UNIVERSIDAD NACIONAL

TORIBIO RODRÍGUEZ DE MENDOZA DE AMAZONAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA OBTENER

EL GRADO ACADÉMICO DE BACHILLER EN
CONTABILIDAD

ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS EN EL

PLAN ESTRATÉGICO DE LAS MYPES DURANTE EL IMPACTO ECONÓMICO
DEL COVID 19

Estudiante:

Jhordan Villegas Flores

Profesor:
Mg. Dennis Baique Timaná

CHACHAPOYAS – PERÚ
2020
 DEDICATORIA

Son muchas las personas de las que he recibido apoyo incondicional durante

todo el tiempo de estado de emergencia-covid 19, para realizar mi trabajo de

investigación, donde ellos son la fuente de inspiración y mi motivación en mi carrera

profesional.

Este trabajo de investigación está dedicada a mi familia, a mi madre y a mi padre

por ser las personas idóneas en mi vida y ser mi orgullo más inmenso, porque ellos son

quienes me inculcaron valores y principios para ser una persona de bien y

permanecieron a mi lado en los buenos y malos momentos. Es por ellos que soy lo que

soy ahora.

A mi enamorada Josseli Clarita, por ser la persona más hermosa y bondadosa en

este mundo, ella es la persona que ha estado conmigo inclusos en los momentos más

difíciles en estos últimos años que ha sido muy turbulentos y quien me da felicidad y

apoyo incondicional en mi vida.

A mis hermanos, por estar siempre a mi lado, confiar en mí, que a pesar de las

peleas siempre están conmigo y por ser la felicidad de mis padres, por eso con mucho

amor y cariño les dedico este trabajo de investigación.

i
 AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios, por haberme permitido continuar con vida para seguir con mi

formación académica, por darme la sabiduría para afrontar los diferentes obstáculos que

se me presentaron a lo largo de toda mi vida y por bendecir a mi familia y el camino que

he decidido recorrer durante todo este largo tiempo.

Agradezco a la Universidad Nacional Toribio Rodríguez de Mendoza, por ser mi

casa de formación; ya que en ella encontré, muchas personas maravillosas que me

siguen impartiendo sus conocimientos para el logro de mi carrera profesional y ser una

persona de utilidad para la sociedad.

Agradezco al Mg. Dennis Brayan Baique Timaná, por ser mi asesor que me

orientó a llevar a cabo mi Trabajo; quien fue la persona que tuvo muchas ganas de

transmitirme sus conocimientos y así poder llegar a la culminación de mi Trabajo de

Investigación.

ii
AUTORIDADES UNIVERSITARIAS DE LA UNIVERSIDAD TORIBIO
RODRIGUEZ DE MENDOZA

DR. POLICARPIO CHAUCA VALQUI

RECTOR

DR. MIGUEL ÁNGEL BARRENA GURBILLÓN

VICERRECTOR ACADÉMICO

DRA. FLOR TERESA GARCÍA HUAMÁN

VICERRECTORA DE INVESTIGACIÓN

MsC. RICARDO RAFAEL ALVA CRUZ

DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Y ADMINISTRATIVAS

iii
 VISTO BUENO DEL ASESOR

Yo, Mg. CPC Dennis Brayan Baique Timaná, identificado con DNI Nro
40120787, docente de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de esta
casa superior de estudios.

Doy VISTO BUENO, al trabajo de investigación titulado: “ANALISIS Y

EVALUACIÓN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS EN EL PLAN
ESTRATÉGICO DE LAS MYPES DURANTE EL IMPACTO ECONÓMICO
DEL COVID 19”, elaborado por el estudiante Jhordan Villegas Flores, con la
finalidad de obtener el grado de bachiller en Contabilidad.

Por lo tanto:

Firmo la presente para mayor constancia.

Chachapoyas, 10 de diciembre del 2020

_______________________________
Mg. CPC Dennis Brayan Baique Timaná
DNI: 40120787
Asesor

iv
VISTO BUENO DEL JURADO

________________________
Grado, Nombre
Presidente

________________________
Grado, Nombre
Secretario

________________________
Grado, Nombre
Vocal

v
 DECLARACION JURADA DE NO PLAGIO DE TRABAJO DE
INVESTIGACIÓN

Yo, Jhordan Villegas Flores, identificada con DNI 71092085 estudiante de la escuela
profesional de Contabilidad de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la
Universidad Nacional Toribio Rodríguez de Mendoza de Amazonas.

Declaro bajo juramento que:

1. Soy autor del trabajo de investigación titulado:

ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS EN EL PLAN

ESTRATÉGICO DE LAS MYPES DURANTE EL IMPACTO ECONÓMICO DEL
COVID 19

2. El trabajo de investigación no ha sido plagiado ni total ni parcialmente, para la cual se han

respetado las normas internacionales de citas y referencias para las fuentes consultadas.

3. El trabajo de investigación presentado no atenta contra derechos de terceros.

4. El trabajo de investigación presentado no ha sido publicado ni presentado anteriormente

para obtener algún grado académico previo o título profesional.

5. Los datos presentados en los resultados son reales, no han sido falsificados, duplicados, ni
copiados.

Por lo expuesto, mediante la presente asumo toda la responsabilidad que pudiera derivarse por
la autoría, originalidad y veracidad del contenido de trabajo de investigación, así como por los
derechos sobre la obra y/o invención presentada. Así mismo, por la presente me comprometo a
asumir además todas las cargas pecuniarias que pudieran derivarse para la UNTRM en favor de
terceros por motivo de acciones, reclamaciones o conflicto derivados del incumplimiento de lo
declarado o las que encontraren causa en el contenido de trabajo de investigación.

De identificarse fraude, piratería, plagio, falsificación o que el trabajo de investigación haya

sido publicado anteriormente; asumo las consecuencias y sanciones civiles y penales que a mi
acción se deriven.

Chachapoyas,

…………………………….……………

vi
 ÍNDICE

DEDICATORIA ................................................................................................................. i

AGRADECIMIENTO ....................................................................................................... ii

AUTORIDADES UNIVERSITARIAS DE LA UNIVERSIDAD TORIBIO

RODRIGUEZ DE MENDOZA ........................................................................................ iii

VISTO BUENO DEL ASESOR ...................................................................................... iv

VISTO BUENO DEL JURADO ....................................................................................... v

DECLARACION JURADA DE NO PLAGIO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN vi

ÍNDICE ............................................................................................................................ vii

RESUMEN ..................................................................................................................... viii

ABSTRACT ..................................................................................................................... ix

I. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1

II. CUERPO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN ................................................. 5

2.1. ANTECEDENTES DE INVESTIGACIÓN. ........................................... 5

2.1.1. Antecedentes Internacionales. ........................................................... 5

2.1.2. Antecedentes Nacionales. ................................................................. 8

2.1.3. Antecedentes Regionales y Locales ................................................ 11

2.2. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS ............................................................. 11

2.2.1. Indicadores Financieros (Ratios o Razones Financieras) ............... 11

2.2.2. Plan Estratégico............................................................................... 12

2.2.3. Micro y Pequeña Empresa (MyPe): ................................................ 12

2.3. BASE TEÓRICA. .................................................................................. 13

III. CONCLUSIONES ................................................................................................ 16

IV. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA ...................................................................... 18

vii
 RESUMEN

La presente investigación nace de la coyuntura que viene

sucediendo en el Perú a consecuencia de la crisis económica generada por la pandemia

COVID -19, el propósito de este plan de investigación es de dar conocer la importancia

de hacer un adecuado diagnóstico y evaluación del Plan Estratégico (Plan Financieros)

que tienen o deberían tener las Micros y Pequeñas Empresas (MyPes); para ello, se

valuará y medirá, mediante un análisis descriptivo, sobre la eficiencia de los indicadores

financieros (ratios o razones financieras) con la finalidad que el titular o administrativos

de las MyPes tengan al alcance información económico financiera real y proyectada,

que les ayude a la eficiente toma de decisiones financieras en estos momentos de

emergencia nacional sanitaria y crisis económica por el COVID – 19, y también ayude

en decisiones futuras una vez superado esta crisis.

PALABRAS CLAVES: Indicadores Financieros, Micro y Pequeñas Empresa,

Planeamiento Estratégico.

viii
 ABSTRACT

This research is born from the situation that has been

taking place in Peru as a result of the economic crisis generated by the COVID

pandemic -19, the purpose of this research plan is to make known the importance of

making an adequate diagnosis and evaluation of the Strategic Plan (Financial Plan) that

Micros and Small Enterprises (MyPes) have or should have; to this end, the efficiency

of financial indicators (ratios or financial reasons) will be assessed and measured

through a descriptive analysis in order for the MyPes holder or administrators to have

real and projected financial economic information available to them, to assist them in

the efficient financial decision-making at this time of national health emergency and

economic crisis by COVID – 19 , and also assist in future decisions once this crisis is

overcome.

KEY WORDS: Financial Indicators, Micro and Small Business, Strategic

Planning.

ix
 I. INTRODUCCIÓN

Las micro y pequeñas empresas (en adelante MyPes), son intermediarios fundamentales

para el desarrollo económico de nuestro país, por su aporte en la generación de empleo y

sub empleo, por su ayuda en el incremento de nuevas e innovadoras empresas y por su

contribución significativa al Producto Bruto Interno (en adelante PBI) del país; pues su

entorno productivo está mayormente enfocado al mercado interno, es por ello que, parte

importante del sector empresarial y económico de nuestro país, región y localidad

dependen del desarrollo de la esta actividad económica - empresarial.

Según la Sociedad de Comercio Exterior del Peru (COMEXPERU, 2019) afirma que:

En el Perú, la actividad empresarial se caracteriza por las operaciones de

unidades económicas heterogéneas en cuanto a sus ventas, métodos de

producción, empleo y nivel tecnológico, siendo los negocios o

emprendimientos más pequeños los que predominan en la economía

peruana. De acuerdo con cifras de la Encuesta Nacional de Hogares

(ENAHO), elaborada por el Instituto Nacional de Estadística e

Informática (INEI), de los años 2007 al 2019, las MyPes representan el

92.7% de las empresas peruanas y emplean a un 47% de la Población

Económicamente Activa (PEA).

No obstante, las MyPes por diversos factores internos como externos se encuentran

rezagadas en aspectos relevantes en cuanto a su capacidad competitiva frente a los

cambios económicos y sociales del país, es por ello, que la tarea fundamental de la parte

administrativa (gerencial, ejecutiva o la que haga sus veces) de este tipo de empresas,

para reducir las deficiencias competitivas, debe de impulsar el desempeño de la empresa

mediante la elaboración, ejecución, control y seguimiento de un Plan Estratégico que les

ayude a lograr sus objetivos planteados. Por lo tanto, el propósito del Planeamiento

1
Estratégico, es que todas las áreas o departamentos de la empresa se compaginen bajo

un mismo objeto o meta en común, trabajando en constante coordinación, control y

estrategias alienadas.

El Titular, ejecutivos o encargados de tomar las decisiones en las MyPes, en el Plan

Estratégico (tanto como en el plan financiero), además de establecer definiciones

instituciones como por ejemplo: la misión, visión, valores y principios institucionales,

etc; deben de establecer lineamientos a seguir por la organización y/o por los

trabajadores, en relación a proyectos presentes como futuros (presupuestos), así como,

pautas para ejecutarlos y el cómo hacer realidad esos proyectos y metas.

Por otra parte, para conocer las fortalezas y deficiencias financieras que tiene una

empresa, se tienen varias herramientas que ayudan a conocer dicha información, una de

estas herramientas son los indicadores financieros; pues, existen indicadores financieros

(ratios o razones financieras) que la parte ejecutiva utiliza para analizar y determinar la

manera en las que se verá afectado la economía y las finanzas de una empresa en hechos

particulares, estos indicadores pueden mostrar las fuerzas o debilidades de algunas

operaciones, áreas o departamentos de la empresa, y deben ser comunicados en un

periodo determinado de acuerdo a la relevancia que le da la empresa a dicha

información.

Si estos indicadores financieros arrojan datos positivos (superávit), atraerá inversores

(financiamiento externo), porque una empresa solvente o fuerte tiene a tener más

oportunidades de financiamiento e inversión.

Es por eso que es relevante mencionar que para el buen funcionamiento de las MyPes,

es muy importante realizar evaluaciones financieras periódicas a estas, porque de ésta

manera se tendrá conocimiento de cómo se encuentra actualmente la empresa, es decir,

se evaluará la situación económica y financiera del negocio; y hoy por hoy, es muy

2
importante que las MyPes se evalúen utilizando las razones o los ratios financieros, con

la finalidad de verificar si se ha llevado un buen control de las finanzas y la gestión de

esta, porque a través de los ratios financieros se analizará cuánto de liquidez,

endeudamiento y rendimiento financiero tiene o le queda a la MyPe durante el estado de

emergencia ocasionado por la enfermedad COVID-19.

Según Carlos, Sabina & Jennifer (2016) mencionan que: “Las ratios financieras son

muy importantes para la evaluación de fortalezas y debilidades de una empresa; ayudan

a los gerentes a orientarlos hacia las estrategias a largo plazo más beneficiosas”. (p.31),

por otro lado, Arenales (2012) manifiesta que:

La MyPes no llevan a cabo el análisis e interpretación de la información

financiera y económica contenida en los estados financieros; por lo tanto,

no disponen de información de liquidez, gestión, solvencia y

rentabilidad; tampoco de la evolución de las inversiones y deudas;

ingresos y gastos de un ejercicio a otro. Todo esto se configura como

deficiencias en la gestión financiera que incide negativamente en el

desarrollo de las MyPes”. (p.13).

Por lo tanto, los indicadores financieros (ratios o razones financieras) es una

“herramienta de diagnóstico y que ésta medición es un medio para conocer cómo está la

empresa y disponer de información para tomar decisiones”. (p.3).

Como muy bien tenemos conocimiento del ámbito presente, la economía de nuestro

país, se ha visto impactada por los efectos de la enfermedad COVID-19, como

consecuencia de ello, varios sectores empresariales (dentro de ellos las MyPes) han sido

impactadas negativamente por las restricciones que ha normado el gobierno peruano

para salvaguardar la salud de sus ciudadanos; muchas de las MyPes han visto cerrados

sus negocios por dichas restricciones, a su vez también, han visto disminuir su demanda

3
comercial, por lo que les ha generado incumplimiento frente a sus pasivos financieros,

por ejemplo: instituciones financieras, pagos crediticios, crédito frente a proveedores.

Frente a esto, Cárdenas (2020) señala que:

Para conocer cuál es el impacto de la coyuntura actual es esencial realizar

un análisis, es decir hacer un balance del descenso de ventas, observar las

acciones de la competencia y conocer el cambio del comportamiento de

los clientes permitirán replantear la razón de ser del negocio. (p.2).

Por lo tanto, debido a la coyuntura actual, es mucho más necesario que las MyPes

evalúen y analicen sus Estados Financieros (EE.FF), con el propósito de conocer su

viabilidad financiera y así saber si es conveniente solicitar financiamiento o

reprogramaciones de sus créditos; de esta forma las mismas empresas toman sus

controles y medidas correspondientes de acuerdo a los resultados que los ratios arrojan.

De todo lo anterior, el propósito de este trabajo de investigación es la de diagnosticar y

evaluar, mediante un análisis descriptivo, la eficiencia de los indicadores financieros

(ratios o razones financieras) utilizados en el Plan Estratégico (Plan Financiero) de las

MyPes, durante el impacto económico que vive el país a raíz de la pandemia COVID

19.

4
II. CUERPO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

2.1. ANTECEDENTES DE INVESTIGACIÓN.

2.1.1. Antecedentes Internacionales.

Salgado (2018) en su investigacion de su tesis doctoral “Evaluacion de la

Eficiencia como Herramienta de Gestion Empresarial Aplicación a Empresas

Construtoras Ecuatorianas”, utilizó el diseño descriptivo cuantitativo, cuyo

objetivo especifico fue el de “Contrastar los indicadores de eficiencia de las

empresas constructoras con su analisis financiero, de forma que le permita

establecer los factores internos de gestion empresarial que posibilitan un

desempeño eficiente”. (p.4), concluyó que:

El estudio economico financiero basado en la determinacion de ratios

permite analizar y supervisar el desempeño de una firma. Dichas razones

posibilitan la comparacion de informacion entre firmas dentro de un

mismo periodo, y tambien la evaluacion de desempeño temporal de la

firma a traves del tiempo evaluando indices historicos, lo que se conoce

como el analisis de series temporales. Las razones o indices mas

comunes son aquellas que engloban la informacion mediante criterios de

liquidez, actividades, endeudamiento, rentabilidad y mercado;

mayormente dando predicciones de quiebra o fracasos empresariales,

para lo cual se establecen nuevos plantamiento donde las razones

financieras permiten crear mecanismos para la gestion y consecucion de

objetivos. (p.62).

Garcés (2019) en su tesis “Indicadores Financieros para la Toma de Decisiones

en la Empresa Disgarta”, cuyo objetivo principal fue demostrar que: “los

5
indicadores financieros juegan un papel muy importante en la revelacion de

informacion oportuna, pues muestran la imagen de la empresa en relacion con

las cuentas de los estados financieros en una fecha determinada”. (p.iv),

investigacion de dieño descritivo explicativo, con un enfoque mixto (cualitativo

y cuantitativo); esta tesis concluye que:

El analisis financiero es my importante para las empresas

independientemente del tamaño y caracteristicas que sea. Pues ayudan a

tener una idea clara sobre el pasado, presente y futuro de la entidad por

lo que su aplicación es incondicional. El desconocimiento de dicho

analisis lleva a perder oportunidades de crecimiento rapido, y evita

problemas futuros y competiticos en el mercado. (p.88).

Por lo tanto, para un apropiado diagnostico económico – financiero de una

empresa, se requiere del uso de herramientas adecuadas que permitan un análisis

financiero integral. Una de estas herramientas a utilizar en el ámbito financiero,

son los ratios o razones financieras, pues ayudan con el análisis de los valores

absolutos resultantes (saldo de cuentas o partidas) de un periodo determinado.

Entonces, el análisis mediante el uso de los indicadores financiero, proporciona

parámetros y estándares económicos financieros, para una eficiente gestión

empresarial, pues permite conocer información importante relacionada a la

gestión de los recursos económicos y de las finanzas de una empresa en un

periodo determinado, así como, conocer índices económicos-financieros de los

presupuestos a corto y largo plazo, es por ello, que ayuda en los reajustes del

Plan Estratégico Institucional del negocio, con la finalidad de alcanzar una

posición competitiva frente al sector.

6
De lo mencionado en párrafos anteriores, se puede resaltar que para llevar un

sistema de gestión financiero eficiente y adecuado, es importante analizar el

comportamiento histórico de la empresa a través de los indicadores o ratios

financieros, porque a través de la implementación de este sistema financiero se

facilitará el acceso de esta información a gerencia y principalmente ayudará a

tomar mejor las decisiones y a reformular el plan estratégico (plan financiero) de

corto, mediano y largo plazo que tiene la empresa.

Por otro lado, Enriquez (2016) en su tesis “Implementación de un Plan

Estratégico para una Pequeña Empresa de Distribución de Insumos Industriales

Importados Caso: Refricerm CÍA. LTDA”, tuvo como objetivo “entender como

inciden las políticas arancelarias en el desempeño administrativo de Refricem

Cía. Ltda., y la necesidad de implementar un plan estratégico, el cual brindara

información a los directivos de la empresa para analizar posibles riesgos y

oportunidades”. (p.4), dicha investigación fue de tipo exploratoria y concluyó en

que:

La preparación de un plan estratégico consiste en un análisis de sus

fuerzas internas, externas y la formulación de la estrategia general de la

empresa, (…). Manifiesta también que, la planificación estratégica en

este tipo de empresas (pequeñas empresas), no es considerada, por el

motivo de falta de conocimiento de los beneficios que pueden brindar a

mediano y largo plazo. (p.1).

Por consiguiente, en este mundo globalizado, referencias financieras

internacionales como las que se menciona en los párrafos anteriores, sirven de

mucho como parámetros para las MyPes, pues estos tipos de empresas, tienen

que estar dispuestas a asumir decisiones y ejecutar estrategias acordes a la

7
coyuntura económico-social de un país. Este hecho demanda tener trabajadores

sumamente capacitados, donde se fomenta y utiliza herramientas de gestión

como por el ejemplo, el planeamiento estratégico, que a su vez es medida y

evaluada mediante indicadores financieros (razones o ratios financieros), para

que de ésta manera se garantice la eficiencia y la buena gestión empresarial

reflejada en mayor rentabilidad.

2.1.2. Antecedentes Nacionales.

Moreno, Muñoz , Polo & Rodriguez (2019) en su investigacion por tesis

“Proyecto de Mejora en la Gestion Financiera de la Empresa Constructora

Pérez & Pérez S.A.C.”, dicha investigacion tuvo como objetivo:

Brindar alternativas de solucion en las empresas, con relacion a la

direccion, gestion financiera, comercial y de riesgos. Mediante el analisis

cuantitativo, analisis financiero, determinando el valor de la empresa; asi

como tambien, mediante el analisis cualitativo , en relacion a la gestion

de riesgo y analisis del impacto en la gestion financiera para identificar

debilidades y fortalezas.

Documento de investigacion cuantitativa y cualitativa de tipo descriptiva –

correlacional y de metodo deductivo, que ademas propone:

Mejorar en la toma de decisiones a traves de la implementacion de la

cultura de la gestion financiera y administracion de riesgos, incluyendo

temas de fraudes y corrupcion; propuesta que considera desde los

aspectos mas basicos, como velar por una adecuada salud financiera,

hasta la aplicación de metodologias para determinar el valor de la

empresa (indicadores finacierso). (p.1).

8
Por lo tanto, una adecuada gestion economica financiera con ayuda del analisis

financiero, repercute en las empresas de cualquier tipo, sector, tamaño o

caracteristicas. Pues ayudan a tener una idea clara sobre el pasado, presente y

futuro de las empresas, por lo que su aplicación es incondicional. Pues el

desconocimiento de dicho analisis lleva a perder oportunidades de crecimiento,

asi como evitar dificultades futuras e inconvenientes de competividad comercial.

Carlos, Sabina & Jennifer (2016) en su tesis “Influencia de los Ratios

Financieros en la Toma de Decisiones de la Empresa Architech Contructores

S.A.C., ubicada en San Borja, año 2015”, demuestan que el objetivo de los

“ratios es conseguir informacion distinta y complementaria de las cifras

absolutas que sean utiles para el analisis patrimonial, financiero y economico,

los ratios permiten descubrir situaciones anormales en una empresa y hacer

comparaciones entre empresas del mismo sector”. (p.32), tesis de tipo de

investigacion descriptiva explicativa; que asu vez manifiestan lo siguiente:

Los ratios financieros son herramientas que se expresan mediante

indices, coeficientes o razones, resultado de aplicar una division

matematica de las cuentas del estado de situacion financiera y estado de

resultados, En tal sentido, resulta muy utiles para el estudio y la toma de

decisiones en favor de las empresas. (p. 10).

Por lo tanto concluyen que la aplicación de los ratios: “influyen en gran medida

en la toma de decisiones operativas de la empresa, porque implica una

comparacion entre ventas y activos (…) y expresan la rapidez con que las

cuentas por cobrar o los inventarios se convierten en efectivo”; concluyen

tambien que: “el uso de los indices financieros, son de suma importancia para

poder tomar acertadas decisiones financieras, ya que tienen por objetivo apreciar

9
los resultados obtenidos a partir de ciertas decisiones y politicas administrativa

de los fondos de la empresa”. (p.62).

De lo anterior, los indicadores financieros es una herramienta importante como

índice de valor que ayuda a las MyPes en la constante mejora de sus política

financieras y empresariales, ayuda también, en la toma de decisiones financieras

en estos momentos difíciles que están las MyPes, por la crisis económica que

está pasando el Perú por el motivo de la pandemia COVID 19.

En cuanto al planeamiento estratégico, Meléndez (2018) en su tesis “La Gestión

Estratégica y su Relación con la Competitividad en las MyPes del Centro

Comercial e Industrial Gamarra”, cuyo objetivo de investigación, fue el de

determinar “la relación entre la gestión estratégica con la competitividad en las

MyPes del Centro Comercial e Industrial Gamarra, con el fin de generar un

modelo de competitividad que permita mejores ventas en dichas

microempresas”. (p 3). Investigación de tipo de estudio descriptiva – no

experimental, de diseño correlacional y de corte transversal, que concluyó en

que:

La gestión estratégica se relaciona significativamente con la

competitividad en las MyPes que comercializan telas en centro comercial

e industrial Gamarra; debido (…) a que los datos recolectados a través de

las encuestas muestran que el 54.4% está de acuerdo y totalmente de

acuerdo en que se debería usar estrategias para mejorar los procesos y

con eso poder ser más competitivo en el mercado. (p.60)

Es decir, dicha tesis se centró en la situación problemática que atraviesan “las

MyPes del Centro Comercial e Industrial Gamarra, con el fin de poder establecer

10
estrategias basadas en la competitividad con las cuales logren posicionarse frente

a las demás; y de esta manera tener un mejor desarrollo económico”. (p.3).

Entonces, en la actualidad la pandemia está ocasionando que las Mypes generen

nuevas estrategias y nuevas formas de salvaguardar las operaciones de la

empresa, y muchos de ellos han implementado nuevas políticas en su plan

estratégico (de ello en plan financiero) para sobrellevar la crisis económica-

social ocasionado por el COVID – 2019.

Por ende, analizando la coyuntura actual, se puede examinar y determinar que

debido a la problemática externa que está pasando las MyPes tienen que adecuar

y llevar a cabo un plan estratégico para la continuidad de sus actividades

financiero-económicas, y muchas de ellas están implementado o se están

reinventado a esta nueva normalidad económica social y financiera.

2.1.3. Antecedentes Regionales y Locales

En el ámbito de la región Amazonas, no se ha encontrado estudio o normas que

aborden el tema.

2.2. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS

2.2.1. Indicadores Financieros (Ratios o Razones Financieras)

Respecto a los indicadores financieros (ratios financieros o razones financieras),

Arenales (2012) los define como:

Matemáticamente, un ratio es una razón, es decir, es la relación entre dos

números. Son un conjunto de índices, resultado de relacionar dos cuentas

del Balance o del Estado de Ganancia y Pérdidas. Los ratios proveen

información que permiten tomar decisiones acertadas a quienes estén

interesados en la empresa, sean éstos sus dueños, banqueros, asesores,

capacitadores, el gobierno, etc.” (p.15).

11
Por otro lado, Ibarra (2006) indica: “Razón financiera se define como la relación

numérica entre dos cuentas o grupos de cuentas del Balance General o del

Estado de Resultados, dando como resultado un cociente o producto absoluto”.

(p.12).

2.2.2. Plan Estratégico.

De acuerdo al Blog de la Cámara Minera del Perú (CAMIPER, 2019), se define

como “Un plan de actuación constante que define los objetivos a conseguir

dentro de una empresa, ya sea en el corto, mediano o largo plazo”. (parr.2).

También lo define como “el diseño y la construcción del futuro para la

organización, ya que este plan diseña las acciones necesarias para lograr ese

futuro aspirado. En otras palabras, el Planeamiento Estratégico es una apuesta de

futuro” (parr.3).

2.2.3. Micro y Pequeña Empresa (MyPe):

De acuerdo al D.S. Nro 007-2008-TR, TUO de la Ley MyPe, 2008, la MyPe es

“La unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo

cualquier forma de organización o gestión empresarial, que tiene como objeto

desarrollar actividades de extracción, transformación, producción,

comercialización de bienes o prestación de servicios” (art. 4°). Además, la citada

norma estable el número de trabajadores y el monto de ventas anuales máximo

que deben cumplir para ser consideras como Mypes, las características son:

• Las microempresas, tienen un intervalo de trabajadores desde uno (1)

a diez (10) trabajadores, y su límite del monto de sus ventas netas

anuales son hasta 150 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).

12
 • Por otro lado, las pequeñas empresas, tienen un intervalo de

trabajadores desde uno (1) a cien (100) trabajadores, y su límite de

ventas netas anuales está por encima de las 150 UITs hasta las 1700

UITs.

2.3. BASE TEÓRICA.

En el Perú, las MyPes poseen un relevante peso económico, porque de acuerdo a la

Sociedad de Comercio Exterior del Perú (COMEXPERU, 2019) en nuestro país “La

actividad empresarial se caracteriza por las operaciones de unidades económicas

heterogéneas en cuanto a sus ventas, métodos de producción, empleo y nivel

tecnológico, siendo los negocios o emprendimientos más pequeños los que

predominan en la economía peruana” (parr.1). además, menciona que:

De acuerdo con cifras de la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO),

elaborada por el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI),

en el 2019, las micro y pequeñas empresas (MyPe) representan el 95% de

las empresas peruanas y emplean a un 47.7% de la población

económicamente activa (PEA). Lo que equivale a un crecimiento del 4%

en el empleo. Las MyPe registran ventas anuales en constante

crecimiento y equivalen a un 19.3% del PBI, con un monto en 6% mayor

al registrado en el 2018. Sin embargo, las MyPes operan bajo un contexto

permanente de informalidad y en condiciones de desventaja competitiva.

Según la ENAHO, la informalidad de estas empresas, medida por su

condición de registro frente a la SUNAT, alcanzo un 83.8% en el 2019.

(parr.2)

En este año 2020, se ha visto interrumpido el crecimiento que venían registrando las

MyPes, esto debido a la coyuntura sanitaria y a la crisis económica que viene

13
generando la enfermedad global del COVID – 2019, motivo por el cual, las MyPes

deben implementar nuevas reformas en sus políticas administrativas, así como

reajustar sus planes estratégicos de acuerdo a la realidad que viene sucediendo en

nuestro país.

Según el Blog de Diario Gestión (2020) se manifiesta que:

Una vez superada la crisis sanitaria COVID – 19, la atención de las

autoridades y de la ciudadanía peruana, se volcará de lleno a la

reactivación económica. Las nuevas rutinas, caracterizadas por el

distanciamiento social y las nuevas medidas sanitarias estrictas, llevaran

a los clientes y proveedores a cambiar sus hábitos de consumo. (parr.1).

Por lo tanto, las MyPes deberán implementar e innovar rápidamente modelos

operativos (Planes Estratégicos) que se adapten a esta nueva normalidad que se

viene suscitando en el Perú.

Dentro de estos innovadores planes estratégicos que deben implementar las MyPes,

encontramos el Plan Financiero, que es el plan de acción encargado de evaluar la

“viabilidad financiera” de una MyPe; por lo tanto, un adecuado análisis de este plan

financiero ayudaría de forma eficiente al micro y pequeño empresario en las

decisiones financieras que va o quiere realizar en estos momentos de pandemia.

Por ejemplo, un adecuado análisis del plan financiero utilizando los ratios o razones

financieras ayudaría al micro y pequeño empresario a comprender mejor los

aspectos relacionados con las finanzas de la empresa, así como también, adquirir

conocimientos y expectativas potenciales de inversiones que desea realizar.

El análisis del plan financiero mediante el uso de ratios o razones financieras, ayuda

también al micro y pequeño empresario, en la toma de decisiones en cuanto a

solicitar financiamientos por terceros (entidades financieras, proveedores), así como

14
conocer si es conveniente la reprogramación de sus deudas y/o obligaciones

financieras.

Los indicadores financieros de acuerdo al tipo de empresa y al tamaño, tomaran en

cuenta los siguientes criterios: “Las razones de liquidez conservan la denominación

del numerador cuando ambos términos de la razón son de igual denominación, las

razones de eficiencia siempre serán en veces, cuando los términos de la razón

(numerador y denominador) son iguales y conservan la denominación del numerador

cuando se trate de eficiencia en los períodos, las razones de eficacia siempre serán

en soles, las razones de productividad serán en veces cuando los términos de la

razón (numerador y denominador) son iguales y las razones de endeudamiento serán

en veces”. García (2013).

15
III. CONCLUSIONES

• Según la Sociedad de Comercio Exterior del Perú (COMEXPERU, 2019), se

concluye que: la actividad empresarial predominante en la economía peruana son

los negocios o emprendimientos más pequeños, y de acuerdo a cifras otorgadas

la ENAHO en coordinación con el INEI, actualmente “las MyPes representan el

92% de las empresas peruanas y emplean a un 47% de la población

económicamente activa (PEA)”. Es por ello, que este tipo de empresas deben

estar en constante cambio a los acontecimientos económicos y sociales de

acuerdo a su ámbito, con el propósito de que sobrevivan a este mercado

competitivo.

• Según la definición de Guzmán (2006), se concluye que: los indicadores

financieros (ratios o razones financieras) es una herramienta que hace posible

resumir y calcular mediante índices la información económica-financiera de una

MyPe, es decir, mediante el uso de los ratios financieros las MyPes pueden

evaluar y valorizar el desempeño de las diferentes áreas o departamentos que

tiene una empresa; y así, proporcionar información fundamental y relevante al

titular o la parte gerencial de la empresa, con el propósito que este o estos tomen

las decisiones adecuadas de acuerdo a la realidad empresarial.

• Según el Blog de la Cámara Minera del Perú (CAMIPER, 2019), se concluye

que: “el Planeamiento Estratégico es un plan de actuación constante, que define

los objetivos y metas a seguir en el corto, mediano y largo plazo por una

empresa” (en este caso las MyPes). Es decir, el Planeamiento Estratégico es un

diseño integral para la construcción del futuro de la empresa, ya que este plan

16
 diseña las acciones necesarias para lograr ese futuro aspirado por parte de la

empresa que lo aplica, cabe aclarar, que, dentro de la estructura del Plan

Estratégico, tenemos el Plan financiero, que es un documento que contiene los

objetivos económicos de una persona natural o jurídica, pero expresada en

valores monetarios.

• Según el Blog del Diario Gestión (2020), se concluye que: cuando se supere la

crisis sanitaria por el COVID – 19; el Estado, las empresas y la sociedad,

buscaran reactivar la economía, la cual se hará cumpliendo las nuevas políticas,

parámetros y medidas que disponga el Estado Peruano para conllevar esta nueva

normalidad; por lo tanto, las MyPes para salir a flote económicamente en estas

nuevas circunstancias, deberán implementar e innovar planes estratégicos y

dentro de ellos planes financieros acordes a esta realidad económica de nuestro

país; por ende, en una reactivación económica responsable para las MyPes, estos

planes deberían tener un análisis eficaz y eficiente utilizando los indicadores

financieros de acuerdo a la realidad de cada MyPe, con el propósito de un

impacto económico responsable.

17
 IV. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

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