Ashley Corina Pimentel Rosario (A00118528)

Sistema de Control Interno

Definición.
El control interno es el proceso bajo rectoría y evaluación permanente de CGR,
ejecutado por la Dirección Superior y los servidores públicos de cada entidad u
organismo bajo el ámbito de la Ley 10-07, diseñado para:

• Proporcionar seguridad razonable de la adecuada recaudación y el debido

manejo e inversión de los recursos públicos.
• Rendir cuentas de la gestión institucional.

Evolución del Control Interno.

El origen del Control Interno, suele ubicarse en el tiempo con el surgimiento de

la partida doble, que fue una de las medidas de control, pero no fue hasta fines
del siglo XIX que los hombres de negocios se preocuparon por formar y
establecer sistemas adecuados para la protección de sus intereses.

A finales de este siglo, como consecuencia del notable aumento de

la producción, los propietarios de los negocios se vieron imposibilitados de
continuar atendiendo personalmente los problemas productivos, comerciales y
administrativos, viéndose forzados a delegar funciones dentro de
la organización conjuntamente con la creación de sistemas
y procedimientos que previeran o disminuyeran fraudes o errores, debido a esto
comenzó a hacerse sentir la necesidad de llevar a cabo un control sobre
la gestión de los negocios, ya que se había prestado más atención a la fase de
producción y comercialización que a la fase administrativa u organizativa,
reconociéndose la necesidad de crear e implementar sistemas de control como
consecuencia del importante crecimiento operado dentro de las entidades.

Objetivos del Control Interno.

• Efectividad, eficiencia y economía operacional.

• Protección de activo.
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• Confiabilidad de la información.
• Responsabilidad, transparencia, legalidad y probidad de la gestión.
• Cuidado y protección del ambiente.

Diseño del Control Interno.

Las Fases para implementar para el desarrollo de un Sistema de Control Interno

son:

• Fase 1: Crear una cultura del control mediante la comunicación, la

motivación y la capacitación
• Fase 2: Recabar información
• Fase 3: Clasificar la información obtenida
• Fase 4: Diagnosticar
• Fase 5: Revisar los procedimientos
• Fase 6: Evaluar el control interno y de gestión
• Fase 7: Implementar, hacer seguimiento y ajustar
• Fase 8: Evaluar indicadores y realizar más ajustes

Evaluación del Control Interno.

Los componentes de la evaluación del control interno son:

• Ambiente de control.
• Evaluación de riesgos.
• Actividades de control.
• Información y comunicación.
• Supervisión.

El Control Interno en Ambiente de PED.

Los Sistemas De Contabilidad En Ambiente PED Es el procesamiento de datos

por una computadora y sus programas en un entorno que involucra
comunicación electrónica.
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El Control Interno en un Ambiente Procesamiento Electrónico de Datos

(PED), requiere de personal responsable para su implantación y evaluación,
amplios conocimientos de la teoría de controles, del funcionamiento de los
equipos de computación, y del hardware mismo.

El Control Interno en el Sector Público.

Es importante comprender que, en el sector público, El Control Interno es un

mecanismo que enlaza sus componentes, cuyo objetivo es salvaguardar los
recursos públicos, asegurar la veracidad de la información financiera y
presupuestal a través de la rendición de cuentas, así como fomentar la eficiencia
de las operaciones.

Ley, Principios y Normas que rigen el Sistema Nacional de Control Interno

SINACI.

La Ley que rige el Control Interno ya dicha anteriormente es la Ley 10-07. Esta
Ley rige las siguientes organizaciones:

• El Gobierno Central.
• Las Instituciones Descentralizadas y Autónomas.
• Las Instituciones Públicas de la Seguridad Social.
• Las Empresas Públicas con participación Estatal mayoritaria.
• Los Ayuntamientos de los Municipios y del Distrito Nacional.

Funciones de la Contraloría General de la República y los Controles

Internos Gubernamentales.

Según el Artículo 247.Control Interno. La Contraloría General de la República

es el órgano del Poder Ejecutivo rector del control interno, ejerce la fiscalización
interna y la evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los
recursos públicos y autoriza las órdenes de pago, previa comprobación del
cumplimiento de los trámites legales y administrativos, de las instituciones bajo
su ámbito, de conformidad con la ley.
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Las Funciones Principales que desempeña la Contraloría General de la R.D. son

las siguientes:

• Definir, emitir y desarrollar los principios rectores del Sistema Nacional de

Control Interno.
• Dictar las Normas Básicas de Control Interno.
• Fijar los plazos y condiciones, si fuere el caso, para que las entidades y
organismos, bajo el ámbito de esta ley, elaboren las normas secundarias
de control interno.
• Evaluar que las disposiciones, sistemas y procedimientos establecidos
por cada entidad u organismos, son concordantes con las Normas
Básicas de Control Interno.
• Proponer en forma permanente, ante las autoridades de las entidades y
organismos del sector público, la importancia y utilidad del Control Interno.
• Inspeccionar y evaluar de acuerdo con normas de auditoría interna
gubernamental que en el marco de estándares internacionales aplicables
al sector público, emita la Contraloría General de la República y, en
función de los programas, objetivos y metas.
• Asesorar a las entidades y organismos bajo el ámbito de la ley para
mejorar y fortalecer el control interno, mediante recomendaciones
presentadas en los informes de los resultados de las evaluaciones que
efectúe.
• Coordinar, orientar y evaluar el trabajo de las Unidades de Auditoría
Interna.
• Efectuar el seguimiento y control de calidad de las labores de auditoría
interna.
• Evaluar periódicamente la calidad técnica de los procedimientos y
procesos ejecutados por las Unidades de la Auditoría Interna.
• Realizar investigaciones administrativas.
• Cuando los resultados de las investigaciones que realice lo justifiquen,
remitirá los antecedentes de la misma al Ministerio Público.
• Normar, coordinar y prever, en coordinación y coparticipación con el
Ministerio de Hacienda, un programa de capacitación continua y
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actualización técnica en control interno, auditoría interna, así como en el

sistema integrado de gestión financiera.
• Establecer un sistema de evaluación de desempeño de los profesionales
de las áreas sustantivas de la Institución.
• Efectuar las inspecciones especiales o específicas previstas en la Ley 10-
07.
• Las demás que ésta u otras leyes le señalen.

Resumen de lo Aprendido de esta Unidad 3

Al realizar esta actividad pude aprende que el Control Interno es utilizado para
que se cumplan en conjunto con la Contraloría General de la R.D. los
procedimientos que se rigen en una entidad, las cual se rigen en 5:1- El Gobierno
Central, 2-Las Instituciones Descentralizadas y Autónomas, 3-Las Instituciones
Públicas de la Seguridad Social, 4-Las Empresas Públicas con participación
Estatal mayoritaria y 5- Los Ayuntamientos de los Municipios y del Distrito
Nacional. Este Control Interno en su evolución fue diseñado por la necesidad del
hombre para proteger y cuidar sus recursos invertidos. Y que este se desempeña
por objetivos, funciones, normas y leyes.

Se puede afirmar que el Control Interno ha sido preocupación de la mayoría de

las entidades, aunque con diferentes enfoques y terminologías.