TESORERÍA UPN Enero 2021

Información financiera que las

instituciones del sistema financiero
reportarán a la SUNAT
¿Cuál es el objetivo del Estado y Con esta norma el Estado busca
1 en qué consiste la norma ? combatir la evasión y elusión tributaria.

Las instituciones del sistema financiero (Bancos, financieras, cajas,

etc.), de forma obligatoria proporcionarán información financiera de sus
clientes a la SUNAT. Tanto a las personas naturales como jurídicas.

¿Qué información financiera proporcionarán

2 las instituciones financieras a la SUNAT?

a) Datos de identificación del titular o titulares: DNI o RUC, y domicilio.

b) Datos de la cuenta: Tipo de depósito, número de cuenta, Código Interbancario,
tipo de moneda, y tipo de titularidad (individual o mancomunada).
c) Datos de los montos de la cuenta: Saldos acumulados o montos promedios o
montos mas altos, y los intereses ganados durante el mes.
Nota: Estos dos puntos serán informados sólo cuando los montos señalados en el
inciso c) sean iguales o mayores sean mayores a S/ 10,000.00 soles.

No, son las instituciones financieras quienes deben presentar

¿ Las personas naturales o
la información a la SUNAT. Sólo en los casos cuando la
personas jurídicas deben de
3 proporcionar alguna
SUNAT lo requiera, comunicará a las personas naturales o
jurídicas para que sustente el origen de los montos
información a la SUNAT? proporcionados por las instituciones financieras.

En principio no. La norma no grava con impuestos a los

¿Las personas naturales o
personas jurídicas deben
4 pagar impuestos por la
vigencia de esta norma legal?
montos informados a la SUNAT. Sin embargo, en caso no se
pueda sustentar el origen de los fondos, la SUNAT podrá
asumir que dichos fondos provienen de rentas gravadas con el
impuesto, lo cual conllevará a pagar hasta el 30% de los
montos.

Si. Aún cuando esta norma no lo refiere, en nuestra posición,

Además de los impuestos,
¿ La persona natural o los
5 representantes de la persona
jurídica podrían enfrentar
proceso penal?
por la vigencia de otras normas relacionadas, en el caso que
las personas naturales o personas jurídicas no puedan
sustentar el origen de los fondos, la SUNAT podría derivar la
información a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) con la
finalidad de iniciar a las personas naturales o los
representantes investigaciones vinculadas al lavado de activos
provenientes del narcotráfico, corrupción, etc.

¿Los trabajadores de la iglesia que posean saldos iguales o mayores

6 a S/ 10,000.00 soles, deberían preocuparse con esta disposición?

En principio no. Los trabajadores que tengan saldos de 10 mil soles o

mas, que provengan de la remuneración de su empleador, no hay
ningún problema legal ni tributario. Si el trabajador tiene otros ingresos
tampoco habría contingencias, mientras pruebe que el ingreso proviene
de una fuente lícita y haya pagado los impuestos de ser el caso.

Daniel Delgado Pérez Normas Legales 🗞️ Anexo del Decreto Supremo 430-2020-EF
Sociedad 2D SAC 🔎 http://bit.ly/ADS4302020EF Vía @DiarioElPeruano