RESA PERO TIENE UN RUT DISTINTO A LA PERSONA NATURAL EMPRESA RUT DISTINTO SOLO PAGA PRIMERA

A POR SUS RETIROS GLOBAL COMPLEMENTARIO

IDACION DE SUELDO DEBO PAGAR IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA SEGUNDA CATEGORIA FORMA MENSUAL Y GLOBAL DE FO
OS INGRESOS DEBO PAGAR GLOBAL COM´PLEMETARIO (INTERES EN DAP,
O RETIROS DE MI EMPRESA GLOBAL COMPLEMENTARIO

UNA SOLA DECLARARION DE RENTA

MISMO RUT DE PN
 EMPRESA PRIMERA

EMPLEADO 42-1 IMTP UNICO GLOBAL C

INDEPENDIENTE 42-2 RETENCION GLOBAL C
SOCIO GLOBAL COMPLENTARIO

INVERSIONISTA GLOBAL COMPLENTARIO

UNA SOLA DECLARARION DE RENTA

EMPRESA OTRO RUT PRIMERA

MISMO RUT DE PN
EMPLEADO 42-1 IMTP UNICO GLOBAL C
INDEPENDIENTE 42-2 RETENCION GLOBAL C
SOCIO GLOBAL COMPLENTARIO

INVERSIONISTA GLOBAL COMPLENTARIO

OBJETIVO IMPUESTO QUE DEBE PAGAR

MAXIMIZAR EL VALOR DE EMPRESA PRIMERA
INVIRTIO Y BUSCA RENTABILIDAD GLOBAL
PAGUEN EL SUELDO SEGUNDA Y GLOBAL

HACER SOLO UNA , TIENE UN SOLO RUT

MAXIMIZAR EL VALOR DE EMPRESA PRIMERA

INVIRTIO Y BUSCA RENTABILIDAD GLOBAL

PAGUEN EL SUELDO SEGUNDA Y GLOBAL

NTA DEBE HACER DOS

MA MENSUAL Y GLOBAL DE FORMA ANUAL
VES DE RETENCION FORMA MENSUAL Y GLOBAL DE FORMA ANUAL

LO PAGA PRIMERA

MA MENSUAL Y GLOBAL DE FORMA ANUAL

 PARA UN MISMO RUT

JLHG
*

DECLARAR PRIMERA CATEGORIA (EMPRESAS)

EMPRESA ALMACEN

FORM22
EMPRESA ALMACEN PRIMERA

DECLARAR GLOBAL (COMO SOCIO DE SUEMPRESAS)

FORM22
BASE IMPONIBLE GC

DECLARAR REMUNERACIONES (COMO EMDPLEADO DE SU EMPRESAS)

ANTES DE DECLARAR REMUNERACIONES EN EL FORM 22 , REVISAR EL PROCESO

EMPLEADO REMUNERACIONES 42-1/824

DETERMINAR BASE IUSC 6,000,000
IUSC 1,200,000

EMPRESA RETENCION IUSC ART 74-1/824

FORMULARIO 29
LINEA 52 RECUADRO 48 1,200,000

DECLARACION DE RENTA IUSC FORMULARIO 22

LINEA 13 RECUADRO 1098 6,000,000

LINEA 40 RECUADRO 162 1,200,000

TERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA AT 2020

GLOBAL COMPLENTARIO
L1RECUADRO 104 2,000,000
LINEA 13 RECUADRO 161 6,000,000
BASE IMP. GC LINEA LINEA 21 RECUADRO 170 8,000,000
IG DETERMINADO LINEA 22 RECUADRO 157 500,000
CREDITO IUSC POR IUSC PAGADO FORM 29 -1,200,000
IMPTO DETERMINADO GC LINEA 47 REC 304 -700,000

PEDIR DEVOLUCION
LINEA 85 RECUDRO 85 700,000
 TIPOS DE INGRESO

EMPRESA ALMACEN 2,000,000

SOCIO 2,000,000
EMPLEADO REMUNERACIONES 6,000,000

TEGORIA (EMPRESAS) 14 TER ART 20 TASA DEL IMPUESTO SIEMPRE ES 25% A MEN
UTILIDAD EMPRESA 2,000,000

BASE IMPO IMPTO DETERMINADO

L52RECUADRO 963 2,000,000 L52RECUADRO 965 500,000

COMO SOCIO DE SUEMPRESAS)

L1RECUADRO 104 2,000,000

(COMO EMDPLEADO DE SU EMPRESAS)

M 22 , REVISAR EL PROCESO

LINEA 13 RECUADRO 161 6,000,000

 SUPUESTO

DEVOLUCION
L IMPUESTO SIEMPRE ES 25% A MENOS QUE SEA UNA SA O SPA QUE SRA DE UN 27%

2,000,000 25% 500,000

quien define el modelo contable tributario ?????

DEPENDE ALMACEN SIMPLIFICADA LIBRO DE INGRESOS Y EGRE

PYME , GRANDE CONTABILIDAD COMPLETA (DEVENGAD

EMPRESA DE TRANSPORTE NO REQUIEREN CONTABILID

CONTABILIDAD COMPLETA COCO

FINANCIERO NIC 1

TRIBUTARIO 25 C COMERCIO
FICADA LIBRO DE INGRESOS Y EGRESOS (LIBRO CAJA)

NTABILIDAD COMPLETA (DEVENGADO NO ESTA PRESENTE EN LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA )

PORTE NO REQUIEREN CONTABILIDAD , TRIBUTAN DE FORMA PRESUNTA.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
FLUJO DE EFECTIVO
VARIACION PATRIMONIAL
NOTAS O REVELACIONES

LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO EMPRESARIAL
INVENTARIO Y BALANCE
LIBRO DE CORRESPONDENCIA