No.

DETALLE DEBE HABER

a Materiales y Suministros ₡38,025.00
Cuentas por Pagar ₡38,025.00

b Nómina por Distribuir ₡65,100.00

Retenciones por Pagar (10,5%) ₡6,835.50
Bancos ₡58,264.50

c Prod. En Proceso - Materiales ₡42,699.57

Control de Carga Fabril ₡2,500.00
Materiales y Suministros ₡45,199.57

d Materiales y Suministros ₡334.26

Prod. En Proceso - Materiales ₡334.26

e Productos en Proceso - M.O. ₡54,075.00

Control de Carga Fabril ₡11,025.00
Nómina por Distribuir ₡65,100.00

f Control de Carga Fabril ₡19,204.50

Cargas Sociales por Pagar ₡19,204.50

g Control de Carga Fabril ₡3,620.00

Deprec. Acum.- Maq. Y Equipo ₡1,780.00
Deprec. Acum.- Edif. E Instalac. ₡1,840.00

h Control de Carga Fabril ₡2,175.00

Seguros Pagados por Adelantado ₡830.00
Impuesto Territorial ₡1,345.00

i Control de Carga Fabril ₡7,610.00

Bancos ₡7,610.00

j Productos en Proceso - C.F. ₡45,081.75

Carga Fabril Aplicada ₡45,081.75

k Inventarios de Productos Terminados ₡224,150.23

Control de Carga Fabril ₡14,710.94
Productos en Proceso - Materiales ₡76,349.92
Productos en Proceso - M.O. ₡103,722.00
Productos en Proceso - C.F. ₡58,789.25

l No hay asiento porque el valor del

material de desecho es insignificante
m Cuentas por Cobrar ₡122,000.00
Ventas ₡122,000.00

m-2 Costo de la Mercadería Vendida ₡69,431.41

Inventario de Productos Terminados ₡69,431.41

n Bancos ₡150.00
Otros Ingresos ₡150.00

p Carga Fabril Aplicada ₡45,081.75

Control de Carga Fabril ₡45,081.75

q Costo de la Mercadería Vendida ₡15,763.69

Control de Carga Fabril ₡15,763.69
 Materiales y Suministros Productos en Proceso - Materiales Productos en Proceso - Mano de Obra Ventas
s/ 70,000.00 45,199.57 c) s/ 136,555.00 334.26 d) s/ 120,200.00 103,722.00 k) m)
a) 38,025.00 c) 42,699.57 76,349.92 k) e) 54,075.00
d) 334.26
108,359.26 45,199.57 179,254.57 76,684.18 174,275.00 103,722.00 Costo de la Mercadería Vendida
s.f. 63,159.69 s.f. 102,570.39 s.f. 70,553.00 m) 69,431.41
q) 15,763.69

85,195.10
Productos en Proceso - Carga Fabril Inventario Prod. Terminado Bancos
s/ 55,038.00 58,789.25 k) s/ 56,800.00 69,431.41 m) n) 58,264.50 b)
j) 45,081.75 k) 224,150.23 7,610.00 i) Impuesto Territorial
o) 1,345.00 h)
100,119.75 58,789.25 280,950.23 69,431.41
s.f. 41,330.50 s.f. 211,518.82 s.f.
Otros Ingresos
150.00 n)

Cuentas por Pagar Control de Carga Fabril Retenciones por Pagar

o) a) c) 2,500.00 45,081.75 p) 6,835.50 b) Dep. Acum. - Edif.e Inst.
e) 11,025.00 1,840.00 g)
f) 19,204.50
g) 3,620.00
Cuentas por Cobrar h) 2,175.00 Cargas Sociales por Pagar Seguros Pag. por Adelantado
m) i) 7,610.00 19,204.50 f) 830.00 h)
k) 14,710.94
60,845.44 45,081.75
15,763.69 q)
Nómina por Distribuir 60,845.44 60,845.44 Dep. Acum. - Maq. Y Equipo Control de Carga Fabril Aplicada
b) 65,100.00 65,100.00 e) 1,780.00 g) p) 45,081.75 45,081.75 j)
 Orden: 204 Descripción: GLOBOS Cantidad:
800
Costo Unitario: 103.55471828 Precio de Venta:

Materiales Mano de Obra Carga Fabril Resumen PUNTO K

15,230.00 21,430.00 13,300.00 Material Directo 23,947.52 ₡103.55 Precio de Costo
8,717.52 12,422.00 11,744.25 Mano de Obra Directa 33,852.00 ₡30.00 Precio de Venta
Carga Fabril 25,044.25 ₡73.55 Pérdida por Unidad
Total 82,843.77 41421.8873 200 Defectuosos
Pérd. Uds. Defectuosas ₡14,710.94 Pérdida Total
Precio de Venta
Utilidad ₡30.00 Precio de Venta

Orden: 205 Descripción: BALSAS Cantidad:

500
Costo Unitario: 312.03479798 Precio de Venta:

Materiales Mano de Obra Carga Fabril Resumen PUNTO K - ORDENES 204 Y 205
40,450.00 55,240.00 22,370.00 Material Directo 52,402.40 ₡76,349.92 Material Directo
11,952.40 14,630.00 11,375.00 Mano de Obra Directa 69,870.00 ₡103,722.00 Mano de Obra Directa
Carga Fabril 33,745.00 ₡58,789.25 Carga Fabril
Total 156,017.40 ₡238,861.17
Pérd. Uds. Defectuosas ₡14,710.94 CONTROL DE CARGA FABRIL
Precio de Venta ₡224,150.23 PRODUCTO TERMINADO
Utilidad 72625.3671
31203.4798

Orden: 206 Descripción: SALVAVIDAS Cantidad:

1000
Costo Unitario: Precio de Venta:

Materiales Mano de Obra Carga Fabril Resumen

80,875.00 43,530.00 19,368.00 Material Directo 90,370.02
9,495.02 14,075.00 12,652.50 Mano de Obra Directa 57,605.00
Carga Fabril 32,020.50
Total 179,995.52
Pérd. Uds. Defectuosas
Precio de Venta
Utilidad

Orden: 207 Descripción: CHALECOS SALVAVIDAS Cantidad:

4000
Costo Unitario: Precio de Venta:

Materiales Mano de Obra Carga Fabril Resumen

12,534.63 12,948.00 9,310.00 Material Directo 12,200.37
(334.26) Mano de Obra Directa 12,948.00
Carga Fabril 9,310.00
Total 34,458.37
Pérd. Uds. Defectuosas
Precio de Venta
Utilidad
INVENTARIO INICIAL MATERIALES Y SUMINISTROS: COMPRAS MATERIALES Y SUMINISTROS:

PRECIO PRECIO
UNIDADES TOTAL UNIDADES TOTAL
UNITARIO UNITARIO
MATERIAL A 3,500 $3.25 $11,375.00 MATERIAL A 1,500 $3.00 $4,500.00
MATERIAL B 4,250 $6.50 $27,625.00 MATERIAL B 2,500 $7.00 $17,500.00
MATERIAL C 1,850 $8.00 $14,800.00 MATERIAL C 1,500 $8.25 $12,375.00
MATERIAL D 2,800 $4.00 $11,200.00 MATERIAL D 500 $3.50 $1,750.00
OTROS MATERIALES $5,000.00 MATERIAL F 500 $3.80 $1,900.00
$70,000.00 $38,025.00

C) Consumo de materiales

MATERIAL A Valor Unidades MATERIAL B Valor Unidades MATERIAL C Valor Unidades MATERIAL D Valor Unidades
Inventario Inicial ₡11,375.00 3,500 Inventario Inicial ₡27,625.00 4,250 Inventario Inicial ₡14,800.00 1,850 Inventario Inicia ₡11,200.00 2,800
Compras ₡4,500.00 1,500 Compras ₡17,500.00 2,500 Compras ₡12,375.00 1,500 Compras ₡1,750.00 500
TOTALES ₡15,875.00 5,000 TOTALES ₡45,125.00 6,750 TOTALES ₡27,175.00 3,350 TOTALES ₡12,950.00 3,300

PROMEDIO ₡3.175 PROMEDIO ₡6.685185 PROMEDIO ₡8.11194 PROMEDIO ₡3.92424

Uds Uds Uds Uds
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL FINAL
consumidas consumidas consumidas consumidas
Orden 204 500 ₡1,587.50 Orden 204 1000 ₡6,685.19 Orden 204 50 ₡405.60 Orden 204 10 ₡39.24 ₡8,717.52
Orden 205 600 ₡1,905.00 Orden 205 1500 ₡10,027.78 Orden 205 0 ₡0.00 Orden 205 5 ₡19.62 ₡11,952.40
Orden 206 400 ₡1,270.00 3620 1200 ₡8,022.22 Orden 206 25 ₡202.80 Orden 206 0 ₡0.00 ₡9,495.02
Orden 207 200 ₡635.00 Orden 207 1780 ₡11,899.63 Orden 207 0 ₡0.00 Orden 207 0 ₡0.00 ₡12,534.63
TOTALES ₡5,397.50 TOTALES 1840 ₡36,634.81 TOTALES ₡608.40 TOTALES ₡58.86 ₡42,699.57
₡2,500.00
2175 50 ₡334.26 ₡45,199.57
830
1345
(E)  La distribución de la planilla del mes, fue la siguiente:
Orden No. Monto Horas 7610
Orden 204 ₡12,422.00 6711 7610
Orden 205 ₡14,630.00 6500
Orden 206 ₡14,075.00 7230
Orden 207 ₡12,948.00 5320
TOTALES ₡54,075.00 25,761

mano de obra indirecta ₡9,525.00

superintendencia ₡1,500.00
₡65,100.00

(F)  Las cargas sociales patronales sobre las planillas se calculan a razón de:

Seguro Social de Enfermedad y Maternidad 9.25% ₡6,021.75

Seguro de Invalidez, Vejez y Muerte 5.25% ₡3,417.75
TOTAL CCSS 14.50%
Banco Popular y de Desarrollo Comunal (FCL) 0.25% ₡162.75
FPC (Fondo Pensiones Complementarias) 1.50% ₡976.50
FCL (Fondo de Capitalización Laboral) 3.00% ₡1,953.00
TOTAL FCL 4.75%
Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) 1.50% ₡976.50
Banco Popular y de Desarrollo Comunal 0.25% ₡162.75
Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) 0.50% ₡325.50
Asignación Familiar 5.00% ₡3,255.00
Seguro de Riegos Profesionales 3.00% ₡1,953.00
TOTAL OTRAS APORTA 10.25%
TOTAL CARGAS SOCIAL 29.50% ₡19,204.50
(G)  Las depreciaciones del mes sobre los activos fabriles fueron de:

MAQUINARIA Y EQUIPO: ₡1,780.00

EDIFICIO E INSTALACIONES ₡1,840.00
₡3,620.00
(H)  Amortizaciones fabriles sobre los gastos pagados por anticipado:

SEGUROS SOBRE LA MAQUINARIA ₡830.00

IMPUESTO TERRITORIAL ₡1,345.00
₡2,175.00
(I)  Otros Cargos Indirectos pagados en efectivo durante el mes fue:

ENERGÍA ELÉCTRICA ₡1,390.00

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ₡1,240.00
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES ₡1,810.00
TELÉFONO ₡1,260.00
SUMINISTROS VARIOS ₡1,910.00
₡7,610.00
(J)  La carga fabril se aplica a la tasa de $1.75 por hora de mano de obra

Orden No. Horas Tasa Monto

Orden 204 6711 ₡1.75 ₡11,744.25
Orden 205 6500 ₡1.75 ₡11,375.00
Orden 206 7230 ₡1.75 ₡12,652.50
Orden 207 5320 ₡1.75 ₡9,310.00
TOTALES ₡45,081.75

(K)  Se terminó la orden de producción No. 204 y control de calidad detectó que 200 Globos estaban defectuosos y
tenían que ser vendidos como de segunda a un precio de $30.00 cada uno, y de la orden No. 205 se terminó y se envió
a la bodega de artículos terminados completamente en buen estado. La compañía acostumbra cargar la pérdida por los
productos desechados por control de calidad, como carga fabril.

LOS CÁLCULOS DE ESTE PUNTO SE HACEN EN LAS ÓRDENES DE TRABAJO

(I) Se recibieron en la bodega, material residual por $150.00

NO HAY ASIENTO POR SER IRRELEVANTE EL MONTO

(M)  Se vendieron durante el mes, al crédito a clientes varios, los siguientes productos:

ARTÍCULO CANTIDAD PRECIO VTA TOTAL

GLOBOS 250 ₡120.00 ₡30,000.00
BALSA 150 ₡600.00 ₡90,000.00
SALVAVIDAS 5 ₡400.00 ₡2,000.00
₡122,000.00
CALCULO DEL COSTO DE VENTAS
El inventario de productos terminados inicial era de $56.800.00, desglosados así.
La empresa utiliza el sistema de Promedios para valuar sus inventarios de Materiales y Suministros y sus Inventarios de
artículos terminados.

ARTÍCULO CANTIDAD PRECIO TOTAL

COSTO
Inventario Inicial GLOBOS 350 ₡60.00 ₡21,000.00
Terminado Período 600 ₡103.55 ₡62,132.83
TOTAL DISPONI 950 ₡83,132.83
PRECIO PROMEDIO ₡87.51
UNIDADES VENDIDAS 250
COSTO DE VENTAS ₡21,877.06

Inventario Inicial BALSA 100 ₡310.00 ₡31,000.00

Terminado Período 500 ₡312.03 ₡156,017.40
TOTAL DISPONI 600 ₡187,017.40
PRECIO PROMEDIO ₡311.70
UNIDADES VENDIDAS 150
COSTO DE VENTAS ₡46,754.35

SALVAVIDAS 30 ₡160.00 ₡5.00 ₡800.00

COSTO DE VENTAS ₡69,431.41

 Estado del costo de las mercaderias manufacturadas
*********************************************************************
Inventario inicial de Productos Terminados 56,800.00
Inventario inicial de Productos Proceso 311,793.00
Inventario inicial de Materiales Directos 70,000.00
Compras de Materiales 38,025.00
Materiales Disponibles 108,025.00
Inventario Final (₡63,159.69)
Materiales Directos 44,865.31
Materiales Indirectos (₡2,500.00)
Mano de Obra directa 54,075.00
Carga fabril 45,081.75
Total costo de manufactura 141,522.06
Total costo de fabricacion 453,315.06
(-) Inventario Final de Productos en Proceso 214,453.89
= Costo de articulos terminados 238,861.17
= Artículos Disponibles para la venta 295,661.17
(-) Ajuste por Pérdidas de la Orden 204 (₡14,710.94)
Artículos Disponibles Ajustado 280,950.23
= Inventario Final de Artículos Terminados 211,518.82
Costo de los articulos vendidos 69,431.41