Trabajo de actividad 1

Andrés Antonio Álvarez Alian

Desarrollo de auditorías internas a los sistemas integrados de gestión

Ficha 2215750

Presentado al instructor

Luis Ariel murillo acero

Sena

Sogamoso - Boyacá

2020
 Actividades de Reflexión inicial.

1. ¿Por qué la Auditoria Interna debe considerarse como un aliado en la generación de valor
para las organizaciones?

La auditoría interna debe ayudar en el manejo de aspectos relevantes de la organización, como

son los procesos operativos y administrativos que influyen directamente con la realización del
objeto social. Por lo anterior desde la auditoria interna se debe contribuir con ideas innovadoras
para el mejoramiento de la entidad en cuestiones de calidad del servicio/ producto, manejo de
clientes, otros aspectos relevantes del mercado, así mismo es fundamental que se prevean riesgos
u afectaciones que puedan influir en los procesos por lo tanto es esencial que el auditor interno
convierta los riesgos en oportunidades por medio de la utilización de herramientas tecnológicas,
juicio crítico, conocimiento del mercado, innovación y comunicación con la administración para la
generación de valor interno en la empresa.

De igual manera, la Auditoria Interna agrega valor a las organizaciones a través de su

análisis de riesgo, control y operaciones. En este sentido desde el área de auditoria interna se
debe identificar, reconocer y analizar los riesgos operacionales de la industria, del negocio, y los
métodos para administrarlos; evaluar los controles para asegurar la eficiencia y efectividad de
las operaciones y asegurar el cumplimiento de las directivas de la gerencia.

2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.

¿Cómo nacieron o aparecieron las auditorías?

Lo que conozco: las auditorias nacieron por la necesidad de verificar cuentas / dinero por parte de
la administración, es decir los dueños de los negocios querían tener seguridad de las cuentas que
entregaban los empleados para evitar robos o fraudes.

Lo consultado: En la Prehistoria, la auditoría se originó como una actividad de fiscalización y

verificación de los principios contables.

En la Edad media, en esta época los hacendados y los grupos económicos favorecidos, tenían que
pagar su diezmo al virrey, iglesia y para su control estaban los auditores.

En la Edad industrial, A mediados del siglo XVIII en Inglaterra aparecieron las primeras máquinas
hiladoras y de tejido, hecho que marcó el nacimiento de la Revolución Industrial y el nacimiento
de las corrientes de auditoria como lo es auditoria anglosajona.
En la edad informática, la Auditoría de los Sistemas de Información surgió a través de la toma de
conciencia de las empresas, sobre la información que adquieren, conservan, procesan y emiten.

¿Qué entiende por auditoria interna?

Lo que conozco: la auditoria interna es el examen de verificación de cumplimientos internos en los

procesos de la entidad por medio del control interno en función de los objetivos trazados por la
administración.

Lo consultado: La Auditoría interna es una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar
y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando por la
preservación de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión
económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes.

¿Qué es una auditoría interna?

Lo que conozco: La Auditoría Interna es el instrumento de la propia administración encargada de

la valoración independiente de sus actividades por medio del control interno verificando el
cumplimiento de los objetivos operativos, administrativos y financieros plantados por la entidad.

Lo consultado: Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, diseñada

para agregar valor y mejorar las operaciones de la organización. La actividad de auditoría interna
ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorarla eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno.

¿Cuál es la importancia de la auditoría?

Lo que conozco: la importancia radica en brindar seguridad razonable a los usuarios internos y
externos de la información para la toma de decisiones en función del cumplimiento de obligaciones,
proyección de inversiones u otras que giran en torno a la entidad.

Lo consultado: las empresas se benefician con la auditoria debido a que genera un efecto positivo
por los resultados que brinda, ya sea favorables o negativos, pero son reales; ante ello se tomará
las medidas correctivas para ser administradas correctamente en todos los equipos corporativos de
la empresa. Asimismo, contribuye a la empresa mediante información detallada de contabilidad:
evalúa objetivos, examina la administración y gestión, emite recomendaciones para la empresa.

¿Qué clasificaciones conoce de las auditorías?

Lo que conozco: existen diferentes clases de auditorías dependiendo del factor que se desarrolle,
es decir teniendo en cuenta el tipo de cliente que lo solicita existe la auditoria interna y externa, de
igual modo existe la auditoria gubernamental o estatal y la auditoria en el sector privado. Así mismo
el área a desarrollar distingue varias clases de auditoria como son auditoría contable y financiera,
auditoria de sistemas, auditoria tributaria, auditoria de sistemas de gestión, auditoría ambiental, etc.

Lo consultado:

¿Qué habilidades debe adquirir un buen auditor?

Lo que conozco: un buen auditor debe ser crítico, siempre dudar de las cosas, no tragar entero,
preguntarse el porqué de las cosas, búsqueda de evidencia probatoria, ser persistente y
comunicativo, desarrollar habilidades de intuición para detectar irregularidades (tener malicia),
entendimiento/ comprensión del negocio.

Lo consultado:

• Escepticismo saludable: Pasar de largo un enfoque tradicionalmente centrado hacia

atrás en favor de uno más proactivo, requiere que los auditores manejen su trabajo con
una cantidad saludable de escepticismo. Esto significa poseer una actitud que incluye una
mente cuestionadora y una evaluación crítica de la idoneidad y suficiencia de la evidencia
de auditoría. Requiere estar alerta a las condiciones que pueden indicar una posible
declaración errónea debido a un error, negligencia o fraude. Los mejores auditores internos
no confían en nada cuando revisan documentos financieros, y conducen cada revisión con
un ojo perspicaz y un alto grado de vigilancia, independientemente de las circunstancias
específicas.

• Pensamiento crítico: Las habilidades de pensamiento crítico son importantes para una
carrera de auditoría. Este tipo de razonamiento requiere salirse de los propios juicios y
prejuicios para considerar todas las perspectivas, cuestionar la validez de cada uno y llegar
a una conclusión. El pensamiento crítico suele ser la habilidad más buscada por los
gerentes de contratación de auditoría interna, pero en general, se aprende en el trabajo a
través de retroalimentación y capacitación dedicadas de los líderes de auditoría interna. A
pesar de la creciente prevalencia de la tecnología, este nivel de pensamiento complejo es
una habilidad que la inteligencia artificial y la automatización aún no han reemplazado.

• Visión para los negocios: La perspicacia comercial es una de las habilidades más
deseables. Los profesionales de hoy necesitan saber no solo los números, también deben
saber qué papel desempeñan y por qué son importantes para el negocio. Los profesionales
con las trayectorias profesionales más sólidas no solo hacen su trabajo con excelencia,
sino que también conectan los puntos para articular el verdadero impacto en el negocio,
que es la información que más importa a otros interesados.
• Iniciativa: En cualquier profesión, los empleadores quieren saber que sus empleados
están ansiosos por aprender y desarrollarse. Valoran a las personas que superan las
expectativas para avanzar en sí mismas y en sus conocimientos. Para los auditores, la
voluntad de tomar iniciativa y apropiarse de su propio éxito es crucial.

• Empatía: Para quienes se encuentran en el extremo receptor, las auditorías pueden ser
estresantes, y los auditores capacitados deben saber cómo tener empatía con las
emociones de sus clientes o partes interesadas mientras mantienen su compostura y se
mantienen prudentes. Esta competencia no solo distingue a los profesionales de auditoría
y les permite entregar sus hallazgos de la manera más efectiva, sino que también conduce
a auditorías de mayor calidad.

• Habilidades de comunicación: son un rasgo muy valorado, aunque sorprendentemente

raro, en el mundo laboral de hoy. Los auditores deben poseer excelentes habilidades de
comunicación para tener éxito y avanzar en el cambiante y complejo mercado internacional
global, puesto que utilizan las habilidades de comunicación en casi todas las situaciones
que encuentran. Y eso es solo comunicación verbal. La importancia de la comunicación no
verbal, las técnicas de mejora del trabajo en equipo y las habilidades de presentación son
vitales.

• Presencia ejecutiva: es la capacidad de una persona para inspirar confianza. Los líderes
de auditoría deben informar, educar e influenciar a las partes interesadas, así como ganar
su confianza.

• Curiosidad: Los auditores más exitosos no cumplen con el status quo: tienen un ojo para
la mejora continua de los procesos y cómo pueden avanzar en la profesión en un negocio
que está cambiando a un ritmo acelerado. Los auditores deben tratar no solo de refinar sus
propias habilidades, sino también de comprender, adaptarse y aprovechar las tecnologías
emergentes. Los auditores deben realizar talleres y cursos para ampliar de forma
independiente sus propios conocimientos. La curiosidad también significa incursionar sin
piedad en los problemas en busca de una respuesta y solución.
 • Entrenamiento interdisciplinario: Por supuesto, los profesionales de auditoría deben
cumplir con una gran cantidad de auditorías, contabilidad y regulaciones financieras. Para
hacerlo, deben poseer al menos un nivel básico de conocimiento legal y analítico. Los
auditores deben tener un entendimiento de cómo las leyes y regulaciones afectan una
auditoría, no solo en términos del trabajo que deben hacer, sino también apreciar las
responsabilidades tanto de la administración como de ellos mismos en lo que concierne a
las leyes y regulaciones.

¿Qué actitud debe tener un auditor en el desarrollo de la auditoría?

Lo que conozco: el auditor debe tener una actitud crítica, responsable, honesta, integra,
independiente y siempre enmarcada en la ética, competencia profesional y confidencialidad.

Lo que consulto: los auditores deberían demostrar un comportamiento profesional durante el

desempeño de las actividades de auditoría. En la norma este aspecto no pasa inadvertido y se
establecen algunos comportamientos profesionales que todo auditor debería de llevar a cabo:

• Ser ético, imparcial, sincero, honesto y discreto.

• Tener la mentalidad abierta y estar dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos.
• Ser diplomático, es decir, tener tacto en las relaciones con las personas de la organización
en la que va a llevar a cabo su labor profesional.
• Ser un observador activo del entorno físico y las actividades que se lleven a cabo.
• Ser consciente y capaz de entender las situaciones en la compañía.
• Tener versatilidad, es decir, ser capaz de adaptarse fácilmente a diferentes situaciones.
• Poseer tenacidad, resistencia y orientación hacia el logro de los objetivos establecidos
• Ser decidido y capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el análisis y el
razonamiento lógico.
• Estar seguro de sí mismo, siendo capaz de actuar y funcionar independientemente a la vez
que interactuar eficazmente con otros compañeros.
• Poseer la capacidad de actuar con firmeza, es decir, ser capaz de actuar de manera
responsable y ética, aunque estas acciones puedan no ser siempre populares y en alguna
ocasión puedan causar desacuerdos o confrontaciones.
• Estar abierto a la mejora y dispuesto a aprender de las situaciones anteriores, con el fin de
superarlas.
• Ser una persona abierta a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso con
la cultura del personal de la organización auditada, así como con sus propios compañeros.
 • Colaborar e interactuar eficazmente con los demás, incluyendo los miembros del equipo
auditor y el personal del auditado.

¿Cuál es el objetivo de las auditorías internas?

Lo que conozco: el principal objetivo de las auditorías internas es ayudar a mejorar los procesos
internos de la entidad en temas relacionados con la calidad, sistemas de seguridad y salud en el
trabajo, área contable, procesos administrativos, otros procesos realizando recomendaciones a la
administración en función del cumplimiento de los objetivos organizacionales.

Lo que consulto: A pesar de que la función de auditoría interna tiene la autoridad y

responsabilidad de revisar y emitir informes y recomendaciones, no puede tomar las decisiones
operativas. Teniendo en cuenta esto, es importante destacar que los objetivos del proceso de
auditoría interna son:

• Actuar con independencia de acción y criterio respecto a los restantes órganos de la

empresa para el cumplimiento de sus objetivos y en el desempeño de sus funciones.
• Desarrollar su cometido en cualquier área de actividad funcional de conformidad con un
programa anual de auditoría previamente establecido y aprobado, o por instrucciones
expresas de la dirección.
• Acceder libremente a la empresa, y en general a todas las fuentes de información de la
compañía.
• Recibir todas aquellas normas e instrucciones relativas al funcionamiento general de la
compañía que sean elaboradas y cuyo cumplimiento sea obligado.
• Colaborar con los distintos órganos de la organización en la implantación de los sistemas y
procedimientos encaminados a obtener una mayor eficacia de las prácticas de gestión de
la empresa.
• Exigir el cumplimiento de las normas e instrucciones establecidas por la compañía y de las
recomendaciones de auditoría que hayan sido aceptadas por los responsables de su
implantación.
• Solicitar la colaboración necesaria de cualquier departamento de la empresa a auditar para
lograr los objetivos de auditoría encomendadas por la dirección.
• Recobrar, de dirección, adecuadas sugerencias y observaciones para la preparación del
programa anual de auditoría.
Es importante destacar que la auditoría interna ayuda a identificar puntos de mejora y corregir
debilidades en las compañías, por lo que aporta un valor indudable a las empresas que las
acometen.

3. Definiciones teniendo en cuenta la ISO 19011: 2018

Auditoría: proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y

evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de
auditoría.

Auditoria interna: proceso sistemático, independiente y documentado se realizan por, o en

nombre de la propia organización para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría

Auditoría externa: Las auditorías externas incluyen lo que se denomina generalmente

auditorías de segunda y tercera parte. Las auditorías de segunda parte se llevan a cabo por
partes que tienen un interés en la organización, tales como los clientes o por otras personas
en su nombre. Las auditorías de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones
auditoras independientes, tales como las que otorgan la certificación/registro de conformidad
o agencias gubernamentales.

Auditoria combinada: auditoría llevada a cabo conjuntamente a un único auditado en dos o más
sistemas de gestión. En este sentido Se conoce como sistema de gestión integrado cuando dos o
más sistemas de gestión específicos de una disciplina se integran en un único sistema de gestión.

Auditoria conjunta: auditoría llevada a cabo a un único auditado por dos o más organizaciones
auditoras.

Programa de la auditoria: acuerdos para un conjunto de una o más auditorías planificadas para
un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico

Alcance de la auditoria: son las extensiones y límites de una auditoría. así mismo el alcance de
la auditoría incluye generalmente una descripción de las ubicaciones físicas y virtuales, las
funciones, las unidades de la organización, las actividades y los procesos, así como el periodo de
tiempo cubierto.

Plan de auditoria: es la descripción de las actividades y de los detalles acordados de una

auditoría.

Criterio de auditoria: conjunto de requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la
evidencia objetiva.
Evidencia de auditoria: son los registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información
que es pertinente para los criterios de auditoría y que es verificable.

Hallazgos de auditoria: son los resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría

recopilada frente a los criterios de auditoría. Los hallazgos de la auditoría indican conformidad o
no conformidad. Los hallazgos de la auditoría pueden conducir a la identificación de riesgos,
oportunidades para la mejora o el registro de buenas prácticas.

Conclusiones de auditoria: los resultados de una auditoría, tras considerar los objetivos de la
auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.

Cliente de auditoria: es la organización o persona que solicita una auditoría. En el caso de una
auditoría interna, el cliente de la auditoría también puede ser el auditado o las personas
que gestionan el programa de auditoría. Las solicitudes de una auditoría externa pueden
provenir de fuentes como autoridades reglamentarias, partes contratantes o clientes existentes o
potenciales.

Auditado: es la organización que es auditada en su totalidad o partes.

Equipo auditor: una o más personas que llevan a cabo una auditoría con el apoyo, si es
necesario, de expertos técnicos. A un auditor del equipo se le designa como auditor líder del
mismo. El equipo auditor puede incluir auditores en formación.

Auditor: persona que lleva a cabo una auditoría.

Experto técnico: es la persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo

auditor. El conocimiento o pericia específicos se relacionan con la organización, la actividad, el
proceso, el producto, el servicio, la disciplina a auditar, o el idioma o la cultura. Un experto técnico
del equipo auditor no actúa como un auditor.

Observador: es la persona que acompaña al equipo auditor pero no actúa como un auditor.
4. Resolver el crucigrama dispuesto en el DRIVE/FICHA2215750/Material de
apoyo/Crucigrama-Auditorias.