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Empresa GRAN CONTRIBUYENTE.

compra a Regimen Común No gran contribuyente


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 1 6205 De Mercancías 539,800
620501 De Mercancías 539,800
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 86,368
240801 Impuesto a las ventas descontables 86,368
2367 Impuesto a las ventas retenido 43,184
2205 Proveedores Nacionales 582,984
220501 xxxx
SUMAS IGUALES 626,168 626,168

No se le descuenta retención en la fuente porque la base es menor de $ 642,000

Empresa de REGIMEN COMUN, compra a una de REGIMEN SIMPLIFICADO


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 2 6205 De Mercancías 1,200,000
620501 De Mercancías 1,200,000
2365 Retención en la Fuente 42,000
1110 Bancos 1,158,000
SUMAS IGUALES 1,200,000 1,200,000
No se le descuenta retención en el IVA, porque no hay base para aplicar la tarifa
del 50%

Empresa de REGIMEN COMUN,


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 3 5120 Arrendamientos 700,000
512025 Equipo de computación 700,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 112,000
240802 Impuesto a las ventas descontables 112,000
2365 Retención en la Fuente 28,000
236540 Compras
1110 Bancos 784,000
SUMAS IGUALES 812,000 812,000

No se le descuenta retención en el IVA, porque no ES gran contribuyente

Empresa de REGIMEN COMUN,


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 4 5135 Servicios 123,500
513535 Teléfono 123,500
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 28,500
240802 Impuesto a las ventas descontables 28,500
1110 Bancos 152,000
SUMAS IGUALES 152,000 152,000

No se le practica ninguna clase de retención, porque ellos son Autoretenedores


tanto del IVA. Como en la fuente-

Empresa GRAN CONTRIBUYENTE, VENDE MERCANCIA A REGIMEN COMUN NO GRAN CONTRIBUYENTE


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 5 1305 Clientes 978,188
130505 Nacionales 978,188
1355 Anticipos de Impuestos y Contribu 30,433
135515 Retencion en la fuente
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar - 139,120
240801 Impuesto a las ventas generado -
413535 Comercio al por mayor y al por menor 869,500
SUMAS IGUALES 1,008,620 1,008,620
Unicamente le descuentan retencion en la fuente, ya que este concepto se debe descontar en
todas las transacciones, excepto cuando se es AUTORETENEDOR.

Empresa de REGIMEN COMUN NO G.C. Compra a otra igual


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 6 6205 De mercancias 3,931,034
620501 Nacionales 3,931,034
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 628,966
240801 Impuesto a las ventas descontable 628,966
2365 Retención en la fuente - 137,586
1110 Bancos - 4,422,414
Base para hallar el costo de m/cia. 4,560,000
SUMAS IGUALES 4,560,000 4,560,000
Unicamente le descuentan retencion en la fuente, ya que este concepto se debe descontar en
todas las transacciones, excepto cuando se es AUTORETENEDOR.

Se devuelve el 25% de la mercancía anterior


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 7 1105 Caja 1,105,603
2365 Retención en la fuente 34,397
236540 Compras
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 157,241
240801 Impuesto sobre las ventas descontable -
6225 Devolucion en compras 982,759
622501 Devolucion en compras 982,759
SUMAS IGUALES 1,140,000 1,140,000
Se le devuelve para de la retención en la fuente de acuerdo a la devolución

AUTORETENER DEL IVA Y RT.FTE. VENDE A OTRO AUTORETENEDOR.


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 8 1305 Clientes 9,860,000
130505 Nacionales 9,860,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar - 1,360,000
240801 Impuesto a las ventas generado -
413535 Comercio al por mayor y al por menor 8,500,000
SUMAS IGUALES 9,860,000 9,860,000
No se practica ninguna clase de retencion, ya que ambos son autoretenedores

Empresa de REGIMEN COMUN N.G.C. compra de otra igual


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 9 6205 De Mercancías 6,062,500
620501 De Mercancías 6,062,500
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 970,000
240801 Impuesto a las ventas descontables 970,000
2365 Retención en la Fuente 212,188
2205 Proveedores Nacionales 6,820,313
220501 xxxx
SUMAS IGUALES 7,032,500 7,032,500

Valor de la mercancia 4,850,000


10% Flete 485,000
15% Seguro 727,500
BASE PARA LIQUIDAR EL IVA. 6,062,500

Empresa de REGIMEN COMUN N.G.C. compra de otra igual, Activo fijo


Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER
Nº 10 1524 Equipo de Oficina 1,392,000
152410 Equipos 1,392,000
152410001 Maquina de Escribir -
2365 Retención en la Fuente 42,000
236540 Compras
1110 Bancos 1,350,000

SUMAS IGUALES 1,392,000 1,392,000

valor de la maquina 1,200,000


16% DEL IVA. 192,000
EL VALOR DE LA MAQUINA + EL IVA. 1,392,000

LA RETENCION EN LA FUENTE 42,000


TABLA EQUIVALENTE
0.22 13 2.83
0.22 14 3.04
0.22 15 3.26
0.22 16 3.48
0.22 17 3.70
0.22 18 3.91
0.22 19 4.13
0.22 20 4.35
0.22 21 4.57
0.22 22 4.78
0.22 23 5.00

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