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PUNTO DE EQUILIBRIO

¿QUÉ ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO? (DEFINICIÓN, UTILIDAD, CÁLCULO Y


ANÁLISIS)
El punto de equilibrio (también conocido como punto muerto) es un término
empresarial que hace referencia al punto de actividad en donde los ingresos son
iguales a los costos; es decir, al punto de actividad en donde no existe ganancia ni
pérdida.
Conocer el punto de equilibrio de una empresa nos permite conocer el nivel o volumen
de ventas en donde los ingresos son iguales a los costos y así, por ejemplo, saber
cuánto es lo que tenemos que vender para cubrir nuestros costos, o cuánto es lo que
tenemos que vender para empezar a generar utilidades.
El análisis del punto de equilibrio de una empresa, en términos generales, nos permite
analizar financieramente esta y así, en base a dicho a análisis, poder tomar

decisiones.
¿Qué es el punto de equilibrio?
El punto de equilibrio (también conocido como punto muerto) es un término
empresarial (siendo específicos, propio de la contabilidad de costos) que hace
referencia al punto de actividad en donde los ingresos son iguales a los costos; es
decir, al punto de actividad en donde no existe ganancia ni pérdida.

En el caso de una empresa, el punto de equilibrio hace referencia al nivel o volumen


de ventas en donde los ingresos son iguales a los costos y, por tanto, al nivel o
volumen de ventas en donde no existe utilidad ni perdida.
¿Cuál es la utilidad del punto de equilibrio?
Conocer el punto de equilibrio de una empresa nos permite conocer el nivel o volumen
de ventas en donde los ingresos son iguales a los costos y así, por ejemplo:
PUNTO DE EQUILIBRIO

● saber cuánto es lo que tenemos que vender para cubrir nuestros costos
(cuánto es lo que tenemos que vender para alcanzar el punto de equilibrio).
● saber cuánto es lo que tenemos que vender para empezar a generar utilidades
(cuánto es lo que tenemos que vender para superar el punto de equilibrio).
● controlar nuestros costos (al procurar que estos no superen el punto de
equilibrio).
● tener una base sobre la cual planificar nuestras ventas y las ganancias que
queremos tener (una vez que sabemos cuál es el punto de equilibrio es más
fácil planificar cuánto es lo que queremos vender o ganar).
● tener una base sobre la cual fijar los precios de nuestros productos o servicios
(una vez que sabemos cuál es el punto de equilibrio es más fácil determinar
nuestros los precios).
Generalmente, se calcula y analiza el punto de equilibro de una empresa; sin
embargo, también es posible calcular y analizar el punto de equilibro de otros
elementos de esta tales como:
● una área o departamento: por ejemplo, para saber cuánto es lo que debe
generar en ingresos para superar sus costos, y así empezar a ser rentable.
● un determinado producto: por ejemplo, para saber cuántos tenemos que
vender para superar sus costos, y así empezar a generar utilidades.
● un proyecto de inversión: por ejemplo, para saber cuánto es lo que debe
generar en ingresos para recuperar su inversión, y así ser considerable viable.
● un cliente: por ejemplo, para saber cuánto es lo que nos tiene que comprar
para superar los costos que nos genera, y así ser considerado rentable.
Asimismo, generalmente se calcula y analiza el punto de equilibrio cuando se va a
realizar una inversión (por ejemplo, en la creación de una empresa, el lanzamiento de
un producto, o una campaña de marketing) con el fin de saber cuánto es lo que se
tiene que vender para cubrir la inversión.
¿Cómo calcular y analizar el punto de equilibrio?
A continuación, te presentamos los pasos necesarios para calcular y posteriormente
analizar el punto de equilibrio de una empresa.
1. Determinar costos
En primer lugar, debemos determinar qué desembolsos vamos a considerar como
costos.
Lo usual al momento de calcular el punto de equilibrio de una empresa es considerar
como costos a todos los desembolsos relacionados con el producto; es decir, a
todos los desembolsos relacionados con:
● la adquisición de mercadería: en el caso de una empresa comercializadora (por
ejemplo, la mercadería, el transporte, el almacenamiento, etc.).
● la producción del producto: en el caso de una empresa productora (por
ejemplo, la materia primera, el combustible necesario para el funcionamiento
de las máquinas y los equipos, el mantenimiento de estas, etc.).
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● la prestación del servicio: en el caso de una empresa de servicios (por ejemplo,


los insumos necesarios para brindar el servicio, los sueldos de los trabajadores
dedicados a brindar el servicio, etc.).
Incluyendo los gastos de administración (por ejemplo, los sueldos de los gerentes y
administradores, los alquileres, los servicios básicos, etc.), y los gastos de
ventas (por ejemplo, los sueldos de los vendedores, la publicidad, etc.); pero no los
gastos financieros (el pago de deudas adquiridas) ni los impuestos (método de los
costos totales de la contabilidad de costos).
Sin embargo, cuando se trata de un pequeño negocio lo recomendable es considerar
como costos a todos los desembolsos del negocio, incluyendo los gastos financieros y
los impuestos.
2. Clasificar costos en Costos Variables y Costos Fijos
Una vez que hemos determinado qué desembolsos vamos a considerar como costos,
procedemos a clasificar estos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF):
● Costos Variables: los costos variables son los costos que varían (aumentan o
disminuyen) en función a los cambios en los niveles de actividad (el número de
unidades vendidas en el caso de una empresa comercializadora, el volumen de
producción en el caso de una empresa productora o el número de servicios
brindados en el caso de una empresa de servicios).

Ejemplos de costos variables son la materia prima, los combustibles, los


repuestos, los empaques, los salarios por horas, etc.
● Costos Fijos: los costos fijos son los costos que no varían en función a los
cambios en los niveles de actividad sino que permanecen fijos. Ejemplos de
costos fijos son los alquileres, el mantenimiento de máquinas y equipos, la
depreciación, los seguros, los sueldos y salarios fijos, etc.
3. Hallar Costo Variable Unitario
Una vez que hemos dividido los costos en Costos Variables y en Costos Fijos,
procedemos a hallar el Costo Variable Unitario (CVU), el cual se obtiene al dividir los
Costos Variables Totales entre el número de unidades vendidas (Q).
4. Aplicar fórmula del punto de equilibrio
Una vez que hemos obtenido el Costo Variable Unitario, procedemos a aplicar la
fórmula para hallar el punto de equilibrio, la cual es la siguiente:

Pe = CF / (PVU – CVU)

En donde:
● Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal manera que los ingresos sean
iguales a los costos).
● CF: costos fijos.
● PVU: precio de venta unitario.
● CVU: costo variable unitario.
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El resultado obtenido a través de esta fórmula será en unidades físicas. Si queremos


hallar el punto de equilibrio en unidades monetarias, simplemente debemos multiplicar
el resultado por el precio de venta.
5. Comprobar resultados
Una vez que hemos calculado el punto de equilibrio, procedemos a comprobar el
resultado a través de la elaboración de un estado de resultados, en donde debemos
asegurarnos de que las utilidades sean igual a 0.
6. Analizar punto de equilibrio
Finalmente, una vez que hemos calculado el punto de equilibrio y comprobado el
resultado a través de la elaboración de un estado de resultados, procedemos a
analizarlo; por ejemplo, para saber cuánto necesitamos vender para cubrir nuestros
costos, o cuánto debemos vender para empezar a general utilidades.
Ejemplo de cómo calcular y analizar el punto de equilibrio
Veamos a continuación un ejemplo de cómo calcular y posteriormente analizar el
punto de equilibrio de una empresa siguiendo los pasos que hemos descrito
anteriormente.
Una empresa dedicada a la comercialización (compra y venta) de camisas vende
camisas a un precio de US$40, el costo de cada camisa es de US$24, se paga una
comisión de ventas por US$2, y sus gastos fijos (alquiler, salarios, servicios básicos,
etc.) ascienden a US$3 500.
¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades de venta y en unidades monetarias?
Hallando el punto de equilibrio:
PVU = 40
* en caso de que un producto tuviera varios precios de venta, para determinar el precio
de venta unitario debemos hallar un precio de venta unitario promedio.
CVU: 24 + 2 = 26
CF = 3500
Aplicando la fórmula del punto de equilibrio:

Pe = CF / (PVU – CVU)

Pe = 3500 / (40 – 26)


Pe = 250 unidades.
Pe en unidades monetarias: 250 x 40 = US$10 000
Comprobando:

Ventas (PVU x Q): 40 x 250 10000

(-) CV (CVU x Q): 26 x 250 6500


PUNTO DE EQUILIBRIO

(-) CF 3500

Utilidad Neta 0

Analizando el punto de equilibrio obtenido podemos obtener las siguientes


conclusiones:
● el punto de equilibrio es de 250 unidades, lo cual significa que se necesita
vender 250 camisas para que los ingresos sean iguales a los costos (no haya
utilidad ni pérdida), a partir de la venta de 251 camisas recién se estaría
empezando a generar utilidades, y la venta de 249 camisas o de una cantidad
menor significaría perdidas.
● el punto de equilibrio en unidades monetarias es US$10 000, lo cual significa
que se necesita vender US$10 000 en camisas para que los ingresos sean
iguales a los costos, ventas mayores a esa cantidad significarían ganancias, y
ventas menores a esa cantidad significarían pérdidas.
● sí, por ejemplo, se hubiese vendido 200 camisas entonces faltarían vender 51
camisas para superar el punto de equilibrio y, por tanto, para empezar a
generar utilidades y las camisas sean consideradas un producto rentable.
Como nota adicional, al vender 250 camisas los ingresos igualarían a los costos y, por
tanto, las utilidades serian US$0; pero si, por ejemplo, se vendieran 800 camisas,
entonces las utilidades ascenderían a US$7 700:

Ventas (PVU x Q): 40 x 800 32000

(-) CV (CVU x Q): 26 x 800 20800

(-) CF 3500

Utilidad Neta 7700

Resumen
El punto de equilibrio es el punto de actividad en donde los ingresos son iguales a los
costos y, por tanto, el punto de actividad en donde no existe ganancia ni pérdida.
Conocer el punto de equilibrio de una empresa nos permite conocer el nivel o volumen
de ventas en donde los ingresos son iguales a los costos y así, por ejemplo, saber
cuánto es lo que tenemos que vender para cubrir nuestros costos o para empezar a
generar utilidades.
Generalmente, se calcula y analiza el punto de equilibrio de una empresa; sin
embargo, también es posible calcular y analizar el punto de equilibrio de otros
elementos de esta, tales como un producto o un cliente; por ejemplo, para saber
cuánto nos deben generar en ingresos para ser considerados rentables.
Finalmente, además del punto de equilibrio existen otras herramientas financieras que
también nos permiten analizar financieramente una empresa o evaluar un proyecto de
inversión, tales como el ROI, el VAN y el TIR, y la relación costo-beneficio.
PUNTO DE EQUILIBRIO

DEFINICIÓN DE PUNTO DE EQUILIBRIO


El equilibrio, es el estado donde dos fuerzas encontradas se compensan y se
destruyen mutuamente. El equilibrio es la armonía entre cosas diversas y la
ecuanimidad.

Punto de equilibrio es un concepto de las finanzas que hace referencia al nivel de


ventas donde los costos fijos y variables se encuentran cubiertos. Esto supone que la
empresa, en su punto de equilibrio, tiene un beneficio que es igual a cero (no gana
dinero, pero tampoco pierde). En el punto de equilibrio, por lo tanto, una empresa logra
cubrir sus costos. Al incrementar sus ventas, logrará ubicarse por encima del punto de
equilibrio y obtendrá beneficio positivo. En cambio, una caída de sus ventas desde el
punto de equilibrio generará pérdidas.
La estimación del punto de equilibrio permitirá que una empresa, aún antes de iniciar
sus operaciones, sepa qué nivel de ventas necesitará para recuperar la inversión. En
caso que no llegue a cubrir los costos, la compañía deberá realizar modificaciones
hasta alcanzar un nuevo punto de equilibrio.
En este caso, si lo que una empresa quiere conocer es la cantidad de unidades de su
producto o productos que debe vender para alcanzar el citado punto de equilibrio, la
operación es muy sencilla. Debe dividir lo que son los costes fijos entre el resultado de
restar el costo variable unitario al precio de venta por unidad.
Si por otra parte lo que se desea es conocer ese punto de equilibrio mediante el
cálculo para ventas la fórmula sería la siguiente: hay que dividir los costos fijos por 1 –
el resultado de dividir el costo variable total por las ventas totales.
Una manera igualmente interesante para calcular y poder ver de manera clara dónde
está el punto de equilibrio de una compañía en cuestión es mediante el uso de un
gráfico en cuestión. De esta forma, en el eje de abscisas X se establecerían las
unidades a producir y a vender mientras que en el eje de coordenadas Y se
representarían el valor de los ingresos (las ventas), los costos y los gastos.
Para hallar su punto de equilibrio, la empresa debe conocer cuáles son sus costos.
Este cálculo debe considerar todos los desembolsos (es decir, toda la salida de dinero
de las arcas de la empresa). Es necesario, además, clasificar los costos en variables
(varían de acuerdo al nivel de actividad) y fijos. El paso siguiente es encontrar el costo
variable unitario, que es el resultado de la división entre el número de unidades
fabricadas y las unidades vendidas. Entonces se podrá aplicar la fórmula del punto de
equilibrio, comprobar los resultados y analizarlos. En este sentido, es importante, y así
lo reconocen los expertos en materia de finanzas, que dentro de lo que son los costos
se preste especial atención a los llamados costos indirectos de fabricación. ¿Por qué?
Porque posiblemente en ellos habrá una serie de costos variables realmente
importantes y fundamentales a la hora de poder encontrar el punto de equilibrio.
Distintos puntos de equilibrio y la Importancia de conocerlos
El punto de equilibrio te permite anticipar cuándo vas a comenzar a obtener beneficios
y cuánto volumen de producto tendrás que vender para salir del déficit al comenzar
con un proyecto económico.
PUNTO DE EQUILIBRIO

Este conocimiento te posibilita obtener cierta previsibilidad para tomar decisiones


estratégicas. Por ejemplo, si tu empresa alcanza siempre su punto de equilibrio en los
últimos días del mes, es probable que tengas que revisar algunas de las variables para
saber por qué ocurre eso, de manera que puedas proyectar estrategias para que tu
negocio resulte más rentable..

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