DECLARACIÓN DE RENTA PRESUNTIVA Y ANTICIPO DE RENTA PARA

PERSONA JURÍDICA

Mireya Santos Muñoz - ID 613516

Érica Esperanza Torres Anacona - ID 610040
Denyi Patricia Torres Anacona - ID 609213
Nancy Hernández Arango – ID 618098

Docente
Sain Solano Fierro
NRC 10805

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa Tributaria II
Pitalito – Huila
2020
 ACTIVIDAD 1
TRIBUTARIA II
CASO APLICADO 1: DECLARACIÓN DE RENTA PRESUNTIVA Y ANTICIPO
DE RENTA PARA PERSONA JURÍDICA

caso aplicado 1: declaración de renta presuntiva y anticipo de renta para

persona jurídica

Estimados estudiantes:

A continuación, encontrará casos relacionados con la declaración de renta para un

contribuyente jurídico. Lea con atención cada una de las situaciones planteadas y
de respuestas a las preguntas sugeridas
Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y
retroalimentación.
Éxitos.

Tenga presente que según el artículo 80 de la Ley 2010 de 2019 Ley de

crecimiento económico y el artículo 188 del Estatuto Tributario, la tasa aplicable
para hallar la renta presuntiva en las declaraciones que se presentan en el año
2021 correspondientes al 2020, será del 0.5%, y para el año 2020 que
corresponde a las declaraciones del año 2019 se aplicara el 1.5%.
Con base en lo anterior; calcular la renta presuntiva para cada uno de los casos
planteados:

CASO 1

1. La compañía LA MEJOR S.A.S. desea realizar su declaración de renta año

2019 con los siguientes datos:
 Patrimonio bruto del año 2018 de $5.900.000.000
 Deudas a 31 de diciembre del 2018 de $3.800.000.000
 Edificio avaluado catastralmente por $990.000.000, terreno por
$640.000.000
 5 camiones de carga avaluados por Secretaría de Hacienda por
$980.000.000
 Impuesto Predial edificio año 2018 por $6.500.000
 Impuesto de Vehículos por $60.000.000
 Costos de nómina por $795.000.000
 Bancos por $876.000.000
  Inventarios por $2.080.000.000
 Patrimonio líquido año por 2018 $3.780.000.000
 Ingresos operacionales por $7.300.000.000
 Gastos operacionales de admón. por $645.000.000
 Gastos operacionales de venta por $690.000.000
 Anticipo año gravable 2019 por $28.000.000
 Autorretenciones por $950.000.000

CASO 2

2. El señor PABLO MÁRMOL, quien es contribuyente y se encuentra

clasificado como persona jurídica, obligado a levar contabilidad, registra en
sus libros los siguientes datos; se pide determinar la renta presuntiva
correspondiente a su declaración de renta por el año 2019 que debe
presentar este año 2020.

 Patrimonio bruto del año 2018 = $6.000.000.000

 Deudas a 31 de diciembre de 2018 = $2.000.000.000
 Acciones en sociedades nacionales a 31 de diciembre de 2018 por
$5.500.000.000, de los que se generaron dividendos por $380.000.000,
de los cuales el 75% son gravados.
 Casa de habitación declarada para efectos del Impuesto sobre la Renta
de 2018 por $990.000.000
 Costos de nómina = $290.000.000
 Bancos = $285.000.000
 Inventarios = $900.000.000
 Patrimonio líquido año 2018 = $3.600.000.000
 Ingresos operacionales = $4.950.000.000
 Gastos operacionales de admón. = $220.000.000
 Gastos operacionales de venta = $370.000.000
 Anticipo año gravable 2019 = $3.900.000
 Autorretenciones = $240.000.000
 Otras retenciones = $21.500.000

Muchos éxitos.
Solución
 RENTA PRESUNTIVA

LA MEJOR S.A.S
NIT 830395076-5
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Pesos colombianos

PATRIMONIO LIQUIDO AÑO 2018 $ 3.780.000.000

Porcentaje de renta presuntiva 1,5%
RENTA PRESUNTIVA AÑO GRAVABLE 2019 $ 56.700.000

ANTICIPO DE RENTA
LA MEJOR S.A.S
NIT 8 3 0 39 50 7 6-5
A 31 DE DICIEMBRE DE 20 19
Peso s co lo mbiano s

ANTICIPO DE RENTA PROCEDIMIENTO 1

IMPUESTO NETO DE RENTA $ 1.706.100.000
Porcentaje 75% $ 1.279.575.000
RETENCIONES PRACTICADAS $ -
TOTAL ANTICIPO DE IMPUESTO $ 1.279.575.000
 RENTA PRESUNTIVA
PABLO MÁRMOL
NIT. 79495616 -8
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Pesos colombianos

PATRIMONIO LIQUIDO AÑO 2018 $ 3.600.000.000

Porcentaje de renta presuntiva 1,5%
RENTA PRESUNTIVA AÑO GRAVABLE 2019 $ 54.000.000

PABLO MARMOL
NIT.7 94 9 5 6 1 6 -8
A 31 DE DICIEMBRE DE 20 19
Pesos co lo mbiano s

ANTICIPO DE RENTA PROCEDIMIENTO 1

IMPUESTO NETO DE RENTA $ 1.405.800.000
Porcentaje 75% $ 1.054.350.000
RETENCIONES PRACTICADAS $ 21.500.000
TOTAL ANTICIPO DE IMPUESTO $ 1.032.850.000

DECLARACIÓN DE RENTA PRESUNTIVA Y ANTICIPO DE RENTA PARA

PERSONA JURÍDICA
1. ¿qué importancia tiene la renta presuntiva en el impuesto de renta?
RTA: la renta presuntiva en el impuesto de renta permite determinar el impuesto
de renta, el cual resulta de especial importancia para quienes han acumulado un
patrimonio considerable, pero para quienes sus ingresos (debido a la etapa de
vida en la que se encuentran) no son lo suficientemente
altos. Los contribuyentes que declaren impuesto de renta deben determinar
y calcular la renta presuntiva, en base a las reglas del artículo 189 y 189 del
estatuto tributario.

2. ¿conoce algunos métodos para calcularla?

RTA: La renta presuntiva se calcula aplicando el 1.5% sobre el patrimonio que el
contribuyente tenía a 31 de diciembre del año anterior.
a) El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en sociedades
nacionales
b) El valor patrimonial neto de los bienes afectados por hechos constitutivos de
fuerza mayor o caso fortuito, siempre que se demuestre la existencia de estos
hechos y la proporción en que influyeron en la determinación de una renta líquida
inferior;
c) El valor patrimonial neto de los bienes vinculados a empresas en período
improductivo;
d) A partir del año gravable 2002 el valor patrimonial neto de los bienes vinculados
directamente a empresas cuyo objeto social exclusivo sea la minería distinta de la
explotación de hidrocarburos líquidos y gaseosos;
e) Las primeras diecinueve mil (19.000) UVT ** de activos del contribuyente
destinados al sector agropecuario se excluirán de la base de aplicación de la renta
presuntiva sobre patrimonio líquido.

3. ¿en qué consiste el anticipo de renta para el año siguiente?

RTA: Consiste en que el contribuyente pague parte del impuesto de renta del año
siguiente según lo que haya pagado en el año a declarar.
En la declaración del presente año se calcula y paga un anticipo por el impuesto
del siguiente año. Por ejemplo, en la declaración del 2018 se paga un anticipo
para el impuesto del año 2019"

4.   Qué contribuyentes están obligados a calcular el anticipo de renta para el

año siguiente?
RTA: En el artículo 807 del Estatuto Tributario –ET– señala que los contribuyentes
del régimen ordinario que, al declarar su impuesto de renta en el formulario 110
generen un valor por concepto de “impuesto neto de renta”, deberán calcular el
anticipo a dicho impuesto por el año fiscal siguiente, que en este caso sería el
anticipo del año gravable 2020.

REFERENCIAS

https://www.gerencie.com/renta-presuntiva.html
https://m.estatuto.co/?e=1067

https://www.rankia.co/blog/dian/3660983-que-renta-presuntiva-tarifa-calculo