Momento Inicial - Indagación

Unidad 3. Hacienda Publica

Fase 3 Prospección
Grupo 109005_48

Presentado por:
JHON ALEXANDER HURTADO RIOS
Código: 11705979

Presentado a:
DIEGO JAVIER GOMEZ CALDERON
Director del Curso

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Escuela de Ciencias Jurídicas y Políticas

Programa Gestión Pública

Economía, Presupuesto Público y Hacienda Pública
Quibdó – Choco, 23 noviembre 2020
 INTRODUCCIÓN

El presupuesto público es una herramienta fundamental para la toma de decisiones de todos los
gobiernos territoriales, es a través del cual se puede dar cumplimiento a los programas de gobierno,
los planes de desarrollo y en fin poder impulsar y propiciar la satisfacción de necesidades básicas de
la población y el desarrollo delos territorios, de ahí la importancia de tener un conocimiento y
dominio del tema para quienes tendrán relación con el sector público.

Los ingresos son los recursos que potencialmente recibirá la entidad territorial durante la vigencia
fiscal correspondiente para cumplir con sus planes y objetivos; están destinados a atender las
necesidades de las diferentes entidades desde las cuales se materializa la acción de la
administración, con el fin de que éstas cumplan con las funciones que les son asignadas desde la
constitución, la ley y las normas específicas.

En la composición de los ingresos tributarios el 72% los constituyen el impuesto de Industria y

comercio, el impuesto predial unificado y la sobretasa a la gasolina, con el 39,9%, el 20,2% y el
11,9% respectivamente. Es decir que en este documento estaremos trabajando sobre los ingresos
tributarios los cuales nos enfocaremos en el diagnóstico de la situación.

Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando, donde también
incorporemos: Población objetivo, Descripción detallada de la propuesta (operatividad), Impacto
fiscal de la propuesta, mediante la aplicación de proyecciones básicas.
 1. Diagnóstico de la situación o hecho sobre el cual se desea realizar la intervención.

De acuerdo a la actividad, realizo un diagnostico a las finanzas públicas con base en los datos de
Terridata del Municipio de Chinchiná, presento el siguiente diagnóstico de presupuesto financiero
para el periodo 2008 - 2018, con los rubros generales de las partidas de ingreso corriente e ingreso
de capital, así mismo se realiza con el gasto corriente y los gastos de capital (inversión), los datos se
pueden apreciar en el cuadro No 1.

Cuadro No 1. Finanzas Municipio de Chinchiná - Caldas, periodo 2008 - 2018

PRESUPUESTO DEL MUNICIPIO DE CHINCHINA - CALDAS 2008-2018 (Millones de pesos)
RUBRO 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
S

INGRES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
OS 96.43 107.2 98.63 118.1 139.6 146.1 278.8 182.6 186.8 192.8 197.3
TOTAL 0,54 36,08 3,72 76,12 56,17 04,86 23,66 15,08 84,92 64,62 79,84
ES
INGRES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
OS 21.70 23.58 23.72 26.80 29.60 34.55 36.51 38.46 41.76 46.56 52.83
CORRI 4,42 5,06 6,86 3,11 5,23 4,40 7,43 3,68 8,08 4,16 4,12
ENTES
INGRES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
OS 16.37 17.76 20.34 23.43 26.39 28.42 32.27 35.84 36.67 38.78 41.47
TRIBUT 4,60 8,04 7,26 6,86 6,64 8,50 9,68 2,31 4,94 7,38 1,76
ARIOS
INGRES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
OS NO 2.194, 1.497, 2.039, 2.107, 2.780, 2.891, 4.304, 4.408, 5.107, 6.264, 6.729,
TRIBUT 89 12 67 22 60 96 64 55 93 42 86
ARIOS
TRANSF $- $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
ERENCI 1.362, 43.96 98.74 84.38 173.6 168.0 249.2 214.4 378.1 442.0
AS DE 38 0 7 6 3 8 5
LOS
INGRES
OS
CORRIE
NTES
INGRES $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
OS DE 68.06 78.78 67.17, 88.92 123.0 136.1 329.4 189.1 197.3 214.8 221.8
CAPITA 2,21 2,06 39 7,88 57,78 55,94 03,23 42,41 41,28 13,40 05,14
L
GASTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
S 106.3 117.6 132.9 136.0 143.8 167.3 174.9 196.1 204.4 223.5 237.9
TOTAL 84,66 97,97 26,19 78,94 56,79 36,68 63,46 51,37 98,,64 08,16 50,76
ES
GASTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
S 8.678, 12.32 14.12 18.43 19.36 24.38 23.47 24.76 26.07 27.25 29,32
CORIE 76 4,42 0,91 4,83 5,70 9,30 3,22 2,55 0,80 3,68 7,70
NTES
FUNCI $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
ONAMI 9.129, 12.37 14.71 16.67 18.86 23.21 21.49 22.04 23.76 27.82 29.47
ENTO 22 4,59 1,80 8,09 8,53 4,76 1,31 0,61 0,64 6,92 2,76
INTERE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
SES DE 675.6 589.9 1.127, 1.476, 1.864, 1.641, 1.208, 2.127, 1.798, 1.865, 1.970,
DEUDA 5 2 84 13 34 37 10 15 54 28 04
PUBLIC
A
GASTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
S DE 96.60 103.2 114.9 116.7 129.0 143.4 154.2 173.9 182.3 204.7 209.5
CAPITA 6,12 65,44 14,17 24,14 32,81 97,74 32,45 74,06 18,64 65,19 67,83
L
(INVER
SION)
DÉFICI -$ -$ -$ -$ $ $ $ -$ $ $ $
T 6.384, 4.237, 31.69 12.17 3.998, 1,742, 289.1 7.356, 26.90 30.95 32.82
(-)/SUPE 41 36 6,08 6,83 14 21 58,97 37 8,66 0,10 7,40
RÁVIT
(+)
Fuente: Elaboración propia con datos de Terridata.

El municipio de Chinchiná, en referencia a su avance financiero mostro a lo largo del periodo de

estudio 2008 - 2018, un procedimiento con un moderado grado de variabilidad en sus indicadores,
con la excepción del año 2014 que tiene un ingreso total particularmente alto con respecto a los
demás años analizados a través del periodo en referencia.
Su resultado fiscal inicia la serie con números negativos en el cuatrienio del año 2008 hasta 2011
así (-$ 6.384,41, -$ 4.237,36, -$ 31.696,08, -$ 12.176,83) millones de pesos, con movimientos
deficitarios, luego desde el año 2012 se empieza a tener una tendencia de variable positiva de ($
3.998,14) la misma tendencia positiva se mantiene en el año 2013 ( $ 1,742,21) millones de pesos,
para el año 2014 se presenta un particular resultado de variable positiva de movimiento superávit de
($ 289.158,97) Millones de pesos gracias a los altos ingresos de la vigencia fiscal de año 2014, sin
embargo para el año 2015 ese valor sufre un evidente descenso debido a que el ingreso del año 2015
no es igual, mayor o similar al que se tuvo en la vigencia fiscal de 2014, sin embargo la variación
entre el ingreso total /el gasto total del año 2015 es solo de (-$ 7.356,37) por ultimo para el año 2016
y 2017 siguen los resultados de variables positivas para luego en 2018, terminar el análisis del
periodo de estudio en términos de superávit, como se puede apreciar en el Grafico No 1.
Grafico No 1. Déficit/Superávit Financiero, Municipio de Chinchiná 2008 - 2018

DÉFICIT (-)/SUPERÁVIT (+)

$350,000.00
$289,158.97
$300,000.00
Millones de Pesos

$250,000.00
$200,000.00
$150,000.00
$100,000.00
$50,000.00 $26,908.66$30,950.10$32,827.40
($6,384.41)($4,237.36) ($12,176.83)$3,998.14 $1,742.21 ($7,356.37)
$0.00 ($31,696.08)
2008
($50,000.00) 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Axis Title

Fuente: Elaboración propia con datos de Terridata.

De acuerdo a la posición demostrada en el Municipio de Chinchiná, el 50% de los periodos
analizados (2008, 2009, 2010, 2011 y 2015) demuestran déficit fiscal, el acumulado del déficit de
estas vigencias equivale a ($ 61.851,05) millones de pesos, lo que significa que para las vigencias
anteriormente mencionada el ente territorial no tuvo los suficientes ingresos para financiar las
obligaciones contraídas (gastos), poniendo en evidencia deficiencias en la planeación y
administración de las finanzas públicas de la entidad. sin embargo, durante los años (2012, 2013,
2014, 2016, 2017 y 2018), se registra un superávit acumulado por el orden de $ 385.585,48
millones de pesos, resultado este que se encuentra significativamente influenciado por el superávit
que presenta la vigencia 2014 por valor de 289.158,97 millones de pesos, y que de acuerdo con el
reporte de información contable de la contraloría general de la nación corresponde
mayoritariamente a ingresos provenientes del sistema general de participaciones.

Al realizar un comparativo entre los déficits y los superávits registrados entre la vigencia 2008 y
2018 se obtiene como resultado un superávit neto de $ 323.734,43 millones de pesos, que como se
mencionó anteriormente corresponde a los ingresos excepcionalmente altos percibidos por el
municipio de la vigencia 2014. sin embargo, se pueden implementar acciones que mejoren los
ingresos del municipio, por ende, se hará el análisis desde el plano de los ingresos del ente
territorial, en miras de propender a su mejoramiento.

Para lo cual se estudiará el comportamiento desde su constitutivo del rubro de los ingresos no
tributarios, en su componente de ingreso por estampilla, el cual es un ingreso para el ente territorial,
derivado de la liquidación de retención generada por la suscripción de contratos y adiciones de estos
mismos, así pues el valor de los pagos anticipados de los contratos y adiciones que se realicen con
sujetos pasivos, es decir contratistas, el ente debe hacer una retención por concepto de estampilla.

Para el análisis del rubro de estampillas del Municipio de Chinchiná, la información fue obtenida de
los documentos “Estados de actividad financiera, económica, social y ambiental del Municipio de
Chinchiná”, publicadas en el (CHIP), Consolidador de Hacienda e Información Pública el cual es un
sistema de información diseñado y desarrollado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
cabe aclarar que estos documentos son de producción y exposición anual, por lo tanto, fue necesario
analizar los informes desde el año 2008 hasta el 2018, para recolectar la información que se expone
en el Cuadro No 2.

Cuadro No 2. Finanzas del Municipio de Chinchiná, periodo 2008 -2018

Recaudo Estampillas del Municipio de Chinchiná periodo 2008 - 2018
AÑOS MILLONES DE PESOS
2008 1,203,303.000
2009 674,878.000
2010 1,383,667.000
2011 837,872.000
2012 1,741,852.000
2013 1,467,140.000
2014 2,093,215.000
2015 2,159,863.000
2016 3,091,849,062
2017 3,462,262,844
2018 4,126,748,254
Fuente: elaboración propia con datos de CHIP: Consolidador de Hacienda e Información Pública
www.chip.gov.co
En base a estos ingresos se realiza la evolución del ingreso por el rubro de estampilla en el periodo
2008 - 2018 del Municipio de Chinchiná, representado en el cuadro No 3.

Cuadro No 3. Finanzas del Municipio de Chinchiná, periodo 2008 - 2018

EVOLUCION INGRESOS NO TRIBUTARIO ESTAMPILLA MUNICIPIO DE CHINCHINA 2008 - 2018
RUBROS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Estampilla 1.203 675 1.384 838 1.742 1.467 2.093 2.156 3.092 3.462 4.127

Estampilla -56% 40% -58% 26% 32% 22% 26% 89% 25% 90%
Análisis
Horizontal
(Variación
Relativa)
2008-
2018
Fuente: elaboración propia con datos de CHIP: Consolidador de Hacienda e Información Pública
www.chip.gov.co

Con base en la información consignada en el Cuadro No 3, donde se muestra la evolución del

indicador de ingreso no tributario por estampilla. se realizó la ponderación de las cifras en millones
de pesos, desde los términos de variación relativa para el análisis horizontal.

Lo cual nos deja ver según la información analizada y expuesta a través del Grafico No 3, que
durante la serie de estudio 2008 - 2018, los años 2009 y 2011, en este ingreso por estampilla ha
presentado una tendencia negativa, lo que demuestra que para estos años no ha sido eficiente la
gestión de la generación de estos ingresos, en términos de finanzas municipales, y al aporte al erario
público municipal, de igual forma, implicando con ello, un deterioro de la subcuenta de los ingresos
no tributarios y por ende, para el ente territorial, un faltante de recursos para disposición de
ejecución efectiva de fondos en los diferentes programas y proyectos del municipio al corto y
mediano plazo.

Grafico No 2. Evolución de ingreso por estampilla del Municipio de Chinchiná 2008 – 2018
 Estampilla Análisis Horizontal (Variación Relativa) 2008- 2018
89% 90%

40%
32%
26% 22% 26% 25%

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

-56% -58%

Fuente: elaboración propia con datos de CHIP: Consolidador de Hacienda e Información Pública
www.chip.gov.co

2. Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando.

Con la información anteriormente expuesta, se presentará una propuesta de fortalecer los ingresos
públicos respecto a mejoramiento por medio de la captación de ingresos no tributarios, desde los
recursos provenientes de la estampilla, toda vez que el municipio en los últimos años fiscales
presenta un recaudo en descenso, se podría relacionar esta disminución a que este recaudo solo
cuenta con la estampilla pro cultura y bienestar del adulto mayor, sin embargo se podrán crear
nuevos ingresos provenientes de una nueva estampilla de contribución especial sobre contratos,
como se propone ejecutar durante el periodo 2020 -2023.

ESTAMPILLA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE CONTRATOS.

POBLACIÓN OBJETIVO

Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública para la
construcción y mantenimiento de vías con la Alcaldía Municipal de Chinchiná, en el Departamento
de Caldas, o celebren contratos de adición al valor de los existentes, deberán pagar a favor del
Municipio de Chinchiná de la contribución especial sobre contratos.

GENERALIDAD DE LA PROPUESTA

 HECHO GENERADOR. Está constituido por la suscripción de contratos de obra pública

para la construcción y mantenimiento de vías con la Alcaldía municipal de Chinchiná, o
quienes celebren contratos de adición al valor de los existentes, deberán pagar a favor del
Municipio de Chinchiná de la contribución especial sobre contratos.
 RESPONSABLE DEL RECAUDO: La Alcaldía Municipal de Chinchiná, a través de la
secretaria de Hacienda Municipal en articulación con el grupo financiero, ejercerá el
respectivo proceso contable donde se presentará la liquidación para su recaudo.

 BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar la contribución especial sobre

contratos es el valor total del correspondiente contrato o de la respectiva adición a realizar
en la jurisdicción del Municipio de Chinchiná.

 TARIFA. La contribución especial sobre contratos se liquidará a una tarifa general del seis
por ciento (6%). La entidad pública contratante descontará el seis por ciento (6%) del valor
de la suscripción de dichos contratos.

 DESTINACIÓN DEL RECAUDO. El valor retenido por la entidad pública contratante

deberá ser consignado inmediatamente, se efectúen las formas de pago a la cuenta de la
Secretaría de Hacienda. Los recursos que recaude la entidad por este concepto deberán
destinarse a un Fondo Municipal de destinación específica. Para el desarrollo urbano el cual
se orientará a mejoramiento en temas construcción y mantenimiento de los bienes públicos
de la ciudad. (vías, infraestructura, parques biosaludables, canchas sintéticas, etc.).

OPERATIVIDAD DE LA PROPUESTA: CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE

CONTRATOS.

 La propuesta debe ser formulada y puesta en consideración al Concejo Municipal de

Chinchiná, para su trámite legal, y correspondiente generación del acuerdo Municipal que
ordene la emisión, distribución y recaudo de la contribución parafiscal “contribución
especial sobre contratos” para el periodo del 2020 - 2023”.

 El responsable del recaudo será la Alcaldía Municipal de Chinchiná, a través del área
financiera, por lo cual se aplicará la estampilla al momento de suscribir contratos de obra
pública para la construcción y mantenimiento de vías durante cada vigencia fiscal a lo largo
del periodo 2020 - 2023.

 La Tesorería Municipal se encargará de realizar el respectivo descuento a los contratos de

los recursos provenientes del pago de la estampilla a los contratistas del Municipio de
Chinchiná.

 La alcaldía Municipal recaudara estos recursos de la estampilla sobre contratos, con el fin
de tener un fondo pro desarrollo urbano para el Municipio, lo cual generaría un mayor
ingreso puesto que el porcentaje de este tipo relacionado con la suscripción de contratos
maneja estampillas con tarifas muy bajas, el objeto de esta, estampilla es lograr un recaudo
más significativo, donde se logre invertir en proyectos de desarrollo urbano. Toda vez que
los consorcios y grandes contratistas perciben ganancias altas con respecto a la ejecución de
estos contratos.

 La contribución de la estampilla se liquidará al inicio de la suscripción del contrato.

  El promedio recaudado por el municipio de Chinchiná es 5% en los periodos 2008-2018 sin
embargo el incremento para este ingreso seria del 1% con base al promedio percibido, es
decir la tarifa de esta contribución quedaría en el 6%. Lo que inmediatamente incrementa
los ingresos corrientes del Municipio de Chinchiná.

IMPACTO FISCAL DE LA PROPUESTA, MEDIANTE LA APLICACIÓN DE

PROYECCIONES BÁSICAS

Para establecer el impacto fiscal de la creación de la “Estampilla contribución especial sobre

contratos” 2020 - 2023”, se pretende que el Municipio de Chinchiná la adopte y ejecute, con el
ánimo de captar ingresos que contribuyan a mejorar los niveles presupuestales del ente territorial
durante los años 2020, 2021, 2022 y 2023, como se señala en el Cuadro No 3. Donde el modelo
financiero de proyección parte con establecer lo siguiente:

 Cual fue el ingreso promedio del periodo de estudio

 La variación relativa promedio del ingreso durante el periodo de estudio

 Finalmente, el ingreso promedio que se recaudara con la aplicación de la propuesta para

mejorar el ingreso vía estampilla del constitutivo de ingresos no tributarios

Cuadro No 3. Modelo Ingreso Fiscal Proyectado de Creación de Estampilla Contribución especial

sobre contratos periodo 2020 - 2023.

Ingreso Promedio Estampilla 2008 - 2018 $ 2.037.33

Variación Relacionada Promedio Estampilla 5%
2008 - 2018
Tarifa Propuesta Estampilla contribución 6%
especial 2020 - 2023
Ingreso Promedio Anual con tarifa 6% $ 137.042,228
Estampilla 2020 - 2023
Ingreso Promedio con tarifa 6% Estampilla 2020 $ 468.186,095
- 2023

Periodos Proyectados 2020 2021 2022 2023

Variación Ingreso Estampilla Proyectado Anual $2.170,04 $2.286,33 $2.408,85 $2.537,94

Ingreso proyectado con tarifa del 6% Estampilla $2.300,24 $2.423,51 $2.553,39 $2.690,22

Variación Absoluta ingreso con tarifa del 6% $130,20 $137,18 $144,53 $152,28

Fuente: elaboración propia

Con los datos obtenidos del modelo de proyección, se procedió a establecer la dispersión entre el
ingreso proyectado de recaudo de la estampilla durante el periodo 2020 - 2023 y el ingreso
proyectado con la aplicación de la nueva tarifa del 6% de la estampilla de contribución especial
sobre contratos, para finalmente establecer los valores de variación absoluta, los cuales se
proyectaron así: para el año 2020 ($130.20), 2021 ($137.18), 2022 ($144.53) y 2023 ($152.28) los
cuales serán el reflejo del mejoramiento del ingreso por recaudo de la estampilla Contribución
especial sobre Contratos, de la subcuenta de ingresos no tributarios, como se puede ver en el
Grafico No 3.

Grafico No 3. Dispersión Variación ingreso y variación ingreso con aplicación de la tarifa del 6% Municipio
Chinchiná del periodo 2020 – 2023.

Variacion Ingresos vs Ingreso con tarifa del 6 %

$3,000.00
$2,690.22
$2,537.94
$2,500.00 $2,408.85
$2,553.39
$2,286.33
$2,423.51
$2,170.04
$2,300.24
$2,000.00 Variación Ingreso Estampilla
Proyectado Anual
Ingreso proyectado con tarifa del
$1,500.00 6% Estampilla

$1,000.00

$500.00

$0.00
2020 2021 2022 2023
Fuente: elaboración propia

Con los datos anteriormente expuestos se pudo establecer que, con la aplicación de la propuesta, de
crear una nueva estampilla de contribución con una tarifa del 6% sobre la suscripción de contratos
de obra pública para la construcción y mantenimiento de vías, durante cada vigencia fiscal a lo
largo del periodo 2020 – 2023.
El Municipio de Chinchiná, generaría un incremento anual de recaudo de $ 141.047.517,92
aproximadamente, lo cual en términos de incrementos estaría por el monto de alrededor de los $
564.190.071,68 para los cuatro años que la propuesta pretende recaudar, con el fin de incrementar el
ingreso por el rubro de estampillas, agregando esta nueva contribución, de manera que fortalezca el
ingreso público, además se buscaría gravar con esta estampilla un porcentaje más significativo (6%)
siendo el 10% el valor máximo con el que se pueden gravar las estampillas, para este tipo de
contratos.

EFICIENCIA DEL GASTO.

El Municipio de Chinchiná debe definir los lineamientos para la administración y ejecución

presupuestal y eficiencia del gasto público, con el fin de establecer bases de gestión sólidas y contar
con elementos de apoyo para el logro de los objetivos y misión del Ente Territorial.

Fortaleciendo el uso racional de los recursos públicos, afianzando la cultura del ahorro, así como la
aplicación de los controles y lineamientos que permitan la eficiencia, eficacia y contribución a la
austeridad en el gasto público.
Administrar eficientemente la información financiera para apoyar la toma de decisiones y el
cumplimiento de las obligaciones a cargo de la entidad, controlando la ejecución del presupuesto
asignado, la cancelación de las obligaciones contraídas y la generación oportuna y confiable de los
informes requeridos. De acuerdo a los datos del informe de viabilidad presentado en 2017 el
Municipio de Chinchiná presenta los siguientes gastos totales:

CONCEPTO EJECUCION EJECUCION VARIACION 2016 COMPOSICION

DICIEMBRE 2016 DICIEMBRE 2016 - 2017 2017
FUNCIONAMIEN 22.348,284 26.447,672 18 % 11,1 %
TO
INVERSION 183.517,284 209.567,904 14 % 87,9 %
SERVICIO DE LA 2.737,996 2.265,807 - 17 % 1,0 %
DEUDA
GASTOS 208.603,564 238.281,382 14 % 100 %
TOTALES
Fuente: Información reportada por el municipio en el FUT vigencias 2016 y 2017.

De acuerdo a la tabla se distribuyen de la siguiente manera: Los Gastos ejecutados por el Municipio
de Chinchiná fueron de $238.281.382 miles de pesos y están distribuido así: Gastos de
Funcionamiento 26.447.672, (11.1%); Inversión $209.567.904 miles de pesos (87,9%) y Servicio de
la Deuda 2.265.807 miles de pesos (1%).

Los Gastos de Funcionamiento están conformados así: Gastos de Personal $ 17.609.106 en miles de
pesos (66.6%), Gastos Generales 2.358.361 en miles de pesos (8.9%); Transferencias corrientes $
4.232.801 en miles de pesos (16%); Transferencias Órganos de Control 2.247.403 en miles de pesos
(8.5%).

CONCEPTO EJECUCION EJECUCION VARIACION 2016 COMPOSICION

DICIEMBRE 2016 DICIEMBRE 2016 - 2017 2017
GASTOS DE 15.486,544 17.609,106 14 % 66,6 %
PERSONAL
GASTOS 2.313,410 2.358,361 2% 8,9 %
GENERALES
TRANSFERENCI 656,255 2.247,403 242 % 8,5 %
AS ORGANOS DE
CONTROL
TRANSFERENCI 3.892,075 4.232,801 9% 16,0 %
AS CORRIENTES
GASTOS 22.348,284 26.447,672 18,3 % 100 %
TOTALES
Fuente: Información reportada por el municipio en el FUT vigencias 2016 y 2017.

Diagnóstico y análisis de los gastos de funcionamiento del Municipio de Chinchiná

De acuerdo a los datos arrojados por la contaduría general de la nación, el Municipio de Chinchiná
presenta los siguientes datos en los últimos 10 años en el rubro de gastos de funcionamiento.

GASTO DE FUNCIONAMIENTO MUNICIPIO DE CHINCHINA

 2008 489,070.000
2009 543,582.000
2010 15,082,857.000
2011 16,157,516.000
2012 22,862,311.000
2013 20,000,387.000
2014 23,241,016.000
2015 22,633,590.000
2016 24,314,814,568
2017 33,822,741,052
2018 33,066,795,495

Se realiza el análisis horizontal de los gastos de funcionamiento y nos arroja la siguiente

información:

EVOLUCION DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL MUNICIPIO DE CHINCHINA 2008 - 2018

RUBROS 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Funcionamient $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
o 489 544 15.083 16.158 22.862 20.000 23.241 22.634 24.315 33.823 33.067
Análisis 10% 96% 7% 29 % -14 % 14 % -3 % 7% 28 % -2 %
Horizont
al
(Variación
Relativa)
2008 -
2018

Analisis Horizontal Gastos de funcionamiento (Variacion Relativa) 2008 - 2018

120%
1 96%
100%
80%
60%
40% 29% 28%
20%
10% 14%
7% 7%
-3% -2%
0% -14%
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
-20%
Fuente: elaboración propia

En el análisis horizontal se evidencia que el Municipio de Chinchiná, ha trabajado con mantener

una variación estable en los gastos de funcionamiento sin embargo se pueden hacer el ejercicio de
analizar cuanto ahorraría el municipio si lograra una reducción del -3% en gastos de
funcionamientos como lo expone la siguiente tabla:

PROYECCION DE REDUCION DE GASTO DE FUNCIONAMIENTO MUNICIPIO DE

CHINCHINA 2020 - 2023
Ingreso Promedio Funcionamiento 2008 - 2018 $ 19.292.24
Variación Relacionada Promedio Funcionamiento 16 %
2008 - 2018
Propuesta de Reducción de Gasto de Funcionamiento - 3 %
2020 - 2023
Reducción Promedio Funcionamiento Anual con $ 843.405.307,39
tarifa -3% 2020 - 2023
Reducción Promedio Funcionamiento -3% 2020 - $ 3.373.621.229,5
2023

Periodos Proyectados 2020 2021 2022 2023

Variación Gasto de Funcionamiento Proyectada $22.310,47 $25.800,88 $29.837,36 $34.505,34

Anual

Reducción Proyectado con el -3% en funcionamiento $21.641,15 $25.026,85 $28.942,24 $33.470,18

Variación Absoluta reducción -3% $669,31 $774,03 $895,12 $1.035,16

Total $ 3.373,62
Ahorrado
Fuente: elaboración propia

Como se puede apreciar el Municipio de Chinchiná, ahorraría la suma de $ 3.373.621.229 millones

de pesos para la proyección 2020 a 2023 en el caso de que tomara medidas que lograran reducir el
gasto en -3% de la variación promedio de los 10 años analizados, es decir a pesar de que el
promedio del gasto anual es estable se pueda aplicar la siguiente propuesta para reducir el gasto y
como muestra la siguiente grafica el Municipio de Chinchiná tendría un ahorro en este rubro de
gasto.

Variacion Gasto de Funcionamiento vs Reduccion Proyectada con el -3% 2020 - 2023

$40,000.00

$35,000.00 $33,470.18
$34,505.34
$30,000.00 $28,942.24
$29,837.36
$25,026.85
$25,800.88 Variación Gasto de
$25,000.00 Funcionamiento Proyectada Anual
$21,641.15
$22,310.47
$20,000.00 Reducción Proyectado con el -3%
en funcionamiento
$15,000.00

$10,000.00

$5,000.00

$0.00
2020 2021 2022 2023
F
uente: elaboración propia

PROPUESTA REDUCCIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO.

Se propone medidas de eficiencia para que el municipio de Chinchiná, logre disminuir los gastos de
funcionamiento, con el fin de mejorar el resultado en la ejecución presupuestal, logrando mejorar la
eficiencia del gasto lo que quiere decir que no gaste más de lo planificado y que el gasto sea de
acuerdo al ingreso haciendo los debidos ajustes presupuestarios a lo largo de la vigencia fiscal. Lo
ideal es terminar la vigencia con la variación más baja entre el déficit o el superávit. Por lo anterior
mente dicho se proponen las siguientes medidas de gastos para el municipio de Chinchiná.
 GASTOS DE PERSONAL.

En base a las nuevas políticas nacionales que buscan la austeridad en el gasto público, la propuesta
de reducir el gasto de personal en el ente territorial es una medida fundamental, pues se puede
controlar mejor la cantidad de funcionarios de acuerdo a la necesidad de la estructura funcional de
las dependencias que tiene el ente territorial, como es de saber algunos cargos en realidad no
cumplen una función fundamental o se podrían tomar medidas para reducir por lo menos el tema de
la contratación por prestación de servicios, en algunos cargos no son de vital importancia o podría
desempeñase las mismas funciones por una cantidad más reducida de personal.

Lo cual reduciría los gastos de Nómina y reducción de contratación por servicios generales,
logrando modificar las estructuras administrativas y planta de personal. Las órdenes contractuales y
contratos de prestación de servicios se deberán solicitar por el término estrictamente indispensable y
en concordancia con las directrices emitidas por la entidad para este tipo de contrataciones; así
mismo, según las necesidades que cada dependencia o proyecto justifique. La continuidad en la
renovación de órdenes contractuales deberá justificarse en estrictas necesidades del servicio para
evitar la parálisis de las funciones misionales.

Gastos Generales

VIÁTICOS Y GASTOS DE TRANSPORTE

El Ente Territorial para el cumplimiento de sus objetivos deberá con anticipación planear y ajustar
las comisiones y/o autorizaciones de viaje con el fin de evitar gastos administrativos. Cuando se
requiera la participación para desarrollar actividades propias de su cargo de los funcionarios del
Municipio, propendiendo el ahorro en los viajes y viáticos, las dependencias evaluarán el uso de las
herramientas de tecnologías dela información y comunicaciones tales como videoconferencias con
el fin de reducirlos costos de desplazamiento.

Los gastos por concepto de viáticos y pasajes nacionales e internacionales, serán estrictamente
autorizadas bajo las condiciones y tarifas establecidas de la normatividad vigente.

GASTOS DE VEHÍCULOS

El Municipio de Chinchiná debe realizar control de los gastos de vehículos de propiedad y al

servicio del mismo y combustible, en el desarrollo de las actividades del proceso de Gestión
Administrativa, para generar ahorro en los gastos de combustible y uso eficiente de los vehículos
que están al servicio del Ente Territorial. Dichos vehículos tendrán los servicios y reparaciones
conforme al programa de cada vehículo establecido.

MATERIALES Y SUMINISTROS

El Ente Territorial, debe comprometerse a divulgar y desarrollar lineamientos internos para el uso
racional de papel y promover en los servidores públicos del Municipio el cumplimiento de las
políticas de eficiencia administrativa y cero papeles definidas por la administración pública y
fomentar el sentido de responsabilidad con el medio ambiente y compromiso con el desarrollo
sostenible del país. El Municipio mediante su proceso de adquisición de bienes y servicios,
establecerá los controles correspondientes para la compra de la papelería y la distribución a las
distintas dependencias para su consumo.

GASTOS EN SERVICIOS PÚBLICOS

Frente al uso racional de los servicios públicos la alta dirección del Municipio de Chinchiná debe
compromete a desarrollar actividades continuas de sensibilización frente al uso correcto de los
recursos. Se implementarán acciones de concientización dirigidas a todo el personal del Municipio,
tendiendo a lograr un consumo racional de los servicios públicos y en general del uso y consumo de
todo tipo de bienes y servicios.

POLITICA DE INVERSION FISCAL

La acumulación de capital tiene una función insustituible en el crecimiento y, también, en impulsar

el desarrollo humano a través de la creación de infraestructura para la salud y la educación. Por ello
es natural que en América Latina las iniciativas fiscales para promover la formación de capital
hayan ocupado siempre un papel destacado en la agenda de políticas.

También lo es que se hayan realizado importantes esfuerzos analíticos para identificar los factores
que deprimen o refuerzan el coeficiente de inversión y para diseñar políticas fiscales de promoción
de la inversión. Como a lo largo de las últimas décadas se registraron cambios de significación en
las estrategias de política económica que abarcaron desde los instrumentos y objetivos hasta el
marco institucional de la política fiscal no sorprende que haya habido una gran volatilidad en las
metas específicas, que las políticas fiscales persiguieron en el campo de la inversión: desde insuflar
un big push al stock de capital para promover el cambio estructural en ciertos sectores hasta brindar
incentivos a la inversión extranjera directa y reducir el gasto público para evitar que el mismo
desplace a la inversión privada. En forma concomitante, también ha habido una gran variabilidad
tanto en la cuantía de fondos presupuestarios asignados a la promoción de la inversión como en el
tipo de instrumento utilizado.

DIAGNOSTICO

Los gastos de funcionamiento en el Ente Territorial, por los elementos de funcionamiento operación
y producción tuvo una baja en el 2011 teniendo dentro de ese mismo año un gasto de personal de
12% no siendo el más bajo de los graficados del mismo modo los gastos de personal y
transferencias se dieron a la baja y todo esto es muy importante para que una entidad estatal esté en
funcionamiento con estos aumentos menores de cifras se dio que el déficit en esta año fue el mayor
ya que la inversión que se hizo no cubrió todas las necesidades que tenía la entidad, y al no haber
dinero para hacer las diferentes transferencias podríamos decir que los gastos se aumentan y la
entidad en la parte de funcionamiento aumenta podríamos decir que los entes no formularon de una
buena manera un plan de inversiones que con concordaran con todos los gastos y que la inversión
anual que se realiza dejara dinero en la caja para los diferentes gastos que salen en el camino.

Al no haber un buen flujo de caja entre los elementos ya nombrados habrán fallas para llevar a cabo
todas las diligencias que se realizan, de la misma manera podríamos decir que al haber más gastos
los elementos de personal, funcionamiento y demás se recortan y es ahí como comienzan a fallar los
elementos de planeación, funcionamiento y la entrega de certificados se ve afectada ya que se
aumentan las actividades del personal y es así como la congestión y la mala prestación del servicio
hacen una rotura en el municipio de Chinchiná.
La deuda publica acarreo en este año a este municipio donde el desarrollo urbanístico y social es tan
importante, pero esto lo que nos quiere decir es que hubo una mala planeación por parte de las
directrices municipal y que la llevo a tener una deuda pública de funcionamiento y sostenimiento.

Este déficit en el Municipio de Chinchiná, se dio por elementos de funcionamiento en primar

medida porque los entes regionales gubernamentales no hicieron bien el cálculo de funcionamiento
anual; de la misma manera, el proyecto de inversiones hecho por el departamento y el municipio
hizo que la entidad de crédito público asignara mal los recursos.

En cuanto a la entidad municipal, el dirigente ordenador del gasto no planteo un buen plan de
inversiones para este municipio, podríamos decir que el concejo quien maneja la parte
administrativa de aprobación de proyectos no dan la respectiva aprobación del mismo para una
buena inversión financiera, no se hizo una buena planeación y evaluación para adjudicar, pedir las
regalías necesarias en la formulación de los elementos de funcionamiento de este Ente Territorial.

CONCLUSIONES

De acuerdo a la propuesta presentada con relación al análisis realizado para propender por el
mejoramiento del ingreso y gasto en el Municipio de Chinchiná, se concluye lo siguiente:

 Que frente al presupuesto financiero presentado para el periodo comprendido 2008 - 2018,
se reflejó un comportamiento con un moderado grado de variabilidad en sus indicadores, en
donde el 50% de los periodos analizados (2008, 2009, 2010, 2011 y 2015) presentan déficit
fiscal, equivalente a $ 61.851,05 millones de pesos, lo que significa que para las vigencias
anteriormente mencionada el ente territorial no tuvo los suficientes ingresos para financiar
las obligaciones contraídas (gastos), poniendo en evidencia deficiencias en la planeación y
administración de las finanzas públicas de la entidad. sin embargo, durante los años (2012,
2013, 2014, 2016, 2017 y 2018) se registra un superávit acumulado por el orden de $
296.704 millones de pesos, resultado este que se encuentra significativamente influenciado
por el superávit que presenta la vigencia 2014 por valor de $ 289.158,97 millones de pesos,
y que de acuerdo con el reporte de información contable de la contraloría general de la
nación corresponde mayoritariamente a ingresos provenientes del sistema general de
participaciones.

 Frente al análisis realizado sobre la evolución del ingreso por el rubro de estampilla en el
periodo 2008 - 2018 del Municipio Chinchiná, encontramos una tendencia negativa, lo cual
nos permitió presentar una propuesta de mejoramiento de ingreso 2020 - 2023, basada en
una contribución especial que el Municipio, la cual debería aplicar a todos los contratos de
obra pública y/o adiciones para la construcción y mantenimiento de vías, liquidando sobre
el valor total de dichos contratos una tarifa general del seis por ciento (6%), rubro que será
destinado para el mejoramiento en temas de construcción y mantenimiento de los bienes
públicos de la ciudad. (vías, infraestructura, parques biosaludables, canchas sintéticas etc.).
  Así las cosas, con la aplicación de esta estampilla se logra un recaudo más significativo,
permitiendo invertir en proyectos de desarrollo urbano. donde el Municipio de Chinchiná,
generaría un incremento anual de recaudo de $141.047.517,92 aproximadamente, esto en
términos de incrementos estaría por el monto de alrededor de los $ 564.190.071,68 para los
cuatro años que la propuesta pretende recaudar, lo cual incrementaría el ingreso por el rubro
de estampillas, fortaleciendo el ingreso público.

 Finalmente, Con relación a los gastos realizados en el periodo 2008 - 2018 en el Municipio
de Chinchiná, y según análisis horizontal realizado, se pudo evidenciar que el municipio
ahorraría la suma de $ 3.373.621.229 millones de pesos para la proyección 2020 a 2023 en
el caso de que tomara medidas que lograran reducir el gasto en -3% de la variación
promedio de los 10 años analizados, como lo es en la reducción de personal, viáticos y
gastos de transporte, gastos de vehículos, materiales y suministros (uso racional de papel) y
gastos en servicios públicos.

En ese orden de ideas, podemos concluir que la política fiscal es de gran importancia para el
desarrollo económico del Municipio de Chinchiná, base que debe ser adaptada a la realidad de cada
nación y ser aplicada con la más estricta disciplina para que los recursos públicos sean manejados
de la mejor manera para lograr objetivos de crecimiento económico y desarrollo que persigue la
teoría económica.
 BIBLIOGRAFICAS

Terridata (2020). Fichas y tableros. Chinchiná. Recuperado de: https://terridata.dnp.gov.co/index-

app.html#/perfiles/17174

Alcaldía de Chinchiná. (2018). Alcaldía de Chinchiná Caldas. Recuperado de:

http://www.chinchina-caldas.gov.co/
Departamento de Planeación Nacional (2019). Portal territorial de Colombia, (módulo: gestión
financiera). Recuperado de http://ddtspr.dnp.gov.co/#/kit-territorial

Departamento Nacional de Planeación (2017). Bases para la Gestión del Sistema Presupuestal
Territorial, p- 20 - 27. Recuperado de https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Inversiones%20y
%20finanzas%20pblicas/Documentos%20GFT/1.%20Bases%20para%20la%20Gesti
%C3%B3n.pdf

Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2016). Presupuesto General de la Nación. Recuperado

de https://youtu.be/BBsrwQD5Nt4

Peña, E. (2007). Principios e instituciones presupuestales en Colombia. Revista Estudios Socio-

Jurídicos, 9(1), p. 247-300, enero-junio. Recuperado
de http://www.scielo.org.co/pdf/esju/v9n1/v9n1a09.pdf

Cardona, F. & Zuluaga, H. (2006). Antecedentes del presupuesto público en Colombia. Recuperado
de http://publicaciones.unaula.edu.co/index.php/VisionContable/article/viewFile/421/443

Consolidador de Hacienda e Información Pública http://www.chip.gov.co/schip_rt/index.jsf