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UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES VALUACIÓN DE EE.FF.


EP: Contabilidad
RUBRO DE EVALUACIÓN N°2
Prof.: Mg. Gladys Dávila Dávila
Junio, 2020

CASO Nº1- {14 ptos.}: La empresa comercial “WES & MAR S.A.C” dispone de la siguiente
información al 31.12.19. Preparar el Estado de Situación Financiera, aplicando la normatividad
contable vigente.
SALDOS EXPRESADOS EN SOLES.
SALDOS DEL MAYOR INFORMACIÓN ADICIONAL:
DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y equiv. De efectivo 156,000 1. Efectivo y equiv. de efectivo
11 Inversiones financieras 3,600 Caja 25 000
12 Cuentas por cobrar comerciales-ter. 757,200 Bco. Continental 146 000
14 Cuentas por cobrar al pers. … 40,000 Interbank (15 000)
16 Cuentas por cobrar diversas-ter. 32,000
2. Cuentas por cobr. comer.-ter.
20 Mercaderías 645,000 Facturas 839 200
25 Mater. aux., suministros y rep. 110,000 Anticipos de clientes 10 000
28 Existencias por recibir 200,000
30 Inversiones mobiliarias 5,400 3. Cuentas por cobrar al pers.
33.4 Equipo de transporte 47,000 Suscrip. por cobr. a acc..
33.5 Muebles y enseres 6,000
33.6 Equipo de cómputo 9,000 4. Cuentas por pag. Comer.- ter.
Facturas por pagar 495 800
39.13 Depreciación Inm.Maq.yEquipo 40,500
Anticipos (por otros serv. contrat. x
40 Tributos y aportes …. por pagar 93,400 anticipado) 10 000
41 Remun. y part. por pagar 18,500
42 Cuentas por pagar comer.-terceros 485,800 5. Tributos por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 25,000 IGV por pagar 98 400
50 Capital 390,000 I. Rta.-Pagos a cta. 5 000
52 Capital adicional 150,000
58 Reservas 83,000 6. Cuentas por pagar diversas
59 Resultados acumulados 25,000 Gtía. alq. recibida. 10 000
Otr. Ctas. x pag. Div. 15 000
2,011,200 1,311,200
Utilidad 700,000 7. Reservas
TOTAL 2,011,200 2,011,200 Reserva legal 73 000
Reserva estatutaria 10 000

SE SOLICITA PRESENTAR: TENER PRESENTE: Realizar las


deducciones de ley correspondientes:
1. Hoja de trabajo para efectuar las deducciones de la utilidad y
determinar los nuevos saldos de las cuentas afectadas.  Participación de los trabajadores 8%
2. El estado financiero: Estado de Situación Financiera para la  Impuesto a la renta 29.5%
SMV.  Reserva legal según porcentaje
3. Notas explicativas de los elementos del Estado de Situación legal vigente.
Financiera {Supuesto que hay 10 notas generales}
4. Asientos contables por las deducciones de ley y la
transferencia de la utilidad neta a Resultados acumulados, ¡ÉXITO!
teniendo en cuenta las incidencias tributarias a que hubiere
lugar.

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CASO Nº2- {6 ptos.}: Aplicación de NIC´s.
 La empresa Ediciones Alexvi S.A.C. ha adquirido una máquina impresora con un
costo CIF de US$12,000 el 30 de noviembre del Año 1. La máquina llegó al país
durante el mes de diciembre del citado año, incurriéndose, además, en derechos de
aduana por S/.4 200 y gastos de agente de aduana por S/.2 396, incluyendo IGV
sobre la comisión de aquel.
 Adicionalmente, se contrató transporte local para el traslado de la máquina con un
costo de S/.550 más el importe del IGV por S/.99.00. La máquina ingresó al almacén
portuario, servicio que costó US$ 300.90, incluido IGV cancelado el 15 de diciembre
del Año 1.
 El piso de la fábrica donde se instaló la máquina tuvo que ser reforzado, en lo que se
invirtió S/.5,310, incluido IGV. Para la instalación y puesta en marcha, se tiene
previsto contratar con el proveedor del equipo el envío de un técnico en enero del
Año 2, a un costo total de US$3,000, quedando la máquina operativa a partir de esa
fecha.
 El servicio de instalación y puesta en marcha fue pagado por adelantado el 30 de
noviembre del Año 1.
 La vida útil estimada de la máquina es de 5 años y se depreciará cuando esté
disponible para su uso.
 Las tasas de cambio venta promedio ponderado publicados por la Superintendencia
de Banca y Seguros fueron:
FECHA TIPO DE
CAMBIO
NOV. 30 – Año 1 S/. 3.40
DIC. 15 – Año 1 S/. 3.45
DIC. 31 – Año 1 S/. 3.50
Se le solicita efectuar el tratamiento contable de dicho activo que servirá a la empresa en
su actividad empresarial.

¡¡¡É X I T O ! ! !