POLICIA NACIONAL DEL PERU

DIRECCIÓN NACIONAL DE INVESTIGACION

CRIMINAL
DIRECCION DE INVESTIGACION DE LAVADO DE
ACTIVOS CARPETA FISCAL: 96-2015.
IMPUTADO: JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ.

PERICIA CONTABLE N° -2017-DIRNIC-PNP-DIRILA/OFIPECON

DR. ALFONSO BARRENECHEA CABRERA.FISCAL PROVINCIAL MIXTO TITULAR

PRIMERA FISCALÍA PROVINCIAL MIXTA DE HUAYCÁN.
El que suscribe, SS. PNP. Rene Vicente BARRAZA LÓPEZ, Contador Público
Colegiado con Matricula N° 35942 del Colegio de Contadores Públicos de Lima,
identificado con CIP N° 30718232 y DNI N° 09352933, con domicilio procesal en Av.
España N° 323- Lima, designado para efectuar la PERICIA CONTABLE, en la
denuncia seguida contra la persona de Juan Valentín NAVARRO JIMÉNEZ, con DNI
Nº 09559576, por la presunta comisión del Delito de Lavado de Activos, en agravio del
Estado Peruano.
Que, dando cumplimiento a lo solicitado se ha realizado la Pericia Contable, la
misma que se ha desarrollado en los siguientes puntos:

I. ESTADO DE HECHO.
II. MOTIVACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO
III. INDICACIÓN DE LOS CRITERIOS CIENTÍFICOS, TÉCNICO, MÉTODO Y
REGLAS DE LOS QUE SIRVIERON PARA HACER EXAMEN.
IV. EXPOSICIÓN DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN RELACIÓN
A SUS INGRESOS Y EGRESOS DEL INVESTIGADO JUAN VALENTÍN
NAVARRO JIMÉNEZ, CON DNI Nº 09559576.
V. CONCLUSIONES
VI. ANEXOS

I. ESTADO DE HECHO
Que, en la carpeta fiscal N° 96-2015, obra la Resolución N° 01 del doce de marzo
del dos mil quince, que fuera atendida mediante resolución fiscal de fecha
veintidós de agosto del año dos mil trece recaída en el ingreso N° 402-2013, La
Cuadragésima Primera Fiscalía Provincial de Lima, resolvió abrir investigación
criminal contra Augusto MIYASHIRO YAMASHIRO, Juan Valentín NAVARRO
JIMÉNEZ y Marilú Liliana GASPAR BARRETO, por la presunta comisión del
delito de Lavado de Activos, en agravio del estado Peruano.
En mérito de la denuncia de parte interpuesta por Marco Antonio CABALLERO
SÁNCHEZ, de foja 01/85, encomendado la realización de los actos de
investigación pertinentes a la División de Investigación de Lavado de Activos de
la Policía Nacional del Perú, la cual emitió el Informe N° 200-10-2013-DIRINCRI-
PNP/DIVILA-D4, disponiéndose mediante resolución fiscal de fecha diez de
diciembre del año dos mil trece, indicando que la investigación policial sea
asumida por la División de Lavado de Activos de la Dirección Contra la
Corrupción.
De la revisión de los actuados, se verifica que se encuentra pendiente de
recabarse la pericia contable cuya elaboración se dispuso mediante resolución de
fecha veinte de agosto del dos mil catorce, obra a fojas 1696/1697, habiéndose
recibido en la fecha el Oficio de Criminalística de la Dirección Contra la
 Corrupción en la que solicita la remisión de la presente carpeta fiscal, a fin de que
el perito contable designado pueda tomar conocimiento de la documentación
contable obrante en autos y pueda solicitar documentación y libros contables
complementarios necesarios para la realización de la pericia contable.
Asimismo dispone se practique pericias a los investigados y a las personas
jurídicas involucradas: ASMEC SAC., Comercial Electro LIMAGUI SRL.,
Comercial MALYSH SAC., Electro Industria DIERIKEIRL., ONG Arcángeles sin
fronteras y la Institución Educativa Particular DIEGO THOMPSON Como
Persona Natural con Negocio del investigado Juan Valentín NAVARRO
JIMÉNEZ, durante los periodosDos mil ocho hasta Dos mil trece.

II. MOTIVACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO

A. Con Oficio N° 1100-06-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP del

08JUN2017, se solicita la realización de las pericias contables de los
investigados de Augusto MIYASHIRO YAMASHIRO, Juan Valentín
NAVARRO JIMÉNEZ, Marilú Liliana GASPAR BARRETO; y las empresas
jurídicas de ASMEC SAC., Comercial Electro LIMAGUI SRL., Comercial
MALYSH SAC., Electro Industria DIERIKEIRL., ONG Arcángeles sin
fronteras y la Institución Educativa Particular DIEGO THOMPSON
“Persona Natural con Negocio del investigado Juan Valentín NAVARRO
JIMÉNEZ”.

B. Mediante Oficio N° 519-06-2017-DIRNIC-PNP-DIRILAACT/OFIPECON del

12JUN2017, se remiten los requerimientos contables de los investigados, a
la Unidad Policial solicitante.

III. INDICACIÓN DE LOS CRITERIOS CIENTÍFICOS, TÉCNICOS, MÉTODOS Y

REGLAS DE LOS QUE SIRVIERON PARA HACER EXAMEN.

A. CRITERIOS CIENTÍFICOS, TÉCNICOS.

1. Revisión, identificación, estudio y análisis de la información, contenida

en la carpeta fiscal (CASO N° 96-2015), así como de la documentación
técnica solicitada.

2. Para la mejor objetividad de la Pericia Contable, se utilizó la metodología

pericial basada en la constatación, análisis, comprobación y conciliación
de los documentos fuentes (legal y fehacientemente emitidos) y
siguiendo principios de equidad, veracidad, confidencialidad,
imparcialidad, prudencia, celeridad y economía con independencia de
criterio respecto a la labor pericial, aplicando disposiciones legales
vigentes, a la fecha en que se suscitaron los hechos; así como las
normas y principios contables.

3. Siendo este el objeto de la pericia contable encomendada, se procedió a

elaborar y desarrollar la Pericia Contable, enfocando el criterio
profesional, donde se puede apreciar claramente que de acuerdo a los
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 antecedentes del caso vistos, así como, los hechos relacionados a la
Pericia solicitada, luego de su evaluación y examen se presentan las
conclusiones del presente informe aplicando la metodología descrita.
4. Al respecto, cabe mencionar que EL PERITO CONTABLE FORENSE,
es el profesional quien utiliza y tiene presente en todo momento los
principios de INDEPENDENCIA DE CRITERIO y
PROFESIONALISMO, utilizando y aplicando para ello las Normas,
Técnicas y Procedimientos de contabilidad, auditoria, tributación y las
disposiciones legales vigentes, plasmado en el documento que emite
con la finalidad que sirva de ayuda para la toma de decisiones a las
personas y/o Entes que los solicitan.

B. BASES DE LA PERICIA.

1. Resolución N° 01, del doce de marzo del dos mil quince, que fuera
atendida mediante resolución fiscal de fecha veintidós de agosto del año
dos mil trece recaída en el ingreso N° 402-2013, La Cuadragésima
Primera Fiscalía Provincial de Lima, resolvió abrir investigación criminal
contra Augusto MIYASHIRO YAMASHIRO, Juan Valentín NAVARRO
JIMÉNEZ y Marilú Liliana GASPAR BARRETO, por la presunta comisión
del delito de Lavado de Activos, en agravio del estado Peruano.

2. Resolución N°27del quince de mayo de dos mil diecisiete,LAPRIMERA

FISCALÍA PROVINCIAL MIXTA DE HUAYCÁN.Dispone aclarar la
resolución fiscal N° 24 de fecha seis de marzo del año dos mil diecisiete,
afín de que la investigación preliminar seguida contra Augusto
MIYASHIRO YAMASHIRO, Juan Valentín NAVARRO JIMÉNEZ y
Marilú Liliana GASPAR BARRETO, por la presuntacomisión del delito de
Lavado de Activos en agravio del Estado, sea conocida por el
departamento de investigación de lavadode activos provenientes de
delitos contra la administración pública de la División de Investigación de
Lavado de Activos provenientes del Crimen Organizado de la Dirección
de Investigación de Lavado de Activos de la Policía Nacional del Perú y
que la pericia contable dispuesta sea realizada por la Oficina de
Peritajes Contable- OFIPECONT-DIRLAACT-PNP, recomendándose a la
unidad policial en lo sucesivo poner en conocimientos, en forma
oportuna, los cambios que se susciten en su organización interna
siempre que tengan incidencia sobre las investigaciones.

3. El objeto de la presente pericia contable constituye prueba documental

indubitable para el esclarecimiento de los hechos investigados, a través
de medio probatorio, se tendrá un dictamen fundado en especiales
conocimientos técnicos, para el esclarecimiento de los hechos, de
conformidad al artículo 172° del Código Procesal Penal, a fin de
“ESTABLECER EL ORIGEN DE SUS INGRESOS Y EGRESOS DEL
INVESTIGADO JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ, COMO
PERSONA NATURAL CON NEGOCIO Y DETERMINAR LA POSIBLE
EXISTENCIA DE UNBALANCE Ó DESBALANCE PATRIMONIAL EN
LOS PERIODOS DE ENERO 2008 A DICIEMBRE 2013”

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C. DOCUMENTOS RECIBIDOS.

1. Con Oficio N° 1118-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP del

19JUN2017, remite documentación contable del investigado AUGUSTO
MIYASHIRO YAMASHIRO y otros, para ser analizados, evaluada y
consideradas en la pericia contable que viene practicando la OFIPECON,
conforme a la documentación financiera que a continuación se detalla:

N TOM
° PERICIA CONTABLE FOLIOS O INVESTIGADO
N° 13-2016-DIRCOCOR DEL
1 4ENE2016 1-283 XIII AUGUSTO MIYASHIRO YAMASHIRO
N° 14-2016-DIRCOCOR DEL
2 20ENE2017 1-1079 XIV ELECTRO INDUSTRIAL DIERIK EIRL.
N° 15-2016-DIRCOCOR DEL
3 13ENE2018 1-121 XV MARILÚ LILIANA GASPAR BARRETO
N° 16-2016-DIRCOCOR DEL
4 4ENE2019 1-155 XVI COMERCIAL MALYH SAC
N° 17-2016-DIRCOCOR DEL
5 4ENE2020 1-171 XVII ONG ARCÁNGEL SIN FRONTERAS
N° 18-2016-DIRCOCOR DEL
6 4ENE2021 1-48- XVIII EMPRESA ASMEC SAC
N° 19-2016-DIRCOCOR DEL JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ Y I.E.
7 4ENE2022 1-1492 XIX DIEGO THOMPSON
N° 20-2016-DIRCOCOR DEL
8 4ENE2023 1-424 XX EMP. COMERCIAL ELECTRO LIMAGUI SRL.

2. Mediante, Oficio N° 1119-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP

del 19JUN2017, remite documentación contable del investigado
AUGUSTO MIYASHIRO YAMASHIRO y otros, relacionado a copias
fotostáticas del integro de la carpeta fiscal conteniendo información
SUNARP, SUNAT, Notarias, manifestaciones, informes policiales,
disposiciones y resoluciones fiscales entre otros. (Folios 01 al 2533).

3. Mediante Decreto N° 082-06-2017-DIRNIC-PNP-DIRILA/OFIPECON del

23JUN2017, fue designado el SS PNP RENE BARRAZA LÓPEZ, CPC
Nº 35942, para la formulación de la Pericia Contable respectiva.

4. Con Oficio N° 1385-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP del

19JUL2017, remite documentación relacionada a los escritos de los
investigados, caso AUGUSTO MIYASHIRO YAMASHIRO y otros, por el
presunto delito de lavado de activos en agravio del Estado Peruano.

5. Mediante, Oficio N° 1386-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP

del 19JUL2017, remite documentación relacionada a los libros contables
principales y auxiliares de las empresas ELECTRO INDUSTRIAL
DIERICK EIRL.,y COMERCIAL ELECTRO LIMAGUI SRL., conforme se
detalla:
N LIBROS DE LA EMPRESA ELECTRO INDUSTRIAL
° DIERICK EIRL FOLIOS
1 LIBRO DE ACTAS 1-2005-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
2 LIBRO INV. Y BAL. 1-2005-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
3 LIBRO DIARIO 1-2005-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
4 LIBRO DIARIO 2-2014-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
5 LIBRO CAJA 1-2005-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-100
6 LIBRO CAJA2-2014-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-100
7 LIBRO MAYOR 1-2005-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-100
8 LIBRO MAYOR2-2014-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
9 LIBRO R. VENTAS 1-2005-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
10 LIBRO R. VENTAS 2-2012-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
11 LIBRO R. COMPRAS 1-2005-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-100
12 LIBRO R. COMPRAS 2-2011-ELECTRO IND.DIERIK EIRL 001-200
13 4
Página de
LIBRO R. COMPRAS 3- 2014-ELECTRO 15
IND.DIERIK EIRL 001-200
N LIBROS DE LA EMPRESACOMERCIAL ELECTRO
° LIMAGUI SRL FOLIOS
1 LIBRO R. VENTAS 3-2005-ELECTRO LIMAGUI SRL. 001-100
2 LIBRO R. VENTAS 4-2014- ELECTRO LIMAGUI SRL. 001-100
3 LIBRO R. COMPRAS 3-2005-ELECTRO LIMAGUI SRL. 001-100
4 LIBRO R. COMPRAS 4-2014-ELECTRO LIMAGUI SRL. 001-100
 6. Con Oficio N° 1991-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP del
16AGO2017, remite documentación contable de la investigada MARILÚ
LILIANA GASPAR BARRETO y de la empresa investigada de
COMERCIAL MALYSH SAC. (Folios 01 al 379).

7. Mediante, Oficio N° 2221-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP

del 07SET2017, se remite documentación contable para el análisis y
evaluación con la finalidad de ser consideradas en la pericia contable,
conforme a la documentación financiera presentada por el investigado
AUGUSTO MIYASHIRO YAMASHIRO, relacionado a los requerimientos
contables N° 1057 y 1060-06-2017 respectivamente, en su condición de
persona natural con negocio y gerente General de la empresa comercial
ASMEC SAC.

8. Con Oficio N° 2266-2017-DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP del

23SET2017, remiten documentación contable de las personas jurídicas
investigadas de COMERCIAL ELECTRO LIMAGUI SRL., y COMERCIAL
MALYSH SAC., relacionado a copias simples de reportes de los estados
de cuentas.(Folios N° 01-58 y 01-120 respectivamente).

D. DOCUMENTOS REVISADOS.

Para el análisis, escrutinio y comparación de la información que obra en

laCarpeta Fiscal N° 96-2015, remitida con Oficio N° 1119-2017-DIRLAACT-
PNP/DIVILAPCO-DEPCAP del 19JUN2017, la División de Investigación de
Lavado de Activos DEPILAP-DCC, remite la carpeta fiscal antes
mencionada, procedente de la PRIMERA FISCALÍA PROVINCIAL MIXTA DE
HUAYCÁN, al respecto se utilizó el procedimiento analítico inductivo-
deductivo, compulsando la integridad de los documentos, revelándose los
más implícitos a la labor asignada.

IV. EXPOSICIÓN DETALLADA DE LOS HECHOS, QUE SE HA COMPROBADO

EN RELACIÓN A SUS INGRESOS Y EGRESOS DEL INVESTIGADO DE JUAN
VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ, CON DNI Nº 09559576.

Para la realización dela pericial contable, se analizó y contrasto los documentos

remitidos por DIRLAACT-PNP/DIVILAPCO-DEPCAP, con el siguiente detalle:

A. DOCUMENTOS DE ASPECTO LEGAL

1. DOCUMENTACIÓNTRIBUTARIA

a. Que, el investigado JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ, con

DNI Nº 09559576., tiene asignada el RUC Nº 10095595761, con

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 Fecha de Inicio de Actividades el 04/01//1994, encontrándose de
contribuyente Activo, y en la Condición de Habido, teniendo como
actividad principal: Enseñanza pre escolar y primaria, con Domicilio
Fiscal en la AV. LOS JARDINES ESTE MZA. X-5, LOTE. 16, AV.
INCA MANCO CAPAC (2DA. ETAPA-A9 CDRAS METRO DE
S.J.L.) LIMA - LIMA - SAN JUAN DE LURIGANCHO.

Número de RUC: 10095595761 - NAVARRO JIMÉNEZ JUAN VALENTÍN

Tipo Contribuyente: PERSONA NATURAL CON NEGOCIO
Tipo de Documento: DNI 09559576 - NAVARRO JIMÉNEZ, JUAN VALENTÍN
Nombre Comercial: IEP.COLEGIO DIEGO THOMSON
Fecha de Inscripción: 08/01/1994 Fecha de Inicio de Actividades: 04/01/1994
Estado del Contribuyente: ACTIVO
Condición del Contribuyente: HABIDO
Dirección del Domicilio AV. LOS JARDINES ESTE MZA. X5 LOTE. 16 AV. INCA MANCO CAPAC (2DA. ETAPA-A9 CDRAS
Fiscal: METRO DE S.J.L.) LIMA - LIMA - SAN JUAN DE LURIGANCHO
Sistema de Emisión de
MANUAL Actividad de Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD
Comprobante:
Sistema de Contabilidad: MANUAL/COMPUTARIZADO
                                                                                                                                                                                         
Actividad(es) Económica(s): 8510 - ENSEÑANZA PREESCOLAR Y PRIMARIA
                                                                                                                                                   
Comprobantes de Pago c/aut.
de impresión (F. 806 u 816): FACTURA

b. Que, se remitió información de SUNAT, según Oficio N° 1551-2014-

SUNAT/2D1000 de fecha 28ABR2014, remitiendo el Informe
Técnico N° 221-2014-2 SUNAT/4ED300, en el cual informa que
luego de la búsqueda realizada en la base de datos de su
institución, se ubicó la siguiente información:
APELLIDOS Y RETENCIONES
RUC DNI DEDUCCIONES 5ta
NOMBRES 2da

NAVARRO JIMÉNEZ
10095595761 09559576 NO SI
Juan Valentín

B. DOCUMENTOS DE ASPECTO CONTABLE

Al respecto el investigado cumplió en presentar la documentación contable

relacionados a sus ingresos y egresos con el siguiente detalle:

1. INGRESOS POR RENTA DE QUINTA CATEGORÍA PROVENIENTES

DE LA EMPRESA ELECTRO LIMAGUI SRL., EN EL PERIODO 2008
AL 2013

Que, el investigado JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ, con

DNI Nº 09559576, en el período del 2008al 2013, ha obtenido ingresos
por Rentas de 5ta. Categoría por un importe total de S/87,431.00
SOLES.Con el siguiente detalle:

EMPLEADOR
PERIODO RAZÓN RENTA ANUAL S/.
RUC
SOCIAL
2008 20424066606 COMERCIAL 8,000.00
2009 ELECTRO 12,550.00

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 2010 12,072.00
2011 13,544.00
2012 LIMAGUI SRL 19,245.00
2013 22,020.00
TOTAL: S/ 87,431.00

2. INGRESOS POR RENTA DE TERCERA CATEGORÍA

Mediante, Oficio N° 1367-2014-SUNAT/2D1000 de fecha 08ABR2014,

se remitió copias fedateadas del formulario 0684 PDT Renta Tercera
Categoría del investigado Juan Valentín NAVARRO JIMÉNEZ, como
persona natural con negocio, con RUC 10095595761, en los periodos
2008 al 2013, HABIENDO GENERADO INGRESOS POR UTILIDADES
NETAS DE LA “IEP. DIEGO THOMSON” POR EL IMPORTE DE S/
80,399.00 SOLES, motivo por el cual el perito ha formulado los Estados
Financieros a tiempo históricos, con el siguiente detalle:

 Balance General

 Estado de Resultados

 Estado de Cambio en el patrimonio neto.

a. BALANCE GENERAL DE LOS PERIODOS 2008 AL 2013.

BALANCE GENERAL
EXPRESADO EN SOLES (S)
  2008 2009 2010 2011 2012 2013
ACTIVOS            
Caja y Bancos 10,876.00 1,243.00 46,600.00 37,692.00 29,590.00 18,718.00
Cuentas por Cobrar
4,132.00 4,132.00 4,132.00 44,818.00 4,132.00  
Accionistas y Persona!
Cuentas por Cobrar
0.00 0.00 0.00 561,999.00 141,885.00  
Diversas - Terceros
Otros Activos Corrientes 0.00 0.00 0.00 1,194.00 1,194.00 1,194.00
Inmuebles, Maquinaria y
9,882.00 9,882.00 9,882.00 9,882.00 159,882.00 199,882.00
equipo- M y E.
Depreciación Inm,
-3,990.00 -4,978.00 -5,966.00 -6,954.00 7,342.00 -23,930.00
maquinaria y equipo
Otras Cuentas del Activo
3,318.00 3,318.00 6,829.00 0.00 0.00  
No Corriente
Cargas Diferidas 0.00 0.00 33,857.00 0.00 0.00  
TOTAL ACTIVO NETO 24,218.00 18,350.00 95,334.00 648,631.00 328,741.00 195,864.00
PASIVOS            
TRIBUTO y Aportes Sist.
0.00 0.00 0.00 0.00 4,067.00 4,480.00
Pens. y SALUD por pagar
CUENTAS por Pagar
0.00 0.00 68,735.00 0.00    
Diversas
Remuneraciones y
0.00 0.00 0.00 10,800.00    
Participaciones por Pagar
Cuentas por Pagar
0.00 0.00 0.00 597,282.00 253,466.00 59,436.00
Comerciales - Terceros
Beneficios Sociales de los
3,734.00 3,734.00 3,734.00 0.00    
Trabajadores
Provisiones Diversas 4;ooo.oo 0.00 0.00 0.00 14,234.00 26,984.00
Otras Cuentas del Pasivo 1,001.00 5,001.00 5,001.00 5,001.00    
TOTAL PASIVO 8,735.00 8,735.00 77,471.00 616,817.00 271,767.00 90,900.00
PATRIMONIO            
Capital 5,135.00 5,135.00 5,135.00 5,135.00 29,814.00 56,974.00
Resultados Acumulados
1,802.00 0.00 0.00 12,728,00 0.00 0.00
Positivos
Utilidad del Ejercicio 8,546.00 4,480.00 12,728.00 13,951.00 27,160.00 47,990.00
TOTAL PATRIMONIO 15,483.00 9,615.00 17,863.00 31,814.00 56,974.00 104,964.00

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 TOTAL PASIVO Y
24,218.00 18,350 95,334.00 648,631.00 328,741.00 195,864.00
PATRIMONIO
 Al respecto se infiere que en el Balance General, en los periodos
2008 al 2010, las Ventas al 31DIC2011, mantiene en la Cuenta
por Cobrar a Terceros S/ 561,999.00 soles.

 Al 31DIC2011, tiene saldo de Cuentas por pagar Comerciales-

Terceros por S/597,282.00 soles, disminuyendo sus obligaciones
en los años 2012 y 2013, quedando un saldo de S/59,436.00
soles al 31DIC2013. Sin el sustento contable.

 En el Balance General, en los años 2012 y 2013, se incrementó

la cuenta: Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Muebles y Enseres,
en S/ 150,000.00 y S/ 40,000.00 soles, respectivamente. Sin el
sustento contable.

 En el periodo del 31DIC2008, registra un Capital inicial de S/

5,135.00 soles; al 31DIC2012 y 31DIC2013, incrementó su
Capital,por los importe S/ 29,814.00 y S/ 56,974.00 soles
respectivamente, DESCONOCIÉNDOSE EL ORIGEN DE LA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO.

b. ESTADO DE RESULTADOS DE LOS PERIODOS 2008 AL 2013.

EXPRESADO EN SOLES (S/)

PERIODOS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 TOTAL

VENTAS NETAS 196,548.00 248,310.00 384,280.00 351,647.00 562,190.00 926,856.00 2,669,831.00
RESULTADO
196,548.00 248,310.00 384,280.00 351,647.00 562,190.00 926,856.00 2,669,831.00
BRUTO UTILIDAD
Gastos de Ventas 41,880.00 19;580 73,910.00 0.00 0.00 -46,500.00 181,870.00
Gastos de Admin. 146,032.00 223,146.00 297,642.00 293,822.00 486,060.00 832,366.00 2'279,068
Result. De
8,636.00 5,584.00 12,728.00 57,825.00 76,130.00 47,990.00 208,893.00
Operación
Gastos Diversos 90.00 1,104.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,194.00
Gastos Financieros 0.00 0.00 0.00 43,874.00 48,970.00 0.00 92,844.00
Utilidad del
Ejercicio antes de 8,546.00 4,480.00 12,728.00 13,951.00 27,160.00 47,990.00 114,855.00
Imp.
IMP.A LA RENTA 2,564.00 1,344.00 3,318.00 4,185.00 8,148.00 14,397.00 34,456.00
UTILIDAD NETA 5,982.00 3,136.00 8,910.00 9,766.00 19,012.00 33,593.00 80,399.00

 En el periodo 2008 al 2013, las Ventas Netas son por el importe

de S/ 2'669,931.00 soles; asimismo las ventas netas en el
periodo 2013,sonpor el monto de S/926,856.00 soles.

 Los Gastos Administrativos, son por el importe deS/2'279.068.00

soles; Gastos de Ventas S/ 181,870.00 soles, y Gastos
Financieros S/ 92,844.00 soles, al respecto el investigado no ha
presentado la documentación sustentatoria, siendo los
comprobantes de pago y los libros contables, con la finalidad
realizar la contrastación en dicho periodo analizados.

 Registra utilidades en los periodos analizados por el importe total

de S/ 114,855.00 Soles; correspondiendo al pago de Impuesto a
la Renta por S/34,456.00 soles, resultando una Utilidad Neta
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 de S/ 80.399.00 soles. los cuales reflejan los ingresos netos
del investigado.
c. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO.

EXPRESADO EN SOLES (S/)

PERIODOS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 TOTAL

SALDO AL
5,135.00 5,135.00 5,135.00 5,135.00 29,814.00 56,974.00 107,328.00
01ENE
CAPITAL
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
ADICIONAL
EXCEDENTE
DE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
REVALUACIÓN
RESULTADOS
ACUMULADOS 1,802.00 0 0 12,728,00 0   1,802.00
POSITIVOS
UTILIDAD DEL
8,546.00 4,480.00 12,728.00 13,951.00 27,160.00 47,990.00 114,855.00
EJERCICIO
SALDO AL
15,483.00 9,615.00 17,863.00 31,814.00 56,974.00 104,964.00 236,713.00
31DIC

 El investigado, registra un saldo inicial al 01ENE2008, por el

importe deS/ 5,135.00 soles, con aumento de capital de S/
29,814.00 y S/ 56,974.00 soles respectivamente, en los
periodos DIC2012 y DIC2013.
DESCONOCIÉNDOSE EL ORIGEN DE LOS FONDOS.

 Asimismo su saldo final al periodo DIC2013, es por importe S/

104,964.00 soles.

3. INGRESOS POR SALDO A FAVOR DEL INVESTIGADO- DE LA IEP.

"DIEGO THOMSON POR OPERACIONES DE INGRESOS VS.
EGRESOS, FUENTE BANCO FINANCIERO.

Estableciéndose el saldo a favor del investigado con el siguiente detalle:

AÑO INGRESOS AÑO EGRESOS DIFERENCI
TOTAL A
COBRANZA INTERÉS TOTAL PAGOS RETIROS COMISIÓN
S EN EFC.
S. Inic.     0   0
2010 622,051.30 53.39 622,104.69 2010 317,650.00 296,550.00 4,716.56 618,916.56 3,188.13
2011 694,095.00 77.78 694,172.78 2011 385,635.90 264,900.00 7,051.0o 657,586.90 36,585.88
2012 785,359.50 190.46 785,249.96 2012 527,182.00 234,050.00 6,602.00 767,834.00 17,415.96
2013 718,022.00 384.88 718,406.88 2013 462,955.70 268*500.00 6,346.00 737,801.70 -19,394.82
TOTAL 2,819,227.80 706.51 2,819,934.31 TOTAL 1,693,423.60 1,064,000.0 24,715.56 2,782,139.16 37,795.15
0
SALDO AFAVOR S/   37,795.15

En los periodos 2010 al 2013, se analizaron los documentos fuentes del

banco Financiero, correspondientes a las operaciones de Ingresos y
Egresos de la IEP. "DIEGO THOMSON,realizados mediante el referido
banco siendo la Cta. N° 7201-000414568354. Los Ingresospor un
importe de S/ 2'819,934.31 soles, (constituido por: Notas de Abono
Cobranzas S/ 2'819,227.80 e Intereses ganados S/ 706.51 soles) yLos
Egresos, por un total de S/ 2´782,139.16 soles (constituido por Notas de
Cargo por Pagos S/. 1´693,423.60; Retiros en Efectivo S/ 1'064,000.00 y

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 Comisiones S/ 24,715.56 soles), obteniéndose un saldo a favor por el
importe de S/ 37,795.15 soles.

4. INGRESOS POR PRÉSTAMOS REGISTRADOS EN EL PERIODO

2009 AL 2013.

El investigado registra ingresos por préstamo en el sistema financiero

Nacional por el importe de S/ 469,610.00 soles, al 31DIC2013, con el
siguiente detalle:

RESUMEN DE PRÉSTAMOS DEPOSITADOS EN CTAS NACIONAL AHORRO Y CTA. CTE. EN MONEDAN. FALABELLA,
SCOTIABANK, BBVA Y FALABELLA BBVA. CONTINENTAL.

FECHA DE ENTIDAD PRESTAMOS

INGRESO

PAGOS CAP. + DURACIÓN

N*OPER. S/ INTERÉS DEUDA ESTADO
01/01/2009 SCOTIABANK 350424 35,260.00 42,544.84 Del 06/03/2009 al CANCELADO
23/01/2010
03/01/2010 SCOTIABANK 456612 75,000.00 88,739.02 Del 22/03/2010 al CANCELADO
10/08/2011
26/09/2011 BBVA Por Pagar al
0011-0139- 31/12/13 S/
9600147394-39 183,950.00 134,582.85 26/09/2016 164.490.30
29/11/2011 FALABELLA   15,400.00 16,682.86 Del 29NOV11 al CANCELADO
19NOV2012
10/02/2012 SCOTIABANK 683343 75,000.00 87,322.82 Del 14/03/2012 al CANCELADO
16/08/2013
77,050.00+ Saldo x Pag. al
2.962.95 + 28/12/2013 al 31DIC2013. S/
25/10/2013 SCOTIABANK 885824 85,000.00 80.012.95 31/03/2014 8,979.34
TOTAL: 469,610.00 449,885.44   S/.173,469.74

5. EGRESOS POR PAGOS MENSUALES Y ANUALES POR RENTAS

GENERADAS-PERIODOS DEL 2008 AL 2013.
Según declaraciones juradas del investigado, en los periodos 2008 al
2013, se han verificado pagos a cuenta mensuales por el monto S/
32,869.00 soles, y el impuesto a la renta-Anualpor el importe de S/
34,456.00 soles; evidenciándose egresos por pagos de impuestos
por el importe de S/ 67,325.00 soles. Con el siguiente detalle:

Pagos-a- Impto. A la
Nombre Periodo cuenta Renta-Anual- TOTAL
Mensual-PDT PDT
13/2008 5,131 2,564 7,695
Juan Valentín 13/2009 660 1,344 2,004
NAVARRO 13/2010 2,076 3,818 5,894
JIMÉNEZ 13/2011 3,482 4,185 7,667
   13/2012 7,618 8,148 15,766
13/2013 13,902 14,397 28,299
TOTAL: S/ 32,869 34,456 67,325

6. EGRESOS POR PAGOS A ESSALUD Y ONP, PERIODOS 2008 AL

2013

El investigadorealizo los pagos a ESSALUD y la Oficina de

Normalización Previsional-ONP, en los que adjuntaron Boletas de Pago
a SUNAT, por S/ 35,946.00 y S/ 44,922.00 soles
Página 10 de 15
 respectivamente,egresos totales, por el importe de S/ 80,868.00
soles; según el siguiente detalle:

RUC 10095595761 JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ.

PAGOS REALIZADOS POR ESSALUD -ONP, P- 2008 AL 2013.
PERIODO ESSALUD ONP. TOTAL
2008 6,768 9,777 16,545
2009 12,749 13,616 26,365
2010 0 0 0
2011 0 188 188
2012 11.837 16.269 28,106
2013 4,592 5,072 9,664
TOTAL: 35,946 44,922 80,868

7. EL INVESTIGADO JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMENEZ. HA

PRESENTADO EN COPIAS SIMPLES EL LIBRO AUXILAR DE
VENTAS Y LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO.

a. Analizo el libro Registro de Ventas N°01. periodos 2008 al 2012, con

legalización de fecha 26NOV2015. por el Dr. Manuel NOYA DE LA
PIEDRA, que consta de 500 folios simples.(información incompleta)

b. Libro Diario Simplificado,periodos 2010 y 2011; legalización de fecha

26NOV2015, por el Dr. Manuel NOYA DE LA PIEDRA, Abogado
Notario Público de Lima, y que consta de 200 folios simples.

8. EGRESOS POR ALQUILER DE LOCAL DONDE FUNCIONA LA IEP

DIEGO THOMSON.

Según Contrato de Alquiler del 01ENE2008, el investigado Juan Valentín

NAVARRO JIMÉNEZ, a quien se le denominó "El Inquilino" y de la otra
parte la Empresa Comercial Electro Límagui SRL., con Partida Registral
N° P02142699, a quien se le denominó "el Propietario" del inmueble
ubicado en la Av. Los Jardines Este N° 941-943- Urb. Manco Cápac,
III Etapa, Distrito San Juan de Lurigancho, condiciones del contrato;
ambas partes convienen que el precio del alquiler, es por el importe de
S/ 1,200.00 soles mensuales, desde el 01ENE2008 al 01ENE2011, el
pago del alquiler es por adelantado y se efectuará el primero de cada
mes. A la suscripción del Contrato.MOTIVO POR EL CUAL SE
ESTABLE UN EGRESO POR ALQUILER DE LOCAL, POR EL
IMPORTE DE S/ 45,600.00 SOLES

9. EGRESOS POR PAGO DE SERVICIOS.

Que, el investigado ha realizado gastos por los pagos de servicios de la

Institución Educativa "Diego Thomson", en los periodos 2008 al 2013, en
las entidades de EDELNOR por el importe de S/ 30,820.70; SEDAPAL
por el importe de S/ 23,605.40;TELEFÓNICA por el importe de S/
5,613.16 y el pago de mes de Alquiler del inmueble (2009) por S/
200.00;resultando un EGRESO TOTAL POR EL IMPORTE DE S/
60,239.26 SOLES.

Página 11 de 15
10. EGRESOS POR PRÉSTAMOS REGISTRADOS EN EL PERIODO
2009 AL 2013.
Que, el investigado registra egresos por pago de préstamo en el sistema
financiero Nacional porel importe de S/ 449,885.44 soles, al
31DIC2013, con el siguiente detalle:

RESUMEN DE PRÉSTAMOS DEPOSITADOS EN CTAS NACIONAL AHORRO Y CTA. CTE. EN MONEDAN. FALABELLA,
SCOTIABANK, BBVA Y FALABELLA BBVA. CONTINENTAL.
FECHA DE ENTIDAD PRESTAMOS
INGRESO

PAGOS CAP. + DURACIÓN

N* OPER. S/ INTERÉS DEUDA ESTADO
01/01/2009 SCOTIABANK 350424 35,260.00 42,544.84 Del 06/03/2009 al CANCELADO
23/01/2010
03/01/2010 SCOTIABANK 456612 75,000.00 88,739.02 Del 22/03/2010 al CANCELADO
10/08/2011
26/09/2011 BBVA Por Pagar al
0011-0139- 31/12/13 S/
9600147394-39 183,950.00 134,582.85 26/09/2016 164.490.30
29/11/2011 FALABELLA   15,400.00 16,682.86 Del 29NOV11 al CANCELADO
19NOV2012
10/02/2012 SCOTIABANK 683343 75,000.00 87,322.82 Del 14/03/2012 al CANCELADO
16/08/2013
77,050.00+ Saldo x Pag. al
2.962.95 + 28/12/2013 al 31DIC2013. S/
25/10/2013 SCOTIABANK 885824 85,000.00 80.012.95 31/03/2014 8,979.34
TOTAL: 469,610.00 449,885.44   S/.173,469.74

11. EGRESO POR INVERSIÓN EN LA COMPRA DE VEHÍCULO EN EL

PERIODO 2008.

El investigado realizo una inversión en la compra de un vehículo,

Ómnibus de Placa de rodaje: T1X-797; Partida: 60032249; Título: 2013-
70636-SUNARP de Trujillo, Tipo de Uso: Transporte urbano e
interurbano. Marca: Mercedes Benz; Color: Negro celeste; Tipo de
carrocería: Metropolitano. Vehículo reemplacado. Viene del UD-2323.

Con resultado de Búsqueda de Información, la SUNARP informa que la

Transferencia de propiedad a la persona natural NAVARRO JIMÉNEZ
Juan Valentín, la Compra de dicho vehículo al precio de $/ 11,200.00.
D.A., fecha 26/08/2008 - Titulo 2008-57866. Con tipo de cambio histórico
de S/ 2.947 soles, resultando el importe de Egresos por el pago de S/
33,006.40 soles.

12. EGRESOS POR INVERSIONES EN LAS COMPRAS DE PREDIOS

PERIODO 2009 AL 2012.

El investigado ha realizado inversiones en la compra de predios con el

siguiente detalle:

IMPORTE
IMPORT AMORTIZACI T/C IMPORT SALDO T/C
NOTARIA FECHA DETALLES S/
E EN $/ ÓN $/ * * E S/ * * *
*
07AGO2009 Escritura 5598,
Vendedora Kardex 053953,
Minuta 5403
SUNARP.
Notario PARTIDA
Jorge Luis 12508674-
GONZAL 100,000
ES LOLI
-Lima. $/ 35,000
Escritura
Pública del Préstamo
07/08/2009, Hipotecario
Lima. Folio 30 2.95 103,250 de $/ 65,000 2.95 191,750

Página 12 de 15
 13JUN2011, Kardex N881053- $/ 64,800 con
Vendedor Contrato de Ch/. de
Emilia Clotilde compra venta Gerencia del
Victoria. NETO inmueble Casa N Bco.
Inf. Sin $/ 7,200 a la
CAMACHO- 201-Ca Continental.
Escritura 72,000 firma de 2.76 19,872 2.76 178,848
lleChachapoyas Préstamo
Pública Minuta.
N2212 Distrito del Hipotecario
Callao-PCC.
Inscrita en Partida
70049222
Kardex NS81107-
Contrato de
compra venta,
Inmueble Casa $/ 90,000 con
$/ 10,000 a la
NS02-Calle Ch/. de
100,000 firma déla 2.76 27,600 2.76 248,400
14JUN2011 LambayequeN«28 Gerencia del
Minuta
Vendedor 4 Distrito del Bco.
Inf. sin Francisco José Callao-PCC. Continental,
Escritura NETO Inscrita en Partida Préstamo
Pública CAMACHO- 70049223 Hipotecario.
10/09/2012 Minuta 3799 y US$223,200
Vendedor Escritura 4590- Ch/. De
FRANKLIN Compra Inmueble Gerencia a
CLARA CARRIÓNABR Calle Cañete 150- $/ 24,800 al cargo del
CARNER EGU 154 Prov. Const. 10/09/2012 con BBVA, con
248,000 2.61 64,728 2.61 582,552
O Callao Partida , recursos del Préstamo
AVALOS 07004379 comprador Hipotecario
KARDEX 39521

TOTAL /$ 520,000 47,000   215,450 443,000   1,201,550

 Al respecto el investigado ha realizado cuatro (04) inversiones en la

compra de inmuebles. siendo los periodos 2009 al 2012, por un
importe de $/ 520,000.00 D.A.

 Cabe indicar que por dichos que los pago fueron mediante
amortizaciones “pagos iniciales” por el importe de S/ 215,450.00
soles. EGRESOS QUE LE REPRESENTARON AL INVESTIGADO.

 Asimismo registra un saldo por pagar que fueron “mediante

hipotecas” por el importesignificativo de S/ 1´201,550 soles,
DESCONOCIÉNDOSE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO PARA
LOS PAGOS DE LAS HIPOTECAS.

13. EGRESOS POR TREN DE VIDA- PERIODOS 2008 AL 2013.

El investigado ha realizado egresos por tren de vida (Alimentos,

medicinas, vestidos y otros)según la Remuneración Mínima Vital, norma
vigente histórica del MEF, en los periodos del 2008 al 2013, por el
importe de S/ 43,890.00 soles, con el siguiente detalle:
JUAN VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ
GASTOS DE MANUTENCIÓN (REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL) EXP. SOLES (S/)
EN MA AB MA AG OC NO TOTAL
AÑO E FEB R R Y JUN JUL O SEP T V DIC S/.
2008 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 6,600.00
2009 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 6,600.00
2010 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 550 580 6,630.00
2011 580 580 580 580 580 580 580 580 580 580 580 580 6,960.00
2012 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 675 8,100.00
2013 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 9,000.00
TOTAL 43,890.00

C. DETERMINACIÓN Ò FLUJO DE LIQUIDEZ DEL INVESTIGADO JUAN

VALENTÍN NAVARRO JIMÉNEZ, CON DNI Nº 09559576-PERIODOS 2008
AL 2013.

El investigado Juan Valentín NAVARRO JIMÉNEZ, ha presentado sus

documentos fuentes de ingresos y Egresos, los mismos que fueron

Página 13 de 15
 analizados arrojando un resultado negativo “déficit” por el importe deS/
349,500.00 SOLES. Con el siguiente detalle:
Ingreso en Soles S/ Egresos en Soles S/. Saldo
Periodo Pago ONP
Ingresos Ingresos Pago de Pago de Pago de pago de Compra Compra Tren de
5ta cat. 3ra cat. Total Y Total
IEP. D T por prest. Renta alquiler serv. prést de veh de predios vida
ESSALUD
2,008 8,000 5,982     13,982 7,695 16,545 16,800     33,006   6,600 80,646 -66,664
2,009 12,550 3,136   35,260 50,946 2,004 26,365 14,400   42,544   103,250 6,600 195,163 -144,217
2,010 12,072 8,910 3,188 75,000 99,170 5,894 0 14,400   88,739     6,630 115,663 -16,493
2,011 13,544 9,766 36,586 199,350 259,246 7,667 188     151,264   47,472 6,960 213,551 45,695
2,012 19,245 19,012 17,416 75,000 130,673 15,766 28,106     87,322 28,476 64,728 8,100 232,498 -101,825
2,013 22,020 33,593 -19,395 85,000 121,218 28,299 9,664   60,239 80,012     9,000 187,214 -65,996
Total 87,431 80,399 37,795 469,610 675,235 67,325 80,868 45,600 60,239 449,881 61,482 215,450 43,890 1,024,735 -349,500

V. CONCLUSIONES.
En virtud del análisis practicado a la documentación fuente del investigado, fluyen
las siguientes conclusiones:
A. Que, el investigado Juan Valentín NAVARRO JIMÉNEZ,con DNI Nº
09559576, tiene asignada el RUC Nº 10095595761,persona natural con
negocio, razón comercial IEP.COLEGIO DIEGO THOMSON,con Fecha de
Inicio de Actividades el 04/01//1994, encontrándose de contribuyente Activo,
y en la Condición de Habido, teniendo como actividad principal: Enseñanza
pre escolar y primaria, con Domicilio Fiscal en la AV. LOS JARDINES ESTE
MZA. X-5, LOTE. 16, AV. INCA MANCO CAPAC (2DA. ETAPA-A9 CDRAS
METRO DE S.J.L.) LIMA - LIMA - SAN JUAN DE LURIGANCHO.
(Referencia. IV. A).

B. Asimismo, analizado la documentación fuente sustento de sus ingresos y

egresos del investigado, Juan Valentín NAVARRO JIMÉNEZ,con DNI Nº
09559576, se le ha establecido un resultado “negativo” de déficit por el
importe de S/ 349,500.00 SOLES, en consecuencia se evidencia “UN
DESBALANCE PATRIMONIAL”.
(Referencia IV. B.).

C. Cabe,precisar que el investigado en los periodos de investigación, registra

Cuatro (04) inversiones por las compras de inmuebles, evidenciándose
saldos por pagar “hipotecas realizadas” por el importe significativo de S/ 1
´201,550 soles, DESCONOCIÉNDOSE EL ORIGEN DE LA FUENTE DE
FINANCIAMIENTO.
(Referencia IV. B.).

D. Se ha evidenciado en el Balance General que en los periodos del 31DIC2012

y 31DIC2013, incrementosde la cuenta de capital, por los importe S/
29,814.00 y S/ 56,974.00 soles respectivamente, DESCONOCIÉNDOSE
EL ORIGEN DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO.
(Referencia IV. B.).

VI. ANEXOS.

Documentos fuentes analizados del investigadoJuan Valentín NAVARRO

JIMÉNEZ
Lima, 24 de noviembre del 2017

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 EL PERITO CONTABLE

SA-30718232
RENE VICENTE
BARRAZA LOPEZ
SS. PNP
CPC N° 35942-
PERITO
CONTABLE

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