Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Memorando de Planeacion
Memorando de Planeacion
Ref: PL6
MEMORANDO DE PLANEACION
1. DEFINICION DE OBJETIVOS
2. INVESTIGACION PRELIMINAR
2.1. RESEÑA HISTORICA: Industrial y Comercial S.A. fue fundada en 1950. Esta
ubicada en la Calle 170 N0. 19-07. Cuenta con una planta física adecuada para
una labor industrial y cuenta con otra sede en el centro de la ciudad en la
Carrera 5 No. 127-05, en donde realiza sus ventas.
Cuenta con una junta de socios, el gerente de la compañía Jorge Pérez, el
Revisor Fiscal es el CPT Ernesto Gómez, tiene tres asesores en tributaria,
derecho laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe
comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el tesorero, auditor
de inventarios y de costos. Es el tercer año que participa
3. AREAS SIGNIFICATIVAS
El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la
tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.
Riesgo Control: No hay segregación de funciones.
Riesgo Inherente: Manipulación de datos.
5. ALCANCES Y LIMITACIONES
Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2007.
Industrial y comercial S.A., tiene proyectados algunos cambios en el momento de
nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría. Entre otras tenemos:
• Estudio y/o renovación de la planta de personal
• La Construcción de una nueva sede ubicada en la Cra. 30 con Calle 19, donde se
ubicará la Oficina Principal de ventas, así como la ampliación de la fábrica en la
ciudad de Cali.
6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR
Durante el desarrollo de la auditoría se llevaran a cabo los siguientes procedimientos y
técnicas:
Procedimientos:
• Evaluación y estudio del sistema contable.
• Evaluación y estudio del sistema de control interno.
• Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y
saldos de las cuentas.
• Se comparan estados financieros de los dos últimos años (2006, 2007) con los
principales registros contables y otros registros relacionados con la parte
contable, para determinar si los estados financieros se presentan de forma
razonable.
Técnicas:
• Inspección:……
• Observación:….
• Cálculo:….
7. VISITAS
Visita Preliminar:…
Visita durante el Desarrollo del Trabajo:….
Visita Final:…..
Visita Posterior:….
Memorando de
Planeación
Programas de
Auditoría
Ejecución de la
Auditoría
Informe