AUDITORIA FINANCIERA

ACTIVIDAD No. 08:

INFORME FINAL

PRESENTADO A:

JENNY PATRICIA MONTAÑO

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

VIII SEMESTRE

BUENAVENTURA, VALLE

2020

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 AUDITORIA FINANCIERA

ACTIVIDAD No. 08:

INFORME FINAL

PRESENTADO POR:

HOWARD ANTONIO HURTADO ORDOÑEZ ID: 608771

JELIN MICHEL ORTIZ GONZALEZ ID: 618165

NANCY DAJANNA QUINTERO VALENCIA ID: 599456

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

VIII SEMESTRE

BUENAVENTURA, VALLE

2020

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 INFORMES DE AUDITORIA

GRUPO HMD LTDA.

INFORME de auditoría

Compañía auditada

Centro de estética integral y spa Bella Mayesti

DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del centro de estética integral y spa Bella Mayesti, que
comprenden el balance general y el estado de resultados, el estado de cambio en el capital y el estado de
flujos de efectivo para el cierre del ejercicio en esa fecha, y un resumen de las políticas contables
significativas y otras aclaratorias.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN POR LOS ESTADOS

FINANCIEROS

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros

de acuerdo con las normas internacionales de información financiera. Esta responsabilidad incluye
diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonables
de los estados financieros que estén libres de representación erróneas de importación relativa, ya sean
debidas a fraude o error; seleccionando, aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo
estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestra
auditoria, está la condujimos de acuerdo con Normas nacionales de Auditoria. Dichas normas requieren
que cumplamos con requisitos éticos, así como que planeemos y desempeños la auditoria para obtener
seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de
importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error.

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BASE PARA LA OPINIÓN NEGATIVA

El registro de las cuentas de las operaciones realizadas en la estética no está contabilizado bajo las normas
NIIF, a partir del 2016 debe estar bajo esta norma.

Los registros realizados en el periodo 2016 donde se ejecutó la apertura de la empresa se evidencio que en
el comprobante de pago número 001 se realizó un mal registro en la cuenta, se usó la cuenta 1530 cuando
debió ser 1535.

Esto nos da a entender que no se está llevando a cabo el principio de revelación, donde Los estados
financieros deben revelar toda la información importante y relevante acerca de la posición financiera y los
resultados de operación de una empresa.

En la factura 001 se identificó una retención en la fuente por $ 98.300, pero en el registro de cuantas se
registró por $78.700 evidenciando así una diferencia de

$19.600, no nos explicamos donde y como se pudo hacer esta operación, si estos malos movimientos
alteran la contabilidad de una compañía.

En la factura 372 a nombre de Fajas esplendor se identificó una retención en la fuente por $ 50.000 pero
a la hora de hacer el registro se hace por un valor de

$80.000 evidenciando una diferencia de $30.000, este registro se hizo por un mayor valor según la
factura.

En la factura 001 se encontró in ICA de $40.000 el cual no está registrado correctamente en las cuentas,
no se evidencia un valor igual en los registros.

Revisando el movimiento de la cuenta Rete Ica se evidencia una diferencia de

$6.000, los registros no coinciden con los de las facturas.

Factura numero 300 compra de papelería no se discrimina IVA, la factura está bien realizada, pero en el
comprobante de egreso realizado por la empresa no se discrimina este impuesto de tal forma se hace mal
el registro en las cuentas, generando a si un faltante en la cuenta correspondiente.

Factura 800, comprobante 009 está mal registrado ya que en el valor total se tomó en cuenta como
elemento de aseo y transportes y se tenía que llevar dos cuentas ya que son dos conceptos diferentes, aseo
y servicios públicos, el error solo se evidenció en los soportes, los movimientos en las cuentas están bien
realizados.

En el comprobante de egreso no se tuvo en cuenta el IVA correspondiente a este producto, se evidencia

una diferencia de $ 10.700.

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En este mismo año se autorizó la apertura de dos cuentas de ahorros con unos porcentajes 45% y 50%,
pero no se hizo según la orden, la apertura según los movimientos los realizó con un 55% y 70%.

En la apertura de caja menor se evidencio un monto errado según la orden del ejercicio, en los soportes
comprobante de egreso 020 está por $243.000 y era por

$ 280.000, en el movimiento de las cuentas está bien.

En la factura numero 007 compra de mercancía se evidencia una diferencia de

$10.800.

OPINIÓN NEGATIVA

En nuestra opinión, debido a la importancia del asunto que se menciona en el párrafo base para la opinión
negativa, los estados financieros consolidados no presentan razonablemente, la posición financiera del
centro de estética integral y spa Bella Mayesti y sus subsidiarias al 31 de Diciembre del 2016, y de su
empeño financiero y los flujos de efectivo para el cierre del ejercicio en esa fecha, de acuerdo con las
normas internacionales de información financiera.

Dra. Nancy Dajanna Quintero Valencia

Buenaventura – Valle del cauca

AUDITORES GRUPO HMD LTDA

Septiembre del 2020

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 AUDITORES GRUPO HMD LTDA

NIT: 1.111. 618. 771-1

Buenaventura 24 Septiembre de 2020

Señores

JZA OPERACIONES

Buenaventura

En esta fecha nuestra organización se encuentra adelantando un proceso de Auditoría financiera a 31 de

diciembre de 2019 las cual se está realizando por la firma de Auditores Grupo HMD LTDA, NIT: 1.111.
618. 771-1.

Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente, se sirvan enviar con la mayor brevedad
posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos relativos al saldo de
su apreciable cuenta, cortado a diciembre 31 de 2019, utilizando el sobre firmado que también se anexa.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.

Nota: tenga presente el tipo de cuenta que desea verificar.

Atentamente,

JELIN ORTIZ

Gerente general

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Cuidad y fecha

Señores Auditores

GRUPO HMD LTDA

Buenaventura

Informamos a Uds. que el saldo a nuestro cargo por valor de veintiséis millones ($26.000.000) que
aparece en los libros contables. Al 31 de diciembre de 2019 es:

Correcto X

Incorrecto

(En este caso, por favor indicar las causas a continuación)

Atentamente,

Compañía

JZA OPERACIONES

Gerente general