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de la Contabilidad
Electrónica
LCP Oscar Alonso Sánchez Hernández
“Aplicación Práctica de la
Contabilidad Electrónica”
TEMARIO:
1. Fundamentación
2. Que es la Contabilidad Electrónica
3. Consideraciones antes del Envío de la Contabilidad Electrónica
4. Sistemas de control y verificación internos
Da al SAT lo que es del SAT y a Dios que te vaya bien con la Contabilidad
Electrónica….
Y tú ya estás listo para la
Contabilidad Electrónica?
“Aplicación Práctica de la
Contabilidad Electrónica”
1. Fundamentación:
1.1 Código Fiscal de la Federación.
1.2 Reglamento del código Fiscal de la Federación
1.3 Resolución Miscelánea Fiscal.
Código Fiscal de la Federación
Artículo 28
Artículo 34
Conservación y almacenamiento de la
Contabilidad.
Resolución Miscelánea Fiscal
33 RCFF (B)
Analíticos y registrarse a más tardar dentro de los 5 días siguientes a
la realización de la operación, acto o actividad. En orden cronológico.
III. Información de las pólizas y los auxiliares de cuenta de primer nivel que incluyan
el nivel de detalle de los registros contables. En cada póliza debe ser posible
distinguir los folios fiscales o los comprobantes que soporten la operación.
Cuando no se logre identificar el folio fiscal, el contribuyente podrá, a través de un
reporte auxiliar relacionar todos los folios, el RFC y el monto contenido en los
comprobantes que amparen dicha póliza.
Marco Contable
Para los efectos de esta regla se entenderá que la información contable será aquella
que se produce de acuerdo con el marco contable que aplique ordinariamente el
contribuyente en la preparación de su información financiera, o bien, el marco que
esté obligado aplicar por alguna disposición legal o normativa, entre otras,
Cuenta Mayor, y
C Balanza de Comprobación.
H Catálogo de monedas.
I Catálogo de bancos.
42 CFF
IX. Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes,
responsables solidarios o terceros con ellos relacionados,..
La biblia y los impuestos
Cuando ellos llegaron a Capernaúm, fueron a Pedro los que cobraban el
impuesto del templo y dijeron: —¿Vuestro maestro no paga el impuesto del
templo?
El dijo: —Sí.
Al entrar en casa, Jesús le habló primero diciendo: —¿Qué te
parece, Simón? Los reyes de la tierra, ¿de quiénes cobran los tributos o los
impuestos? ¿De sus hijos o de otros?
3 1-1-04-01-001 El Pagador, SA de CV
3 1-1-05-01-001 Computadoras
3 1-1-05-01-002 Teclados
3 1-1-05-01-003 Bocinas
Asociación del código agrupador
Impuestos Acreditables Pagados y por Pagar
Nivel Código Número de Cuenta
Agrupador Cuenta
1 118 Impuestos Acreditables Pagados
- Saldos iniciales,
- Movimientos del periodo (cargos y abonos) y
- Saldos finales
Versión 1.1
RFC (12 y 13 caracteres)
Mes (01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12)
Año (2015 – 2099)
Tipo de envío (N – Normal o C- Complementaria).
Fecha Modificación de la Balanza (C – Complementaria)
Sello (opcional)
No. Certificado (opcional)
Certificado (opcional)
Estructura, Anexo 24, Apartado C:
Cuentas de la Balanza de Comprobación
Personas Físicas
PERIODO FECHA DE ENTREGA
Versión 1.2
RFC (12 y 13 caracteres)
Mes (01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12)
Año (2015 – 2099)
Tipo de solicitud (AF-Acto de Fiscalización, FC-Fiscalización
Compulsa, DE-Devolución, CO-Compensación)
Número de orden (AF y FC)
Número de trámite (DE y CO)
Sello (opcional)
No. Certificado (opcional)
Certificado (opcional)
Estructura, Anexo 24, Apartado E:
Nodo opcional para expresar el detalle de los folios de los
comprobantes fiscales que integran la póliza:
Versión 1.1
RFC (12 y 13 caracteres)
Mes (01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12)
Año (2015 – 2099)
Tipo de solicitud (AF-Acto de Fiscalización, FC-Fiscalización
Compulsa, DE-Devolución, CO-Compensación)
Número de orden (AF y FC)
Número de trámite (DE y CO)
Sello (opcional)
No. Certificado (opcional)
Certificado (opcional)
Estructura, Anexo 24, Apartado E:
Nodo opcional para expresar los movimientos del periodo de
cada uno de los auxiliares de la cuenta y/o subcuenta:
I. Los archivos podrán ser enviados nuevamente por la misma vía, tantas
veces como sea necesario hasta que estos sean aceptados, a más tardar el
último día del vencimiento de la obligación que corresponda.
II. Los archivos que hubieran sido enviados y rechazados por alguna causa
informática, dentro de los dos últimos días previos al vencimiento de la
obligación que le corresponda, podrán ser enviados nuevamente por la misma
vía, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que se
comunique a través del buzón tributario, la no aceptación para que una vez
aceptados se consideren presentados en tiempo.
Modificaciones posteriores
Ejemplo:
……….……….……….Nivel 1———————–Cuenta
……….……….……….……….Nivel 2———————–Subcuenta
……….……….……….……….……….Nivel 3———————–Sub SubCuenta
……….……….……….……….……….……….Nivel 4———————–Cuenta Auxiliar
Diseño
Primero define las cuentas Titulo:
1. Activo
2. Pasivo
3. Capital
4. Resultados
5. Resultado Integral de Financiamiento
6. Cuentas de orden.
Diseño
Define las cuentas Sub Titulo:
1. Activo
1. Activo a corto plazo
2. Activo a largo plazo
2. Pasivo
1. Pasivo a corto plazo
2. Pasivo a largo plazo
3. Capital
1. Capital Social
2. Reserva Legal
3. Resultados de Ejercicios Anteriores
4. Resultado del Ejercicio
5. Otras cuentas de capital.
Diseño
Define las cuentas de Mayor:
1. Activo
1. Activo a corto plazo
1. Caja
2. Bancos
3.Inversiones
4. Clientes
5. Cuentas y documentos por cobrar
6. Inventarios
7. Impuestos por recuperar
8. Funcionarios y Empleados
9. Deudores Diversos
10. Compañías Filiales
Diseño
Define las cuentas de Sub cuentas primer nivel:
1. Activo
1. Activo a corto plazo
1. Caja
1. Caja chica
2. Caja General
2. Bancos
1. Bancos Nacionales
2. Bancos Extranjeros
Diseño
Define las cuentas de Sub sub cuentas afectables:
1. Activo
1. Activo a corto plazo
1. Caja
1. Caja chica
1. Izza Maryam
2. Oscar Isaak
2. Caja General
2. Bancos
1. Bancos Nacionales
1. Banorte
2. Banamex
Diseño
De esto desprendes que puedes tener el catalogo de cuentas con la
siguiente estructura:
1-1-2-2-3
Explicación:
1.Porque no llegaras a mas de 9 en cuentas de título.
1. Porque no llegaras a mas de 9 en cuentas de Sub título.
2. Porque si puedes tener mas de 9 pero menos de 100 en cuentas de
mayor.
2. Porque si puedes tener mas de 9 pero menos de 100 en cuentas de sub
cuentas de primer nivel.
3. Porque si puedes tener mas de 100 pero menos de 1000 en cuentas de
sub sub cuentas o cuentas afectables.
“Aplicación Práctica de la
Contabilidad Electrónica”
3. Consideraciones antes del Envío de la Contabilidad
Electrónica:
3.2 Balanza de Comprobación.
3.2.1 Revisión y depuración de Cuentas.
3.2.2 Cuentas sensibles.
3.2.3 Documentación de las cuentas sensibles.
3.2.4 Cruces de información.