TALLER APLICACIÓN AJUSTES CONTABLES

COMPAÑÍA EL DESPISTADO LTDA

BALANCE DE PRUEBA
A MAYO 31
COD CUENTA DÉBITO
1516 EDIFICIO $ 30,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 9,500,000
2404 IMPUESTOS POR PAGAR $ 2,750,000
1499 PROVISIÓN INVENTARIOS $ 1,600,000
4155 INGRESO POR SERVICIOS $ 4,000,000
1215 INVERSIONES EN BONOS $ 4,200,000
3705 UTILIDADES ACUMULADAS $ 7,000,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO $ 6,000,000
1110 BANCOS $ 7,500,000
1305 CLIENTES $ 5,700,000
3115 APORTES SOCIALES $ 30,000,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 2,950,000
1705 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO $ 2,300,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 9,460,000
1504 TERRENOS $ 20,000,000
2805 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO - SS $ 5,000,000
1455 INVENTARIO DE MATERIALES $ 1,700,000
1105 CAJA $ 960,000
SUMAS IGUALES $ 150,620,000

EL DESPISTADO LTDA es una empresa dedicada a prestar servicios de actividades inmobiliarias y cierra sus libros cada seis

Durante el mes de Junio se efectúan las siguientes transacciones:

Jun. 2 La empresa compra materiales por $800.000 Más IVA; paga la mitad en efectivo y el resto a crédito.
Jun. 6 Cancela $600.000 Más IVA, por mantenimiento por los meses de Junio, Julio y Agosto con cheque.
Jun. 9 Cancela los servicios públicos por $460.000 con cheque.
Jun. 12 Presta servicios por valor de $ 4.200.000 Más IVA, por los cuales le cancelan la mitad de contado y la otra a
Jun. 15 Cancela gastos de personal por $2.300.000 y comisiones a los vendedores del 10% sobre los servicios prest
Jun. 23 El señor Pérez nos abona $4.900.000 por servicios prestados el mes anterior. 
Jun. 23 Se abonan $4.000.000 en efectivo al saldo de proveedores.

Información para el Ajuste

1. El edificio se deprecia a 20 años utilizando el método de línea recta.
2. Del ingreso por anticipado se amortiza el 40% en el mes de Junio.
3. El inventario de materiales mostró existencias por $1.200.000.
4. El interés de la obligación financiera es del 36% anual. La obligación fue contraída el 30 de Mayo por cuatro meses.
5. El valor del seguro pagado por anticipado es una póliza contra robo, tomada en el 31 de Mayo por 10 meses y la cobertu
6. La inversión en bonos fue realizada el 30 de Mayo por seis meses con un interés del 24% anual pagaderos con la inversió
7. La empresa no cancela el arrendamiento del mes por $3.500.000 Más IVA.
8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los cuales el 12% es el auxilio de transporte.
SE REQUIERE:
* Organizar el Balance de Prueba a Mayo 31
* Realizar las transacciones del mes de Junio
* Realizar Balance de prueba a Junio 30
* Realizar los asientos de Ajuste a Junio 30
* Realizar Hoja de Trabajo hasta Balance General
 CRÉDITO

biliarias y cierra sus libros cada seis meses: 30 de Junio y 31 de Diciembre. El anterior es la información del Balance de Prueba al 31 de Mayo.

n efectivo y el resto a crédito.

Julio y Agosto con cheque.

celan la mitad de contado y la otra a crédito.

res del 10% sobre los servicios prestados en el mes, ambos con cheque.

30 de Mayo por cuatro meses.

1 de Mayo por 10 meses y la cobertura es a partir del mes de Junio.
24% anual pagaderos con la inversión inicial al finalizar el plazo.

12% es el auxilio de transporte.

nce de Prueba al 31 de Mayo.
 COMPAÑÍA EL DESPISTADO LTDA
BALANCE DE PRUEBA
A MAYO 31
COD CUENTA DÉBITO
1105 CAJA $ 960,000
1110 BANCOS $ 7,500,000
1215 INVERSIONES EN BONOS $ 4,200,000
1305 CLIENTES $ 5,700,000
1455 INVENTARIO DE MATERIALES $ 1,700,000
1504 TERRENOS $ 20,000,000
1516 EDIFICIO $ 30,000,000
1705 SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO $ 2,300,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 2,950,000
1499 PROVISIÓN INVENTARIOS
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2404 IMPUESTOS POR PAGAR
2805 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO - SS
3115 APORTES SOCIALES
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
4155 INGRESO POR SERVICIOS
SUMAS IGUALES 75,310,000

-
 CRÉDITO

$ 1,600,000
$ 6,000,000
$ 9,500,000
$ 9,460,000
$ 2,750,000
$ 5,000,000
$ 30,000,000
$ 7,000,000
$ 4,000,000
75,310,000

$ -
2 DE JUNIO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
6205 MERCANCIAS
1105 CAJA
2205 NACIONALES
TOTAL

6 DE JUNIO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
5145 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES
1110 BANCO
2365 RETENCION EN LA FUENTE (4%)
TOTAL

9 DE JUNIO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

5135 SERVICIOS
1110 BANCO
TOTAL

12 DE JUNIO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1105 CAJA
1305 CLIENTES
1355 RETENCION EN LA FUENTE
2408 IVA
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
TOTAL

15 DE JUNIO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

5105 GASTOS DE PERSONAL
5205 COMISIONES
1110 BANCOS
TOTAL
23 DE JUNIO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1105 CAJA
1305 CLIENTES
TOTAL

23 DE JUNIO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

2205 NACIONALES
1105 CAJA
TOTAL
 DEBE HABER
$ 152,000
$ 800,000
$ 476,000
$ 476,000
$ 952,000 $ 952,000

DEBE HABER
$ 400,000
$ 114,000
$ 200,000
$ 690,000
$ 24,000
$ 714,000 $ 714,000

DEBE HABER
$ 460,000
$ 460,000
$ 460,000 $ 460,000

DEBE HABER
$ 2,415,000
$ 2,415,000
$ 168,000
$ 798,000
$ 4,200,000
$ 4,998,000 $ 4,998,000

DEBE HABER
$ 2,300,000
$ 420,000
$ 2,720,000
$ 2,720,000 $ 2,720,000
 DEBE HABER
$ 4,900,000
$ 4,900,000
$ 4,900,000 $ 4,900,000

DEBE HABER
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000
 COMPAÑÍA EL DESPISTADO LTDA
BALANCE DE PRUEBA
A JUNIO 31
1105 CAJA $ 8,275,000
1110 BANCOS $ 7,500,000
1215 INVERSIONES EN BONOS $ 4,200,000
1305 CLIENTES $ 8,115,000
1455 INVENTARIO DE MATERIALES $ 1,700,000
1504 TERRENOS $ 20,000,000
1516 EDIFICIO $ 30,000,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTI. $ 2,700,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 5,250,000
5135 SERVICIOS $ 460,000
5145 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES $ 200,000
5205 COMISIONES $ 420,000
6205 MERCANCIAS $ 800,000
1499 PROVISIÓN INVENTARIOS
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 4,000,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 168,000
2404 IMPUESTOS POR PAGAR
2408 IVA $ 266,000
2805 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO - SS
3115 APORTES SOCIALES
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
4155 INGRESO POR SERVICIOS
SUMAS IGUALES 94,054,000
DA

$ 4,476,000
$ 3,870,000

$ 4,900,000

$ 1,600,000
$ 6,000,000
$ 9,500,000
$ 9,936,000
$ 24,000
$ 2,750,000
$ 798,000
$ 5,000,000
$ 30,000,000
$ 7,000,000
$ 8,200,000
80,808,000
 COMPAÑÍA EL DESPISTADO LTDA
BALANCE DE PRUEBA
A JUNIO 31
1105 CAJA $ 3,799,000
1110 BANCOS $ 3,630,000
1215 INVERSIONES EN BONOS $ 4,200,000
1305 CLIENTES $ 3,215,000
1455 INVENTARIO DE MATERIALES $ 1,700,000
1504 TERRENOS $ 20,000,000
1516 EDIFICIO $ 30,000,000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTI. $ 2,700,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 144,000
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 5,250,000
5135 SERVICIOS $ 460,000
5145 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES $ 200,000
5205 COMISIONES $ 420,000
6205 MERCANCIAS $ 800,000
1499 PROVISIÓN INVENTARIOS
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2205 PROVEEDORES NACIONALES
2404 IMPUESTOS POR PAGAR
2408 IVA
2805 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO - SS
3115 APORTES SOCIALES
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
4155 INGRESO POR SERVICIOS
SUMAS IGUALES 76,518,000
$ 1,600,000
$ 6,000,000
$ 9,500,000
$ 5,936,000
$ 2,750,000
$ 532,000
$ 5,000,000
$ 30,000,000
$ 7,000,000
$ 8,200,000
76,518,000
 1. El edificio se deprecia a 20 años utilizando el método de línea recta.
1
CODIGO CUENTA
5160 DEPRECIACIONES
516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159205 DEPRECIACION ACUMULADDA CONSTRUCC
SUMAS IGUALES

2. Del ingreso por anticipado se amortiza el 40% en el mes de Junio.

2
CODIGO CUENTA
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
280505 DE CLIENTES
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
415505 ARRENDAMIENTOS DE BIENES INMUEBLES
SUMAS IGUALES

3. El inventario de materiales mostró existencias por $1.200.000.

3
CODIGO CUENTA
6135 COMERCIO AL <Y>
613595 VENTA DE OTROS PRODUCTOR
1455 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS
145501 MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS
SUMAS IGUALES

4. El interés de la obligación financiera es del 36% anual. La obligación fue

de Mayo por cuatro meses.
4
CODIGO CUENTA
5305 FINANCIEROS
530520 INTERESES
 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233505 GASTOS FINANCIEROS
SUMAS IGUALES

5. El valor del seguro pagado por anticipado es una póliza contra robo, tom
Mayo por 10 meses y la cobertura es a partir del mes de Junio.
5
CODIGO CUENTA
5230 SEGUROS
523035 SUSTRACCION Y HURTO
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170520 SEGUROS Y FIANZAS
SUMAS IGUALES

6. La inversión en bonos fue realizada el 30 de Mayo por seis meses con un

24% anual pagaderos con la inversión inicial al finalizar el plazo.
6
CODIGO CUENTA
1215 INVERSION EN BONOS
121515 BONOS ORDINARIOS
4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES
SUMAS IGUALES

7. La empresa no cancela el arrendamiento del mes por $3.500.000 Más IV

7
CODIGO CUENTA
2408 IVA
240801 IVA
5120 ARRENDAMIENTOS
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233540 ARRENDAMIENTOS
SUMAS IGUALES

VALOR NOMINA
SALARIO
$ 2,596,000

CAJA DE COMPEN. FAMI.

ICBF
SENA
TOTAL

VALOR NOMINA
SALARIO
$ 2,596,000

CESANTIAS
INTERES/CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES

VALOR NOMINA
SALARIO
$ 2,596,000

SALUD
PENSION
ARL

8
CODIGO
5105
510572
510575
510578
2370
 237010
SUMAS IGUALES

8
CODIGO
5105
510568
510569
510570
2370
237005
237006
2380
238030
SUMAS IGUALES

8
CODIGO
5105
510530
510533
510536
510539
2610
261005
261010
261015
261020
SUMAS IGUALES
os utilizando el método de línea recta.
$ 750,000
PARCIAL DEBE
$ 750,000 DEPRECIACION =30.000.0
$ 750,000 X6MESES= 750.000
$ 750,000
$ 750,000
$ 750,000 $ 750,000

amortiza el 40% en el mes de Junio.

$ 2,000,000
PARCIAL DEBE
$ 2,000,000
$ 2,000,000
$ 2,000,000
$ 2,000,000

ostró existencias por $1.200.000.

$ 500,000
PARCIAL DEBE
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000 $ 500,000

anciera es del 36% anual. La obligación fue contraída el 30

$ 285,000
PARCIAL DEBE
$ 285,000
$ 285,000
 $ 285,000
$ 285,000
$ 285,000 $ 285,000

r anticipado es una póliza contra robo, tomada en el 31 de

ra es a partir del mes de Junio.
$ 230,000
PARCIAL DEBE
$ 230,000
$ 230,000
$ 230,000
$ 230,000
$ 230,000 $ 230,000

lizada el 30 de Mayo por seis meses con un interés del

ersión inicial al finalizar el plazo.
$ 84,000
PARCIAL DEBE
$ 84,000
$ 84,000
$ 84,000
$ 84,000
$ 84,000 $ 84,000

endamiento del mes por $3.500.000 Más IVA.

$ 4,165,000
PARCIAL DEBE
$ 4,165,000
$ 4,165,000

$ 4,165,000
 $ 4,165,000
$ 4,165,000 $ 4,165,000

R NOMINA
AUXILIO DE TRANSPORTE DEVENGADO
$ 354,000 $ 2,950,000

4% $ 103,840
3% $ 77,880
2% $ 51,920
9% $ 233,640

R NOMINA
AUXILIO DE TRANSPORTE DEVENGADO
$ 354,000 $ 2,950,000

8.33% $ 245,735
1% $ 2,457
8.33% $ 245,735
4.17% $ 108,253

R NOMINA
AUXILIO DE TRANSPORTE DEVENGADO
$ 354,000 $ 2,950,000

9% $ 220,660
12% $ 311,520
0.522% $ 13,551

8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los

cuales el 12% es el auxilio de transporte.
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
GTOS DE PERSONAL $ 233,640
Aportes caja de compensaci$ 103,840
Aportes ICBF $ 77,880
Aportes SENA $ 51,920
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 233,640
 Aportes ICBF, SENA y Caja $ 233,640
SUMAS IGUALES $ 233,640 $ 233,640

8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los

cuales el 12% es el auxilio de transporte.
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
GTOS DE PERSONAL $ 545,731
Aportes ARL $ 13,551
Aportes EPS $ 220,660
Aportes fondos de Pensión $ 311,520
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 234,211
Aportes EPS $ 220,660
Aportes ARL $ 13,551
ACREEDORES VARIOS $ 311,520
Aportes fondos de Pensión $ 311,520
SUMAS IGUALES $ 545,731 $ 545,731

8. Los Gastos de Personal corresponden al valor de la nómina del mes de los

cuales el 12% es el auxilio de transporte. $ 602,181
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
GASTO DE PERSONAL $ 602,181
CESANTIAS $ 245,735
INT. CESANTIAS $ 2,457
PRIMA $ 245,735
VACACIONES $ 108,253
PARA. OBLI. LABORALES $ 602,181
CESANTIAS $ 245,735
INT. CESANTIAS $ 2,457
VACACIONES $ 108,253
PRIMA $ 245,735
SUMAS IGUALES $ 602,181 $ 602,181
PRECIACION =30.000.000/20= 1.500.000/12=125.000
MESES= 750.000