Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 1 6205 De Mercancías 539,800 620501 De Mercancías 539,800 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 86,368 240801 Impuesto a las ventas descontables 86,368 2367 Impuesto a las ventas retenido 43,184 2205 Proveedores Nacionales 582,984 220501 xxxx SUMAS IGUALES 626,168 626,168
No se le descuenta retención en la fuente porque la base es menor de $ 642,000
Empresa de REGIMEN COMUN, compra a una de REGIMEN SIMPLIFICADO
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 2 6205 De Mercancías 1,200,000 620501 De Mercancías 1,200,000 2365 Retención en la Fuente 42,000 1110 Bancos 1,158,000 SUMAS IGUALES 1,200,000 1,200,000 No se le descuenta retención en el IVA, porque no hay base para aplicar la tarifa del 50%
Empresa de REGIMEN COMUN,
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 3 5120 Arrendamientos 700,000 512025 Equipo de computación 700,000 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 112,000 240802 Impuesto a las ventas descontables 112,000 2365 Retención en la Fuente 28,000 236540 Compras 1110 Bancos 784,000 SUMAS IGUALES 812,000 812,000
No se le descuenta retención en el IVA, porque no ES gran contribuyente
Empresa de REGIMEN COMUN,
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 4 5135 Servicios 123,500 513535 Teléfono 123,500 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 28,500 240802 Impuesto a las ventas descontables 28,500 1110 Bancos 152,000 SUMAS IGUALES 152,000 152,000
No se le practica ninguna clase de retención, porque ellos son Autoretenedores
tanto del IVA. Como en la fuente-
Empresa GRAN CONTRIBUYENTE, VENDE MERCANCIA A REGIMEN COMUN NO GRAN CONTRIBUYENTE
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 5 1305 Clientes 978,188 130505 Nacionales 978,188 1355 Anticipos de Impuestos y Contribu 30,433 135515 Retencion en la fuente 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar - 139,120 240801 Impuesto a las ventas generado - 413535 Comercio al por mayor y al por menor 869,500 SUMAS IGUALES 1,008,620 1,008,620 Unicamente le descuentan retencion en la fuente, ya que este concepto se debe descontar en todas las transacciones, excepto cuando se es AUTORETENEDOR.
Empresa de REGIMEN COMUN NO G.C. Compra a otra igual
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 6 6205 De mercancias 3,931,034 620501 Nacionales 3,931,034 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 628,966 240801 Impuesto a las ventas descontable 628,966 2365 Retención en la fuente - 137,586 1110 Bancos - 4,422,414 Base para hallar el costo de m/cia. 4,560,000 SUMAS IGUALES 4,560,000 4,560,000 Unicamente le descuentan retencion en la fuente, ya que este concepto se debe descontar en todas las transacciones, excepto cuando se es AUTORETENEDOR.
Se devuelve el 25% de la mercancía anterior
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 7 1105 Caja 1,105,603 2365 Retención en la fuente 34,397 236540 Compras 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 157,241 240801 Impuesto sobre las ventas descontable - 6225 Devolucion en compras 982,759 622501 Devolucion en compras 982,759 SUMAS IGUALES 1,140,000 1,140,000 Se le devuelve para de la retención en la fuente de acuerdo a la devolución
AUTORETENER DEL IVA Y RT.FTE. VENDE A OTRO AUTORETENEDOR.
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 8 1305 Clientes 9,860,000 130505 Nacionales 9,860,000 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar - 1,360,000 240801 Impuesto a las ventas generado - 413535 Comercio al por mayor y al por menor 8,500,000 SUMAS IGUALES 9,860,000 9,860,000 No se practica ninguna clase de retencion, ya que ambos son autoretenedores
Empresa de REGIMEN COMUN N.G.C. compra de otra igual
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 9 6205 De Mercancías 6,062,500 620501 De Mercancías 6,062,500 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 970,000 240801 Impuesto a las ventas descontables 970,000 2365 Retención en la Fuente 212,188 2205 Proveedores Nacionales 6,820,313 220501 xxxx SUMAS IGUALES 7,032,500 7,032,500
Valor de la mercancia 4,850,000
10% Flete 485,000 15% Seguro 727,500 BASE PARA LIQUIDAR EL IVA. 6,062,500
Empresa de REGIMEN COMUN N.G.C. compra de otra igual, Activo fijo
Ejercicio CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIALES DEBE HABER Nº 10 1524 Equipo de Oficina 1,392,000 152410 Equipos 1,392,000 152410001 Maquina de Escribir - 2365 Retención en la Fuente 42,000 236540 Compras 1110 Bancos 1,350,000
SUMAS IGUALES 1,392,000 1,392,000
valor de la maquina 1,200,000
16% DEL IVA. 192,000 EL VALOR DE LA MAQUINA + EL IVA. 1,392,000