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Completa en tu cuaderno la siguiente definición con las palabras

adecuadas:

1. El plan de tesorería es la anotación mes a mes de las entradas y


salidas de dinero previstas. Al final de cada mes, por comparación
entre ambas, se podrá saber si tendremos dinero o si, por el contrario,
faltara dinero para hacer frente a los pagos de ese mes.

2. ¿La cuenta de tesorería indica los beneficios o pérdidas obtenidos


mes a mes? ¿O más bien nos dice si falta o sobra dinero mes a mes?

Nos indica si va a faltarnos o sobrarnos, ya que los cálculos se hacen para


prever posibles soluciones ante la falta de liquidez.

3. Supongamos que uno o más meses nos falta dinero para hacer
frente a las salidas. ¿Qué alternativas tenemos?

Revisar esas salidas para priorizar solo las absolutamente necesarias y paralelamente
revisar las entradas para intentar maximizar estas.

4. Relaciona en tu cuaderno mediante flechas cada parte del plan


financiero con su finalidad:

Su finalidad es obtener información del patrimonio de la empresa,


Balance
esto es, lo que tiene la empresa, lo que deben a la empresa y lo que
previsional
debe la empresa. Como vemos, la cuenta de resultados y el balance
previsional se preocupan de la viabilidad económica.
Su objetivo es prever si algún mes nos va a hacer falta dinero y, en
Cuenta de tal caso, planificar dónde lo vamos a conseguir. Así, se preocupa de
resultados la liquidez de la empresa o, lo que es lo mismo, de la viabilidad
financiera.
Plan de Con él pretendemos averiguar si vamos a obtener beneficios o
tesorería pérdidas y actuar en consecuencia.

7. Completa en tu cuaderno las siguientes frases con las palabras


adecuadas:

• La cuenta de resultados, o cuenta de pérdidas y ganancias, es un


informe que nos indica el beneficio o la perdida generada por la
empresa y calculado sobre la base de los ingresos y los gastos
estimados del ejercicio económico.
• Para realizar la cuenta de resultados se comienza anotando los
ingresos anuales previstos, tanto de explotación como financieros, y a
continuación los gastos anuales previstos, tanto de explotación como
financieros. Después se halla el resultado en sus diferentes facetas,
según las fórmulas que allí se recogen.
8. El criterio de caja es un sistema que consiste en considerar los
gastos cuando se pagan y los ingresos cuando se perciben. Es justo lo
contrario al criterio de devengo. ¿Sabrías decir cuál de estos criterios
se aplica en el plan de tesorería y cuál se aplica en la cuenta de
resultados?

Para cuenta de resultados aplicamos los criterios de devengo y para el plan


de tesorería usamos los criterios de caja.

9. Rellena en tu cuaderno los espacios en blanco:


Si los resultados de explotación son positivos y los resultados
financieros son negativos, significa que la empresa va bien pero los
gastos financieros son altos y se llevan parte del beneficio. Es una
situación común durante los primeros años.

10. Relaciona en tu cuaderno cada regla con su ejemplo:

Regla Ejemplo
Si compras un elemento amortizable
Si una empresa compra algo, pero no lo
solo puedes deducirte como gasto la
consume, no se considera gasto y no se
amortización correspondiente a ese
puede deducir.
año.
Para las compras y las ventas aplicamos el
criterio de devengo: se considera el gasto
Si vendes por 700 € y te dejan a deber
cuando se ha generado, aunque no se haya
200 €, en el apartado de ingresos por
producido el pago, y los ingresos cuando se
ventas anotaremos 700 €.
devenguen, aunque no se hayan percibido
aún.
Todo aquel dinero que entre en nuestra
La fianza por el alquiler no es un
empresa y tengamos que devolver no se
gasto, y por lo tanto, no puedes
considerará ingreso y viceversa; todo aquel
anotarlo como tal, ya que cuando
dinero que salga de nuestra empresa y
acabe el periodo de alquiler te
tengan que devolvernos no se considerará
devolverán dicha fianza.
gasto.

11. Compro una máquina por 500 y pago al contado. ¿Me puedo
descontar como gasto los 500 que pagué?

No, solamente me puedo descontar como gasto la amortización de la


maquina correspondiente al ejercicio económico.
12. Me conceden un préstamo de 100 y tengo que devolver 20 cada año
y pagar de intereses 5 cada año. ¿Qué anotaré en la cuenta de
resultados?

Anotare los 5 de los intereses solamente.

13. Compro materias primas por 800, de las cuales me sobran 200 a fin
de año. ¿Qué gasto debo anotar?

Solo 600 que es lo que se consume.

14. ¿Qué es ingreso, ¿qué es cobro y qué cuentas utilizarías en estos


ejemplos?

Ingreso es cuando vendo un producto, cobro es desde que el cliente paga.

a) Compro por valor de 100 y pago dentro de 30 días.

Ingreso cuando compro por valor de 100 y el pago sucederá a los 30 días.

b) Vendo por valor de 200 y cobro dentro de 45 días.

Ingreso cuando vendo por valor de 200 y el cobro sucederá a los 45 días

15. Relaciona en tu cuaderno cada concepto con su definición.


Es todo lo que le deben a la empresa, como por ejemplo las
Conjunto de
facturas que le deben los clientes, la letra de cambio que todavía
bienes
no le han pagado, etc.
Es todo lo que la empresa debe, como por ejemplo: devolver el
Conjunto de
préstamo que pidió al banco, hacer efectiva una letra de cambio
derechos
que debe a uno de sus proveedores, etc.
Es todo lo que pertenece a la empresa,
Conjunto de
como máquinas, edificios, vehículos, herramientas, mobiliario,
obligaciones
patentes, etc.
16. Realiza este ejercicio en tu cuaderno colocando las siguientes
palabras en su lugar correspondiente: conjunto de bienes y derechos,
conjunto de obligaciones, riqueza, activo, pasivo y patrimonio neto.

 En el activo se registra el conjunto de bienes y derechos que posee la


empresa, esto es, lo que la empresa tiene más lo que le deben.
 En el pasivo se registra el conjunto de obligaciones que tiene la
empresa, esto es, todo lo que la empresa debe.
 En el patrimonio neto se recoge la riqueza de la empresa, esto es, lo
que queda cuando a lo que tiene más lo que le deben se le resta lo
que debe.

17. ¿Qué elementos patrimoniales incluye el activo no corriente?


Defínelos y pon algún ejemplo de cada uno de ellos.

Inmovilizado intangible: son activos no monetarios sin apariencia física


susceptibles de valoración económica, así como los anticipos a cuenta
entregados a proveedores de estos inmovilizados. Por ejemplo, los gastos
de investigación y desarrollo.

Inmovilizado material: es el conjunto de bienes tangibles, que se usan en la


producción de la empresa, no estarán destinados a la venta y tendrán una
vida útil superior a un ejercicio económico. Por ejemplo, la maquinaria o
herramientas.

Inmovilizado financiero: Generalmente, se engloban en esta cuenta del


activo del balance las inversiones financieras puras: bonos, acciones de
otras empresas, participaciones o créditos con empresas relacionadas, etc.

Inversiones inmobiliarias: son activos no corrientes que sean inmuebles y


que se posean para obtener rentas, plusvalías o ambas en lugar de para su
uso en la producción o suministro de bienes y servicios o con fines
administrativos o venta en el curso ordinario de las operaciones.

18. ¿Qué elementos patrimoniales incluye el activo corriente?


Defínelos y pon algún ejemplo de cada uno de ellos.

Existencias: Todos los elementos que pudiéndose almacenar, tienen como


fin el ser vendidos o ser consumidos en el proceso productivo. Por ejemplo,
las materias primas.

Créditos pendientes de cobro: Todos los elementos que supongan créditos


a favor de la empresa y se cobren a corto plazo. Por ejemplo, los clientes o
la seguridad social deudora.

Efectivo: Todos los elementos que suponga dinero en efectivo o que se


conviertan rápidamente en efectivo. Por ejemplo, caja, bancos, etc.
19. Si aportamos 60 000 € y pedimos un préstamo de 100 000 € para
comprar maquinaria por 90 000 €, materias primas por 50 000 € y
herramientas por 20 000 €, ¿cómo completaríamos el balance? Rellena
las siguientes tablas en tu cuaderno.

Activo Pasivo
Maquinaria 90 000 Capital 60000
Materias primas 50 000 Préstamo 100000
Herramientas 20 000 Total 160 000
Total 160 000

Balance
Activo Pasivo+Pasivo Neto
Capital 60.000
Activo no corriente Pasivo no corriente
Inmovilizado Material Préstamo 100.000
Maquinarias 90.000
Herramientas 20.000
Activo corriente
Existencias
Materias Primas 50.000
Total 160.000 160000

20. La diferencia entre activo y pasivo nos muestra si se obtuvieron


pérdidas o ganancias. ¿Qué tiene que suceder para que el balance nos
muestre que la empresa obtuvo ganancias?

Cuando el Activo sea mayor que la suma de pasivo + patrimonio neto.

21. Si compras una máquina por 100 € y amortizas el 20 % cada año,


¿en qué parte del balance sitúas la máquina y de qué otro concepto
debe ir acompañado?

La máquina va en inmovilizado material y vendrá con signo negativo en la


amortización acumulada.

22. Pides un préstamo de 200 € y este año devuelves 50 €. ¿En qué


parte del balance sitúas el préstamo y por qué cantidad?
Préstamo a largo plazo (4 años), al ser a largo plazo es un pasivo no
corriente y será por 150€

23. Coloca los siguientes elementos patrimoniales al lado del activo


que le corresponda:

Activo corriente: Efectivo, existencias, créditos pendientes de cobro

Activo no corriente: Inmovilizado financiero, inmovilizado material,


inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible.

24. El plan de tesorería nos muestra el saldo de la cuenta corriente. ¿A


qué parte del balance llevarías dicho saldo si fuese positivo? Concreta
todo lo posible.

Activo corriente y a su vez dentro en la sección efectivo.

25. ¿Puedes definir los conceptos de «solvencia», «liquidez» y


«rentabilidad empresarial»? Para ayudarte vamos a mostrarte tres
definiciones. Señala la que creas que corresponde a cada uno de ellos.

a) Capacidad para cubrir deudas y obligaciones a corto o largo plazo.


Solvencia

b) Cualidad de los activos para ser convertidos en dinero efectivo de


forma inmediata. Liquidez

c) Cualidad de una inversión para generar suficientes beneficios para


recuperar lo invertido y la tasa deseada por el inversionista.
Rentabilidad empresarial

26. La empresa Autos Marsán SL presenta los siguientes datos de su


balance final.
a. Activo corriente = 100 000 €
b. Pasivo corriente = 50 000 €
c. Créditos a cobrar = 50 000 €
d. Efectivo = 25 000 €
¿Tiene liquidez la empresa Autos Marsán SL?

No, ya que lo principal es que el activo corriente sea 2 veces mayor que el
pasivo corriente ( es decir que fuera de 150.000€).
27. Copia la siguiente tabla en tu cuaderno y complétala con los
ejemplos adecuados:

Balance
Activo Pasivo + Patrimonio neto
Patrimonio neto
Capital, reservas
Activo no corriente Pasivo corriente
a) Inmovilizado intangible aplicaciones informáticas Deudas a largo plazo
b) Inmovilizado material, herramientas
c) Inversiones inmobiliarias edificios alquilados
d) Inmovilizado financiero bonos
Activo no corriente Pasivo corriente
a) Existencias materias primas Deudas a corto plazo
b) Créditos pendientes de cobro clientes
c) Efectivo Caja, banco
Total Total

28. ¿A qué situación patrimonial pertenece cada uno de los siguientes


gráficos? Relaciónalo en tu cuaderno.

Situación de desequilibrio => Tercer recuadro de la imagen


Situación de máxima estabilidad => Primer recuadro de la imagen.
Situación normal de equilibrio => Segundo recuadro de la imagen

29. Estudia los siguientes balances y calcula el fondo de maniobra


para cada uno. Expresa tu opinión sobre la situación de equilibrio o
desequilibrio de cada empresa razonando la respuesta, y clasifícalas
de más equilibrada a menos equilibrada.

A) Situación óptima. Todo el activo lo financiamos con el patrimonio neto.


No hay deudas y el fondo de rotación financia todo el activo corriente.

B) Situación normal de equilibrio, con el patrimonio neto más el pasivo no


corriente estamos financiando todo el activo no corriente y parte (50%) del
activo corriente. El fondo de rotación es el adecuado.
C)Situación de desequilibrio, no existe fondo de rotación ya que con el
patrimonio neto más el activo no corriente no suman lo suficiente para el
activo no corriente.