EVALUACIÓN DEL RIESGO EMPRESARIAL (MEMORANDO DE PLANEACIÓN)

NESTLE S.A

FREDY ALEXANDER RODRIGUEZ

KATERIN VICTORIA GÓMEZ RODRÍGUEZ

DUE DILIGENCE

Profesor.
JAVIER RODRIGUEZ RANGEL

COORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA
BOGOTÁ D. C
2014
 EVALUACIÓN DEL RIESGO EMPRESARIAL (MEMORANDO DE
PLANEACIÓN)

Cliente : NESTLÉ® Colombia S.A

Fecha de evaluación : 01 de septiembre de 2014

Fecha de los estados Financieros : Diciembre 31 de 2013

Preparado por : Katerin Victoria Rodríguez ID-000202603

Freddy Alexander Rodríguez ID-000196670

1. Reseña Histórica

NESTLÉ con base en Vevey, Suiza, fue fundada en 1866 por Henri Nestlé y hoy es la
compañía líder mundial en nutrición, salud y bienestar. Las ventas en 2009 fueron de CHF
108 bn. Empleamos alrededor de 280.000 personas y tenemos operaciones o fábricas en
casi todos los países del mundo.

La estrategia de la Compañía está dirigida por varios principios fundamentales. Los

productos existentes de NESTLÉ se desarrollan por medio de innovación y renovación
mientras se mantiene un balance en actividades geográficas y líneas de productos. El
potencial a largo plazo nunca es sacrificado por el desempeño a corto plazo. La prioridad de
la Compañía es dar los mejores y más relevantes productos a la gente, dondequiera que se
encuentre, cualesquiera sean sus necesidades, a lo largo de sus vidas.
 2. Objetivos Generales y específicos:

Principios empresariales:

Nutrición, Salud y Bienestar.

Nuestro foco es optimizar la calidad de vida de los consumidores todos los días, en
cualquier lugar ofreciendo opciones de alimentos y bebidas más sabrosos y saludables,
fomentando un estilo de vida saludable. De esta forma expresamos nuestra propuesta Good
Food, Good Life.

Aseguramiento de la calidad y seguridad del producto.

En cualquier lugar del mundo, el nombre Nestlé representa una promesa hacia el
consumidor de que nuestros productos son seguros y de alto estándar.
Comunicación hacia los consumidores.

Estamos comprometidos con la comunicación responsable y confiable hacia los

consumidores que les permita ejercer su derecho a elegir con conocimiento y promoviendo
dietas saludables. Respetamos la privacidad del consumidor.

Agua

Estamos comprometidos con el uso sostenible del agua y el continuo mejoramiento del
manejo de la misma. Reconocemos que el mundo enfrenta un reto creciente sobre el agua y
que la administración responsable de los recursos mundiales es absolutamente necesaria por
todos los usuarios.

 Derechos humanos en nuestras actividades empresariales

 Liderazgo y responsabilidad personal
 Seguridad y salud en el trabajo
 Relaciones con proveedores y clientes
 Agricultura y desarrollo rural.
 Sostenibilidad ambiental

Nestlé continúa manteniendo su compromiso a seguir y respetar todas las leyes locales
aplicables en cada uno de sus mercados.

3. Productos comercializados en Colombia

Nuestro portafolio de productos está presente en el menú de los hogares a lo largo del día y
de las vidas de miles de consumidores, e incluye cereales para el desayuno, leche líquida y
en polvo, modificadores de leche, leche condensada, crema de leche, alimentos lácteos,
fórmulas y cereales infantiles, galletas, chocolates, bases, sopas, caldos y sazonadores, café
soluble, té en polvo y líquido; así como alimentos para mascotas. Entre nuestras marcas
más reconocidas se encuentran Fitness®, Klim®, La Lechera®, Maggi®, Milo®, Nescaf
é®, Nesquik®, Nestea®, Saltinas® y DOg Chow®, las cuales gozan del prestigio y el
reconocimiento de millones de familias colombianas que nos han confiado su alimentación
y nutrición a través de los años, lo que nos permite ser hoy en día una de las empresas con
mejor reputación en el país.

Bebidas instantáneas

Bebidas instantáneas

Productos culinareos Lácteos

________________________________________________________________________________________

Café instantáneo Chocolates

 Cereales

Galletas

4. Representante Legal: Manuel Andres Kornprobst

Cargo: Gerente General

5. Revisor fiscal y asesores.

Asesores:
Bureau Veritas evaluación y seguimiento en el cumplimiento de los principios
empresariales.

KPMG firma auditoria externa

Price Water house Coopers

7. Son responsables de impuestos.

El balance presenta registros en la cuenta

2013 2012
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS CP 13.640.112 27.500.202

Responsables de IVA: Si del 16%.

Régimen Tributario: Gran contribuyente Auto retenedor

8. Comportamiento del Sector o mercado.

Con unas ventas que en 2012 llegaron a $1,2 billones en la operación colombiana y
utilidades por $113.000 millones, el segmento más grande que atiende la multinacional
suiza es el lechero, que hoy representa el 40% de la facturación en el país. De los productos
que vende, alrededor del 85% se producen localmente y el 15% restante son importaciones
que se hacen.

“KLIM está en el 100% de los hogares y es una marca en la que creo que hemos crecido
mucho a través de la historia. Milo es una marca muy importante y Maggi también pero
mucha gente no sabe que pertenecen a Nestlé, que está en muchas cocinas colombianas de
una u otra forma, y después Nescafé, que es una marca fuerte acá en Colombia. Tenemos
un elenco de ocho marcas que hacen el 75% de la venta que hacemos”.

De hecho, tres marcas de Nestlé están en el Global Top 50 del estudio “Brand Footprint”
liderado por Kantar Worldpanel en 32 países y elaborado con base en las opiniones de 8,3
millones de hogares. Dichas marcas son Maggi, Nescafé y Milo que sobresalen en el sector
de alimentos y bebidas. La metodología del estudio se centra en medir la combinación entre
la penetración de una marca en el mercado y la frecuencia de compra de los consumidores a
la hora de escoger una en particular.

Estrategia:
Y aunque se trate de bienes aspiracionales, parte del éxito de cualquier estrategia consiste
en adaptarse a la realidad del mercado local llegándole, por ejemplo, a la población de
menores ingresos en un país como Colombia, en donde el 32% de las ventas de la compañía
están representadas por la leche KLIM, Nescafé y Maggi, “marcas cuyo foco es la base de
la pirámide a través de combinar nutrición, salud y bienestar y formatos asequibles a
precios menores de mil pesos”.
Fuente revista Gerente
 9. Plantas:

 Bugalagrande,
 Dosquebradas (Risaralda), fabricante de dulces y galletas,
 Mosquera (Cundinamarca), Purina,
 Florencia (Caquetá) crema de leche y otros derivados,
 Valledupar (Cesar).

10. Misión

Comercializar productos de consumo masivo, contando con proveedores reconocidos a

nivel nacional que garanticen productos de excelente calidad, en pro del bienestar socio-
económico de colaboradores, clientes, proveedores y socios.

11. Visión

Mantener el liderazgo obtenido en el mercado de la región, a través de alianzas estratégicas

comerciales, siendo la empresa más importante de la región, en el mercado de productos de
consumo masivo, por su portafolio, servicio y volumen de ventas.

11. Política de calidad

Como distribuidores de productos de consumo masivo tenemos el compromiso permanente

de satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes contando
con proveedores reconocidos a nivel nacional que garanticen productos de excelente
calidad,  en una gestión que involucra a nuestros colaboradores y socios mediante el
mejoramiento continuo en cada uno de los procesos de la organización. 
Revisión analítica

A continuación se refleja el balance general de los últimos periodos y la participación de cada cuenta en la
cuenta mayor:

NESTLE DE COLOMBIA S.A NIT 860002130

BALANCE GENERAL
AL 31-Dic-2013
INFORMACION EXPRESADA EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS

ACTIVOS 2013 2012 ∆ % 2013/2012 VARIACIÓN PASIVOS 2013 2012 ∆ % 2013/2012 VARIACIÓN

CAJA 17.200 14.200 21% 3.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS CP 8.194.224 - 100% 8.194.224
BANCOS 10.639.262 15.641.115 -32% (5.001.853)
SUBTOTAL DISPONIBLE 10.656.462 15.655.315 -32% (4.998.853) PROVEEDORES CP 91.961.046 94.001.065 -2% (2.040.019)
-
INVERSIONES 7.930.197 20.169.100 -61% (12.238.903) CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES CP 21.513.953 - 100% 21.513.953
- A COMPANNIAS VINCULADAS CP - 20.849.519 -100% (20.849.519)
CLIENTES 108.577.230 93.178.971 17% 15.398.259 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CP 23.651.198 31.381.845 -25% (7.730.647)
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES CP 22.711.059 17.644.027 29% 5.067.032 RETENCION EN LA FUENTE CP 4.069.275 4.648.612 -12% (579.337)
ANTICIPOS Y AVANCES CP 3.180.540 12.106.094 -74% (8.925.554) IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO CP 975.541 1.364.681 -29% (389.140)
ANTICIPO DE IMPTOS Y CONTRIB O SALDOS A FAVOR CP 4.262.858 3.095.827 38% 1.167.031 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO CP 125.111 125.110 0% 1
RECLAMACIONES CP - 336.173 -100% (336.173) RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA CP 1.976.254 2.102.563 -6% (126.309)
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES CP 5.884.154 5.010.796 17% 873.358 ACREEDORES CP 1.526.359 2.910.456 -48% (1.384.097)
PRESTAMOS A PARTICULARES CP 1.187.122 1.710.241 -31% (523.119)
DEUDORES VARIOS CP 3.169.673 6.486.065 -51% (3.316.392) SUBTOTAL CUENTAS POR PAGAR CP 53.837.691 63.382.786 -15% (9.545.095)
DEUDAS DE DIFICIL COBRO CP 2.261.054 1.731.635 31% 529.419
PROVISIONES CP (2.257.875) (2.112.000) 7% (145.875) IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS CP 13.640.112 27.500.202 -50% (13.860.090)
SUBTOTAL DEUDORES CP 148.975.815 139.187.829 7% 9.787.986
- OBLIGACIONES LABORALES CP 4.849.645 4.804.796 1% 44.849
MATERIAS PRIMAS 21.519.015 32.863.370 -35% (11.344.355)
PRODUCTOS EN PROCESO 29.537.544 24.575.930 20% 4.961.614 PARA COSTOS Y GASTOS CP 32.981.996 30.771.859 7% 2.210.137
PRODUCTOS TERMINADOS 68.695.310 83.818.956 -18% (15.123.646) PARA OBLIGACIONES LABORALES CP 5.396.067 7.241.676 -25% (1.845.609)
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 101.102 101.102 0% - PARA OBLIGACIONES FISCALES CP 7.532.268 7.765.718 -3% (233.450)
MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS CP 4.202.786 3.680.889 14% 521.897 PENSIONES DE JUBILACION CP 4.309.814 4.908.012 -12% (598.198)
ENVASES Y EMPAQUES CP 10.650.804 12.428.942 -14% (1.778.138) PARA CONTINGENCIAS CP 399.826 394.845 1% 4.981
INVENTARIOS EN TRANSITO CP 10.854.849 14.862.112 -27% (4.007.263)
SUBTOTAL INVENTARIOS CP 145.561.410 172.331.301 -16% (26.769.891) SUBTOTAL PASIVOS ESTIMAD Y PROVIS CP 50.619.971 51.082.110 -1% (462.139)
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CP 673.328 935.773 -28% (262.445) 0 -
CARGOS DIFERIDOS CP 11.192.441 20.210.562 -45% (9.018.121) ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS CP 662.259 1.187.324 -44% (525.065)
SUBTOTAL DIFERIDO CP 11.865.769 21.146.335 -44% (9.280.566) SUBTOTAL OTROS PASIVOS CP 662.259 1.187.324 -44% (525.065)
0 - -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 324.989.653 368.489.880 -12% (43.500.227) TOTAL PASIVO CORRIENTE 223.764.948 241.958.283 -8% (18.193.335)
-
INVERSIONES 83.197.029 79.249.999 5% 3.947.030 OBLIGACIONES FINANCIERAS CP 195.236.452 176.823.000 10% 18.413.452
-
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES CP 77.290.014 83.132.248 -7% (5.842.234) A COMPAÑIAS VINCULADAS 18.273.996 19.356.557 -6% (1.082.561)
ANTICIPOS Y AVANCES CP 2.938.704 2.900.792 1% 37.912 SUBTOTAL CUENTAS POR PAGAR CP 18.273.996 19.356.557 -6% (1.082.561)
RECLAMACIONES CP 335.207 - 335.207
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES CP 6.907.485 6.124.308 13% 783.177 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS CP - 2.078.718 -100% (2.078.718)
PRESTAMOS A PARTICULARES CP 803.414 1.256.570 -36% (453.156)
DEUDORES VARIOS CP 987.069 23.820 4044% 963.249 PENSIONES DE JUBILACION CP 38.788.328 44.172.109 -12% (5.383.781)
PROVISIONES CP (1.439.792) (1.346.770) 7% (93.022) SUBTOTAL PASIVOS ESTIMAD Y PROVIS CP 38.788.328 44.172.109 -12% (5.383.781)
SUBTOTAL DEUDORES CP 87.822.101 92.090.968 -5% (4.268.867)
- TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 252.298.776 242.430.384 4% 9.868.392
ROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 161.998.799 146.279.310 11% 15.719.489 TOTAL PASIVO 476.063.724 484.388.667 -2% (8.324.943)

CARGOS DIFERIDOS CP 2.794.282 60.405.513 -95% (57.611.231) PATRIMONIO

AMORTIZACION ACUMULADA - (46.691.452) -100% 46.691.452
SUBTOTAL DIFERIDO CP 2.794.282 13.714.061 -80% (10.919.779) CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 1.291.305 1.291.305 0% -
SUBTOTAL CAPITAL SOCIAL 1.291.305 1.291.305 0% -
DIVERSOS 49.117 49.117 0% -
SUBTOTAL OTROS ACTIVOS 49.117 49.117 0% - PRIMA EN COLOACCUOTAS O PARTES DE INT SOCIAL 272.516 272.516 0% -
SUPERAVIT METODO DE PARTICIPACION 45.497.547 42.015.143 8% 3.482.404
DE INVERSIONES 25.908.070 25.885.050 0% 23.020 SUBTOTAL SUPERAVIT DE CAPITAL 45.770.063 42.287.659 8% 3.482.404
DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 78.037.659 74.495.250 5% 3.542.409 RESERVAS 645.653 645.653 0% -
SUBTOTAL VALORIZACIONES 103.945.729 100.380.300 4% 3.565.429 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 57.682.489 58.152.681 -1% (470.192)
RESULTADOS DEL EJERCICIO 79.397.747 113.107.370 -30% (33.709.623)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 439.807.057 431.763.755 2% 8.043.302 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 103.945.729 100.380.300 4% 3.565.429
TOTAL PATRIMONIO 288.732.986 315.864.968 -9% (27.131.982)
TOTAL ACTIVO 764.796.710 800.253.635 -4% (35.456.925) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 764.796.710 800.253.635 -4% (35.456.925)
 NESTLE DE COLOMBIA S.A NIT 860002130
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 2013

2013 2012 ∆ % 2013/2012 VARIACIÓN

41 INGRESOS OPERACIONALES $ 1.237.420.917 $ 1.266.502.582 -2% $ (29.081.665)
61 MENOS COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS $ 639.517.273 $ 679.153.685 -6% $ (39.636.412)
UTILIDAD BRUTA $ 597.903.644 $ 587.348.897 2% $ 10.554.747
51 MENOS GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION $ 109.833.706 $ 111.922.962 -2% $ (2.089.256)
52 MENOS GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 343.063.559 $ 335.514.866 2% $ 7.548.693
UTILIDAD OPERACIONAL $ 145.006.379 $ 139.911.069 4% $ 5.095.310
42 MAS INGRESOS NO OPERACIONALES $ 56.853.382 $ 79.280.652 -28% $ (22.427.270)
53 MENOS GASTOS NO OPERACIONALES $ 73.260.674 $ 51.043.913 44% $ 22.216.761
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 128.599.087 $ 168.147.808 -24% $ (39.548.721)
54 MENOS IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 49.201.340 $ 55.040.438 -11% $ (5.839.098)
59 GANANCIAS Y PERDIDAS $ 79.397.747 $ 113.107.370 -30% $ (33.709.623)

AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Con base en los Estados Financieros presentados, se muestra la participación de las cuentas
y el conocimiento que se tiene de la compañía, se estima la criticidad o nivel de
importancia de una cuenta, de acuerdo a la participación que tenga esta dentro de las
cuentas principales y de acuerdo con el desarrollo del objeto social del a compañía,
definiéndolas así:

Área crítica: Por el nivel de importancia dentro del desarrollo del objeto social de la
empresa, esta de debe ser analizada con mayor detenimiento que otras, independientemente
de su saldo, un error podría afectar los resultados en el resultado del ejercicio y el no tener
un adecuado control interno, esto también podría afectar el P y G.
Área significativa: La que sin ser tan significativa dentro del desarrollo de Empresa, puede
ser revisada, por el impacto que podría tener en el resultado de las operaciones y ambiente
de control si constantemente generan omisiones o errores involuntarios.
 MATRIZ DE RIESGO

A continuación, se muestra la calificación para cada perfil de riesgo:

Alto
3 6 9

2 4 6
Ambiente de
Importancia

Control

Medio
en el

1 2 3
Bajo
Bajo Medio Alto
Impacto en los estadosImpacto en los estados financieros
financieros

Con base en los estados financieros y el criterio del evaluador, se procede a relacionar las
cuentas que por su materialidad o importancia pueden estar catalogadas como criticas o
significativas, las que no aparezcan en este rango son de poca relevancia.

Importancia en el Impacto en los Ubicación en la

Área
Ambiente de Control Estados financieros Matriz de riesgo
DEUDORES Alto Alto 9
INVENTARIOS Alto Alto 9
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Alto Medio 4
CUENTAS POR PAGAR Alto Alto 9

AREAS CRÍTICAS
 DEUDORES

Nivel de riesgo según matriz: 9

Razonamiento
Porque presenta una participación del 19% sobre el total del activo por un valor de $148.975.815 M illones, adicionalmente la
Porque
variación de la cuenta frente al 2012 presenta un crecimiento del 7% equivalente $9.787.986 M illones
Para que Para identificar la razonabilidad de las cifras y evaluar los mecanismos de control y seguimiento a los cobros de los clientes
Como Desarrollando las tecnicas de auditoria estandar en Colombia
- Considerar la presentación de estados y revelación con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Presentación en los Estados Financieros y Revelación Suficiente.
Aspectos a
- Realizar investigaciones e inspeccionar documentación para las restricciones de efectivo y gravámenes.
Evaluar
- Verificar si el calulo de la provision cubre el deterioro de la cartera según el saldo de la contabilidad

AREAS CRÍTICAS

INVENTARIOS

Nivel de riesgo según matriz: 9

Razonamiento

Porque presenta una participación del 19% sobre el total del activo por un valor de $145.561.410 M illones, adicionalmente presenta una disminucion
Porque
frente al año anterior de $26.769.891 equivalente a un -16%

Para que Para identificar la razonabilidad de las cifras y evaluar los mecanismos de control y seguimiento en el manejo de los inventarios.

Como Desarrollando las tecnicas de auditoria estandar en Colombia

- Valoracion de los inventarios
Aspectos a - Vericacion de los costos adicionales en la compra de materiales
Evaluar - Identificar los controles del sistema en la entrada y salida de mercancias

AREAS CRÍTICAS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Nivel de riesgo según matriz: 4

Razonamiento
Dado que es una empresa manufacturera y la participacion de planta y equipo sobre el total de los activos
Porque articipa en un 21% y adicionalmente presenta un incremento frente al año anterios de $15.719.489 equivalente al
11% de variacion
Para validar el control y seguimiento en la activacion de los bienes tangibles que hacen parte de la produccion y
Para que
funcionamiento de la empresa.

Como Desarrollando las tecnicas de auditoria estandar en Colombia par la verificacion de activos fijos

- Identificacion de cada activo

Aspectos a Evaluar - Activacion y control en el sistema de los activos.
- Ejecucion de las depreciaciones de acuerdo al metodo de depreciacion establecido.
AREAS CRÍTICAS
 CUENTAS POR PAGAR

Nivel de riesgo según matriz: 9

Razonamiento
el grupo de cuentas por pagar presenta un participacion del 11% sobre el total del pasivo siendo la segunda
Porque obligacion mas importante dentro de los pasivos, adicionalmente se presenta una disminucion frente al año
anterios del 15% equivalente al $9.545.095 M illones
Para identificar los controles que genera la organización en la adquisicion de obligaciones, en el registro de las
Para que
mismas.
Como Desarrollando las tecnicas de auditoria estandar en Colombia
- Verificar el Registro correcto de las obligaciones.
Aspectos a Evaluar
- Liquidacion adecuada de Impuestos.
- Control de la documentacion

Presupuesto:

 Honorarios: $10.000.000
 Transportes:$1.000.000
 Papelería: $100.000
 Viáticos: $1.800.000

Personal:

 Auxiliar de Auditoria 1 15
 Auxiliar de Auditoria 2 15
 Jefe 5

Infografía:

 http://corporativa.nestle.com.co/