NOMBRE Y APELLIDOS:……………………………………………………………………………………………

Contesta a las siguientes preguntas:

1. ¿Cuáles son las principales fuentes de ingresos públicos?

2. Enumera los principios fundamentales del sistema tributario español. ¿En qué
consiste el principio de progresividad?

3. Características de los tributos.

4. Define los impuestos.

5. Cita dos impuestos, uno directo y otro indirecto, dos contribuciones especiales y
dos tasas.

6. ¿Quién es el sujeto pasivo según la Ley General Tributaria? ¿Qué obligaciones

tiene?

7. ¿Cuáles son los regímenes o procedimientos de cálculo de la base imponible?

Explícalos brevemente.

8. ¿A qué se llama devengo?

9. ¿Qué trámites fiscales y laborales deben seguir todas las empresas para su
puesta en marcha?

10. ¿Cuál es el hecho imponible del IVA?

11. ¿Qué son las exenciones? ¿Cómo pueden ser en el IVA? ¿En qué se diferencian?

12. ¿En qué momento se devenga el IVA?

13. ¿Qué obligaciones formales deben cumplir los sujetos pasivos acogidos al
régimen general de IVA?

14. ¿En qué consiste el régimen general del recargo de equivalencia?

15. ¿A quién se aplica el régimen especial simplificado?

Señala la respuesta correcta:

1. En los Presupuestos Generales del Estado se consignará el importe de los

beneficios fiscales que afecten a los tributos del Estado.

V F

2. La Constitución española establece la obligatoriedad para todos los españoles de

atender al pago de sus tributos.

V F

3. Los tributos son impuestos exigidos sin contraprestación que ponen de

manifiesto la capacidad económica del contribuyente.

V F
4. El contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la Ley impone la carga
tributaria derivada de un hecho imponible.

V F

5. Se dice que el tipo de gravamen es proporcional cuando el porcentaje que se

aplica a la base liquidable se va haciendo mayor según crezca ésta.

V F

6. La cuota líquida de un impuesto representa lo que le corresponde pagar al

contribuyente por ese impuesto.

V F

7. El periodo impositivo coincide normalmente con el año natural.

V F

8. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) grava la propiedad de los inmuebles.

V F

9. El IVA se aplica en todo el territorio nacional.

V F

10. Todo empresario que desee iniciar cualquier actividad deberá adquirir y legalizar
un Libro de Visitas.

V F

11. En el IVA coincide la base imponible con la base liquidable.

V F

12. El régimen especial del recargo de equivalencia se aplica a todos los

comerciantes minoristas.

V F

13. Los sujetos pasivos acogidos al régimen simplificado deberán llevar un libro
registro de facturas recibidas.

V F

14. En los pagos anticipados por la adquisición de un bien se devengará el IVA en el

momento de la compra.

V F

15. Las gafas graduadas tributan al 4% de IVA.

V F
 PRÁCTICA

1. Confecciona el modelo 303 correspondiente a la declaración – liquidación

correspondiente al tercer trimestre del ejercicio 2010 de la empresa de D./ Dª
“nombre del alumno”, la cual realizó las siguientes operaciones:

Ventas (IVA sin incluir):

- Artículos tipo general: 35.000 €.

- Artículos tipo reducido: 40.000 €.
- Artículos tipo súper- reducido: 20.000 €.

Compras y gastos (IVA sin incluir):

- Artículos tipo general: 24.000 €.

- Artículos tipo reducido: 25.000 €.
- Artículos tipo súper-reducido: 15.000 €.
- Importaciones tipo general: 6.000 €.
- Teléfono: 125 €.
- Moto KKK que utiliza tanto para el reparto de paquetería como para uso
privado: 5.500 €.
- Electricidad: 250 €.
- Revisión médica de los empleados: 800 €.
- Arrendamiento local comercial: 2.500 €
- Seguro moto: 340 €.

Adquisiciones intracomunitarias: 12.000 €. Cuotas: 2.160 €.

2. Don Julio Pérez López es propietario de un hotel de dos estrellas situado en El

Tiemblo (Ávila). Los módulos correspondientes a su actividad son:

Actividad: Servicio de hospedaje en hoteles y moteles de una o dos estrellas

Epígrafe IAE: 681
Módulo Cuota anual devengada
1. Personal empleado Por persona ……………………………………….. 1.851,80
2. Número de plazas Por plaza…………….. ……………………………. 37,79
3. Importe total comisiones loterías Por euro ………………………………………………. 0,16
Cuota mínima por operaciones corrientes: 20% de la cuota devengada por operaciones corrientes

El personal contratado a jornada completa durante el año 2009 ascendió a tres

trabajadores, dos de los cuales son menores de 19 años. Ante los buenos
resultados económicos obtenidos, Julio contrató el 1 de febrero de 2010 a una
trabajadora a media jornada, y el 1 de agosto a otra, a jornada completa y menor
de 19 años.

El hotel cuenta con 80 plazas disponibles.

Durante el ejercicio 2009 la recaudación por loterías ascendió a 625 €, mientras

que en el ejercicio 2010 ha sido de 1.200 €.

Don Julio, con el fin de realizar y transportar materiales necesarios en su actividad,

compró una furgoneta el 1 de julio de 2010 por un importe de 15.000 €.

El IVA soportado en la adquisición de bienes y servicios por operaciones corrientes

ha sido de 8.500 €.

El 31 de agosto compró mobiliario para renovar alguna de sus habitaciones

valorado en 5.220 € (IVA incluido).
Se pide:

a) Calcular la cuota devengada por operaciones corrientes a 1 de enero de

2010.

b) Calcular el importe de los ingresos a cuenta de los tres primeros trimestres,

sabiendo que el porcentaje aplicable trimestralmente es el 6%.

c) Calcular la cuota de la actividad correspondiente al ejercicio 2010.

d) Cumplimenta el modelo 311 correspondiente al cuarto trimestre, suponiendo

que en este momento se reduce el importe de los activos fijos destinados al
desarrollo de la actividad.