• DEFINICIÓN • OBJETIVOS • PREMISAS • CATEGORÍAS • INFORME COSO • IMPORTANCIA CONTROL INTERNO DEFINICIÓN Comprende el conjunto de mecanismos o procedimientos aplicados por una empresa, con el objeto de proporcionar seguridad razonable en el logro de los objetivos institucionales. CONTROL INTERNO OBJETIVOS
– La protección de los activos de la empresa.
– La obtención de información financiera veraz,
confiable y oportuna.
– La promoción de la eficacia y eficiencia en las
operaciones.
– Que la ejecución de las operaciones se
adhieran a las políticas preescritas por la administración de la empresa. CONTROL INTERNO PREMISAS
– El Control Interno nunca deberá constituir
pesados mecanismos burocráticos añadidos a las organizaciones, que generen complejidad en su aplicación.
– El Control Interno es un proceso, es un
medio utilizado para la consecución de un fin y no un fin en si mismo.
– El Control Interno lo ejecutan las personas.
No se trata sólo de políticas preescritas, sino de personas que lo ejecutan en cada nivel de la empresa.
– El Control Interno sólo aporta un grado
razonable de seguridad, no la seguridad total. CONTROL INTERNO
CATEGORÍAS
- OPERACIONALES: Relacionadas con el Objeto social o Razón de ser de la Organización.
- FINANCIERAS: Relacionadas con la fiabilidad de la Información financiera y preparación de los estados financieros y derivados.
- CUMPLIMIENTO: Relacionadas con las acciones que se adopten en función del cumplimiento del marco legal regulatorio de la materia en estudio. CONTROL INTERNO INFORME COSO Constituye un proceso o enfoque Integrado y diseñado, con el fin de que su ejecución conjunta y coordinada por los recursos humanos de la empresa, les proporcione la seguridad razonable acerca del cumplimiento de los objetivos organizacionales. En referencia al logro de:
• La efectividad y eficiencia de sus operaciones.
• La confiabilidad y suficiencia de la información
financiera y operativa.
• El cumplimiento de las leyes, políticas y normas
que regulan su funcionamiento. CONTROL INTERNO COSO Este enfoque integrado sostiene que el Control Interno esta constituido por 5 componentes interrelacionados o interactuante en todo el proceso, los cuales son:
• El Ambiente de Control. Refiere el establecimiento de un entorno
que estimule la conciencia del personal en cuanto al cumplimiento de sus actividades y la consecución de los objetivos.
• La Evaluación de los Riesgos. Identifica y evalúa los Riesgos
asociados a los objetivos de la Dirección, tanto internos como externos.
• Las Actividades de Control. Prevé el establecimiento de políticas,
normas, procedimientos que garanticen el logro de los objetivos organizacionales.
• La Información y la Comunicación. Identificación, recopilación y
comunicación de la información operativa y financiera, pertinente, suficiente y oportuna para la toma de decisiones.
• El Monitoreo. Constituye un proceso institucional que comprueba de
manera sistemática el funcionamiento del sistema en el tiempo. CONTROL INTERNO IMPORTANCIA
Constituye un sistema de información gerencial,
conformado por un conjunto de acciones positivas y armónicas ejecutadas por los recursos humanos de la empresa, con el fin de facilitar el adecuado desempeño institucional, mediante el seguimiento y evaluación, que permita realimentar su ciclo de operaciones y contribuya al logro de sus objetivos.
