Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

Programa de Contaduría Pública

Taller Contable
Ejercicio Práctico

De acuerdo con los lineamientos para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de

los hechos económicos relacionados en el Marco Normativo, realice los siguientes registros en la
plantilla de Estados Financieros, tenga en cuenta que por efectos académicos se realizan diversos
supuestos en el ejercicio.

1. El 1 de enero del año 20X1 se reúnen tres inversionistas para constituir una empresa dedicada a
la comercialización de elementos especializados (Equipo Biomédico) y prestación de servicios de
reparación, capacitación y mantenimiento de estos elementos, para lo cual los socios fundadores
estipulan un capital como se detalla a continuación:

ACCIONISTA APORTE VALOR PAGO

Accionista A Efectivo $ 1.900.000.000 90%
CDT $ 40.000.000 100%
Accionista B Efectivo $ 1.900.000.000 100%
Propiedad de
$ 230.000.000 100%
inversión
Accionista C Efectivo $ 1.900.000.000 100%
Acciones de
$ 90.000.000 100%
Avianca

2. El 2 de enero se pagan en efectivo los derechos de registro ante Cámara de Comercio por valor de
$2.800.000 más IVA (IVA 19%).

3. Se compra en almacenes Éxito elementos de aseo y cafetería para consumo al corto plazo por
valor de $650.000 IVA incluido a la tarifa general (IVA 19%).

4. Se recibe cuenta de cobro por honorarios de un abogado por concepto de asesoría en el proceso
de constitución y legalización de la empresa y por la elaboración de los contratos laborales, por
valor de 4.800.000 (CREDITO, RETEFUENTE 10%, RETEICA 6.9 por mil).

5. Se paga cuenta de cobro por servicios de aseo, por valor de 1.200.000 (RETEFUENTE 6%, RETEICA
4.14 por mil).

6. Para el desarrollo de su operación, la empresa adquiere de contado los siguientes elementos de

propiedades planta y equipo:
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Costo total Impuestos Política de Vida
N Elemento Cantidad sin no medición útil Valor residual
impuestos recuperables posterior años

1 Construcción 1 412.500.000 78.375.000 Revaluación 80 61.875.000,00

2 Terreno 1 175.300.000 33.307.000 Revaluación NA NA
Equipo de
3 computo 10 21.850.000 4.151.500 Costo 6 0,00
Muebles y
4 enseres 20 16.000.000 3.040.000 Costo 12 800.000,00
Maquina
5 ARX 1 97.000.000 18.430.000 Costo 30 3.880.000,00

7. Continuando con sus primeras compras, la empresa adquiere el siguiente inventario (se
mantendrá al costo promedio ponderado) para su comercialización (CONTADO, RETEFUENTE
3.5%, IVA 19%):

Costo
REF Elemento Cantidad Unitario sin IVA
impuestos
A Microscopios 10 8.500.000 1.615.000
B Lupas 50 1.100.000 209.000
C Lentes 450 80.000 15.200
D Torre de artroscopia 8 61.200.000 11.628.000
E Centrifugadores 30 21.800.000 4.142.000

8. De acuerdo con el inventario adquirido, se realiza la primera venta para la Clínica Alma, como se
detalla a continuación (CREDITO, RETEFUENTE 3.5%, IVA 19%):

Precio de venta
REF Elemento Cantidad unitario sin
impuestos
A Microscopios 3 11.050.000
B Lupas 15 1.980.000
C Lentes 120 152.000
D Torre de artroscopia 2 85.680.000
E Centrifugadores 5 30.520.000

9. De acuerdo con la demanda actual del mercado y la caída de la tasa de cambio, se adquiere
nuevamente inventario (CONTADO, RETEFUENTE 3.5%, IVA 19%) como se detalla a continuación:
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Ejercicio Práctico

Costo Unitario
REF Elemento Cantidad IVA
sin impuestos
A Microscopios 15 7.650.000 1.453.500
B Lupas 80 935.000 177.650
C Lentes 400 120.000 22.800
Torre de
D artroscopia 4 79.560.000 15.116.400
E Centrifugadores 8 19.620.000 3.727.800

10. Se realiza venta para la Clínica Feliz, como se detalla a continuación (CREDITO, RETEFUENTE 3.5%,
IVA 19%):

Precio de venta
REF Elemento Cantidad unitario sin
impuestos
A Microscopios 18 11.050.000
B Lupas 90 1.980.000
C Lentes 510 152.000
D Torre de artroscopia 7 85.680.000
E Centrifugadores 32 30.520.000

11. Se cancela cuenta de cobro pendiente de pago del abogado.

12. Finaliza el mes de enero, realice la medición posterior de los elementos de propiedades planta y
equipo.

13. Evalué los estados financieros a la fecha (Estado de Situación Financiera, Estado de Flujo de
Efectivo, Estado de Resultados), márgenes brutos (cada producto y general), y de acuerdo con el
análisis realizado responda la primera prueba de este taller.