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Guía 9 Fundamentación Tributaria

Tecnólogo de Gestión Contable y Financiera

Ficha:2141624-2

Maycol Steven Cardenas Lombana

Presentado por:

Jorge Alberto Leal Tocora

Instructor:

Bogotá D.C

2020
Contenido
3 FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE ........................................ 3

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje. ................................................................................................................................... 4

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). .............. 5


3 FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

3.1.1 a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos valores

adicionales, cuando realizaron alguna transacción.

b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos valores

adicionales.

c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos cuando

realizan este tipo de operaciones?

d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría dispuestos a

contribuir con un valor adicional para contribuir con los Gastos e Inversiones del Estado. ¿usted

contribuiría? Argumente su decisión

solución
a. Las transacciones que conocí donde cobraban estos valores adicionales fueron en la compra

de enseres para el hogar, en un restaurante por el impuesto al consumo y por la compra de la

ropa.

b. En cada una de estas transacciones no he podido decidir si quiero cancelar estos valores

adicionales.

c. Si es normal ya es algo de la cotidianidad a un que uno no sede cuenta ya cobran esos

valores adicionales en cualquier compra realizada.

d. Por una parte, si contribuiría en estos impuestos, pero claro sabiendo de primera mano en

que se va invertir estos valores, por otra parte yo no contribuiría porque dicen que utilizaron

plata de estos impuestos sabiendo que hacen desviaciones para beneficio propio.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el
aprendizaje.

3.2.1 Para hacer un sondeo de los conocimientos previos que a la fecha se posee sobre los

impuestos, al interior de su grupo GAES debatan las respuestas a las siguientes interrogantes, para

luego ser socializados con el resto del Grupo y bajo la orientación de su Tutor, por medio de una

mesa redonda argumentando las respuestas construidas por su GAES.

- ¿Qué sucedería si la persona ya sea natural o jurídica NO cumplieran con su deber de pagar

sus impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?

- ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de

impuestos a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen

ganancias?

- ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de

impuestos independientemente de sus ingresos, consumos, ganancias? Argumente su posición.

- ¿Los impuestos que cancelamos todos los ciudadanos obedecen a una misma naturaleza o será

que corresponden a distintos tipos de impuestos? Mencione los diferentes impuestos que conoce

que operan en Colombia.

Solución
1.Si las personas naturales no pagaran impuestos en país entraría en crisis económica ya que de

cada uno de estos valores adicionales se utilizan para los gatos medicinales, para la construcción

de obra o la evolución estructural del país, también ayuda cuando a crisis ambientales y poder

ayudar a las comunidades. Ya sea una persona jurídica puede general diferentes sanciones ya sea

de multas, la cárcel, o el sellamiento del establecimiento ya sea por la parte jurídica, por otra parte
los impuestos que se le cobran a las personas jurídica también ayudan para tener una base

económica estable.

2.A un que algunas personas no quisieran contribuir en los impuestos, cada una de las personas

de acuerdo a cada una de sus transacciones les han cobrado el valor adicional, por lo cual cada uno

de nosotros contribuimos en los impuestos para la financiación del estado.

3.Pues no considero justo que todos cancelaran el mismo monto como dice independientemente

de los gastos, consumos o ganancias ya que cada uno de las familias no tienen un mismo

presupuesto económico ya sea de su extracto social hace que las personas no puedan salir de una

crisis económica.

4.Impuesto al Valor Agregado (IVA), impuesto al consumo, impuesto Predial y impuesto de

industria y comercio.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del texto planteado en la

bibliografía o cualquier otro referente al tema, resuelva los siguientes ítems y entréguelos por

escrito a su instructor para ser socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

1. Origen de los impuestos

2. Definición del concepto de Tributo

3. Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.

4. Clasificación de los impuestos.

5. ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?


6. En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y bajo qué condiciones.

Igualmente, quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art.

338; art. 95 numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)

Solución
1. En la época de las monarquías hereditarias en 800 a.C el origen fue que para ser ciudadano

tenia que contribuir con bines propios que se utilizaban para los gastos públicos o sociales,

en Roma el gobierno republicano se clasificaba a los contribuyentes de acuerdo a sus

patrimonios, también existía un impuesto territorial de acuerdo a sus ingresos tenían que dar

un diezmo es decir el 10% pero también cobraban por ingresar a un pueblo, se aplicaba

impuestos sobre las elegantes vestimentas de las mujeres y objetos muebles.

2. Tributo es un pago que exige el estado a sus ciudadanos para financiar las actividades y/o

políticas económicas ayuda a sostener los gastos públicos los tributos están especificados de

acuerdo a la Ley de acuerdo al incumplimiento se llevara a sanciones monetarias y/o cárcel.

(Roldan, s.f.)

3. Impuestos se cobra sin distinción a cada ciudadano de acuerdo a su hecho generador, se

puede disponer de dichos recursos cuando ingresan al arca del estado, su pago no es

opcional ejemplo impuesto predial o impuesto de vehículo. Contribuciones surge de a la

realización o potencial de obras publicas o actividades, es una prestación, el obligado

tributario no tiene opción de negarse ejemplo contribuciones a cajas de compensación

familiar y contribución a la salud. Tasas la prestación económica necesariamente

imposición legal y la retribución pagada guarda relación directa con los beneficios

derivados del bien o servicio ofrecido ejemplo entradas y parques nacionales y peajes. (legis

ambito y juridico, 2020)


4. Impuestos directo es aquel que recae directamente sobre la persona que realiza el hecho

generador, impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al responsable del mismo,

caso típico del Iva donde el sujeto económico es el comprador o consumidor final, tasas son

pagadas al estado ofrecido por un servicio y las contribuciones parafiscales son pagos que

ciertos sectores deben hacer para financiar servicios de ciertas entidades estatales (Gerencia,

2020)

5. Renta y Ganancia Ocasional y Dividendos, Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto al

consumo, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto de Industria y Comercio y

Impuesto Predial (Actualicese , 2016)

6. Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de

justicia y equidad, Establecer las rentas nacionales y fijar los gastos de la administración,

establecer contribuciones fiscales y, excepcionalmente, contribuciones parafiscales en los

casos y bajo las condiciones que establezca la ley. En tiempo de paz, solamente el

Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán

imponer contribuciones fiscales o parafiscales.

3.3.2. Indague desescolarizada mente acerca de los siguientes términos y desarróllelos por

medio de una rejilla de conceptos, apoyados en la bibliografía propuesta en esta guía u otros textos

de consulta que se encuentre a su alcance.

1. Bienes Gravados

2. Bienes Exentos

3. Bienes Excluidos

4. Ingresos fuente nacional


5. Ingreso fuente extranjera

6. Costos y Deducciones

7. Renta Bruta Gravable

8. Contribuyentes y No Contribuyentes.

9. Agentes de Retención

10. Autorretenedor

11. Gran Contribuyente

12. Responsable y No Responsable

Solución
Bien Gravado: Es la que se encuentra Bien exento: Es un bien gravado con una

con una tarifa del IVA, se representa en tarifa del 0% no genera IVA al momento

los bienes gravados con la tarifa del 19% de la venta (Ranquia, 2019)

(Ranquia, 2019)

Bien excluido: No es gravable, pues no Ingresos fuente nacional: Los

causa impuesto sobre la venta, por lo que provenientes de la explotación de bienes

no existe un responsable por el IVA, por materiales e inmateriales dentro del país

lo que son bienes que no requieren y la prestación de servicios dentro de su

presentar declaración de impuestos. territorio, de manera permanente o

(Ranquia, 2019) transitoria. (Gerencia, 2020)

Ingreso fuente extranjera: Los ingresos Costos y Deducciones: Es el desembolso

obtenidos de la enajenación de económico que se realiza para la


mercancías extranjeras de propiedad de producción de algún bien o la oferta de

sociedades extranjeras o personas sin algún servicio (Raffino, 2020)

residencia en el país que se no se obtiene Deducciones son entendidas como

en lo nacional (Gerencia, 2020) aquellos gastos necesarios,

proporcionales y que tengan relación de

causalidad con la actividad generadora de

renta. (Gerencia , 2017)

Renta Bruta Gravable: Es la suma de Contribuyentes y No Contribuyentes:

los ingresos de un contribuyente o Es la persona física o jurídica que debe

empresa que le restan los costos directos. pagar los impuestos de acuerdo a la

(Roldan, economipedia, s.f.) norma tributaria. (Trujillo, s.f.)

Agentes de Retención: Es aquel que Autorretenedor: Consiste en que el

tiene la obligación de retener el impuesto agente de retención se debe abstener de

en la actividad que lo genera. La practicar retención en la fuente por

retención se genera en la persona natural compras a personas catalogadas como

o jurídica (Gerencia, 2020) autorretenedores (SISCONT, s.f.)

Gran Contribuyente: Son personas Responsable y No Responsable: Por regla

jurídicas legalmente constituidas o general toda persona natural o jurídica

personas naturales, que por su volumen que venda productos gravados con el Iva

de ingresos, patrimonio supere las UVT o preste servicios gravados con el Iva, es

que se reciben esta calificación por la responsable del impuesto a las ventas.

DIAN
Si el contribuyente, persona natural o

jurídica, vende productos o presta

servicios que no están gravados con Iva,

no son responsables del Iva. Citado

(Gerencia, 2020)

3.3.3 De manera autónoma, diligencie la siguiente Matriz; utilice los textos sugeridos en la

sección de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; por lo

menos (5) GAES serán escogidos para socializar presencialmente ante todo el Grupo bajo la

tutoría de su instructor.

RENTA IVA CONSUM CREE ICA PREDIAL 4*MIL

Sujeto El Estado. Es la El estado, Es la Son los es el el estado.

Federacion administra municipios municipi


activo nación
do a través donde se o en cuya

de la realiza la jurisdicci

DIAN. actividad ón se

gravada este encuentre

caso Bogotá situado el

inmueble

Sujeto contribuye Son las Sujeto Las personas Son las es el los usuarios y

nte del personas Económic Jurídicas y personas propietari clientes delas


pasivo
impuesto, físicas o o, Sujeto las naturales o oo entidades

sobre quien jurídicas Pasivo asimiladas jurídicas o poseedor vigiladas por

recae el obligadas al Jurídico que sean sociedades la


pago del pago del contribuyent del hecho del Superintenden

tributo. impuesto es generador de predio cia Financiera

declarantes la obligación o de Economía

del Impuesto tributaria Solidaria, las

de Renta. entidades

Las vigiladas por

sociedades estas mismas

extranjeras Superintenden

por los cias y el Banco

ingresos de la

generados en República.

fuente

nacional.

Las

sociedades

declaradas

como zonas

francas

después del

31 de

Diciembre

de 2012.

Los

usuarios

comerciales

de zonas

francas

sujetos a la
tarifa

general del

Impuesto de

Renta.

Las

empresas

que entraron

en

funcionamie

nto con los

beneficios

de la Ley

1429 de

2010,

porque ellas

también son

contribuyent

es del

Impuesto de

Renta.

Hecho obtención surge por serán los Recae sobre Está Transacciones
generad
de una La venta la ingresos todas las constituid financieras,
or
renta de bienes prestación recibidos en actividades o por la mediante las

gravable, corporales o la venta el desarrollo industriales, propieda cuales se

dentro del muebles al normal de comerciales y do disponga de

período que no consumid las de servicios posesión recursos en:

fiscal. hayan sido or final o actividades que se que se cuentas

excluidos la de la ejerzan o ejerza corrientes,


expresamen importació empresa que realicen en sobre un cuenta de

te. n por parte constituyan las bien ahorros,

La del aumentos en respectivas inmueble tarjetas

prestación consumid su jurisdicciones , en prepago,

de servicios or final patrimonio municipales, cabeza de cuentas de

en el neto directa o quien depósito en el

territorio indirectament detente el Banco de la

nacional. e, por título de República,

La personas propietari saldos

importació naturales o oo positivos en

n de bienes jurídicas o poseedor tarjeta de

corporales sociedades de de dicho crédito.

muebles hecho, en bien,

que no forma quien a · Giros de

hayan sido permanente u su vez cheques de

excluidos ocasional, en tiene la gerencia.

expresamen inmuebles obligació

te. determinados n de · Débitos a

La , con declarar carteras

circulación, establecimien y pagar el colectivas

venta u tos de impuesto, (fondos

operación comercio o explica la comunes

de juegos sin ellos. Sección ordinarios,

de suerte y Cuarta fondos de

azar con del valores)

excepción Consejo

de las de · Los

loterías. Estado. desembolsos


de créditos y

los pagos

derivados de

operaciones de

compensación

y liquidación

de valores,

operaciones

reporto entre

otras

Base cuantificaci Correspond impuesto para la correspondie es el Se encuentra

ón del e al valor al equidad se nte a cada avalúo integrada al


gravabl
hecho total de la consumo establecerá bimestre son catastral valor total de
e
generador operación, es el valor restando de los ingresos o el la transacción

sea su de venta los ingresos netos del autoevalú financiera

forma de del bien o brutos contribuyente o de los mediante la

realización del susceptibles obtenidos bienes cual se dispone

de contado servicio, de durante el cuando los recursos

o a crédito sin incluir incrementar periodo se

el el establezc

impuesto a patrimonio a la

las ventas realizados en declaraci

cuando el año ón anual

este gravable de dicho

exista, tributo.

como es el

caso de

los
servicios

de

telefonía

móvil y

datos.

Tarifa porcentaje La tarifa es 16% ,8% 0.30%, 11,04 Debe (4 x 1.000)

fijo o del 19% y 4% 0.60% y 9,66 fijarse en Al tres por

progresivo 1.5% relación mil (3 x 1.000)

con el en 2019.

avalúo o,

lo que es – Al dos por

lo mil (2 x 1.000)

mismo, en 2020.

es un

porcentaj – Al uno por

e de la mil (1 x 1.000)

base en el año 2021.

gravable

A partir del

1o. de enero de

2022 se

eliminará el

GMF

Periodo Presenta Bimestral y Bimestral Mensual y Anual y Cuotas


cada año cuatrimestr cuatrimestral bimestral

al
3.3.4 Lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así como el resto de regulación

expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente matriz con base al análisis de la

lectura

Quienes Requisitos Obligaciones/ Prohibiciones

pueden para Responsabilidades

pertenecer pertenecer

Régimen Personas jurídicas. Las personas naturales Recaudar el IVA, Calcular el IVA en

Personas naturales. que vendan productos reportarlo y entregar el compra de bienes que
Común gravados o presten dinero a la DIAN. se encuentren exentos

servicios gravados con Inscribirse en el registro o excluidos del IVA

el Iva, y que superen mercantil.

los topes que les Para los comerciantes,

permite estar llevar contabilidad.

clasificados como no Inscribirse en el RUT o

responsables. hacer la actualización en

caso de haber pertenecido

al grupo de los no

responsables del IVA.

Presentar declaración de

renta a la DIAN.

Expedir factura

electrónica de acuerdo al

calendario establecido en la

Resolución 000064 de

2019.

Régimen pertenecen las 1. Que en el año 1. Inscribirse en el Registro Adicionar al precio de

anterior hubieren Único Tributario. los productos que


personas naturales
Simplificado obtenido ingresos 2. Entregar copia del venda o de los
comerciantes y
brutos totales documento en que conste servicios que preste, el
los artesanos, que provenientes de la su inscripción en el valor correspondiente

sean minoristas o actividad, inferiores a régimen simplificado, en la a IVA; en caso de

primera venta o prestación hacerlo deberán


detallistas; los tres mil quinientas de servicios que realice a cumplir con la

(3.500) UVT. adquirentes no totalidad de las


agricultores y los
2. Que tengan máximo pertenecientes al régimen obligaciones
ganaderos, que
un establecimiento de simplificado, que así lo establecidas para el
realicen comercio, oficina, exijan. régimen común.

operaciones sede, local o negocio 3. Cumplir con los sistemas Presentar

donde ejercen su de control que determine el declaración de IVA. Si


gravadas, así
actividad. Gobierno Nacional. lo hacen, dicha
como quienes
3. Que en el 4. Exhibir en un lugar declaración no
presten servicios establecimiento de visible al público el producirá efecto legal

gravados comercio, oficina, documento en que conste alguno.

sede, local o negocio su inscripción en el RUT, Determinar IVA a

no se desarrollen como perteneciente al cargo y solicitar

actividades bajo régimen simplificado. impuestos

franquicia, concesión, (encolombia, s.f.) descontables.

regalía, autorización o Calcular el IVA en

cualquier otro sistema compra de bienes que

que implique la se encuentren exentos

explotación de o excluidos del IVA.

intangibles. Facturar. Sin

4. Que no sean embargo, si el

usuarios aduaneros. responsable del

5. Que no hayan régimen simplificado

celebrado en el año decide expedir factura

inmediatamente de venta, deberá

anterior ni en el año en hacerlo cumpliendo

curso contratos de los requisitos

venta de bienes y/o establecidos en la ley,

prestación de servicios exceptuando el

gravados por valor referente a la

individual, igual o autorización de

superior a tres mil numeración de

quinientas (3.500) facturación solicitada

UVT. ante la DIAN.

(Actualicese, 2014)
6. Que el monto de sus

consignaciones

bancarias, depósitos o

inversiones financieras

durante el año anterior

o durante el respectivo

año no supere la suma

de tres mil quinientas

(3.500) UVT.

(encolombia, s.f.)

3.3.5 Referente a mecanismo de Retención en la fuente de los impuestos resuelva de manera

individual y desescolarizada elabore un friso consultando la bibliografía propuesta en esta Guía:

1. Que es Retención en la Fuente

2. Que son agentes de retención

3. A que impuestos se le practica Retención en la fuente

4. Para cada una de esas Retenciones por los diferentes tipos de impuestos determine

4.1. Conceptos, bases y tarifas de Retención de ese impuesto.

4.2. Agentes de Retención de ese impuesto.

4.3. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.

5. Obligaciones de los Agentes de Retención.

6. Que son autorretenedores y quien pueden tener dicha facultad.

Solución
Bibliografía
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nacionales-en-colombia/

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y-prohibiciones-pertenecientes-regimen-simplificado/

encolombia. (s.f.). encolombia. Obtenido de https://encolombia.com/derecho/leyes/estatuto-

tributario/regimen-simplificado/

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principales-diferencias-y-caracteristicas-de

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Trujillo, E. (s.f.). economipedia. Obtenido de

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