Formulación del programa de auditoria: pruebas de cumplimiento y pruebas

sustantivas

Objetivos

Se debe analizar y verificar la correcta aplicación de las políticas contables establecidas

para cada una de las cuentas afectadas acuerdo al riesgo.

Se debe analizar los asientos realizados que tienen relación con la diferencia en cambio y
sus debidos sopores.

Analizar la correcta aplicación de deterioro de cartera dando alcance a las policitas

contables.

Alcance:

La auditoría a desarrollar está encaminada a verificar la veracidad de los saldos contenidos

en las cuentas contables y el debido proceso en el manejo de las tasas de cambio y controles
necesarios, adicionalmente basándose en el riesgo de mercado verificando las tasas de
interés y lo acordado con los clientes que se esté dando cumplimiento.

Pruebas de Cumplimiento:

Validar que se esté realizando la debida conciliación de la cartera con saldos reales y
oportunos.
Analizar los movimientos de cartera sean acorde a lo procedimientos y a las políticas
contables.
Validar que se esté realizando el cobro de cartera sano acuerdo a los procedimientos y
plazos estipulados.
Verificar en las operaciones que sean en moneda extranjera que las tasas de cambio
realizadas en cada operación sean las debidamente registradas en el sistema contable.

Pruebas sustantivas:

A. Validar la realidad de la cartera con unas pruebas aleatorias verificando la veracidad

de la información financiera en los libros contables.
B. Analizar la capacitación continua en moneda extranjera a los implicados en estas
operaciones para mitigar el riesgo de errores.
C. Realizar conciliaciones mensuales con el área contable de la entidad para proceder a
realizar las depuraciones correspondientes para la facturación con vencimiento
mayor a los 360 días calendarios.
D. Realizar mensualmente conciliaciones de cartera con los distintos clientes de la
entidad con el fin de facilitar el cruce y descargo de las cuentas por cobrar que no
han sido posible de identificar.