Empresa Ejemplo, C.A.

Estados Consolidados de Situación Financiera

(Expresados en BsF. constantes al 31 de diciembre de 20X9)

20X9 20X8

Activos

Activos no circulantes
Propiedad, planta y equipo X X
1110 Terrenos
111001 Terrenos Urbanos
111002 Terrenos Rurales
111090 Corrección Monetaria Terrenos
1111 Planta
111101 Planta de Producción de Aceites
111102 Planta de Producción de Harinas
111190 Corrección Monetaria Planta
1112 Edificios
111201 Edificio Sede Administrativa
111202 Edificios Sucursales
111290 Corrección Monetaria Edificios
1113 Instalaciones
111301 Instalaciones Sede Administrativa
111302 Instalaciones Sucursales
111390 Corrección Monetaria Instalaciones
1114 Maquinarias
111401 Maquinarias de Producción de Aceites
111402 Maquinarias de Producción de Aceites
111490 Corrección Monetaria Maquinarias
1115 Mobiliario
111501 Mobiliario de Oficinas Administrativas
111502 Mobiliario de Sucursales
111590 Corrección Monetaria Mobiliario
1116 Equipos
111601 Equipos de Computación
111602 Equipos Varios
111690 Corrección Monetaria Equipos
1117 Vehículos
111701 Camiones de Reparto
111702 Vehículos Sede Administrativa
111703 Montacargas
111790 Corrección Monetaria Vehículos
1118 Contrucciones en Proceso
111801 Nueva Sede Administrativa
111802 Galpones de Almacenaje
111803 Camiones en Acondicionamiento
111890 Corrección Monetaria Construcciones en Proceso
1119 Depreciación Acumulada Propiedad, planta y equipo
111901 Depreciación Acumulada Planta
111902 Depreciación Acumulada Edificios
111903 Depreciación Acumulada Instalaciones
111904 Depreciación Acumulada Maquinarias
111905 Depreciación Acumulada Mobiliario
111906 Depreciación Acumulada Equipos
111907 Depreciación Acumulada Vehículos
111990 Corrección Monetaria Depreciación Acumulada

Propiedad de inversión X X
1120 Propiedad de Inversión
112001 Edificios Arrendados
112900 Corrección Monetaria Edificios Arrendados

Plusvalía X X
1130 Plusvalía
113001 Plusvalía en Adquisición de Activos de Aceites
113090 Corrección Monetaria Plusvalía

Activos intangibles diferentes a plusvalía X X

1140 Marcas
114001 Marcas Adquiridas
114090 Corrección Monetaria Marcas
1141 Patentes
114101 Patentes de Productos y Recetas
114190 Corrección Monetaria Patentes
1142 Concesiones
114201 Concesiones de Explotación Forestal
114290 Corrección Monetaria Concesiones
1143 Derechos
114301 Derechos de Explotación de Marcas
114390 Corrección Monetaria Derechos
1144 Licencias
114401 Licencias de Uso
114490 Corrección Monetaria Licencias
1149 Amortizaciones de Activos intangibles diferentes a plusvalía
114901 Amortización Acumulada Marcas
114902 Amortización Acumulada Patentes
114903 Amortización Acumulada Concesiones
114904 Amortización Acumulada Derechos
114905 Amortización Acumulada Licencias
114990 Corrección Monetaria Amortización Acumulada
 Inversiones a valor patrimonial X X
1150 Inversión en Acciones
115001 Comunes Compañía "X"
115002 Preferentes Compañía "Y"

Activos biológicos X X
1160 Activos biológicos
116001 Plantaciones de Olivo
116002 Rebaños

Activos por impuestos diferidos X X

1170 Activos por impuestos diferidos
117001 Año 2009
117002 Año 2008
117003 Año 2007

Otros activos financieros no circulantes X X

1180 Inversiones a Largo Plazo
118001 Acciones Comunes
118002 Acciones Preferentes
118099 Corrección Monetaria Inversiones a Largo Plazo
1181 Bonos
118101 Compañías Privadas
118102 Entidades Públicas
118199 Corrección Monetaria Bonos
1182 Papeles Comerciales
118201 Moneda Nacional
118202 Moneda Extranjera
118299 Corrección Monetaria Papeles Comerciales
1183 Otros
118301 Depósitos a Plazo Fijo
1189 Provisiones Otros activos financieros no circulantes
118901 Acciones
118902 Bonos
118903 Papeles Comerciales
118904 Otras
118905 Corrección Monetaria Provisiones Inversiones a Largo Plazo

Otros activos no financieros, no circulantes X X

1190 Edificios y Estructuras
119001 Viviendas
119002 Edificios no residenciales
119003 Otras estructuras
1191 Maquinaria y equipo
119101 Equipo de transporte
119102 Otra Maquinaria y equipo
1192 Objetos de valor
119201 Obras de Arte
1193 Activos no producidos
119301 Tierras y terrenos
119302 Activos del subsuelo
119303 Otros Activos de origen natural
119304 Activos intangibles no producidos
1199 Corrección Monetaria otros activos no financieros, no circulantes
119999 Corrección Monetaria otros activos no financieros, no circulantes

Total activos no circulantes X X

Activos circulantes
Inventarios X X
1210 Productos terminados
121001 Inventarios de Aceite
121002 Inventarios de Harinas
121090 Corrección Monetaria Inventarios de Productos Terminados
1211 Productos en proceso
121101 Productos en Proceso Materia Prima
121102 Productos en Proceso Mano de Obra Directa
121103 Productos en Proceso Costos Indirectos de Producción
121190 Corrección Monetaria Productos en Proceso
1212 Materias primas, materiales y suministros
121201 Materias Primas
121202 Materiales
121203 Suministros
121204 Otros Materiales y Suministros
121290 Corrección Monetaria Inventarios de Materias Primas, Materiales y Sumini
1213 En tránsito
121301 Materias Primas
121302 Suministros
121303 Materiales
121304 Otros Suministros y Materiales en Tránsito
121390 Corrección Monetaria de Inventario en Tránsito
1214 Consignación
121401 Materias Primas
121402 Materiales
121403 Suministros
121404 Otros Inventarios
121490 Corrección Monetaria Inventarios en Poder de Terceros
1219 Provisiones de Inventarios
121901 Materias Primas
121902 Materiales
121903 Suministros
121904 Otros Inventarios
121990 Corrección Monetaria Provisiones de Inventarios

Cuentas por cobrar comerciales y otras X X

1220 Comerciales
122001 Clientes Minoristas
122002 Clientes Mayoristas
1221 Intercompañías
122101 Nacionales
122102 Exterior
1222 Personal
122201 Préstamos
122202 Anticipo de Sueldos
122203 Anticipo de Vacaciones
122204 Anticipo de Utilidades
122205 Anticipo de Gastos
122290 Otras
1223 Otras Cuentas por Cobrar
122301 Anticipos a Proveedores
122302 Reclamos al Seguro
122304 Dividendos por Cobrar
1229 Provisiones
122901 Comerciales
122902 Intercompañías
122903 Personal
122904 Otras Cuentas por Cobrar

Activos por impuestos circulantes X X

1230 Activos por impuestos circulantes
123001 Impuesto Sobre la Renta retenido en cobros
123002 Impuesto al Valor Agregado - Crédito Fiscal de Compras
123003 Impuesto al Valor Agregado retenido por clientes
123004 Impuestos Municipales

Otros activos circulantes financieros X X

1240 Inversión en acciones
124001 Comunes
124002 Preferentes
1241 Bonos
124101 Compañías Privadas
124102 Entidades Públicas
1242 Papeles Comerciales
124201 Moneda Nacional
124202 Moneda Extranjera
1243 Otras
124301 Depósitos a Plazo Fijo
1299 Provisiones
129901 Acciones
129902 Bonos
129903 Papeles Comerciales
129904 Otras

Otros activos circulantes no financieros X X

1250 Seguros Prepagados
125001 Planta Física
125002 Mobiliario
125003 Maquinarias y Equipos
125004 Vehículos
125005 Inventarios
125006 Hospitalización Cirugía y Maternidad
125007 Vida
125008 Accidentes Personales
125009 Responsabilidad Civil de Vehículos
125010 Responsabilidad Civil General
125090 Corrección Monetaria Seguros
1251 Intereses Prepagados
125101 Bancos
125102 Otras Entidades Financieras
1252 Alquileres Prepagados
125201 Locales de Ventas
125202 Oficinas Administrativas
125203 Almacenes de Depósito
1253 Publicidad
125301 Publicidad por Televisión
125302 Publicidad por Radio
125303 Publicidad por Prensa
1254 Suministros de Oficina
125401 Suministros de Papelería
125402 Suministros de Artículos de Computación
125403 Suministros Varios

Efectivo y equivalentes de efectivo X X

1260 Caja
126001 Caja Mayor
126002 Caja Menor
126003 Efectivo por Depositar
1261 Bancos
126101 Moneda Nacional
126102 Moneda Extranjera
1262 Otras Entidades Financieras
126201 Moneda Nacional
126202 Moneda Extranjera
1263 Fondos Fijos
126301 Oficinas Administrativas
126302 Oficinas de la Planta
1264 Fondos en Tránsito
126401 Bancos
126402 Otras Entidades Financieras
1265 Fondos Rotatorios
126501 Oficinas de la Planta
126502 Oficina de Ventas

Total activos circulantes diferentes de activos o

grupos para disposición clasificados como
mantenidos para distribución a los accionistas X X
Activos no circulantes o grupos para disposición
clasificados como mantenidos para la venta X X
1270 Activos no circulantes o grupos para disposición clasificados como mantenid
127001 Activos no circulantes o grupos para disposición clasificados como manten
 Total activos circulantes X X

Total activos X X

Patrimonio y pasivos

Patrimonio
Capital emitido X X
2110 Accionistas Comunes
211001 Suscrito
211002 Suscripciones de Acciones Comunes por Cobrar
2111 Accionistas Preferentes
211101 Suscrito
211102 Suscripciones de Acciones Preferentes por Cobrar
2119 Actualización del Capital Social
211901 Actualización del Capital Social Común
211902 Actualización del Capital Social Preferente

Utilidades no distribuidas X X
2120 Utilidades No Distribuidas
212001 Utilidad año 2009
212002 Utilidad año 2008
212003 Utilidad año 2007
2121 Corrección Monetaria Utilidades No Distribuidas
212101 Utilidad año 2009
212102 Utilidad año 2008
212103 Utilidad año 2007
2125 Revaluación
212501 Revaluación de Terrenos
212502 Revaluación de Planta
212503 Revaluación de Edificio
212504 Revaluación de Maquinaria
2129 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulado
212999 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulado

Prima en acciones X X
2130 Prima en acciones
213001 Prima en acciones Comunes
213002 Prima en acciones Preferentes
2131 Corrección Monetaria de Prima en acciones
213101 Corrección Monetaria de Prima en acciones Comunes
213102 Corrección Monetaria de Prima en acciones Preferentes

Acciones en tesorería (X) (X)

2140 Acciones en tesorería
214001 Acciones Comunes en tesorería
214002 Acciones Preferentes en tesorería

Otros intereses patrimoniales X X

2150 Reservas
215001 Reserva Legal
215002 Reserva Contractuales
215099 Corrección Monetaria Reservas

Otras reservas X X
2160 Otras reservas
216001 Reservas Voluntarias
216099 Corrección Monetaria Reservas Voluntarias

Patrimonio atribuible a los propietarios de la matriz X X

Intereses no controlantes X X
2170 Intereses no controlantes
217001 Intereses no controlantes
217099 Corrección Monetaria Intereses no controlantes

Total patrimonio X X

Pasivos
Pasivos no circulantes
Provisiones no circulantes para beneficios de
empleados X X
3110 Provisiones no circulantes para beneficios de empleados
311001 Prestaciones Sociales
311002 Planes de Pensión

Otras provisiones a largo plazo X X

3120 Otras provisiones a largo plazo
312001 Otras provisiones a largo plazo

Pasivos de impuestos diferidos X X

3130 Pasivos por impuestos diferidos
313001 Año 2009
313002 Año 2008
313003 Año 2007

Otros pasivos no circulantes financieros X X

3140 Otros pasivos no circulantes financieros
314001 Bonos emitidos

Otros pasivos no circulantes, no financieros X X

3150 Otros pasivos no circulantes, no financieros
315001 Ventas anticipadas
315002 Corrección monetaria de Ventas anticipadas

Total pasivos no circulantes X X

Pasivos circulantes
Provisiones circulantes de beneficios de empleados X X
3210 Provisiones circulantes para beneficios de empleados
321001 Utilidades
321002 Bonificaciones

Otras provisiones de corto plazo X X

3220 Otras provisiones de corto plazo
322001 Gastos acumulados por pagar

Cuentas por pagar comerciales y otras X X

3230 Cuentas por pagar comerciales
323001 Proveedores Nacionales
323002 Proveedores Extranjeros
3231 Intercompañías
323101 Intercompañías Nacionales
323102 Intercompañías Extranjeras
3232 Personal
323201 Funcionarios
323202 Empleados
323203 Obreros
3233 Retenciones
323301 Retenciones de nómina
323302 Retenciones Varias

Pasivo de impuestos circulantes X X

3240 Pasivos de impuestos circulantes
324001 Impuesto al Valor Agregado - Débito Fiscal
324002 Impuesto al Valor Agregado Retenido a Proveedores
324003 Impuesto Sobre La Renta
324004 Patente de Industria y Comercio
324005 Otros Impuestos

Otros pasivos circulantes financieros X X

3250 Otros pasivos circulantes financieros
325001 Sobregiros
325002 Pagarés
325003 Cartas de Crédito
325004 Arrendamiento Financiero
325005 Otras Obligaciones

Otros pasivos circulantes no financieros X X

3260 Otros pasivos circulantes, no financieros
326001 Alquileres
326002 Seguros
326003 Servicios Públicos

Total pasivos circulantes diferentes de pasivos o

grupos para disposición clasificados como
mantenidos para la venta X X
Pasivos incluidos en grupos para disposición
clasificados como mantenidos para la venta X X
3270 Pasivos incluidos en grupos para disposición clasificados como mantenidos
327001 Pasivos incluidos en grupos para disposición clasificados como mantenido
 Total pasivos circulantes X X
Total pasivos X X

Total patrimonio y pasivos X X

rentes a plusvalía
ones a Largo Plazo
ncieros, no circulantes
ancieros, no circulantes

ductos Terminados

de Producción

erias Primas, Materiales y Suministros

er de Terceros
cal de Compras
sición clasificados como mantenidos para la venta
osición clasificados como mantenidos para la venta
nes Comunes
nes Preferentes
de empleados
Proveedores

ón clasificados como mantenidos para la venta

ción clasificados como mantenidos para la venta