Informe Final 918-2019 Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, Auditoria A La Situación Financiera Presupuestaria - Enero 2021

OBJETIVOS
DE DESARROLLO
SOSTENIBLE
Dirección de Previsión
Carabineros de Chile
Informe Nº 918/2019
07 de enero de 2021
PoR a (Vll>ADo YBVEN ~o

l>E t.oS Rf(VRSoS Pt1BUCoS
··· ~····
DEPTO. FF.AA. SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD.
Remite Informe Final N° 918 de 2019 y Oficio N° 38 de 2021.
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Oficina de Partes Virtual
División Secretaría General
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:
oficinadepartes@contraloria.cl
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Teatinos 56, Santiago
INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdf
Oficio N° 38_2021_Ministro del Interior y Seguridad Pública.PDF

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
PMET : Nº 29.024/2019 REMITE INFORME . FINAL DE

DFASP : Nº 1.043/2019 AUDITORÍA QUE INDICA
REF. : Nº 216.572/2019
-..::·OMTRA!_ORÍA GENERAL. DE l_A REPÜBLICA.

f~EG,ON 13Ci
07 aoE 2021 N' 38
SANTIAGO, 11111~~11111
211iJ2021·J10738
Adjunto remito a- Ud., para su conocimiento .

y fines pertinentes, el Informe Final Nº 918, de 2019, debidamente aprobado, sobre
auditoría a la situación financiera y presupuestaria de la Dirección de Previsión de
Carabineros de Chile.
Saluda atentamente a Ud.,
11mmJORGE Blil'IMVOOZ OOTO

Contralor General de Ja Repú!iliea
AL SEÑOR
RODRIGO DELGADO MOCARQUER
~ MINISTRO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA
,. PRESENTE
Enviado por:
cco:
Estimado (a):
su Servicio.
Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:
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www.contraloria.cl
Oficio N° 39_2021_Auditor Ministerial_Ministerio del Interiro y S.P..PDF

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÜBLICA
UNIDAD ORDE'.N Y SEGURIDAD . '
PMET : Nº . 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL· DE

DFASP : Nº 1.044/2019 AUDITORÍA QUE INDICA.
REF. : Nº 216.572/2019
CONTRA .... üRiP, GENERAL DE LA REPl.iBLIC.A.
REGIÓN 13U
07 ENE 2021 N° 39
SANTIAGO, 1111 ~'1~11111

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento
y fines pertin~ntes, el Informe Final Nº 918, de 2019, debidamente aprobado, sobre
Carabineros de Chile. . · ·
Saluda atentamente a U .,
M CELO CORDOVA SEGURA

JEFE
DEPARTAMENTO FF. AA.
SEGURIDAD PRESIDENCIA
. , l~/\CIENDA Y RR. EE.
JNTAA•vRIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
RTE ·.
ANTECED.
ALA SEÑORA
AUDITORA MINISTERIAL - ' .
MINISTERIO DEL INTERIOR Y SEGURIDAD PÚBLICA
PRESENTE
Enviado por:
cco:
Estimado (a):
su Servicio.
Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:
_________________________
www.contraloria.cl
INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdfOficio

N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdfOficio N° 40_2021_Director de DIPRECA.PDF
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAQ, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
PMET : Nº 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL DE

DFASP : Nº 1.045/2019 AUDITORÍA QUE INDICA
REF. : Nº 216.572/201 9
,.\
07 ENE 2021 N' 40
SANTIAGO, 1111~~m11111

Carabineros de Chile. ·
Sobre el particular, corresponde 11ue esa

autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que
se verificarán en una próxima visita que practique eri esa entidad este Organismo
de Control. ·
Saluda atentarriente a U
.. iAR ELO CORCOVA SEGURA

JEFE
' SEGURIDAD PRESIDENCIA
Hf\CIENDA Y RR. EE. .
c;,·¡;''''--:«IA GENERAL llE LA REPúOUCA
AL SEÑOR
DIRECTOR . . ,, ·
DIRECCIÓN DE PREVISIÓN PE CARABINEROS'DE CHILE
~ ~¡~~b~;~nTE .. .
- Unidad de Seguimiento del Departamento de FF.AA., Seguridad, Presidencia, Hacienda y
RR.EE. de la Contraloría General.
Enviado por:
cco:
Estimado (a):
su Servicio.
Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:
_________________________
www.contraloria.cl

N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdfOficio N° 41_2021_Auditor Interno DIPRECA.PDF
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÜBLICA
PMET : Nº 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL DE

DFASP : Nº 1~046/2019 AUDITORÍÁ QUE INDICA.
REF. : Nº 216.572/2019
CüHTRALORIA GENERP..L DE LA REPÜBL!CA.
REGIÓN 130
\
07 ENE 2021 N'
41
SANTIAGO, 1111 f#!mm11111

213020ZW1C74 ¡
_ Adjunto remito a Úd., para su conocimiento

Carabi.neros de Chile. ·· ·
MAR ELO CORDOVA SEGURA

JEFE
DEPARTAMENTO FF AA
SEGURIDAD PRES!DENCiA
, . ~~C!~JllDA Y RR. EE.
0
NTRl\L0RIA GENERAL llE LA REPúD:.,CA
. .
\ AN~~ED ]
AL SEÑOR
JEFE DE AUDITORÍA INTERNA
· \DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE CARABINEROS DE CHILE.
. . PRESENTE • · .· ·
Enviado por:
cco:
Estimado (a):
su Servicio.
Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:
_________________________
www.contraloria.cl
Oficio N° 42_2021_Director DIPRES_Ministerio de Hacienda.PDF

DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDÉNCIA, HACIENDA Y RR.EE
PMET.: Nº 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL DE

DF:ASP : Nº 1.047/2019' AUDITORÍA QUE INDICA.
REF.. :Nº 216.572/2019
;:::or,ITRti.~ORiA GENF.:RAL C'E LA REPÚl?LiCA
REGiÓN 130
07 ENE 2021 N" 42
SANTIAGO, 1111 ~!1:~11111

21JJ2<121~10-:'42
•
1

· auditoría a la situación financiera y presupues_taria de la Dirección. de Previsión de
_Saluda atentamente a Ud.
..
.l/iA CELO CORDOVA SEGURA
JEFE
O!';PARTAMENTO FF. AA.
SECIJR!DAD PRESIDENCIA
' ' . 'fill!DA Y RR. EE.
~.~TR"- ~.-,iA G¡S;~~.::v\L OE µ REPúC:L!CA
.AL SEÑOR
DIRECTOR
~ DIRECCIÓN DE PRESUPUESTO S
~MINISTERIO DE HACIENDA .
PRESENTE
Enviado por:
cc:
cco:
Estimado (a):
su Servicio.
Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:
_________________________
www.contraloria.cl

N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdfOficio N° 43_2021_JEFA de la DCFP_CGR.PDF
'
PMET : Nº 29.024/2019 REMITE . INFORME FINAL DE

DFASP : Nº 1.048/2019 AUDITORÍA QUE INDl9A
REF. : Nº 216.572/2019
CC!NTR<\'..ORÍA GENERAL DE LA REPÜBUCti,
REGIÓN 13:'.t
SANTIAGO,
Adjunto rémito a Ud., para su conocimiento ·

y fines pertinentes, el Informe Final Nº 918, de Z019, debidaménte aprobado, sobre
auditoria a la situación financiera y presupuestaria de la Dirección de Previsión de

------
. '
1 ··.R LO CORDOVA SEGURA

JEFE . ·
· DEPARTAMENTO FF AA
SEtJJR!DAD PRESIDÉNCÍA
_ . h • iEMOA Y RR. EE.
" , ·•~1.IA G!iNiii"11~ ¡¡¡ LA f"PÚGkiQA
A LA.SEÑORA
0-.JEFA DE LA q1v1s1óN DE. CóNTABILl~AD y FINANZAS PÚBLICAS
~ CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA .
· PRESENTE.
Enviado por:
cco:
Estimado (a):
su Servicio.
Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:
_________________________
www.contraloria.cl
Oficio N° 44_2021_Fiscal Nacional - Ministerio Público.PDF

UNIDAD ORDEN Y SEGLJRIDAD .
PMET : Nº 29.024/2019. REMITE INFORME • FINAL DE

DFASP : Nº 1.049/2019 AUDITORÍA QUE INDICA.
REF. : Nº 216.!;)72/2019
(;QNTR.:>,._üR!A GENERAL JE LA REP'~IBLICA
REG'ON 130
07 ENE 2021 N° 44
SANTIAGO, llll~l'~ll/11
. · . Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

. y fines pertinentJs, el Informe Final Nº 918, de 2019, debidamente aprobado, sobre
auditoría a la situación financiera y presupuestaria de fa 'Dirección' de Previsión de
Carabineros de Chile. ·

~---
.JIAR ELO CORDOVA SEGURA

JEFE .
DEPARTAMENTO FF AA
SEGURIDAD PRESID!~NCiA
, . HACIENDA Y RR. EE.
Afü1ALORIA GENERAL DE LA REPÚGUCA
RTE
ANTECED
1·
AL SEÑOR
FISCAL NACIONAL.
. MINISTERIO PÚBLICO
PRESENTE '
CON4RAL:ORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, r!ACIENDA Y RR.EE.
Resumen Ejecutivo
Informe Final Nº 918, de 2019, Direcció n de Previs ió n de Carabineros de
Ch ile.
Objetivo: La fisca lización tuvo por objeto practicar una auditoría a la situación
fina~ciera-presupuestaria y desarrollar un, análisis contable de activos y pasivos a la
Direcci'óm de Previsión de Carabineros de Chile, DIPRECA, con la finalidad de revisar
si el servicio mantiene procedimientos de contro l para velar por el debido resguardo
de los recursos disponibles que administra, también analizar si la entidad mantiene -
un control sobre la ejecución presupuestaria y examinar si cumple eón los
procedimientos para la apertura y cierre. de los ejercicios contables para el periodo
qomprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018.
1
'
Preguntas de la Auditoría
. \
• ¿Registrc:i s·us operaciones financieras de acuerdo a la normativa vigente?
• ¿Mantiene procedimientos de control efectivos pára velar por el debido resgu·ardo

de los recyrsos disponibles que administra?
·• ¿Cumplen con los procedimientos· para la apertura y cierre d? los ejercicios

contab les?
Principales resultados
• Se verificó que,.la DIPRECA mantiene el Sistema de Información para la Gestión

Financiera del Estado, SIGFE, versión 2.0, r:io obstante, no emplea dicho sistema
informático para registrar 'las transacciones económicas y financieras que se
producen diariamente en la organ iz~ción , toda vez que para ello utiliza el sistema
de contabilidad denominado "INFOCHl" 1 , limitándose a registrar, en forma manual
y agregada en el ~IG FE versión 2.0, el tot~I de los movimientos contaoles de ,un
periodo determinado, a partir de la información suministrada por el "INFOGHI. De
lo .anter.ior, se' observó que los balances de comprobaci'ón y de saldos, al 31 de
diciembre de 2018, emitidos por los sistemas antes citados, "SIGFE" e "I NFOCHI",
no son coincidentes, detectándose diferencias en cuentas contab les y montos de
hasta$ 20.270.511 .399, entre ambos.
• También se detectó que la DIPRECA no uti.liza en el sistema lNFOCHI el plan de

cuentas áprobado por esta Contraloda General de la República, en la resolución
Nº 16, de 2015, de este origen, para el regi~tro sec.uencial de las transaccjones,
advirtiéndose que la entidad auditada continúa utilizando la normativa y
procedimientos contable? impartidos por este Organismo·de Control, en los oficios
Nºs €5.856; de 1992 y 356, de 1993, los cua.les ya no se encuentran vigentes .
. En relación con 'las situaciones descritas, la eritidad 'deberá remitir a este Órgano
de 'control un Informe Técnico en el cual se identifiquen y se documenten las
·i~ -~ 'No::::,:~=~
. "'':~~o ~:::~RE:.
. : :,: ra:,..::, ::::~,::::,.,~:::~:::,::. :::~, l:~n:tll:::
1 .
• I •
,
/
.
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORD~N Y SEGURIDAD
sistemas, proponiendo las ·regularizaciones correspondientes, a fiñ de mantener

esJados finanGieros que reflejen fielmente la-situación presupuestaria y financiera
.de la DIPRECA. Asimismo, deberá presentar una ealendarización o programación
-carta ,Gantt-... · que contemple las actividades y periodos definidos para la
implem~ntación del plan de c.uentas contables ,vigente, conforme a la resoluc.ión
.J
Nº 16, de 2015, tfe este _origen , con la correspon.diente homologaciól') de las
cuentas contables conteniaa en ambos sistemas. Todo lo anterior, en un plazo no
superior a 60 días hábiles contado desde la recepción del presente informe y
mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR. ·
• El análisis de las conciliaciones bancarias, al 31 1 de diciembre de 2018, obtenida$

1
del sistema contable " INFOCHI'', permitió advertir que estas incluyen partid.as sin
conciliar por un total de$ 11 . 994 . 110 .276~ del cual$ 6.717.205.559, equivalente
al 56%, proviene de anualidad~s anteriores al 2018. Los conceptos discordantes
. ·0 no regularizados se refieren, por ui:ia parte;·a operaciones contabilizadas por la
institución que no aparecen en las cartolas bancarias-, tales eomo: "depósitos",
"otros ingresos", "cheques anulados", "cheques girados y n_o cobrados" y otros
' cobros" y, por otra, a 1)10Vimie_fitos registrados· en el banco, los cuales al término
del ejercicioi. 2018, no habían sido éontabilizados por DIRRECA, a saber:
"dep(>sitos", "chéques" y "otros cobros".
/
Al respecto la entidad previsional deber~ ·.e laborar un informe técnicó

documentado que identifique las operaciones que dieron origen a las partidas no·
conciliadas y observadas, proponiendo los ajustes correspond{entes: a fin de ·q ue
los recursos , disponibles que la enti~ad· mantiene en cuentas corr.iente~ se
encuéntren adecuadamente reflejados en los registros contables asociadas a
estas. Lo ant~rior deb.erá ser remítido .eh un plazo no mayor a 60 días hábiles y
mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
En este contexto, y sobre los giros bancarios del periodo comprendido entre los
años 1998 al 2012, ascendentes a las sumas de $ ·1.167.395 :147 y
$ 1261.421 .392, d~ las cuentas corrientes N°5 y , ambas d~I
Banco , respectivamenle , cabe señalar que tales cargos
pueden representar · desembol~os <:ie dineros no respalqados , habida
consideración que revisadas las concil iaciones .hancarias del mes julio de 2020,
de ambas~ cuentas corrientes, dichas sumas aún per~aneoen en estas como
partidas no conciliadas, motivo por el cual este Organismo de Control r~mitirá una
copia de este inform'e final al Ministerio P9blico, para su conocimiento y fines a
• que haya lugar.
• A su vez, de la revisión a las conciliaciones bancarias de la cl'.lenta corriente

Nº ", se constató que, hasta el mes ge 11oviembre de 2018, se
mantenían sin contabil izar los cheques N° 5
, del -año 2002, por la suma total de $ 8.972.906.986, no obstante que
con fecha 31 de diciembre de la misma' anualidad, el servicio procedió, mediante .
el comprobante de traspaso T -' 9575 a contabilizar los citados ·documentos en
una cuenta d~ activo del grupo "41311 ", partidas por aclarar, rebajándolos de la
cuenta contable banco asociada, con el objeto de reflejar un saldo disponible
banca~ip que se ajustara a la•realidad. ·
2
/

Cabe señalar que dicho ajuste careció de documentación de respaldo y de

autorización , .lo que se aparta de las instrucciones impartidas por este Organismo
qe Control a los servicios e in~tituci0nes del sector público pa'r.a el ejercí.cío
contable año 2018, mediante el ofíqio Nº 4:4.588, de 2017, el que establece e.n su
punto 6.2, letrá b), del párrafo segundo, que los servicios. deberán solicitar
autorización a esta C,qntraloría General para realiz~r ajustes-a la apertura que se
efectúe en cada mes, debiendo remitir conjuntamente con el oficio, los
comprobantes contables y antecedentes correspondientes a dicha solicitud.
Es preciso señalar que posteriormente, mediante el oficio Nº 6 ~51 O, de 18 de

marzo de 20201 este Organismo de Control tomó conocimiento de la
regularización contable realizada por la ihstitución, manifestando que esta se
apegó a la nc::>rmativa contable vigente sobre la materia, e hizo presente que ello
es sin perjuicio de la verificación de las operaciones, cifras y antecedentes de
respaldo que ~ueqa efectuar posteriormente en el ámbito de la fiscaliza9ión ..
Ahc;>ra bien, e l registro de los referidos cheques en la cuentJ."partidas por aclarar'',

corresponde a un ajuste contable cuyo propósito fue pe;mitir q'ue las cuentas de
disponibilidades de la entidad r>eflejaran el saldo real de recursos que mantieqe,
sin embargo, aq'uello no logra sustentar o acreditar~ los· desembolsos ejecuta<ctos
durante el año 2002, mediante los .documentos de pago mencionados.
Por lo tanto, y relación a la falta de documentación que justifique los desembolsos,

es este Organismo de Control remitirá una copia de este informe final al Ministerio
P.úblico, para su .conocimiento y fines a que haya lugar, · ~llo sin perjuicio de que
la entidad previsional. deberá remitir a este Organismo de Control, en un plazo no
superior a 60 días hábiles, contado desde la recepción de este documento, y /
mediante el Sistema de Seguimiento y. Apoyo .CGR, un informe con la _

documentaciól"l que acredite el detalle de las operaciones que motivaron la
emisión de los cheques N 9s
, por la suma.total de$ 8.972 906.986.
3
' ,
CONTRALGRÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DE.PTO. F.F.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y SÉGURIDAD
'
4
C.QNTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA. , SEGURIOAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RREE.
\ UNIDAD ORDEN Y 'SEGURIDAD
PMET Nº 2~.024/2019 INFORME FINAL Nº 918, DE 2019, SOBRE

AUDITORÍA . , A LA SITUACl.ÓN
FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DÉ LA
DIRECCIÓN DE PREVISIÓN DE
CARABINEROS DE CHILE.
SANTIAGO, O7 ENE. ZG21
En cumplimiento del . plan .anual de

fiscqlización de esta Entidad de Control para el año 2019, y en ·conformidad cqn lo
establecido en la le.y N º 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contralo.ría
General de Ja República, y 54 del deGreto ley Nº 1.263, ' de 1975, Orgánico de
Administración Financiera del Estado, se realizó una auditoría a la situación
financiera ~ presuf:)uestaria de la Dirección tle Pre.;visión de. Carabineros de Chile, en
adelante DIPRECA, además de un análisis contable de activos y pasivos de esa
institución, para el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de dipiembre de
2018.
JUSTIFICACIÓN
Considerando la presentación efectuada

por el actual Director de DIPRECA, don Ju.an Hernández Riv~ra , a esta Contraloría
General, en la cual solicita 1.ma revisión al área contable de lá organización debido a
que se detectaron ajustes irr,egulares en la contabilid-ad, así como también por
diversa~ observaciones real.izadas por esta Entidad de Control en fiscalizaciones
anteriores, en ' las cuales se determinaron deficiencia~ del sistema contable,
diferencias en las conciliaciones bancarias y entre los sistemas· contables que
mantiene la entidad previsional, es que- se resolvió incorporar una auditoría sobre
dichas materias.
, Además, a través de esta auditoría este

drgani~mo de Control busca contribuir a la impiementación y cumplimiento de los 17
I
Objetivos de Desarrolló Sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de las
Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la
protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad . En tal sentido, esta
revisión busca contribuir al logro del ODS Nº 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas,
esP,ecíficamente a su meta Nº 16.0, Crear .a todos fos niveles instituciones eficace~.
y transparentes que r indan cuentas.
• 0"-~
0~ •(,'/>
- . e;~
ALSENOR . ~v
JORGE BERMÚDEZ SOTO ~ 0
<(-- «
~
~ CONTRJ\LOR GENERAL DE LA RÍ!i~LICA
~ PRESENTE ~ . -(')
. .
\

UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD .
ANT_ECEDENTES GENERALES
, · Cabe indicar que de .conformidad con lo

previsto en el artículo 1º, del aecreto ley Nº 844, de 1975', la ~aj~ de Pre,vi.sión de
Carabineros de Chile cesó en sus crctividades, creándose el Departamento de
Previsión de Carabineros de Chile, eJ cual absorbió en todos sus derechos y
'. obligaciones a la primera. Luego, mediante el decretó ley Nº 1.468, de 1976, que
Modifica el Decreto Ley Nº 844, de 1975, se sustituyó la denominación·
Departamento de Previsión de Carabineros de Chile por Dirección de Previsión de
Carabineros de Chile1 organismo funcionalmente descentralizado,. con personalidad
jurídica y patrimonio propio, que se relaciona con el Presidente de la República a
través del Minísterio 'del Interior y Seguridad Pública, por intermedio de la
Subsecretaría del Interior.
Enseguida; el decreto Nº 103, de 1975, del

Ministerio de Defensa Nacional, que aprueba el .Reglamento. .Orgánico del
Depártamento de Previsión de Carabineros de Chile, dispone en su artículo 2º, las
funciones de la citada repartición, entre l~s _que se.encuentran la de administrar los
fondos que a título de entradas se le asignen ,. y otorgar los servicios y ·beneficios que
se contemplan en dichos cuerpos normativos, entre los cuales se encuentran la
pensión de retiro y montepío, asistencia médica, hospitalaria y dental, préstamos y
asignaciones de vivienda, a las persónas afectas al régimen previsional de la
DI PRE CA.
.En este sentido el, artículo 38, le.tra a), del

citado ~eglamento , consigna que se encuentra afecto al régimen de previsión "Cle
DIPRECA, el personal de Car~binerós y el de la planta especial de su Departamento
de Previsión , en seryicio activo y en retiro. Por su parte, el artículo 39 del mismo
texto legal, señala los beneficios previsionales obligatorios, es decir, aquellos que la
ind,icada· direcdón de previsión debe otorgar o proporcionar a los imponentes que
cumplan con todos los requisitos que a su respecto exige la legislación vigente, enfre
otros, las pensiones de r~tiro y qe montepío y acrecimiento de estas últimas.
_ · Asimismo , están adscritos al sistema

previsional de: DIPRECA, los funcionarios de la Policía de Trwestigaciones de Chile ·
y Gendarmería de Chile, acorde lo prevén las' leyes N°5 ·18.468, que Establece
Régimen Previsional del Personal de la Defensa Nacional que indica, y 19.195, que
Adscribe al Personal que indica de Gendarmería de Chile al Régimen Previsional de
Carabineros ele Chile, respectivamente. ·
1
. Seg.uiqamente, corresponde señalar que

DI PRE CA realiza el registro de sus operaciones presupuestarias, económicas y
finaricierás en el sjstema contable denominado "INFOCHI", desde el cual,
posteriormente y, una vez aj n;ies, los datos son traspasados manualmente al
~istema de Información para la Gestión Financiera del Estado, SIGFE versión 2.0,
lo· que implica un proceso de homologación de cuentas contables entre los dos
sistemas, cómo también la agrupacioR de operaciones, gen~rándose asientos
- · \ global~s que son ingresados al' SIGFE, cuestiones que son abordadas en el
· ~ desarrollo del present~ informe final.
. .
6
CONTRALÓRÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRES-IDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD OSDEN Y SEGURIDAD .
Cflbe precisar que, con carácter d~

reservado, el 22 de noviembre de 2019, a través dei oficio Nº fue puesto en
..
cono.cimiento del Director de la Dirección de Previsíón de Carabineros de Chil.e, el
Preinforme de Ob~ervaciones Nº 918, de 2019, con la finalidad de que formulara los
alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, 'lo que se concretó mediante ~I
oficio Nº · 10.-983, de 13 de diciembre 'Cfe 2_019, cuyos argumentos y anteeed,entes
fueron considerados para la elaboración del presente informe final.
OBJETIVO
La fiscalización tuv9 p9r objeto practicar una

auditoría a la situación financiera-presupuestaria y desarrollar un análisis contabie
de activos y pasivos a la Dirección de Previsión de Caraoirieros de Chile, para el
periodo compre(ldido entre el 1 de enero y el 31 de dici~mbre de 2018.
. Ello, con la finalidad de revisar si el servicio

mantiene procedimientos de· control para velar por 'el debido resguardo de los
recursos dispqnibles que administra, comprobar si registra las operaciones
financieras relacionadas con activos y pasivos en los sistemas contables habilitados
para tales efectos y de acuerdo a. la normativa yigente, analizar si la entidad
martiene un control sobre la ejecucion presupuestaria y examinar ·si cumplen con
los procedimientos para la apertura y cierre de los ejercicios contabjes.
_Toda lo anterior, en concordancia con la ley

Nº 10.336 de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República.
METODOLOGÍ~
'
El trabajo se practicó de acuerg.o ·con. la
metodología de auditoría de este Organismo Fiscalizador. contenida en la resolución
Nº 20; de 2015, que Fija Normas qúe Regulan las Auditorías· Efectuadas por la
1 Contraloría General de la República, y con los procedimientos de control aprobados
mediante la resolución exenta Nº 1.485, de 1996, que Aprueba Normas de Control
Interno, ambas de este· origen, Qonsiderando los resultados de la evaluación de
control interno y determin~ndose la realización de pruebas de auaitoría en la medida
que se .estimaron necesartas. ' ·
Corresponde anotar que las Óbservaciones

que este Ente Contralor formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza se
clasifican en diversas categorías.• de acuerdo con su grado de complejidad. En'
efecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas, aquellas observaciones
que, de acuerdo a su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial, graves
debilidad~s de cpntrol interno y eventuales responsabilidades funcio11arias, ~on
c0nsider~das de ..especial relevancia por esta Contraloría General; en tanto, se
~ ?lasifican como Medianamente complejas/Levemente complejas, aQuellas que .- ..
~ . "'-~ienen menor impacto en esos criterios. "
7
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD'
RESULTADO DE LA Al:JDITORÍA
Del examen practicado y, considerando los

argumentos y antecedentes aportados por la autorid.a d respecto de l.as situaciones
observadas en est~ ao~umento , ~e determinó lo siguiente:
l. ASPECTOS DE-CON.TROL INTERNO
1. Sobre falta de información y retraso en la entr~ga de é:=;ta.
Al respecto, tabe indicar que mediante

di-.¿ersos ·correos electrónicos o en forma personal, se solicitaron documentos .de
respaldo sobre.' diferentes mé!terias, análisis de cuentas y acl~raciones de 1
determinadas transacciones, a distintas jefat1:1ras de la entidad . Las respuestas a ·
tales peticiones fueron, en Sl;J mayoría, proporcionad,as de manera i!}9portuna,
adem_ás algunas de e-llas se ·contestaron en forma parcial, cuyos antecedentes
fueron insuficientes para ejecutar él cometipo del equipo fiscalizador, considerando
además, que: solicitudes no fueron atendidas al término de la presente auditoría. Los
documentos remitidos y el ·estado al 18 de noviembre de 2019, se mue_stra en el
Anexo Nº 1 de este inform~ fiñal.
Lo anterior se tradujo en un.a limitación al

alcance de la presente auditoría, toda vez que, según se da cuenta en el parrafo
-. .. anterior, existen docüme'ntos y/o información qu~ no · fue proporcionada a este

Organismo Fiscalizador,. situ.aci6n que también denofa una falta de contról que no
se ajusta a lo ,establecido en. el !"lUfT!eral 44 de la resolución exenta Nº 1.485, de
1996, que Aprueba Normas de Control Interno, de este_prigen, el ,que dispone que
una institución debe tener pruebas escritas (1) de su estructura de contról interno,
incluyendo sus objetivos y procedimientos de control, y (2) ae· todos los aspectos
pertinentes · de las transacciones y hechos significativos. Asimismo , la
.·
documentación debe estar disponibÍe y ser fádlrnente accesible pata su verificación
al personal apropiado y a'los auditores. -
Además, demuestra una falta de

supervisión sobre los encargados de mantener y proporcionar dicha información, lo
que·no se aviene con lo establecido en el numeral E;>O de la ya mencionada resolución
exenta Nº 1.48.5, de 1996, que indica que la asignación, revisión y aprobación del
trabajo del personal debe tener eomo resultado el control apropiado d~ . sus
·qctividad.es. Ello incluye (1) la observancia de los: procedimientos y requisitos
aprobados, (2) la constatación y eliminación de los err9fes, los malentendidos y las
prácticas inadecuadas, (3) la reducción de las probabilidades éle que ocurran o se
repitan actos ilícitos y (4) el examen de la-eficiencia y eficacia de las .operac)on~s.
La delegación del trabajo de los supervisores. no exime a estos de la obJigación de
rendir cuentas de sus' responsabilidades y tareas. ·
La DIPREGA señala· en. su resp4esta que, .-

producto de lo observado, mediante la resolución exenta Nº 2.815, de 12 de
diciembre d~ 2019, designó a la unidad de Fiscalía Institucional, como coordinadora
. \ - - -
ante los requerimientos de esta Contraloría General, con el objeto de mantener el
~conducto de la información :e~ortada, evi:ndo así, la reiteración de ¡~· reprochado
\
DEPTO. F.F.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
Informa también .que, se·g ún la re~olt¿ción

exenta Nº 1.956, de 23 de agosto de 2019, esa entidad adjudicó el proceso de gran
compra en convenio marco ID Nº 46.744, "Licencias de uso y servicio
' implementación; configuración y puesta en marcha ERP financiero contable", al
provee.dar "B.rowse Ingeniería de Soff~are S.A.", el cual estará a cargo de
implementar el nuevo sistema contable que permitiría subsanar importantes brechas .
d.e control interno, seguridad y presentación de la información.
Seguidamente, agrega que a través de la

. '
resolución exenta Nº 2 .816, de 12 de dieiembre de 2019, se creó un equipo de
trabajo ·con dedicación exclusiva en labores de: homologación de ' cuentas en
sistemas contables; revisión de plan de cuentas en sistemas contables; composición
y análisis de saldos de cuentas , según su naturaleza en sistemas contables; revisión
y análisis de estados financieros en sistemas contables y otra~ funciones necesarias
para el buen funcionamiento del área contable'.
' .
. . En relación con la respuesta del servicio,
cabe hacer presente que la entidad, en esta oportunidad , tampoco remitió los.
antecedentes faltantes. Considerando aquello y que el resultado de las acciones
comprometidas en su respuesta tendrá su efecto en el .futuro, se debe mantener la
pres·ente observación.·
Adicionalmente , es n~éesario hacer

presente que la DIPRECA, no detalla en sú respuesta si el nuevo sistema a que
alude pretende reemplazará SIGFE, o lo complementará , Y.tampoco indica si ha
efectuado gestiones con la Dirección de Presupuestos r..especto del aludid,o sistema.
. J
2. Deficiencias en la información contable de los sistemas informáticos .de la

DIPRECA.
Como cuestión previa , es ·necesario señalar

que la DIPRECA mantiene el Sistema de Información para la Gestión Financiera del
Estado, SIGFE, versión 2.0, no obstante, se verificó que no emplea dicha
herramienta co.mputadonal para registra r" .las transacciones económicas y
fih~ncieras ~~e se produpen diariamente en la organización, toda vez que para ello •
utHiza el sistema informático de contabilidad denominado "INFOCHI", limitándose a
registrar, en forma manual y agregadá en el SIGFE 2 .0, el total de Jos movimientos
contabtes de un periodo determinado, a partir de la información suministrada por el
"IN FOCHI",, el cual contiene el detalle de la·s operaciones contables ejecutadas.
/ '
Precisado lo anterior, cabe indicar que en la
presente fiscalización se detectaron debilidades en la información contable y
finanpiera que mantiene en dichos sistemas, a saber: Plan de cuentas
desactualizadQ, Procedimient0 de homologación de la contabilidad del INFOCHI al
SIGFE, Cuentas g_e activos y pasivos sin movimientos durante el período 2018, y
falta de reconocimiento de la deuda flotante, las cuales se detallan en el acápite_ll, •
Examen de la Materia Auditada , de este informe final.
_ Lo expuesto denota la falta de control y de

~ ~supervisión sobre los procesos contables de la insti'.ución, afectando la• in.tegridad,
·1
, . '
, CONTRA:LORIA GENERAL ·oE LA REPUBLICA
,
DEPTO. Ft=.AA., SEGURIDAD; PRESIDENCIA, HACIENDA Y RREE.

I
~
exactitud y veracidad de la información que se refleja en los estados financieros,

·· exponiendo a la DIPRECA al rfesgo de que se tomen decisiones y/o se efectúen
gestiones en base a información con dichas condiciones, lo que no·se ajusta a lo
establecido en . 50 de la resolución
. el· numer.al '
exenta Nº 1.485, de 1996, de este
origen, el cual precisa que se requiere una clasifiéación pertinente de -las
transacciones y hechos a fin de garantizar que la dirección disponga continu~mente
de una información fiable. Una clasificación pertinente significa organizar·y procesar
la información a pártir de la cual se elaboran los informes, los planes y los estádos -
financieros. A su turno, el numeral 60 de la menGionada resolución exenta, dispone,
en lo pertinente que I~ asignación, revi?ión y aprobaeión del trabajo del personal
.c:febe tener como res'Ultaeo el control apropiaqo de sus actividades.
'
En relación con las deficiencias· en la
información contable de los sistemas informáticos de la· DIPRECA, la institución
~xpone idénticos descargos a los presentados en el numeral 1. precedente.
Al cespecto, cabe hacer presente que los

argumentos de la entidad no dan respuesta e.specífioamente a lo observaqo, esto
es, la falta de utilización ·del SIGFE para registrar sus, operaciones contables y
presupuestarias que se producen diariamente, toda vez que rio se pronuncia si en
el nuevo sistema contable adjudicado al proveedor uBrowse lngenierfa de Software
S.A.", se contabílizarán en forma diaria los hechos económicos y/o este será. utilizado
en forma agregada para efectos de la reportabilrdad , tal como ocupa el SIGFE en la
~ actualidad, considerando además que tampoco precisa si ha efectuado gestiones
q:>n la Dirección de Presupüestos sobre la ·materia·, razones por las cuales se
mantiene la presente observación en todos sus términos.
Sin perjuicio de lo 'y a señalado, es necesario

hacer presente que la implementación del nuevo sistema informático. ERP financiero
contable, deb~rfa ser concretado por la entidad, .una vez que ésta solucione las
diferencias detectadas entre los sistemas "INFOCHI" y "SIGFE", con el objeto de
generar información contable confiable, íntegra y fide~igna , sobfe la real situación
financiera y patrimonial
.
de la entidad previsiorial.
.
3.. Inexistencia de análisis de cuentas.
Se constató · que la DIPRECA no posee

análisis para la totalidad de las cuentas contables que se encuentran· tantq en el
SIGFE como en el INFOCHI, que proporcionen información detallada de cada una
de las operaciones que componen el saldo+de cada una de ellas, entre otros, tipo de
transacción,' beneficiar.io, monto y antigüedad de la misma, antecedentes que
resultan necesarios para efectuar el correcto estudio y seguimiento de dichos
- movimientos, habida consideradón de la magnitud de los montos y el núrnero 'd e
transaccion~s que en ellas se registran.
Lo anterior, imposibilita a la citada entidad

realizar un control eficiente y eficaz sobre los recursos administrados, con el riesgo
de perder la trazabilidad de las 0peraciones ide antigua data y no cóncretar las
acciones deriv:adas que posiblemente qe. puedan generar, como el incumplimiento
~e los deudores, rendiciones· de cuentas, ent~e otros, situación que en síntesis
. ' . ' 1o - .
' ..
UNIDAD ORDEN Y SEGUR.IDAD
.
denota la falta de control y supervisión sobre las partidas que respaldan, sustentan
y explican el -saldo de las cuentas contables, lo que generó una limitación al alcance
para es'ta auditoría, no ajustándose de esta forma .al numeral 46 de la mencionada ·
resolución exenta Nº 1.485, de 1996, el que establece que la documentación snbre
transacciones y hechos significativos debe ser completa , exacta y facilitar el
seguimien~o de la transacción o hecho (y de la información cpncernie.nte) antes,
1
durante y después de su realización., I~ cual no acontece en la especie.
Adicionalmenté, lo anterior infringe lo

consignado en el nu,meral 2. ''Acerca de la preparación de los estados financieros",
del oficio Nº 5.450, de 2019, de esta Coritraloríá General, que imparte instrucciones
a los servicios e instituciones de'I sector público sol;>re la preparación y presentación
de los estados financieros al término del ejercicio contable ~ño ?018, al no
confeccionar los análisis de los ·saldos. de las cuentas mencionadas. toda vez que
ello te permitiría asegurar que la clasificación de los activos y pasivos, de los ingresos
1
y los gastos patfimoniale.s, como asimismo, la segregación de los.flujos deefectivos,. ~
se ajusten a los términos definidos sobre la materia en la resolución Nº 1·6 , de 2015,
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nació'n NICSP-COR Chile, de
este origen, así comó también sus respectivas modificaciones , y las instruccion~s
l
impartidas en el oficio Nº 73.121 , de·2015, sobre la primera adopción de la normativa

contable aprobada en la anotada resolución Ñº16.
. • 1En relación eón lo observado, la entidad

/
-auditada expresa, .en su respuesta, que si bien no confeceiona análisis para la
totalidad de las cuentas , · si lo realiza para las relacioh adas con rendiciones y
deudores, entre otras, adjunt.and0 un~ planilla Excel en la cual las detalla, lo que le
.
permite controlar el pago o cobro de cada uno de ello,,s .
Además , reitera lo informado en el numeral

1, del presente acápite, en cuanto la cr~ació r.i de un equipo de trabajo de acuerdo a
la citada resolución exenta Nº 2 .816, de 2019, gue entre otras labores, le encarga
abordar la homologación de cuentas en .los sistemas contables, la revisión del plan
de cuentas, la composición y análisis d~ saldos de cuentas, y otras funciones
necesarias p~ra el l:>uen funcionamiento del área contable.
\
En cuanto _ a los argumentos de la
DIPRECA, cabe manifestar que estos no desvirtúan la observación formulada, toda
Vf3Z que reconoce que no se efectúa análisis de cuentas contables para la totalidad
de enas. Asimismo , el archivt> ac9mpañado para demostrar que los ·realiza , solo se
trafa de un listado en excel, sin que se demuestre a través de ellos, la existencia del
an ális~s cuestionado.
Por lo anterior, y considerando que el

resultado 'del trabajo del referido equipo conformado para efectuar, entre otras
~ labores, los análisis de ·1os saldos de las cuentas coritables presentados en sus
, . ~stados financieros, solo tendrá su·etecto en el futuro, se mantiene la observación .
'
1'1 '
DEPTO. FF.AA., SEGURIQAD, PRESIDENCIA, HACJENDA Y RR.EE.
4. Falta de aplicación de procedimiento de arqueos .
. Se· constató que, durante el año 2018,· el

Departa_mento de Tesore.ría de la DIPRECA no practico arqueos de caja, valores y/o
documentos, omisión que implica el ri~sgo de detectar extemporáneamente
eventuales pérdidas o m~I uso de los fondos , afectando la salvaguarda de los
recursos de la entidad auditada.
.Lo anteri.or constituye una debilidad de

control interno, _que se aparta de lo previsto en la letra e), vigilancia de los controles,
1
numeral 38, de las normas generales, de la resolución N ~ 1.485, .de 1996, ae este
origen, en cuanto a q4e los directivos deben vigilai: continu.amente sus operaciones
y ~doptar inmediatamente las medidas oportunas . ante cualquiera evidencia de
irregularidad o de actuación contraria a los principios de economía, eficiencia y
efjcacia. Asimismo, no se aviene con- lu dispuesto en los numerales 46 y 57, de ese
mismo acto administrativo, en cuanto a que el registro y documentación de las
tra.nsacCiones deber ser completo, exacto y ~ctualizado , co,n ~I objeto de mantener
su validez y, ·debe existir una supervisión competente ,para garantizar .los objetivos
de control interno. -
Sobre este asunto, la autoridad' expone qu,e·,

mediante la comunicación interna Nº 385, de 6 de díciembre de 2019, la Unidad de
Contabilidad General instruyó a la Unidad de Tesorería la .realización d~ arqueos en
forma semestral,. ante lo cual, esta última se comprometió a realizar dicho
procedimiento a contar desde el año 2020, en los meses de enero y j_ulio, según
consta en comunicación [nterna Nº 201 , de 12 de diciembre de 201~ . documentos
que se acompañan.a la respuesta. .1
1
• Agrega, que lq anteriqr es s.in perjuició de la

aplicación de procedimientos de arqueo, en forma independiente, por parte de la
Unidad de Auditoria Interna.
· Al respecto , y no obstante las acciones

informadas por la institución -que tendrán su efecto en lo futuro- . la observación se
''debe mantener, considerando además que el hecho . objetado .es de carácter
ccmsolidado para el perioaq en revisión , debiendo hacerse,pre'sente que, si se aplica
el control con la periodicidad propuesta, es decir semestral, podria incidir en no
deteGtq_r oportunamente errores y/.o irregularidades en el 'manejo ·de las
disponibi lidaq~s de la institución.
1
5. Inexistencia de manuales,de procedimientos.
· Se observó que el Departamento de

Contabilidad General d~ la DIPRECA, no cuenta con manuales de procedimientos
actualizados que establezcan, describañ y .regulen la ejecución de las actividades,
tareas y controles que- se deben efectuar para el tratamiento de las materias ql:Je le
son propias, como tampqco, las resp9nsabilidades de los funcionarios involucrados
~- ~ en lds procesos que desarrolla. . . .
12
'.
CON.T RALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO..FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
En efecto, se verificaron diversas

debilidades de control, ta les' como: falta de análisis de cuentas, diferencias entre la
información contenida en los sistemas contables, falta de ·información y solicitud de
aprobación a la DIPRES respecto del saldo inicia·! de caja, entre otros, tareas que no
están definidas en instructivos o manuales, que establezcan las actividades y los
responsables de. las mismas.
. , La situación descrita no armoniza con lo

dispuesto en los numerales 44 y 45, de la aludida resoluGión exe.ntá Nº 1.485, de
1996, de este origen, que disponen, en lo que interesa, q1:1e una instit,ución, ·debe
tener-pruebas escritas de s·u estructura de control 'interno, incluyendo sus objetivos
y procedimientos de control, y la documentación relativa a las estructuras de conteo!
interno debe incluir datos sobre la estructura y políticas, sobre sus categorías
operativas, objetivos y procedimientos de control. Esta información debe figurar en
documentos tales· como la guía de. gestión, las políticas administrativas y los
manuales de operación y de contabilidad.
1 Referente a la inexistencia de manuales de

procedimientos, la qUtoridad señala en su respuesta -que consideró necesario
contratar un servido que efectúe un levantamiento, rediseño y optimización de los
procesos estratégicos y de apoyo. Precisa que mediante la resolución .exenta
Nº 1.399, de 27 de junio de 2019, se aprobaron las bases administrativas y
especificaciones técnicas de la licitación pública ID Nº 598-17-LP19 "Levantamiento,
rediseño y optimización de procesos", la c_ual fue adjudicada al proveedor Efectus
Bíxa S.A., según consta en la resolu'ción exenta Nº 1.549, de· 18 de julio de igual
anualidad.
. Segui_damente expbne que, actualmente,

existen 17 proced,imientos que se encuentran en la última fase, pendientes de
presentación y aprobación fir;ial ppr parte del Dir:ectqr del servicio. Añade que el
marco de trabajo duraría hasta fines del mes de diciembre de 2019 y se estima que
las resolúciones aprobatorias serían emitidas a más tardar en el mes de enero de
2020.
Ahora bien, de acuerdo con las

indagaciones efectuadas, los r:eferidos procedimientos fueron aprobados mediante
los actos adrninistratrvos pertinentes, por el· Director de la DIPRECA, con fecha 31
d,e enero de 2020.
También informa que, dentro de las

materias cubiertas por los procedimientos formalizados , se encuentran: gestión
contable-conciliaciones bancarias, de cobranza, de pagos, de presupuestos-
formulación presupuestaria y de tesorería. ·
Pues bien,. consid~rando que la medida

comprometida se encuentra implementada, en el sentido de que el levantamiento,
~ rediseño y optimización de los procesos se. encuentra finalizadG y aprobado
~ . ~ formalmen.te, se debe subsanar la presente obServación.
· 13
11. EXAMEN DE LA MATERIA ÁUDITADA
1. Difereí\cia~ por rubro entre el sistema ."SIGFE" e "INFOCHl 1' .
Se observó que los balances de

comprobación y de saldos, ,al 31 de diciembre de 2018, emitidos por-los citados
sistemas, no son coincidentes, detectándose diferencias en cuentas y montos de
hasta$ 20.270·.511.399. Las diferencias se presentan por rubro, es decjr, en el total
de activos, pasivos, como tambi~n en su patrimonio, a saber:
CUADRO Nº 1
RUBRO
SALDOS -INFOCf-'.11 AL
31 .12.201?
SÁLDOS SIGFE AL
31 .12.2018
. DIFERENCIA
"
$
..$ .$
ACT.IVO ... 93.272.758:366 73.002.246.967 . 20,270.511 .399
PASIVO - 42. 723.949.946 - 26.390.054.SGO - 16:333.895.416
PATRIMONIO - 50.548.808.420 - 46.612.192.437 - 3.936.615.983
Fuente de Información: Elaborac16n .prop1a en base a los datos extra1dos de los sistemas SIGFE e INFOCHI, al
31 de é:liciembre de 2018.
Cabe anotar que la DIPRECA no

proporcionó a esta Entidad de CoAtrol los fundamentos que permitieran esclarecer
tales diferencras. ·
Lo expuesto precedentemente denota que

la informaGión que se revela en los estados ·financieros de la entidad carece de
"representación fiel", carac~erísti.ca cualitativa ae ésta, según se indiea-en el Capít~lo
1, Marco Conceptual, de la ya citada la resolución Nº · 16, de 201.5, la cual , en lo
pertinente, señala que para ser útil la información financiera debe ser una
repr.e,sentación fiel de los hechos económicos y de otro tipo que pueda representar.
La información será fiel cuan.do presente Ja verdadera esencia de las transacciones
y no distorsione la naturaleza del hecho económico que expone y se alcanza cuando
la descripción del hecho es completa, neutral y 1.ibre de error significativo. Para que
la información tenga una representación fiel, es necesario, adem~s , la aplicación de
cierto grado de cautela o criterio conservador al hacer una estimación en condiciones
de incertidumbre, de tal.modo que los activos o ingresos no queden sobreestimados
ni los pasivos o ga~tos 1 subestimados. .
Seguidamente, y en relación a las

debilidades detectadas en los numerales precedentes, ,cabe agregar que si bien el
SIGFE 2.0 le· permite a la DIPRECA generar los esta.dos financieros exigidos por
'' esta Contraloría General, se evidencia que estos no fueron preparados de acuerdo
a lo instruido en el punto 2 , inciso segundo, del oficio Nº 5.450, de 2019, de este
origen , que imparte instrucciones a los servicios e instituciones del sectór público·
sobre · la preparación .y presentación de los es~ados fin,a ncieros al términ,o del
ejercicio contable 2018, qu~ señala que el registro de las operaciones durante la
ejecución del ejercicio contable, se efectuará en conformidad con lo previsto en la
normativa y procedimientos contables vjgentes, a que se refiere la citada resolución
~Nº 16, de 201,5. , · •
\
14
DEPTO, FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
. _Respecto de lo expuesto en este numeral,

el Director de DIPRECA. reitera. las medidas ya . informadas en cuanto a la
conformación de un equipo de trabajo mediante la resolución exenta Nº 2.816, de
2019, y aquellas relativas a la implementación de un nuevo sistema contable
a·djudicádo al proveedor "Browse Ingeniería de Software S.'A.". ,
No obstante los argumentos esgrimidos por

el referido Director, es necesario· ·precisar que nada ,señala respecto de las
diferencias d.etectadas en los rubros contables de activo, pasivo y patrimonio entre
los sistemas contables INFOCHI y SIGFE, razón por la cual se mantiene la
observación formulada en este numeral.
2. Plan de cuentas desactualizado, ·
Se observó que la DIPRECA no utiliza·en el

sistema INFOCHI el plan-de cuentas ?¡:>robado por esta Contraloría General de la
República, en la ya mencionada resolución Nº 16, de 2015, para el registro
secuencial de las transacciones, advirtiéndose que la .entidad auditada continúa
utilizando la normativa· y procedimi~nto.s contables impartidos por este Or9anismo
de Control, en los oficios Nºs 6.856, de 1992 y 356, de 1993, los cuales no se
encuentran vigentes.
1
Cabe precisar que, el c::apítulo tercero "Plan·

de Cuentas11 de la citada resoludón' Nº 16, de 201 S, señala que, esta Entidad de
C0ntrol, de acuerdo con sus atribuciones legales, es el (mico Grganismo facultad.o
para crear, modificar, eliminar y conceptualjzar los distintos rubros que conforman
los niveles de desagregación del plan de cuentas·, para cuyo efecto puede actuar de
oficie> o a petición de los -servicios interesados, al cuál deben SLJjetarse los entes
: públicos. ·
Ahora bien, en su respuesta, la entidad

previsional señala que, como parte de las gestiones realizadas, ~e implementará el
ERP fi nanciero c0ntable, indicando además que en ta actualidad se encuentra
trabajando en una nueva homologacion, la cual será utilizada para migrar los saldos
una vez que se realice el cambio de sistemas. ·
En virtud dE( que la utilización del plan ae

cuentas vigente, aproba~:lo por la anotada resolución Nº 16, de 2015, de este origen,
por parte de la DIPRECA, sólo podrá ser verificada cuando se concrete la
implementación del nuevo sistemá contable, s.e mantiene la observación.
3. Procedimiento de homologación de la contabilidad del INFOCHI al SIGFE.
. Se cohstató que, existe una

incompaÜ.bilidad entre el sistema INFOCHI y el sistema ''SIGFE", puesto que ambos
. mantienen planes de cuentas distintos •. tal como se indicó precedentemente.
,
En dicho contexto, el servicio efectúa
mensualmente la homologación de cuentas y de montos, a través de un proceso de
~ ·.~onversión que toma como base, para las cuentas presÚpuestarias, la informacic5n
0
1
\ 15 •
, 1
- UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
,.
de la ejecución presupuestaria extraida del INFOCHI , incorporando al SIGFE
manualmente_el rnonto de lo presupuestado, devengado y ejecutado a la fecha, de
,cada una de las cuentas que mueven el presupüesto, ya que este último sistema
tiene configurada una parametrización de las cuentas, generando auto_rriáticamente
1.os registros contables correspondie:tntes.
1
Para el caso de las cuentas contables
extrapresupuestarias del balance INFOCHI , estas son homologadas manualmente
mediante planilla excel que posee la DfPRECA generando los asientós contables
gl.obales que luego son, digitados en el SIGFE.
Tal procedimiento implica que ·surjar¡

partidas sin respaldo ya que se refieren solo a movimientos globales registrados en
el SIGFE producto de numerosas transacciones contabilizadas individualmente en
el INFOCHI.
. Como ya se ha indicaqo anteriormente, lo

expuesto en este .punto implica que la información que se revela en los estados
financieros de la entidad carece de "representación fi'el", característica cualitativa de
ésta, según lo indica la ya citada la.resolución Nº 16, de 2015, Normativa del Sistema
de eontabilidád General de la Naeión NICSP-CGR _Chile, de la Contraloría General
de la República, la cual, en lo pertir:iente,· señala que para ser útil la información
financiera debe ser una representación fiel d ~ los hechos económicos y de otro tipo
que pueda representar. La información será fiel cua·ndo presente la,_ verdadera
esencia de las transacciones y no distorsione la naturaleza del hecho económico
que expone y se alcanza cuando la descripción del -hecho es completa, neutral y
li~re de error significativo.· Para que la información· tenga una representación fie!, es
necesario, además, la aplicación de cierto grado de cautela 'O criterio conservador al
hacer una estimación en condiciones de incertidumbre, de tal modo ·q ue los activos
o ingresos no quede·n sobreestimados ni los pasivos o gastos, subestimados.
Seguidamente, cabe agregar que si bien el

SIGFE 2.0 le permite 'a la DI PRE CA ~enerar los ·estados financieros exigidos pnr
esta Contraloría General, se evidencia que estos no fueron preparados de acuerdo
a Jo instruido en el punto 2, inciso segundo, del oficio Nº 5.450, de 2019, de este
origen, que imparte instrucciones a los servicios e instituciones de.1 sector público
s9bre la preparación y presentación de los estados financieros al término del /
·ejercicio có.ntable 2018, que s'eñala que .el registro· d~ r.a s operaciones durante la
ejecución del ejercido contable,. se ·efectuará en .conformida.d con Jo previsto en la
normativa y procedimientos contables vigentes, a que se rE?fiere la citada resolución
Nº 16, de 2015. .
. En relación con este asunto, la DIPRECA

· reitera en su contestación las medidas expuestas .en el numeral 2 preeedente,
, relativas a fa implementación del nuevo sistema contable. A@rega que en la
actualidad se está trabajando en una nueva homologación para migr.ar los saldo,s
~na vez que se reaLice el cambio de sistemas.
. . .
. .
\
16
CONTRALORÍA ·GENERAL DE LÁ REPÚBLICA
UNIDAD ORDEN Y SE6URIDAD .
Dado qu~ lo informado por ía entidad surtirá

efectos en el futuro, y. que no aportó antecedentes para de.svirtuar lo representado,
corresponde mantener la presente observación.
,
4. Análisis global.
1
4.1. Disminuciones significativas en los saldos de las cuentas -de- activo y pasivo. ·
,, ·Del examen a las 'lariaciones significativas

de los saldos de las cuentas, entre el 31 d~ diciembr~ de 2017 y el 31 de diciembre
de 2018, 1 según el sistema INFOCHI, se detectaron disminuciones del rubro del
activo por$ 4.981.477.603, y del ·pasivo por$ 2.293.208.796.
Cabe indicar que algunas de est~s-partidas

dicen relación con disminuciones 'de inversiones e intereses por$ 3.337.424.826,
entre otras situaciones, que se detallan a.continuación:
CUADRO Nº 2
BALANCE BALANCE
NÚMERO DE AL AL
NOMBRE CUENTA
CUENTA 31 .12.2017 31.12.2018
. $ '1 $·
413110800501 Cuentas por cobrar 1.644.052. 777 o
41'31"12100100 Inversiones Fondo Desahucio . 3.330.000.00b o
41q112100200 Intereses y reajustes Fondo Desahucio 7.424.826 o
TOTAL.ACTIVO , 4.981.477.603 .
613110500700 "Cheques no cobrados por descarQ.de pe" 1 -455.885.022 o
614060600200 "Fondo Desahucio prs.dipreca aportes reg. 8," -90.552.996 o
121230300204 "Atenciones varias" 834.378.560 o
121320500101 "Prest. Médicos cargo Imponente" 1.3~5.047 . 440 o
121320500102 "Prest. Médicos cargo Seguro" 660.220.814 o
.. TOTAL PASIVO
.. 2.293.208. 796 ó
Fuente de lnformac1on. E;laborac1on prqp1a con datos proporcionados por DIPRECA, en base a información extraida .del
sistema INFOCHI, con fechas de corte -al 31 de diciell)bre de 2017 y 2018, respectivamente.
Al respecto, corresponde precisar que,

debido. a la falta de análisis de_cuentas que expliquen la comp0sición de los saldos
contables, no se proporcionaron los antecedentes q4e detallen o expliquen las
variaciones antes ryiencionadas, situación que demuestra la falta de· control y
supervisión' de las· partidas que compon·en la contabilidad y los estados financieros,
lo que deja en evidencia el consecuente riesgo que se efectúen transacciones
· irregulares, ilícitas y/o fraudulentas, que podrían atentar contr-a el buen uso de los
fondos públicos.
'-- Al efecto, es del 'caso señalar que, la

omisión del detalle de la composición de los saldos d,e las cuentas, contraviene lo
establecido en el oficio Nº 5.450, de 2019, de este orig~n. en cuanto.al contenido de
los Estados Financieros, el que precisa que las instituciones públicas deberán
efectuar los análisis -que · permitan asegurar, que la clasificacion de los activos y
PC!Sivos, de los "ingresos y los gastos patrim0niales, como asimismo que la
~
~segregación de los flujos de efectivos, se ajusten a lo~ términos definidos sobre la
.. - •
. ¡
\
. 17
CONTRALORÍA GENERAL DE LA·REPÚBLICA
\
........ -
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA.., HACIENDA Y RR.EE.
UN'IDAD ORDEN Y SEGURIDAD
¡
materia en la ya citada resolución Nº 16, de 2015, s4s r~spectivas modificac.iones, y
l~as instrucciones impartidas en el oficio Nº 73.121 , de 2015.
- En relación con lo observado en el presente

puhto, la entidad auditatja indica que, parte de las labores del equipo de trabajó
creado por la resolución exenta Nº 2.816, antes citada, conlle~a la realización de los
análisis de las variacjones· significativas de las cuentas contables de activo y pasivo.
"'
En consecuen~íá, debido a que el servicio
no aporta antec,edentes que justifiquen las disminuciones en los saldos de las
cuentas individualizadas en el cuadro Nº 2 precedente y, que las medidas
anunciadas tendrán efectos futuros , sé. mantiene la presente o~serva~ión.
4.2. Cuentas de activos y pasivas sin movimientos durante el periodo 2018.
Se observó que, al 31 de diciembre. de la

referida anualidad, .existen 21 cuentas de activos, que- representan derechos del
servicio por un total de $ 1.616.639.426, y 1O cuentás de pasivo's u obligaciones_de
,,.. DIPRECA por$ 352.911.279, que no registran transacciones durante el año.
Al respecto, fa entidad no aportó, a la .fecha .

de cierre de 18¡ auditoría, los ante9edentes que detallen la composición del saldo de _
ca9a una de ellas, toda vez que .solo remitió los registros qe los libros mayare~ de
los mismos, los que no entregan información completa y detallada que permita a
esta Entidad de Control validar que los derechps y obligaciones alli contenidos sean
eféctivamente los expuestos:
El detalle se p~esenta a continuacjón:
CUADRO Nº 3
.- ~ALANCE AL BALANCE AL
-
CÓDIGO - CUENTAS 31.12.2017 31 .12.2018
I . '$ $
ACTIVOS
211960200400 BANCO CTA.CTE. N* -11.315.221 -11.31'5.221
211960300101 BCO. CTA.CTE.N* 11 .238 . 11 .238
-
CTAS.D\JDOSA RECUP.DEUDORES
411510100000 PREST.MEO! 3.917.835 3.917.835
CTAS.DUDOSA
411510100002 REC.DEUD.PREST.MED.INVEST 5.232.099 5.232,099
CTAS.DUDOSA
.
411510100003 REC.DEUD. PREST.MED.GENDAR 5.629.424 5.629.424
' CTAS_DUDOSA
411510100004 REC.DEtJD.PREST.MED.PENSIO 5.938.637 5.938.637
CTAS.DUDOSA RECCJP.OTRAS CTAS. POR
411510900000 COB 5_252.637 5 _252_637
DEUDAS INCOBRABLES PRESTACIONES .
41 1520100000 MEDIC 1.075.946.303 1.075.946.303
411560100000 DEUDORES EN COBRANz.A JUDICIAL 8.852.451 8 .852.451
413010800000 GARANTIAS OTORGADAS 1.092.933 1.092.933
413110100109 DEUDORES POR REINTEG.DE INTERES-.AL FI 1.573.141 1.573.14.1
18
·.
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE. ·
·UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
..
' BALANCE AL BALANCE AL
CÓDIGO· CUENTAS 31 .12.2017 31 .12".2018
- $ $
413110100110
DEUD. BENEF ./ATENC. MEO. MEDCTOS. OTROS
1.35.4.666
- 1.354.666
e '
RETENC.JUD.Y ASIGVOLUNI.CARGO ' 300.582 300.582
413110100207
GIPREC
CUENTAS VARIAS BIENESTAR DEL
413110300201 43.352.367 43.352.367
PERSONAL
413110600505 PAGO N/C 2.609.324 2.609.324
DEUDA ATENC.MEDICA GENDARMERIA
416300200413 94.336.875 94.336.875
(BAJA)
PRESTACIONES MEDICAS CODIGOS Y
416360200900 340.036.980 340.Q36.980
OTROS
416360201008 DEUDA ATENCION MEDICA CODIGO Y (BAJA) 405.287 405.287
416360201011 DEUDA ATENCION MED.RET.JUD. (BAJA) 1.959.185 . 1.959, 185
41,63602Ó3312 SEG.CATAST. NO COBRADO CHILENA 30.149.398 30.149.398
416360600107 INTERESES DEUDA MEDICA MUTUALIDAD 3.28'5 3.285
..... PASIVOS
613010200301 MONTEPIOS POR PAGAR CTA.CTE. -3,085.679 -3.085.679
PE~SIONES DE RETIRO Y MONTEPIOS
6130.1020040Ó -4.275.297 1 -4.275.297
EFECT
. 613010200600 PENS. RET. MONT. Y ASIG.FAM. EN CUSTO , -214.571 .916 -214.571.916
RETENCIÓN ASIG.FAMILIAR .POR PAGAR
613010200900 -42.131 .985 -42.131 .985
FAM -
RET.ENCION IMPTO.RENTA SEGUNDA
613010500000 -706.359 -706.359
CATEGOR
5.13010600200 RETENCION JUDICIAL DE ASIGN:A.C.FAMILIA -11 .875.151 -11 .875.151
613010900300 OTRAS RETENCIONES LEY# 19028 -7301529 -730.529
613011000000 FONDO SOLl0ARIDAD 1 -18} .724 -181.724
613110600300 OTRAS OBLIGACIONES PENDIENTES . -4.659,858 -4.659.858
913110600701 REMESAS POR UQ.SINIESTROS ACC.ACT.SE -70.692.781 '..-70.692 .781
..
Fuente de Información: Elat:>orac1on propia con datos proporcionados p0r DIPRECA, en base a mfemnac1on extra1da del
Sistema INFOCHI, con fechas de corte ·al 31 de diciembre de 2017 y 2·01 s. respectivamente.
Sobre el particular, corresponde indicar que

.
en atención a la falta de análisis de cuentas que expliquen detalladamente la
\
composición de los saldos contables, no es posible determrnar los derechos por
cobrar que mantiene la DIPRECA, en las referidas cuentas de activos, y por otra
parte, las' o.bligaciones con terceros reflejadas en las cue,nt?s de pasivos, ambas del
cuadro anterior. Asimismo , la falta de movimiento de las referiqas cuentas de activo
y pasivo durante el año ·201a, denota la ausencia de gestiones y acciones por parte
de la DIPRECA a fin de materializ:ar los derechos por co~r~r q1:-1e presehta, y de
so'lucionar: sus obligaciones. ·
A l igual que en el punto anterior, la

DIPRECA infringe lo consjgnado en el oficio Nº 5.450, de 2019, de esta Contraloría
General, al no realizar los análisis de los saldos de las cuentas mencionadas.
. . '
Respecto de lo objetado, la DIPRECA en su

respuesta reitera lo se'ñalado en el punto anterior, en el sentido de que parte de las
o.~l~bores del equipCÍ de trabajo creado por la '!notada resolución. exenta Nº 2.816,
\ 19
-CONTRALORÍA GENERAL OE- LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PR5.SIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD .
j ,\
contempla la realización del análisis de las cuentas sin movimiento entre los periodos
contables 2017 y 2018. . ·
Por lo tanto, dado que el servicio no aporta

antecedentes que respalden la falta de movimiento de algur:ias ct:Jentas contables
durante el año 2018 y, que las medidas anunci~da~ tendrán efectos futuros , se .
mantiene la presente observación en todos sus términos.
\
5. Activos.
5.1. Disponibilidades de fondos .
_ De acuerdo con la informacion obtenida ae

los regjstros contables del INFOCHI, al 31 de diciembre de 2018 1 ,el servicio mantiene
8 cuentas corrientes, todas en el Banco , con un saldo total
as~endente a $ 12.011" 141.920, el que se detalla e~ ~1· siguiente cuadro:
\ 1
CUADRO Nº 4 ·
CUE~TA CONTASLE SALDO FINAL JNFOCHI
CUENTA CORRIENTE N°
INFOCHI . $
2119602001ÓO
. 211960200200 .- - . 2.845.209. 777
3.085. 719.966
--
211960200300 149.22?°.581
211960500100
. 3.590.236.696
\.
2119602004.00 . - .
11 .315.221
211960500400 52.617 .670
2119'602Q.0500 -. 2.597.900.613
'
. 211960200600 o
TOTAL 12,011 .141 .920
Fuente de rntormación : Elaboración propia con datos proporcionados por DIPRECA, en base a información -extraída desde el
si~tema INPOCHl.I
,
Sobre el particular, se revisó el movimiento
de Las cuentas corrientes N°5 y , denominadas y
respectivamente, las cuales fueron seleccionadas en base al monto de
los movimientós registrados durante el periodo 2018, ·desprendiéndose las
sigui~ntes observaciones:
5.1.1. Cuentas bancarias sin información .
. - El registro de la cuenta contable

Nº 211960300101 , en el sistema " INFOCHI", presenta un saldo de $11.238, al 31
de diciembre de 2018, la cual se encuentra asGciada a la cuenta corriente Nº ,
aperturada en el Banco sobre la cual el
servicio no presentó a este Organismo de Control respaldos de sus mov,imientos y
de la correspondencia de· su salde;>. · 1 •
Cabe indicar que -esta informactón fue

requérida formalmente a la DIPRECA, por parte de esta Contraloría General,
mediante correo electrónico de 25 de octubre de 2019, sin recibir respuesta al 18 de
~ noviembre del mismo año. ' _ .
. .. . 20
\
'
CONTRALORÍA GENERAl. DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD., PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y S~GURIDAD
Al respecto, el Dire9tor de QIPRECA

manifestó que, medi9nte el oficio Nº 101 , de 4 de diciembre de 2019 -que acompaña-
solicitó al Banco informar sobre el estado de la.cuenta corriente
, en anáHsis, sin que haya recibido respuesta.
Considerando que no se aportaror:i

antecedentes para explica( la existencia y saldo de la referida cueflta eorriente, se
mantiene la presente observación.
·s.1.2. Conciliaciones bancarias.
. El análisis de las conciliaciones bancarias, ·-

al 31 de diciembre de 201s; obtenidas del sistema contable "INFOCHI", permitiQ.
advertir que estas incluyen partidas sin conciliar pQr un total ·de $ 11 .994.110.276,
del cual$ 6.717.205.559, equivalente al.56%, provie_ne de anualidades anteriores al
.2018.
Los conceptos discordantes se refieren, por

una parte, a operaciones contabilizadas por la instituqión q1,.1e ho aparecen en las
cártolas 0ancarias, tales como:· "depósitos", "otros ingresos", "cheques anulados", 1
"cheques girados y no ,cobrados" y otros cobros" y, por otra, a movimientos '

· registrados en el banco, los cual~ ai término del ejercicio 2018, no habían sido
contabilizadós por DIPRECA, a saber:·"depósitos", "cheques" y "otros cobros", todo
lo cual, se detalla en e:i siguiente cuadro:
CUADRO Nº 5
MOVIMIENTOS CONTABICJZADOS NO REGISTRADOS EN MOVIMIENTOS EN CARTOLA BANCARIA
CARTOLAS BANCARIA NO CONTABILIZADOS
'
Nº CUENTA
OTROS CHEQUES OTROS OTROS
CORRIENTE DEPÓSITOS DEPÓSITOS CHEQUES
INGRESOS GIRADOS COBROS COBROS
YNO
COBRADOS
$ $ $ $ $ $ $
. 3.477.262 173..908 80.481.344 17.980.866 183.363.098 7.147,552 2 .004.121.449
2.521 .135.526 98.923.664 2.356.542.534 3.4 32.534.355 16.117.469 1.205.751 1.270.718'. 692
TOTAL 2.524.612.788 99.097~572 2.437.023~878 3.450.515.221 199.480.567 8.353.303 3 .274.840.141
.. . .. .. ..
Fpente de lnfocmac1on. Elaborac1on propia &n las conc11!ac1onElS bapcanai;. al 31 de diciembre de¡ 2018, proporc19nadas por DIPRECA,
éxtraidas del sistema contable INFOCH I. · ,
J
, Lo expuesto previamente permite constatar

que se mantiene la situación observada en los Informes Finales N°5 124 y 982, de
2013 y 2017, respectivamente, ambos de este origen, es decir, la existencia de
partidas sin conciliar por cada una .de las clasificaciones indicadas, diferencias que,
según lo manifestado por el servicio, no han Si'dO regularizadas toda VeJ:, que no
cuenta con los respaldos de los hechos aludidos.
. En efecto, el serv1c10 no proporcionó

antecedei:ltes que permitieran identificar los conceptos y/o ·tipo de operaciones que
componen cada una de las partidas mencionadas, y solamente se tuvo acc~so a .
~
~ nómin~s compuestas por registros · que da~ cuenta, principalmente, de fech·a y
~monto.
\
21
CONTRALORÍA GENERAL DE ~A REPÚBLI CA
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RREE.
l'.JNIDAD. ORDEN Y SEGURIDAD .
.. .
Seguidamente, se presenta el desglose de
las principales partidas:
a) Depósitos contabilizadós no registrados en el banco.
La Dirección de Previsión de Carabineros

de· Chile presenta depósitos coptabilizados y que no constan en los documentos
bancarios de Las cuentas- corrientes respectivas, por un total de $ 2.524.612. 788,
algunos con una antigüedad ~ue data del año 2001. ·
1
Cabe ·hacer mención que, .el 86% de estos
recursos, ascendentes a $ 2 .168.890.694, provienen del año 20t0, tal como se ·
muestra ~ continuación:
1
CUADRO Nº 6
AÑO
. CUENTA CORRIENTE N°
NUMERO DE MONTO
CUENTA CORRIENTE N°
NUMERO DE MONTO
REGISTROS '$ REGISTROS $
2001 o o 3 219.115
2002 - o \
o 13 2.707.083
2003 o o 24 3)86.748
2004 o o 22 . 8.046.033
1
o ·o . 10.977.964
2005
2006 1 410.267
'·
.
. 23
25' 80.009.511
200.7 - ' 1 318.492 98 .. 105.929.325
2008 1 . 1.470 3-8 - 5 . ~31 .767
2009 . 14 2.747.033 77 123.761 .658

2010 o o 3.9 2.168.890.694
.2011 o .. o 36 9.31-0.234
2012 o . o 6 1.793.~1.6
2018 o o 5 371.518 '
TOTALES 17 409 2.521. 135.526
.. . .. 3.477:262 .
Fuente de lnforrnac16r1. Elaborac1on propia con l1:1s eonc1hac1ones- bancarias, al 31 de d1c1embre de 2018, proporcionadas por
.
DIPRECA, extraídas del sistema INFOCHI.
b) Otros ingresos.
En la misma situación descrita en la letra a)

anterior, se encuentran los movimientos mostrad0s en el siguieñte cuadro, no
obstante, el servicio·los presenta en forma separada en la conciliación bancari,a, sin
aportar antecedentes que justifiquerr tal distinción.~ Es posible advertir-que, en este
caso, la concentración en relación coh el·monto se observa en el año 2009, toda vez
que un solo registro equivaJe al 99,75% de la partida:
CUADRO N º 7
CUENTA CORRIENTE N° CUENTA CORRIENTE N?
AÑO NUMERO DE MONTO NUMERO DE MONTO
REGISTROS . $ REGISJ"ROS $
2000 2 · 2.000 1 2.240
2008 . o . o . 1 - 3.040
\-~
2009 1 171 .908 1 98.678.690
22
CONT.R ALORÍA GENERAL DE LA,. REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
CUENTA CORRIENTE Nº1 CUENTA CORRIENTE N°

AÑO NUMERO DE MONTO . NUME~ó DE MONTO
REGISTROS $ REGISTROS $
2010 o' ó 1 1.307
2012 o 'O 1 238.387
TOTAL;ES 3 173.908 5 98.923.664
.. .. ..
Fuente de lnformac1on: Elaboración pr0p1a con las conc1hac1ones bancarias, al 31 de ct1c1embre de 2018, proporcionadas por
DIPRECA, eXtraiqas del sistema INFOCl-jl. · •
Los movimientos observados en (as letras

a) y b) podrían dar cuenta de ingresos ficticios, toda vez que estos no se encuentran
abortados en las cuentas corrientes' respectivas y , en consecuenci:a, ·se presenta un
saldo contab le ~bultaao que refleja disponibilidades de fondos que no son reales,
con el consecuente· riesgo que el servicio cohtraiga compromisos finaneieros que en
la práctica .no pueda solv~ntar. ·
c) Otros cobros c9ntabilizados y no registrados en las cartolas bancarias .

.,
Según lo consignado en las conciliaciones
bancarias, se .advierten egresos que habrían sido contabilizados por DIPRECA
ascendentes a$ 3.450.515.221 , los cuales no ~parecen registradGs en las cartolas
bancarias de las cuentas corrientes indicadas a continuación. Es menester señalar
que el 52,04% del total antes indícado pertenece al año2018, seguido por los cobros
reg istrados en el_año 2009 que representan el 39,08%:
CUADRO Nº' 8
CUENTA CORRIENTE Nº .CUENTA CORRIENTE Nº
A~O.
NUMERO DE MONTO NUMERO DE MONTO
.
2001 ·
. REGISTROS
2
$
303
REGISTROS
·6
$
14.984
' 2002 o o ' !ji 30.708,300
2003 o o 5 . 4.199.974
2004 o o 8 27.429:213
2005 o o 4 2 .524.993
2006 1 46.422 3 106.819.965
' 2007 O- - o 68 21 .199.973
2008 3 17.934.141 9 11.148.216
2009 ' o o . 38. 1.341 .378.947
2010 o - ' o 65 90.098.055
2011 o '
o 16 10.818.333
2018 o o 3 · 1. 786.193.402
TOTALES 6 17.980.866 230 ' ' 3.432 .534.355
.. ..
·'· Elaboración propia con las conc1hac1ones bancarias, al 31 de d1c1embre de 2018, proporcionadas por
Fuente de Información. -
DIPRECA, extraídas de) sistema INF0GHI. • .
.
Al igual que en las 'letras precedentes, estos
egresos registrados en la coDtab.ilidad y que no se reflejan en las cuentas corrientes
~ bancarías asociadas podrían representar movimientos ficticios que producen el
~~efecto de disminwir el saldo contable de [as disP.onibilidades.
23' .·
I
d) Depósitos registrados en el banco y no corítabi_lizados por la institución.
Se constató que, al 31 de diciembre de

2018, DIPRECA no habría contabilizado la suma de $ 199.480: 567 correspondiente
a abonos que se encuentran contenidos en los registros bancarios, de acuer.cf o con
e~ siguiente detalle:
CUADRO Nº 9
CUENTA CORRIENTE N° CUENTA CORRIENTE N°
Af\JO NUMERO DE MONTO NUMERO DE MONTO
REGJSTROS $ REGISTROS $
2006 2 536.303 o - o·
2018 47 182.826.7.95 23- 16.117.469
TOTALES 49 183:363.098 23 16.117.469
. .. ..
Fuente de Información: Elaboración propJa con las conc1liac1ones bancarias, al 31 de d1c1embre de 2018, proporcionadas por
DIPRECA, extraídas del sistema INFOCHI. . •
Las partidas incluidas en este numeral

representan ingresos del servicio por cuanto se encuentran abonados en las cuentas
corrientes, por lo tanto, al omitir 'su registro contable,
1
expone al servicio, por una
part.e , a perder el control y trazabilidad sobre los mismos, generándose el riesgo de
pérdida, extravío y/o sustracción de dichos fondos , y por otra, podría revelar una
sobre valoración de los deudores que mantiene la institución, toda vez que dichos
ingresos podrían corresponder al p.ago de deudas percibidas cuyo registro contable
no se ha materializado, manteniendo eventualmente en calidad de deudor ·a
personas que no tienen dicha condición, por haber ~olucionado sus obligaciones. ·
e) Cheques.
En este rubro el serv1c10 agrupa

movimientos cuyo detalle no incluy~ datas que permitan constatar que se trata de
"cheques",· como los tiene catalogados en las conciliaciones bancarias, los cuales
datan de los meses .de novierobre y diciembre de. 2018, por la suma de $ 8.353.303,
como se muestra a continuación;
CUADRO Nº10
CUENTA CORRIENTE Nº CUENTA CORRIENTE N°
AÑO NUMERO DE MONTO NUMERO DE MONTO
2018 13 7.147.552 3.. 1.205.751
.. .. .
propia CO!l" las conc1hac1ones bancarias, al 31 de d1c1embre de 2018, proporcionadas por
· Fuente de Información: Elaboracmn
DIPRE CA, extraídas desde el Sistema INFOCHI. .
f) Otros cobros.
Bajo este concepto s'e encuentFan aquellos
cargos, no incluidos en el ítem "cheques" del literal anterior, que se registran en las
cartolas bancarias y · que el servicio no habría contabilizado, de acuerdo con el
siguiente detalle:
24
/
.
-
..
CONTRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR:EE.
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDA0
CUADRO Nº 11
CUENTA GORRIENTE N° CUENTA CORRIENTE N°
AÑO
- NUMERO DE. MONTO NUMERO DE MONTO
1998 o o 1 .,
38.578.587
2000 o • o 3 876.954
2002 o _/ o 17 4.382.146
'2003 o o 6 - 7.008~11
2004 o o 18 24.361.464
2005 1 161 .278. 709 ·15 85.576.679
•
2006
. 2- . 114.548.350 19 174.368.978
2007 f06 67.4·87.709 18 206.511 .518
-2008 21 402.,570.079 10 8.972.785
'. 2009 166 , 361.244.536 43 . 451.402.927
2010 - 13 60.265.764 88 223.601.719
W11 o o 10 . 20.357.486
2012 0 1
- . o 22 15.421 .838
'
2018 3 836.726.302 4 9297.300
TOTALES 312· 2.004.121.449(*) 264 1.270. 718.692{**)
.. .. .. . .
Fuente de lnformac1on: Elaborac1on prop1¡¡i con las conc1ilac1ones bancarias, al 31 de d1qernbre de 2018, proporcionadas por
DIPRECA, extraídas del sistema INFOCHI.
·(*) Para el periodo comprendido' entre los años 1998 y 2012, la suma asciende a $1.167.395. 147.
(••¡ Para el periodo comprendido entre los años 1998·y 2012, la suma asciende a $1 .261 .421 .392.
1
, Las partidas c9nciliatorias descritas en las

letras e) y f) precedentes representan desembolsos de recursos de las referidas
c1Jentas corrientes, que n9 han sido identificados por la entidad , con. el consecuente
riesgo de mantener egresos sin antecedentes y/o dpcumentos de respaldo que los
sustenten o ju~tifiqu.en.
. Adicionalmente, cabe indicar que . lo

e*puesto ei:i las l~tras·e) y ·o,
no se aviene a lo señala.do en la letra c), del artículo
2º, de la resolución Nº 30, de 2015, que Fija Normas de Procedimientos sobre.
Rendición de Cuent~s. el cual establece que los comprobantes de egr~sos deben
contar con la documentación auténtica o la relación y ubicación de esta cuando
proceda, que acrediten todos los desembolso's realizados. . __
Seguidamente, corresponde recordar qúe

las conciliaciones bancarias son un instrumento de control que permite comprob'ar
que los recursos disponibles que la entidad mantiene en cuentas corriente~ están
. adecuadamente reflejadas en los registros contables asociadas a estas, razón por
la cual, al mantener partidas sin conciliar como las de la especiej denota la falta de
control spbre las disponibilidades de la institución, lo que no armoniza con el principio
de control previsto en los artículos 3º y 11 , de la leY. Nº 18.57-0, . Orgánica
.
Constitucional de Bases Generales de la Administración dej Estaqo .
Finalmente, es necesario hacer presente
~
~ • que _ras_ situaciones ~ericiol}·~_das _en e~te n.umeral atentan contra las ~aracterísttcas
~ cua hta~1 vas de la informacron financiera establecidas en e:_I Capitulo 1,- Marco ,,i
' . . . ' "

. 25 .
- CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA
.DEPTO. FF.AA., SEGÚRIDAD, PRESIDENCIA, t;iACIENDA Y RR.EE.
Conceptual, de la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación

NlCSP-CGR Chile, aprobada por la resolución Nº 16, de 2015, de este origen, tod'a
vet. que esta debe ser una representación fiel de-los hechos económicos, presentar
la verdadera esencia de las transacciÓnes y no distorsionar 'la naturaleza del hecho
económico que expone, lo que se alcanza cuando la descripción del hecho es
completa, neutral y libre de error significativo; agregando la normativa, que dicha
inforniacTón debe ser verificable, por cuanto ayuda a asegurar a los usuarios que
representa f~eJmente los hechos económicos y de otro tipo que se propone
representar.
_ . En su respuesta, la DIPRECA señala que ..

sin perjuicio de lo observado en el presente informe y en informes anter-iores, remitió
a esta Contraloría General el oficio Nº 10.842, de 11 de dicjembre de 2019 -cuya -
copia acompaña-, en el cual informa las gestiones realizadas por esa entidad
prevjsion.al con la finali.dad de esclarecer las partidas sin concitiar mantenidas por
larga data, acijuntt;1ndo las actas de las reunienes sostenidas con tal finalidad .
. Al respecto, cabe hacer presente que el

referido documento no dice relación con lo observado en ~ste punto, sino que hace
alusión a situaciones que fµero,n objetadas_en el Informe Final Nº 982,.de 2018, de
este origen, y a lo representado en el punto 5.1.4, Cheques sin contabilizar, de este
informe ·final, no dand_o respuesta a la objeción formulada., razón por la cual se
mantiene la obs-ervación para los literales a), b), e), d) y e).
Ahora bien, producto de lás nuevas

indagaciones efectuadas por esta Contraloria General, se constató que, al mes de
agosto de 2020, los "Otros Cobros~ individualizados en el literal f) precedente,
correspondientes al año 2018, fueron identificados por el servicio, según dan cuenta
los comprobantes contables que se tuvie.ron a la vista que registran las transacciones
qué dieron origen a dichos movimientos y , además, se regularizaron las
conCijiaciones bancarias de los meses respediv0s , aclarándose las partidas
pendientes de conciliar. _
Es así como, habida consideración -de los

ántecedentes analizados, respecto de los cargos bancarios no contabilizados en el
año 2018, cqntenidos en el c4adro Nº 111 .. corresponde subsanar la observación para
.
' dicho periodo. • , . · .
. Sin perjuicio de lo indicado, y respecto a los

giros bancarios aso_ciados al periodo comprendido entr.e los años 199.? 'y 2012,
identificados en e.I cuadm Nº 11, ascendentes a las sumas de $ 1..167. 395 .147 y
$ 1.261.421 .392, de las cuentas corrientes N°5 y , ambas del Banco.
respectivamente , cabe señalar que tales cargos pueden
representan desembolsos de dineros no respaldados , considerando que rev:_isadas
las c0nciliáciones bancarias de julio de 2020, de ambas cuentas, dichas sumas aún
. ·permanecen en estas cbmo partidas no conciliadas, motivo por el cual este
~ ~
Organismo de Control remitirá una copia de este inform~ final al .Ministerio Público,
para su conocimientcr y fines a que haya lugar.
, '
. .
~
.
.
•
26
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICÁ
. DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA .. HACIENDA Y RR.EE.
5.1.3. Diferencias sin clasificar.
Sobre ·ta materia, se detectó una diferencia

no aclarada por la entidad,- por la suma total de $ 1.771.738.647, entre el saldo
contable consignado en la conciliaeión b,ancaria de . las cuentas corrientes en
análisis, y el saldo bancario qL;Je estas mantenían al 31 de diciembre de 2018, según
se presenta en el cu~dro siguiente: . 1 --
/
CUADRO Nº 12
CUENTA GORRIENTE
1 ' CONCEPTO
1 1
Saldo ·contable consignado en conciliación 1.257.814.063· 1.589.402:803
Saldo· bancario de la cuenta corriente 1.312.297.208 3..306.658.305
.
DIFERENCIA . 54.483 . 14~ 1.717.255.502
. . propia
" .. Elaborac1on
Fuente de lnformac1on
.. .. . .
con las conc1hac1ones bancarias; al 31 de d1c1embre de 2018, proporcionadas por
OIPRECA, extraídas del sistema INFOCHI. ' • •
' I
El cuadro muestra que eñ los dos casos
analizados el saldo contable es merior que las disponibilidades que se mantienen en
las cuentas corrientes, lo qu'e denota la falta de control, custodia y resguardo. sobre
los recursos financieros que mantiene la entidad, lo que conlleva el riesgo que .se
generen transac<?iones no autorizaEias o no identificadas·sin que quede registro de
éstas en la · contabilidad ~
La falta de análisis de las citadas diferencias·

deja en evidencia la ausencia dé revisión por parte de la DIPRECA, respecto de las
operaciones bancarias, lo qué no armoniza con el principio de control previsto en los
artículos 3º y 1'1, de la ley ,Nº 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales
de la Administración del Estado.
·El Director 'de BIPRECA en su . respuesta,

informa que será ta tea ·del equipo.de frab'ajo, creado a partir de la aludida resolución
exenta Nº 2.816, la confección y cumplimiento de· una carta Oantt, en la cual se
establezcan las fechas Gle reportes y 1o·s resultados que tengan la finalida'd de
determinar el monto correcto que será migrado al nuevo sistema ERP.
En virtud de que el servicio no sepronuncia

sobre el origen de las diferencias observadas y que la medida informada es de
carácter genérica -y de aplicación futura, se debe mantener la presente observación.
5.1.4 . Cheques no contabilizados.

"
A su vez, de la re~isión a las conciliaciones
bancarias 'de la cuenta corrient_e,Nº , se ·constató· que·, hasta el
~ "'-"mes de n_ovíembre de 2018, se mantenían sin contabilizar los cheques que se
\ ',~detallan a contínuación: 1
27
J
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPtJBLICA
.
. CUADRO Nº 13
N° DE CHEQ,UE; FECHA MONTO$
. '
- 20-06-2002 76.489.660
I
20-06-20b2 .. 175.532.052·
20-06-2002 1.123.469.099
20-06-2002 - 7 . 597~ 41·6 . 175
- '
8.972.906.986
..
Fuente de lnformac1on: Elé!borac16n propia con la conc1Hac16n bancaria, al 30 de noviembre -de 2018, proporcinnada por
. DIPRECA, extraídas' del sistema INFOCf-jl.
Sin embargó,' con fecha 31 de diciembre de

la misma anualidad,, el' servicio procedió., mediante el comprobante' de traspaso
T - 9575 a cont~bilizar los citados documentos' en una 'cuenta de acti_vo ~el grupo
"41311 "; partidas por aclarar, rebajándolos de la cuenta contable banco asociada,
con el objeto de r~flejar un saldo bancario ~isponible que se ajust?fª a la realidad _
. Sobre el particular, el servicio. informó a

través del oficio ordinario Nº ·893, de 6 de septiembre de 2019 -que da re.sp.uesta' al
\
.. lntorme de Se_gui~iento Nº 982, · de 2017, de este origen-, que" se encontraba'
realizando una serie de gestiones sobre la materia, entre otras: ·solicitar al Banco
la qistribución de los pagos asociados a los cheques, realizar un análisis y
cruce de información entre las bases de datos del sistema de pensiones, las nóminas
de pago de tes·orería y las cartolas bancarias correspondientes y sostener reuniones
con la e;x División de· Análisis Contable de esta Contraloría General, actual División
de. Contabilidad y Finanzas Públicas.
_ Al respecto , cabe indicar que el referido

traspaso contable carece de documentacióh de respa,ldo y de autorización, lo ·qve
se aparta ·de las instrucciones impartidas por esté Organismo de Control a los
servicios e instituciones . del sector público para el ejercicio contable año 2018,
mediant~ el ofic·io Nº 44.5~8 , de 2017, e! que estable9~ en,su punto 6.2, letra b), del
párrafo segundo, ,que 1o·s s-ervicios deberán solidtar aytorización p~ra ' realizar
ajustes ..a la apertura· que se .efectúe en cada mes, qebieJndo remitir conjuntament~
con el oficio, los comprobantes contables y antecedentes correspondiente~ a dicha
solicitud.
/
' Sobre esta materia, la autoridad .adjuntó a
su respuestá el oficio Nº 10.842, aludido en el numeral 5.1.2: Conciliaciones
qancarias, en el cual expone, en síntesis, las gestiones realizadas por esa entidad
previsional con la finalidad .de esclarecer
1
las partidas sin conciliar mantenidas por
larga data. ,
~ Dicho documento describe el análisis

efectuado por ese servicio, en el ·cual determinó que la contabilización c;lel pago de
pensiones del mes pe junio del año -2002 no es coincidente con los registros
~ancarios, razón p,or la cual no.t4e posible conc.iliar las partidas.
1
' ,
\
28
COl\j,TRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENClA , HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y SEGURl'DAD
Es así como, segúh describe, Jos cheques

individualizados en el cuac;fro Nº 13 se encuentran pagados al 31 de diciembre de
2002,; lo que consta eh las cartolas bancarias de la cuenta corriente Nº .
Agrega que, de acuerdo coo los registros contables del sistema INFOCHI , ~I 30 de
junio de la misma anualidad se generó el comprobante contable de pago Q-6, cuya
glosa seAala "líquidos pensiones mes de junio de 2002", el cual está asociado a los
cheques Nºs y , ambos de 21 de junio de 2002, por el total de
$ 8.689.116.240 y$ 251 .895.354, respectiva!Jlente, totalizando$ 8.941.011..594
entre ambos documentos de pago.
_ .De acuerdo con lo anterior, él servicio

concluye, en primer lugar, que existe una -diferencia entre lo contabilizado y los
cheques pagados, ascendente a·$ 32.279.045, la cual aparece explicada en el citado
oficio con diversas trans accione.s asociadas al pago de lás pensjones y, en segundo
lugar, que no existe concordancia entre los foliQs de los cheques pagados y lo~
contabilizados.
Posteriorme.nte, precisa que el 29 de mayo

de 2015, mediante el compropante de ·traspaso T-2987, se anuló el pago realizado
con los documentos Nºs y , generándose una oblig.ación pendiente
por pagar.
Finalmente, y con el propósito de ·reflejar el

disponible bancario real de la cuenta corriente Nº , en examen, a través del
comprobante contable de traspaso T-957°5 , de 31 de diciembre de 2018, los cheques
t Nºs y ,. fueron contabilizados en la cuer::ita
contable de activo Nº 413.11O.700.500 "Cargo--s·baricarios por aclarar", en tanto se
realizan los análisis respectivos para su registro definitivo, como ya habíá sido
mencionado en el párrafo segundo del pre.se.nte numeral. . •
.
Cabe mencionar que todo lo anterior fue
expuesto por la DIPRECA a la División de Contabilidad y Finanzas Públicas de esta
Contraloría' General, en una re1.;.1nión sÓstenida el día 30 de enero de 2020; según
consta en el G>ficio ordinario Nº 796, de 5 de febrero del mismo año: Enseguida,
corresponde ·indicar que mediante el oficio Nº 6.5,10,.de 18 de.marzo de 2020, este
Organismo d7 Control tomó conocimiento de la regularización contable realizada por
· la institución, manifestando que esta se apegó a la normativa contable vigente sob~e
la materia, e hizo presente que ello es sin perjuiciq de la veriffcaCíó11 de las
operaciones, cifras y antécedentes de respaldp que pueda efectuar posteriormente
en el ámbito de la fiscalización .
1
\
En razón de lo expuesto, si bien se advierte

que la entidad efectuó el reconpcimie-nto contable de partidé!S no conciliadas, con el
objeto principal de reflejar el sa_ldo real de las disponibilidades que ma-ntiene en
cuenta c.orriente, no aportó antecedentes que permitie,ran sustentar· o acreditar los
desembolsos ejet utados durante el año 2002, mediante los documentos de pago
mencionados, por lo cual corresponde mantener ,la presente observación. En'
relación a la falta de docu'mentación que justifique los desembolsos, es que este
-~"-'- Organismo de Control remitira una copia de este informe final al Ministerio Público.a.
~ para su conocimiento y fines a que haya lugar. .
_, - 29
'
,
. •
C'ONTRALORÍ'A GENERAL DE.LA REPÚBLI CA
DEPTO. F.F.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RREE.
5.2. Cuentas l?ºr cobrar registradas en el SIGFE.
"Del B·alance de Comprobación y Saldos al

31 de diciembre de 2018, de SIGFE, se examinó la cuenta contable de activo
Nº 12401, '"Deudores de Dudosa .Recuperación", del subgrupo 124, del mismo
npmbre, cuyó saldo a la señalada fecha , asciende a$ 2.304.056.850.
En tanto, en 'el bala11ce del IN FOCHI a la

misma fecha, las ,cuentas contables equivalentes según el oficio Nº 6.856, de 1992,
con el concepto antes indicado -que corresponden a las cuentas Nº 4.1151 ''Cuentas
de dudosa recuperación"; 41156, "Cuentas por e.obrar en 1
~ cobranza Judicial" y la
cuenta 41152 "Deudas incobrables de prestaciones· médi cas"- 1 mantenían un saldo
equivalente a $ 1:488.634.003, generándose ' uña diferencia entre ambas que se
.
detalla en el siguiente éuadro:
.
· /
CUADRO Nº1 4
' SALDO FINAL AL
NUMERO DE
NOMBRE CUENTA 31. 12.2018
CUENTA $
. l
CUENTAS INFOCHI .
411510100000 CT.AS.DUDOSA RECUP.DEUDORES PREST.MEO!. 3.917:835
. 411510100001 CT~S. DUDOSAREC. DEUD.PREST.MED.CARABI 166. 115.193
411510100002 CTA!:;l .DUDOSA REC.DELID.PREST.MED.INVEST . 5.23-2.099
411510100003 CTAS.DUDOSA'R!=C.DEUD.PREST.MED.GENbAR 5.629.424
41'1510100004 CTAS.DUDOSA REC.DEl,.ID.PREST.MED.PENSIO 5.938.637
411510100005 .CTAS.DUDÓSA REC.DÉUD.PREST.MED.MONTEP 211 . 749.424
4115101000Ó6 CTAS.DUDOSA REC.óEUD.PREST.MEÓ.DJPREC o.
411510400000 CTAS.DUDOSA RECUP.DEUpO.ANflCIPO PENS o
-
411510500000 CTAS.DUDOSA RECUP.DEUDO.RETENCION JUD - o
411510900000 CTAS.DUDOSA RECUP.OTRAS CTAS. POR COB 5.252.637
1
411520100000 'DEUDAS INCOBRABLES PRESTACIONES MEDl 8 1.07'5.946.303
4115601 QOOOO. DEUDÓRESEN éOBRANZA JUDICIAL
. 8.852.451
T,OTAL 1.488.634.003
CUENTA SIGFE
·' '
' -
• 1 12401 1 DEUDORES DE DUDOSA RECUPERACIÓN 2 .304.. 05(?.850
- DIFERENCIA -815.422.847
.
Fuente de Información: Elaboración propia con datos de los Balances de Cqmprobacíón y Saldos del SIGFE y el INFOCHI, ª I
31 de diciembre.de 2018, proporcionado por DIPRECA •
Asimismoí en el cuadro precedente, se

observa la diferencia de las cuentas re§istradas en el INFOCHI, en relación al plan ·
de cuentas v.igent~. el cual és de uso· obligatorio para los servicios públicos, ségún
, se indica ·en la resolución ~ º 16 ~ de 2015, y en el artícUlo 65 <;!el decreto ley Nº 1.263,
de 1975, ambos ya c!tados .
. \
Adicionalmente, del análisis de las cuentas

más significativas del INFOCHI indicadas anteriormente, se comprobó qu.e lq cuenta
'\ contable Nº 411520100000, ''E:>eudas incobrables prest~ciones médicas", registra un
~ salda inicial de $ 1.075.949.303 que está compuesto de$ 164.134. 788, provenie~te
. . . • . 30 .
. r - •
·.
DEPTO~ FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
de un ·listado de deudores correspondiente a los años 201 O al 2015, más un monto

único del año 2011 , de $ 911 .811 .515, el cual no cuenta con un detalle de su
composición ni respaldo cprrespondiente. '
En , tánto, la cuenta co"t1table

Nº 411510100005 "Ctas dudosa recup. deudores prest médicas", mantiene un saldo
de$ 211.749.424 compuesto por un listado de deudores desde el año 2012 al 2017.
Es del caso señalar que dentro Cile la nómina también existe el conceptq "lmpte. NO
EXISTE en Rolbene" por un total de$ 15.718-.235, los cuales corresponderían a
operaciones en que el númern de identificación no existe o presenta un e.rror y
DIPRECA no tiene documentación de respaldo. · ·
Por otra parte, la cuer:ita - contable

Nº 411510100001 "Ctas dudosa rec deud prest med carabineros" tiene un saldó de
$ 166.115.193, compuesto por una nómina de deudores del año 2015. -De igual
forma, se repite el concepto "lmpte. NO EXISTE en R'qlbene" por un total de
$ 8.578.115. . 1
Como se indicó anteriormente, la omisión

de. análisis· de las referida's cuentas por parte del seNicio, no s'e condice con lo
establecido en el citado oficio Nº 5.450, de 2019, toda vez que impide Gtsegurar que
/
la clasificaéión de los activos se ajuste a los términos definidos sóbre la materia en
~I Capítulo 1, Marco Conceptual, de la citada resolución Nº 16, de· 2015, sus
respectivas modificaciones,. y las instrucciones impartidas en el oficio Nº 73.121 , de
2015. Además, no' permite conocer él_detalle de los derechos que la entidad
previsienal mantiene por.cobrar; lo que· dificulta efectuar las posibles gestiones de
cobro respectivo, situación que no armoni.za con el principio de control previsto en
los artículos· 3º y 11 , de ·1a ley Nº 18.575, Orgánica Constitucional de Bases
Generales de la Administración del Estado. -
.
En relación con lo obseNado, el seN1c10
., I • .
auditado replica en su re~puesta lo expuesto en el pünt0 5.1.3. Diferencias sin

clas,ificar., en cLiaí)tO a que será ~area del equipo de trapajo reciéntemente
. conformado, la confección y.cumplimiento de una carta Gantt, donde se establezcan
las fechas de reportes y resul~ados / qu~ tengan la fipalidad de determinar el monto
correcto que será migrado al nuevo sistema ERP.
, Al tenor de lo manifestado por el seNicio, y

considerando· que no aparta antecedentes que den cuenta de las diferencias en la
, homologadón d~ las cuentas contables .del SIGFE e INFOCHI, ni tampoco remite
los respaldos ni composición de las cuentas por cobrar de dudosa recuperación
examinadas, se debe mantener la obseNaciÓn. ·
6. Pas·ivos "Deuda flotante".
• De· acuerdo con la ejecución·

presupuestaria, obtenida Clel SIGFE, · al 31 de diciembre de 2018, los gastos
~
. , deveng.ados y no_ p~g_ados .asci~nden a $ 5.842.116.639, de cuyo análisis se
'determinaron las srgui~ntes s1tuac1ones:
. . - , .
\ 31
, 1 ,
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBL.ICA.

6.1, Contabili:tación del pago de la deuda flotante en INFOCHI.
Dé la revisión efectllada al balance obtenido

del sistema INFOCHI, al 30 de septiembre de 2019, s.e observó que se mantiene el
mismo saldo de la deúda flotante2 que al 31 de diciembre de 2018, lo que denota
que las partidas adeudadas por DIPRECA no habrían sido pagadas.
, Ahora bien, producto de las validaciones

realizadas, se detectó que la DIPRECA si bien ha pagado parte de la citada deuda,
estos desembolsos ha_n sido contabilizado·s en cuentas de anticipo, debido a que,
según ,lo indicado por dicha entidad previsional,,no se había rem itido formalmente el
oficio a la Dirección de Presupuestos, DIPRES, sobre el saldo inicial de caja del año
2019, y en consecuencia, no' tenía la autorización para efectuar imputaciones en la
1 •
nombrada cuenta de pasivo, en tanto esta última entidad no emitiera el decreto que
autorice · el mencionado saldo inicial, para posteriormente ejecutar
presupuestariamente el gasto asociado a las obligaciones del año anterior. El detalle •
de las operaciones se presenta a continuación:
CUADRO Nº 15 '
-
NUMERO DE
BALANCE INFGCHI AL 30.09.2019
NOMBf3E CUENTA DEBE$ HABER$
CtJENTA
CXPGTOS.
611010900000 214.806.451
PPPTARIOS.SUBJ[TULO 22 -
C X P GTO.S.
611011000000 132.927.473
PPPTARIOS.SUBTITULO 29 -
611110200100 OTRAS
.. OBLIGACIONES POR PAGAR . - 5.494.836.~71
Fuente de lnformac16n. Elaborac1on propia<lºº datos del Balance de Comprobac16n y Saldos, al 30 de sep.t1embre de 2019,
del sistefl')a INFOCHI, proporcionado por DIPRECA.
Respecto al uso de la cuenta de anticipo,

cabe indicar que no se condiee con lo descrito. en el ca"pítulo 11 , Normativa Especifica,
de la resolución N~º 16, de 2015, de este origen, que señala que "Los fondos
entregados en calidad de anticipos para adqblisiciones de bienes, prestaciones de
servicios, cometidos funcionarios y otros adelantos análogos que no afecten aJ
presupuesto al momento de su ocurrencia, por que .dichos gastos no se en~uentran
devengados, deben contabilizarse como Anticipos de Fondos"r ' supuesto que no
a_contece en la especie. Asjmismo, se incumple con una de las características
cualitativas de la información financiera, representación frel, toda vez que no refleja
• • 1
la verdadera esencia de las transacc~ones y se distorsiona la naturaleza de los

hechos económicos,que se exponen.
Respecto del presente numeral, la autoridad

expone que, en el d~creto Nº 1.971, de 6 de diciembre de 2019, del Ministerio de
Hacienda, que modifica el presupuesto vigente del Sector Público, se reconocióJa
deuda flotante del ejercicio 2019, lo que permitirá aplicar los anticipos pagados por
2 Deuda Flotante: según lo establece el decreto Nº 854, ae 2004, del Ministerio de Hacienda, este concepto
presupuestario-co11table se define como: "Corresp.onde a los compromisos devengadg_s y no pagados' al 31 de

d_iciembre del ejercicio presupuestario, en conformidad a lo dispuesto en los artjculos N° 12 y N° 19 del decreto
ley N° 1.263,-de 1975
32
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HAClENDA Y RR.EE .
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD -
. ,
este concepto, agregando que el citado documento se encontraba en trámite de
toma de razón por parí.e de esta Contraloría General.
A su vez, añade que, de acuerdo con la·

jurisprudencia administrativa de esta Entidad Fiscalizadora, conte11ida en el
dictamen Nº 47.559, de 2013, la deuda flotante configura un pasivo transitorio o
coyL1ntúral y debe saldarse,
•
a1 más tardar, en el primer trimestre oel ejercicio siguiente
a ,aquel en el cual se han constituido, razón por la cual se pagaron las obligaciones,
registrándolos contablemente como anticipos; los que serán aplicados cuando el
decreto se materialice. ·
Debid9 a que la situación objetada' se

produce a consecuenci~ de la tardanza, por parte de ~a DIPRECA, en r~mitir a la
Dirección de Presupuestos, el oficio sobre el saldo ihicial de caja año 2019 y, que la
entidad reconoce que los pagos de las obHgaciones de la deuda flotante han sido
contabilizados en cuentas de anticipos -lo que no refleja la naturaleza de los hei:;hos
económicos-.. se mantiene la preser:ite la observación, la cual tiene un carácte.r de
consblidada para el periodo en revisión.
6.2. Inexistencia de cuenta contable Servicio de la Deuda en SIGFE.
En el balance de comprobación y saldos,

obtenido del SIGFE, al 30 de septiembre de 2019, se obsei:Vó que no se ha creado
la cuenta contable Nº 21534, denominada "Cuentas por pagar - Servicio de la
Deuda", c0nforme lo establece el procedimiento P-04 sobre apertura de deudores y
acreedores presupuestarios del oficio CGR Nº 96.016, de 2015, el cual señala que1
al inicio de cada ejercicio contable los saldos dél año anterior de ·a creedores
presupuestarios deben traspasarse a la cuen(a Deuda Flotante, conforme _ lo
determinado por el clasificador presupuestario vigente, esto es, cargar la cuenta
contable Nº 22192 "Cuenta por pagar de Gastos Presupuestarios" y abonar la
mencionada partida, Nº 21534 "Cuentas por pagar - Servido de la E>euda". ·
'
· · Lo anterior cobra relevancia, ~I considerflr
que la información contable oficial que· emite la entidad, corresponde a aquella
contenida en el sistema SIGFE versión 2.0, que es enviada a ~ste Organismo
Fiscalizador para su procesamiento y análisis.
. Como se señaló en la observaciQn anterior,

1.a DIPRECA informó que aún no había efectuado las gestiones fonnales con la·
DI PRES para que emitiera el decreto de autorización del saldo inicial de caja del a.ño
2Ó19 y, en consec·uencia, le permitiera
. ejecutar presupuestariamente el gasto..
, Lo expuesto en los puntos 6.1 y 6.2, impide
reflejar de manera fidedigna las obligaciones que mantiene la entidad previsional con
terceros, y denota la falta de 'integridad y veracidad de la información que ~e presenta
en los Estados Financieros de ~se organismo, situación que pugna con las
características cualitativas · que deben contener la Información Financiera,
' 4'- • 1.
específicamente con la de "representación fiel", según lo indica la resolución Nº 16, ,
de 2015; ya citada, la cu~J, en lo pertinente, señala que para ser útil la información
~ ~inanciera dsbe ser una re~re~entación fiel° de los hechos económicos y de otro tipo
\ - . 33 . .
•
CONTRALORÍA GEN·ERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA. , SÉGURIOAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RREE.
que pueda representar. La información será fiel cuando presente la verdadera

.esencia de las transacciones y no dist,orsione la naturaleza del hecho económico
que expone y se alcanza cuando la descripción del hecho es completa, neutral y
libre de error significativo. Para que la información tenga una representación fiel , es
necesario, aaemás, la aplicación de ciert9 grado de cautela o criterto conservador al
hacer una estimación en condiciones de incertidumbre, de tal modo que los activos
o ingr~sos no queden sobreestimados ni los pasivos o gastos, subestimados.
I
Al respecto, lá DIPHECA señala que la

cuenta·contable SeíV1cio de la Deuda se e.ncuentra creada en SIGFE, sin ertibargo,
qohforme .a lo expuesto en el numeral anterior, esta no presentaba movimientos al
30 de septiembre de 2019, rae:ón por la cual no se ve refléjada en el Balance de
Comprobación y de Saldos de ese mes. Agrega, que ello será solucionado yna vez
que el aludido decreto Nº 1.971 , se encuentre tomado de razón y perrtjita,aplicar los
pagos asociados por concepto de deuda flotante.
Al respecto, corresponde precisar que el

decreto Nº 1.971 , antes individualizado, fue tof'l')ado de razón por este· Organismo
· Contralor el día 24 de diciembre de 2019.
}\si, de acuerdo con los nuevos

antecedentes aportados por el servicio; los cuales permiten acreditar la creación de
la citada cuenta contable "Ser-Vicio de la Deuda", al 31' de diciembre d ~ 2019, ·se .
subs.ana la observación formulada en este punto.
7. Error en el uso de cuenta contables.
De la revisión efectuada al Baiance de

Comprobación y Saldos, obtenido del SIGFE al 31 de diciembre de 2018, se constató
• · el uso de las cuentas contables N°5 · 11405, 21405; denominadas "Aplicaciór:i de
Fondos en Administración" y "Administración de Fondos", · respectivamente , sin
embargo, consultada dicha entidad previsional por ~os · programas registrados en
dichas cuentas, .esta señaló que, actualmente, no administra fondos de terceros que
posteriormente deban s·er rendidos..
Lo informado por el servicio implica que las

operaeiones registradas en las aludidas cuentas, no se avienen con la finalidad y
natural~za de las mismas, dado que no s.e tratarían de fo'rldos de terceros, sino de
gastos patrimoniales ejequtados del periodo, correspondiendo a un error en el uso
de las cuentas contables. ' ~
.
El detalle de los movimientos, durante el
periodo 2018, se muestr~ a continuación:
CUADRO Nº16
. SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO FINAL
CUENTA CONTABLE -
$ $ '$ $
11405 - "Aplicación de
o
Fondos en Administración" . 385.231.404 178.560.000.000 178.945.231.404
.. .
34
..
• I
CONTRALORÍA 'GENERAL DE LA REPÚBLICA

DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.cE.
'UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD
CUENTA CONTABLE
SALDO INICIAL DEBE HABER - SALDO FINAL
21405 -"Administración de
$ $
. $ $
(8.9.80.021.948) 26.7.98.058.352 24.512.944.661 (6.694.908.257)

Fondos"
.. ~ ..
Fuente de lnformac1on. Elaboración propia en base a los datos ex1ra1dos del Balanee de Comprobac1on y Saldos del SIGFE al
31 de diciembre de 2018.
., La situación descrita evidencia el rie,sgo dé

que se estén registrando tanto ingresos como gastos presupuestarios en las
aludidas cuentas contables, Nºs-21405 y 11405J respectivamente, lo que produciría
una subvaluación del presupuesto, y una distorsión en los estados financieros,
situación que además no se aviene con el principio contable de "imputación
presupuestaria", cohtenido en la nombrada resolución Nº 16, de .2015, de .este
origen, que esi;>ecifica que la imputación ~ll presupuesto del· ejercicio se efectuará
atenpido al origen del ingreso y a ~ objeto del gasto y se realizará e~ la misma
...oportunidad en qüe ·se producen los hechos económicos. A~irnismo, no se ajusta
con la característica cualitativa de. representación fiel de la información financiera
que, en lo principal, establece que esta debe presentar 1,a verdadera esencia de las
transacciones y no qistorsionar la naturaleza del hecho ecqnómico oportunamente.
Sobre el particular¡ la autoridad señala que

la entrdad ·se encuentra trabajando en una nueva homologación de cuentas para
SIGFE, debido a lá necesidad de registrar de forma clara y precisa Ja información
19resupuestaria contable. También. reitera lo informatfo en relación con la
. . impl~mentaciqn del ERP financiero contable, el cual contempla una homologación
directa ·al plan de cuentas utilizadó en SIGFE. el que se adscribe a la actual
normativa contable establecida mediante la resolución Nº 16, de 2015, de esta
Contralorfa General.
La respuesta evacuada por la entidad

respecto de esta materia no proporciona antecedentes q'ue den cuenta del origen de
· las transacciones registradas en las aludidas cuentas contables, y por lo tanto, no
da respuesta a lo representado, · debiendo, en consecuencia, mantener ·esta
observación.-
8. Generación de indicadores para evaluar situación fin~nciera de la DIPRECA.

\
En
relació'n con este asunto, se hace
necesario consignar que debido a las debilidades detectadas en la presente
fiscalización, que ?fec.tan la ver.acid~d. integridad, y exactitud de la información
financiera que mantiene la DIPRECA en sus Estaaos Financieros, y a la falta de
entrega de antecedentes -como los análisis de cuentas-, se ha presentado uña
limitación al alcance del trabajo;que impide elaborar indicadores para ~valuar con
segu·ridad razonable la situación financiera del qrganismo previsional, motivo por el
cual ·el señalado análisis no se realizó .
. -
CONCLUSIONES.
Atendidaey las consideraciones expuestas

durante el desarrollo' del presente trabájo, la Dirección de Previsión de Carabineros
~ '\-de Chile ha aportado ante?edentes que , han permitido salvar parte de Jas
\ · 35 -
0
CONTRALORÍA G ENERAL DE LA REPÚBLICA

. DEPTO. _FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
observaciones planteadas en el Preinforme de Observaciones Nº 918, de 2019, de

.este origen.
... En efecto, · corresp0nde subsanar las

observaciones contenidas en los capítulos 1, Aspectos de Control Interno, 'numen!il
5, Inexistencia de manuales de procedimientos; acápite 11, Examen de la Materia
Auditada , ·punto 5.1.2, letra ·f), "Otros Cobros", y específicamente para los cargos
bancarios no contabilizados en el año 2018, contenidos en- el cuadro Nº 11; y
numer·
. a1 6 .2. Inexistencia de cuenta contable
. Servicio de la Deuda en SIGFE.
Respecto de aquellas observaciones que se

mantienen, la DIPRECA deber~ adoptar medidas con el objeto de dar .estricto
cumplimiento a las normas legales y reglamentarias qye las rigen, eñtre las cuales·
se estima necesario considerarl a lo menos, las siguientes:
. 1. Sob~e 19 objetado en et numeral 1, del

acápite 1, Aspectos de Control Interno, respecto de la falta .de información y retraso
en la entrega de esta (G) 3 la DIPRECA deberá, en lo sucesivo, supervisar ·que la
actuación de la Fiscalía Institucional como coordinadora ante requerimientos de
información de esta Entidad Fiscalizadora. derive en una entrega opOFtuna y
completa de los antecedentes.solicitados, con el objeto de evitar la reiteración de la
situación obseí"'._ada, toda vez que, además de representar una limitación al alcance
de la auditorfa -situación que implica no contar con los elementos de juicio
necesarios para expresar una opinión-, demuestra una falta de control y supervisión
sobre la información que debe estar disponible para su revisión .
. 2. Respecto a lo reprochado en el
numeral 2 , del acápite 1, referente a las Deficiencias en la información contable de
los sistemas informáticos de la DIPRECA (MC)4 , el servicio deberá encqmendar al
equipo de trabajo enunciado las fareas de identificar, analizar y resolver las
debilidades observadas, tales éomo: procedimiento de homologación, cuentas de
a.c tivo y pasivo sin movimientos y falta de reconocimiento de ja deuda flótant~. de tal
manera de generar informaciór.i financiera-contable íntegra , exacta y veraz, ·para la
eficaz toma de decisiones. Seguidamente, también deberá comunicar a la Dirección
de Presupuestos sobre la adquisición del nuevo sistema informático anunciado en
su respuesta, todo lo cual tendrá que ser informado en un plazo no superior a 60
días hábiles contado desde la recepción del presente informe final y mediante el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR. ,
3. En lo que atañe al numeral 3, del

acápite 1, sobre la inexistencia de análisis de cuentas (MC), la entidad deberá
confeccior.iar los análisis de la~ cuentas contables que· se encuentren tanto en SIGFE
e INFOCHI, identificando las diferencias que se producen entre estos, con la
finalidad de realizar un control eficiente y eficaz sobre los recursos administradbs,
mitigando así los riesgos de perder la tr~~abilidad de la~ opera.cienes de antigua
data, para lo cual tenará que elaborar un plan de trabajo del año 2020 -carta Gantt-
que considere la realización. de éstos instrumentos de control por cada rubro
/
3 .
Observación Completa: C
4
Observación Medianamente Complej~: MC
36
DEPTO. FF.AA.., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
contable -Activos, Pasivos, y Patrimonio-, E?I cual debe ser presentado en un plazo
• no superior a 60 días hábiles, contado· desde la recepción del presente informe final
mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo ' CGR. Cabe indicar que el
cumplimiento de dicho plan debe ser revisado por el auditor interno de la entidad
· previsional. -
4. En lo relativo al numeral. 4 del citado

acápite, sobre la falta de aplicación de procedimiento de arqueos (MC), la institLJción
previs_ional deberá, en lo sucesivo, dar cumplimiento a lo indicado ·en su respuesta,
en relación a .la ·aplicación de dichos mecanismos de control en forma periódica.,
c0nsiderando al menos un arqueo de .caja al mes, con el fin de mitigar el riesgo ,d e
detectar extemporáneamente eventuales pérdidas o mal uso de los fondos públicos,
afectando la salvaguarda de los recursos de la entidad auditada.
5. Respecto a lo indicado en el ac·ápite

11 , .Examen ·de la Materia Auditada, numeral 1, sobre las diferencias por rubro ~ntre
el sistema SIGFE.e IN,FOCHI , (C), la entidad deberá remitir a este Órgano de Control
un Informe Té·cnico en el cual se identifiquen y se documenten las operaciones que
dieron origen a las diferencia~ detectadas ~ntre los dos sistemas, proponiendo los
regularizaciones correspondientes, · a fin dé mantener estados financieros que
reflejen fielmente la situación presupuestaria y financiera de la DIPRECA. Lo
anterior, en un plazo no superior a 60 días hábiles y mediante el Sistema de ·
Seguimiento y Apoyo CGR.
6. Referente a lo expuesto en los

numerales 2 y 3, del acápite antes señalado, sobre el plan de cuentas desactualizado
(AC) 5 y el procedimiento de homologación de la contabilidad al Sistema de
Información para l.a .G estión Finan<;ieta del Estado, SIGFE (AC), el -servi9io auditado
deberá presentar una calendarización o programación -carta Gantt- que contemple •
las actividades y periodos definidos para la implementación del plan de- cuentas
contables vigente,, conforme a la resolución Nº 16, de 2015, de este origen, con la
csrrespondiente homologación de las cuentas contables conten ida. en ambos
sistemas, en un plazo no mayor a 60 días hábÍles, y mediante el Sístema de
.Seguimiento y Apoyo CGR~ '
7, En lo que <;\tañe a lo indicado el'.l el

capítulo 11, Examen de la Materia a1..1ditada, numeral 4, puntos 4.1 y 4.2, sobre
disminuciones significativas en los saldos de las cuenta de activo y pasivo y cuentas
de activos y pasivos sin movimientos durante el periodo 21'.118 ambas (C), ·
respectivamente, la DIPRECA debe'rá remitir a este Órgano de Control, · los
antecedentes y aclaraciones de las cuentas, contables observadas ' por su
disminución y sin movimiento, adjuntando los análisis de cuentas de éstas, seQún el
1 plan de trabajo -carta Gantt- antes solicitado, con la finálidad de realizar un control
eficiente y eficaz sobre los recursos administrados, mitiga'ndo así los riesgos de
perder la trazabilidad de las operaciones de antigua data. Todo lo anterior en un
plazo no su¡:;>.erior a 60 días hábiles y mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo
CGR. . /
5
Observaeión Altamente Compleja: AC
37
CONTRALORÍA GENERAL·DE LA REPÚBLICA
, . 8. Referente a lo expresado en el
numeral 5, punto 5.1 .1, sobre cwenta bancaria sin información (C), la entidad deb~rá
efectyar las gestiones par? aclar~r la situación y el saldo de la yuenta corriente
bancaria Nº , a fin de que esa concordante· .con la informac;:;ibn contable,
debiendo informar documentadamente el resultado de dichas gestiones en un plazo
de 60 días hábiles, y mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR. -
9. En cuanto a lo observado en el
Capítulo 11; Examen de la Materia Auditada, numeral 5 1 puntos 5.1.2,· letras a), q) , c),
a)j e) y para el caso de la f), espedficamente para. los cargos bancarios entre los
años 1998 y 2012, y 5.1..3, sobre conciliaciones bancarias· y diferencia siri clasificar,
respectivamente, todas (AC), el servicio examinado deberá elaborar un informe
técnico documentado que identifique cada una de las operaciones que dieron origen
1
a las partidas nó co"'nciliadas y observadas, proponre ndo los aj!Jstes -

correspondientes, a fin de que los recursos disponibles que la entidad mantiene eñ
-cuentas corrientes se encuentren adecuadamente reflejados en los -registros
contables asociadas a estas. Lo anterior deberá ser remitido a ' esta entidad.
fiscalizadora en un plazo no mayor a 60 días hábil~s 1 y mediante el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR.
Sin perjuicio de lo anterior, respecto de lo

objetado en la letra f) : sobre cargos registrados en las cartolas bancarias, pero que
no han sido contabilizaaos por la entidad, ascendentes a· las sumas de
$ r.167.39Q..147 y$ 1.261 .421..392, en las cuentas corrientes Nós y ,
respect~vamente, y debido a que estos imelicarían desembolsos de dineros no
respaldados, este Organismo de Contml remitirá una copia de este informe final al .
Ministerio Pú.blico, para su conocimiento y fines a que haya lugar.
1O. En relación con lo reprochado en el

nt,Jmeral 5, punto 5.1.4, sobre ch·eques no coptabilizados (AC), por la sLJma de
$ 8.972.906.986, en atenéión a que la DIPRECA registró los-cheques en cuestión en
la cuenta contable "Cargos bancarios por aclarar", mieñtras se realizan los análisis
respectivos para su registro definitivo, dicha e~tidad previsional debérá remitir a este
Organismo de Control, en un plazo no sup.erior a 60 días hábiles, y mediant!3 el
/
Sistetn.~ de Seguimiento y Apoyo CGB, un informe con la documentación de
respaldo que acredite el detalle de las operaciones que dieron origen a la emisión
· de Jos cheques Nº5 y , del año 2002, que
totalizan la suma antes indicada.,
Asimismo, coasiderando la cuantía de, lo

objetado. y la· falta de documentación que acredite el origen de estas operaciones,
este Organismo de Control rermitirá una copia de este informe final al Ministerio
Público, para, ~u conocimiento y fines pertinentes.
.. 11. Respecto . d~ lo expuesto en el

numeral 5, punto 5.2, cuentas por cobrar registradas en el SIGFE (C), la DIPRECA
deberá remitir los antecedentes que aelaren las diferencias en la homologación de
las ·cuentas por.c obrár observadas, así como también un informe t~cnico que aclare
~
la compos_ición de 9u saldo, en un plazo no mayor a 60 días hábiles, y mediante el
~ Sistema {Je Seguimiento y Apoyo CGR. ·
• • •1 '• • •
' . .
• 38º
QEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y SEGURIDAD •
. 12. Acerca de lo plantea'do .en el numeral

6.1, sobre contabilización de la deuda flotante en INFOCHI (AC) el servicio deberá,
en lo sucesivo, arbitrar las medidas pertinentes a fin de registrar las operaciones
contables de conformidad a la naturaleza de la cuenta y reconocer la disminución de
las obligaciones de años anteriores en las partidas contables y presupuestarías
· correspondientes, remitiendo oportunam'ente · a la DIPRES la información para
dichos e{ectos. '·
·' 13. En relación con lo reprochado en el

num·eral 7, sobre error en el uso de cuentas contables (C), la entidad deberá
identificar el origen y naturaleza de las operaciones registradas en las cuentas
N°5 11405 y 21405, Aplicación de Fondos en Administración y Administración de
Fondos, respectivamente, y reconocerlas en concordancia con la normativa contable
vigente, remitiendo los antecedentes que d~n cuenta 9e aquello-a esta Contraloría
General ei:i un plazo no superior a 60 días hábiles, mediant~ el Sistema de
Seguimiento y Apoy0 CGR.
I
Finalmente, para aquellas
•
observaciones
que se mantienen , que fueron catah~adas como AC y/o C, Identificadas en el
"Informe de Estado de Observaciones", de acuerdo al formato adjunto en el anexo
Nº 2, las medidas que af efecto inJPl.emente el servicio, deberán ácreditarse y
documentarse en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, que esta Entidad d?
Control puso a disposición de las entidades públicas, según lo dispuesto en el oficio
f\!º 14.100, d~ 6 d'e junio de 2018, de este origen en un plazo de 60 días hábiles, o
aquel menor que se haya indicado, contado desde la recepción del presente informe.
En cuanto a las observaciones que se

mantienen y que fueron categt;:>rizadas como MC y/o LC en el citado "Informe de
Estado de Observa,ci0nes", el cumplimiento de las acciones correctivas requeridas
. ser informado por las unidades responsables a la unidad de auditoría
deberá '
interna,
a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, ~n el plazo de 60 días· hábiles,
quien a su vez deberá acreditar y validar en los siguientes 39 días hábiles la
información cargada en la ya mencionada plataforma,. de conformidad a lo
establecido en el aludido oficio Nº 14.100, de 2018
I
Remítase al Ministro del Interior y Seguridad
Pública, al Auditor Ministerial de dicha Cartera de Estado; al Director y al Jefe de
Auditoría Interna, ambos de la DireccióA de Previsión dé éarabineros de Chile; al
Director de Presupuesto del Ministerio de Hacie.nd-~I División de Q_ontabilidad y
~
~ Finanzas Públicas de esta Contraloría neral de la epúblic7; y al Mi js íio
~""R,úblico, para su conocimiento y fifles íiinentes.
· . . · · Saluda atentame te a Ud.,

/.
/
1
.
ALEJANDRO MJRAff{)A MUNl1AQA

JEFE
SEGURIDAD PRE610ENaA
HACIENDA Y RR.1$.J
39 CONTRALOR~ Gai.FM.l OE 14 ~
t
... /1
CONTRALORÍA GENi=RAL DE LA REPÚBLICA -

DEPTO.. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA , HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y SEGURI DAD
ANEXO Nº 1
DETALLE DE REQUERIMIENTOS DE INFORMAC IÓN EFECTUADOS POR

CONTRALORIA GENERAL
Nº FECHA DE REITERACIÓN
DETALLE DE SOLICITUDES ESTADO
SOLICITUD SOLICITUD DE SOLICITUD
; '
30-08-2019 Sin
1 14-08-201.9 Acceso a INFOCHI. Usuario Y. clave
05-,11 -201 9 respuesta
' -
'
. Nómina de Proveedores con los que
Entrega de
1
trabaja DIPRECA, favor indicar nombre
ihformación
5 30-09-2019 Sin rei,teración del proveedor, RUT y monto pagado ;;il
parcial
31 de diciembre de 2018, ,por parte de la
insuficiente
institución pública.
- ., - .
Explicación respecto de ajuste interno al
Sin
11 24-10-2019 05-11 -2019 libro banco de las cuentas corrientes N°5 •
respuesta
Explicación sobre las diferencia globales

determinadas entre activo, pasivo y Sin
12 24-10-2019 05-11-2019 respuesta
patrimonio de los diferentes sistemas
SIGFE e INFOCHI
~
Se soli9it~ron indicar las cuentas

contables en donde se registren las Sin
13 24-10-2019 05-11-2019
inversiones y su cuenta corriente re~puesta
asociada.
Detalle de los Cheques Anulados al
Sin
14 24.:10-2019 05-11-2019 3·1.12.18 de las cuentas corrientes
respuesta
.
Explicación respecto de disminuciones
signjficativas de algunas cuentas de Sin
16 29-10-2019 05-11-2019
activo y pasivo entre los años 2017 y respuesta
2018.
. Balance INFOCHI al 31 de diciembre de
2018 en formato excel de los fondos que .
Sin
17 29-10-2019 05-11-2019 maneja DIPRECA : Fondo de Auxilio
respuesta
Social, Fondo de Medicina Preventiva y
~ Fondo de Servicio Odontolóqico
. Se requirió las c'Uentas del !NFOCHI
conforman el monto del balance de
Sin
21 05-11-2019 07-11 -2019 SIGFE al 31 .12.18 de la c1;1.0nta 12401
respuesta
Deudores de. Dudosa Recuperación tiene
un saldo de $2.304.056.850
. -Explicación conceptual de las partidas
. ~
no conciliadas expuestas en las
conciliaciones bancarias del mes de
.
'
. r.
. diciembre de 2018 de ·1as cuentas
corrientes
Sin
23 06-11-2019 11-11-2019 respuesta
1
-Informar respecto de la existencia de
antecedente& que respalden los cargos
I•
registrados en las cartolas bancarias los
. 1
- • cuales no han sido contabilizados al 31
de d,iciembre de 201 e de las cuentas
corrientes
40
DE,PTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
Nº Fl;:CHA DE REITERACJÓN
DETALLE DE SOLICITUDES ESTADO
SOLICITUD SOLICITUD DE SOLICITUD
Li.bro diario del año'2018, "contenga la
cuenta y la contra cuenta (asiento
Sin
25 08-11~2019 ·Sin reiteración completo) ~e las operaciones contablés
respuesta-
registradas a lo menos de las cuentas
. 413010 del INFOCHI
-Autorización del Ministerio de Hacienda
~ara invertir en el mercado de capitales,
.,. de acuerdo con el numeral 1, del oficio .

circular N° 35, de 2006, qel Ministerio de
1
Hacienda. -
. ,.. .
' - -Pr.ocedimiento rdministrativo 1
• establecido por el servicio, en virtud <:!el

. T
numeral 4, del mismo oficio. .
-Rolítica de Inversiones, estableéida en
el numeral 5 del antes mencionado oficio
Sin
e6 08-11-2019 Sin reiteración circ1:1lar Nº 35.
. -. . respuesta
1
-Autorizaciones para las inversiones

efectuadas dur.ante el añ·o 2018 , tanto
'· para "Inversiones Fondo de Pensiones" .e
.' "Inversiones Desahucio" y, adem~s, el
. documento que dé cuenta del
fun'damento y análisis respecto de las
características y riesgos de los
instrumentos en que se invirtió en la
anualidad citada (numeral 4 del oficio
circular N° 35)'. '
-Respaldo documentales de las
operaciones contabilizadas en las
.. cuentas X cobrar de dudosa recuperación
1
. N°s 411510100001 , 411510100005 y
411520100000 del INFOCHI.
..
. '
'
. -Reporte de los recursos recil?Jdos por
DIPREOA de parte cté Carabineros de
~ Chile, POI , Gendarmería, Hospital de
Sin
27 11 -11 -2019 Sin reiteración Carabinero y Hospital de Dipreca, el cual
respuesta
a lo menos contenga el concepto; fecha,
•
cuenta contable y c;:uenta corriente
.
-Reporte de los recursos remitidos por
. .
. DIP~ECA a Carabineros de 9hile, POI ,
Gendarmería, Hospital de Carabineros y
'
1
'
Hospital de Dipreca el cual a lo menos
contenga el c<;>ncepto, fecha, cuenta
contable y cuenta corriente
Explicación sobre los conceptos que
componen los montos de~ año 2016 de la
1
Sin
29 11-11-2019 Sin reiteracióh deuda flotante e indicar si poseen la
respuesta
documentación sustentatoria para p'od-er
~~
\
..
FDeote de '""'"""""' El•bo<aQOO
..
General durante el transcurso de la auditoria a DIPRECA.
prop~ eo b"e 'I•
revisarla... .. ..
'"'º"""'º" 'º''"'•da Pº' la 0<1m<S•óo fiscal•Odo<a deº°""ª~"' \
. ' 41
/
ANEXO Nº 2
ESTADO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINA L Nº 918, DE 2019
MEDIDA
FOLIO O
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA IMPLEMENTADA Y OBSERVACIONES Y/O
Nº·DE MATE RIA DE LA NIVEL DE NUMERACIÓN
OBSERVACI Ó~ SOLICITADA POR CONTRALORIA su DOCUMENTO
COMENTARIOS DE LA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD ENTIDAD
GENERAL EN INFORME FINAL DOCUMENTACIÓN
DE RESPALDO
DE RESPALDO
\ El servicio deberá encomendar al equipo de trabajo

enunciado las tareas de idehtificar, analizar y resolver
las debilídades observadas, tales como:
DetÍciencias en la procedi~iento de homologación, cuentas de acÍivo y
información pasivo sin movimientos y falta de reconocimiento de la
deuda flotante, de tal manera de generar información
Numeral 2, contable de los Medianamente
financiera-contable integra, exacta y veraz, para la
Acápite 1, sistemas Compleja
eficaz toma de decisiones. Segllidamente, también
informáticos de la deberá comunicar a la Dirección de Presupuestos
DIPRECA sobre la adquisición del nuevo sistema informáticb
anunciado en su respuesta, todo lo cual tendrá que ser
informado en un plazo no superior a 60 días hábiles y
mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR
La entidad deberá cónfeccionar los análisis de las

• cuentas contables que se encuentren tanto en SIGFE
e INFOCHI , identificando las diferencias que se
producen entre estos, con la finalidad de realizar un
control eficiente y eficáz sot>re los recursos
administrados,· mitigando así los riesgos de perder la
Inexistencia trazabilidad de las operaciones de antigua data, para
de
Numeral 3, Medianamente lo cual tendrá que elaborar un plan de trabajo del año
análisis de
Acápite 1, Compleja 2020 -carta Gantt-que considere la realización de
cuentas
éstós instrumentos de control por cada rubro contable
-Activos, Pasivos, y Patrimonio- el cual debe .ser
presentado en un plazo no superior a 60 días hábiles,
mediante el .Sistema de Seguimiento y Apoyo 'CGR.
Cabe indicar que el ccimplimiento de dicho plan debe
ser revisado por et auditor interno de la entidad
previsional
\
42
.-
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR. EE.
UNr'DAD ORDEN Y SEGURIDAD
MEDIDA
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR ~ FOLIO O
Nº DE MATERIA DE LA NIVEL DE IMPLEMENTADA Y OBSERVACIONES Y/O
NUMERACIÓN
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN. COMPLEJIDAD
OBSERVACIÓN .SOllCITADA POR CONTRALORiA su DOCUMENTO
COMENTARIOS DE LA
r GENERAL EN INFORME FINAL DOCUMENTACIÓN ENTIDAD
DE RESPALDO .
DE RESPALDO
:•
La entidad deberá remitir a este Órgano de Control un

Informe Técnico en el cual se identifiquen y se
' documénten las operaciones que dieron origen a las
Diferencias por diferencias detectadas entre los dos sistemas,
Numeral 1:· rubro entre en proponiendo las regularizaciones correspondientes, a
Compleja
Acápite 11 sistema "SIGFE" e fin de mantener estados financieros que reflejen
"INFOCHI" fielmente la situación presupuestaria y finahciera de la
DIPRECA. Lo anteíior, en un plazo no superior a 60 •
dias hábiles y. mediante el Sistema de Seguimiento y
Apoyo CGR. '
"'
El servicio auditado deberá presentar una
calendarización o programación -carta Gantt- que .
implementación del plan de cuentas contables vigente, ..
contemple las actividades y periodos definidos para la 1 - - - - - - ---+--- - - - - 1 -- - -- - - -- - 1
.
conforme a la resolución N° 16, de 2015, de este .
origen, con la correspondiente homologación de las
cuentas contables contenida en ambos sistemas, en
un plazo no mayor a 60 dias hábiles, y mediante el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR. .
-
/
.
.
La DIPRECA deberá remitir a este órgano de Control, I•
los antecedentes y aclaraciones de las' cuentas
contables obserVa,das por su disminución y sin
.
movimiento, adjuntando los análisis de cuentas de , •
éstas, según el plan de trabajo del año 2020 -carta
..
.
.
43
DEPIO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
. MEDIDA
FOLIO O
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA IMPLEMENTADA Y OBSERVACIONES Y/O
Nº DE MATERIA DE LA NIVEL DE NUMERACIÓN
OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORIA su DOCUMENTO
COMENTARIOS DE LA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD EN TIPA D.
GENERAL EN INFORME FINAL DOCUMENTACIÓN
DE RESPALDO
DE RESPALDO
y cuentas • de
Gantt- antes solicitado, con la finalidad de realizar un ... .
control eficiente y eficaz sobre los recursos
Punto 4.2, activos y pasivos administrados, mitigando así los riesgos de perder la
Numeral 4, sin movimientos Compleja trazabilidad de las operaciones de antig ua data, Todo
Acápite 11 durante el pe_riodo lo·anterior en un plazo no superior a 60 días hábiles y
2018 mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
-
La entidad deberá efectuar las gestiones para a,clarar
la situación y el saldo de la cuenta corriente bancaria
Punto 5.1.1, Cuentas N° 1 a fin de que esa concordante
con la
Numeral 5, bancarias sin Compleja información contable, debiendo informa'r
I·
Acápite 11 información documentadamente el resultado de dichas gestiones
en un plazo de 60 dias hábiles, y mediante el Sistema
de Seguirrtiento y Apoyo CGR.
Puntos 5.1.2
' . . '
Letras a), b), c).

d), e) y para el
caso de la f) . El servicio examinado deberá elaborar un informe
específicamente
técnico documentado que identifique cada una de las ,, .
Conciliaciones operaciones que dieron origen a las partidas no
para los cargos
bancarias conciliadas. y observadas. pro poniendo los ajustes
bancarios entre '
oorrespondientes, a fin de que los recursos
los años 1998 y Altamente
disponibles que la entidad mantiené ·en cuentas
2012. Compleja
corrientes se encuentren adecuadamente reflejados
Numeral 5, en los registros contables asociadas a estas. Lo
anterior deberá ser remitido a esta entidad
Acápite 11
fiscalizadora en un plazo no mayor a 60 dias hábiles, , ,
r-~~~~~~~-t-~~~~~--t~~~~~~~~~-1
y mediante el Sistema. de Se~uimiento y Apoyo CGR ·

Punto 5 .1.3.
Diferencias sin
Numeral 5,
cl~sificar
Acápite 11
' 'tt-~,_ _ . _ _ _ , , _ _ __ _ __ . . _ __ _ _ . _ _ _ . __ _
\
1 ,.
• 1
44
.·
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA; HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD ORDEN Y SEGURl[_)AD
. . - MEDIDA
FOLIO O
REQUERIMIENTO PARA-SUBSANAR LA IMPLEMENTADA Y OBSERVACIONES Y/O
N° DE • MATERIA O.E LA . NIVEL DÉ NÜMERA~IÓN
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD
OBSERVACIÓN SOLICITADA PORCONTRALORÍA su DOCUMENTO
COMENTARIOS DE LA
GE't~ERAL EN INFORME FINAL DOCUMENTACIÓN ENlYIDAD
' DE RESPALDO
- DE RESPALDO .,,
' -
L~ entidad previsional deberá remitir a este Organismo
de·control, en ur:i ·plazo no superior a 60 días hábiles,
. . ;
. .
Punto 5.1.4, Sobce cheques no y mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,
• Altamente un informe con la documentación d.e respaldo· que
Nurr:ieral 5, contabilizados·.
Acápite 11 $ 8.972.906.986
'Compleja acredite el detalle de las operaciones que dieron
. '
origen a la emisión de los cheques Nos
y , del año 2002, que
,
..
.' V
totalizan la suma antes indícada.
- -
La DIPRECA deberá remitir los antecedeQtes que
Punto 5.2, Cuentas por aclaren las diferencias en la homologación de las
cuentas por cobrar-observadas, asi como. también un
Numeral 5, eobrar registradas Compleja
Acápite 11 en el Sl°GFE
informe técnico que aclare la cornp·osición de su saldo, 1 1.·
... en un plazo no mayor a 60 días hábiles, y mediant~ el
Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR .
. ¡
. ,.
. -
La entida'd deberá identificar el origen y n""atvraleza de
las operaciqnes registradas en lc.s cuentás Nos. 11405
-
' . y 21405, Aplicación de Fondós .en Administr,ación y ,,
Numeral 7, A9ministración de Fondos, respectivamente, ·ambas
Error en el uso de ,
Acápite 11 _cuentas contables
Compleja
.
(C) y, reconocerlas en concordancia con la normativa
contable vigente, remitiendo los antecedentes que den - .
. cuenta de aquello a esta Contraloría General en un
plazo no superi0r a . 60 dias hábiles y mediante el
.
;/ Srstema de Seguimiento y Apoyo CGR.
'-
.
-
~
11~· 1
·.
4p
www.contraloria.cl

Informe Final 918-2019 Dirección de Previsión de Carabineros de Chile, Auditoria A La Situación Financiera Presupuestaria - Enero 2021

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OBJETIVOS

PoR a (Vll>ADo YBVEN ~o

INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdf

Oficio N° 38_2021_Ministro del Interior y Seguridad Pública.PDF

PMET : Nº 29.024/2019 REMITE INFORME . FINAL DE

-..::·OMTRA!_ORÍA GENERAL. DE l_A REPÜBLICA.

07 aoE 2021 N' 38

Adjunto remito a- Ud., para su conocimiento .

Saluda atentamente a Ud.,

11mmJORGE Blil'IMVOOZ OOTO

INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdf

Oficio N° 39_2021_Auditor Ministerial_Ministerio del Interiro y S.P..PDF

PMET : Nº . 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL· DE

SANTIAGO, 1111 ~'1~11111

M CELO CORDOVA SEGURA

INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdfOficio

PMET : Nº 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL DE

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Sobre el particular, corresponde 11ue esa

.. iAR ELO CORCOVA SEGURA

INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdfOficio

PMET : Nº 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL DE

SANTIAGO, 1111 f#!mm11111

_ Adjunto remito a Úd., para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud.,

MAR ELO CORDOVA SEGURA

INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdf

Oficio N° 42_2021_Director DIPRES_Ministerio de Hacienda.PDF

PMET.: Nº 29.024/2019 REMITE INFORME FINAL DE

07 ENE 2021 N" 42

SANTIAGO, 1111 ~!1:~11111

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

_Saluda atentamente a Ud.

INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdfOficio

PMET : Nº 29.024/2019 REMITE . INFORME FINAL DE

Adjunto rémito a Ud., para su conocimiento ·

Saluda atentamente a Ud.,

1 ··.R LO CORDOVA SEGURA

INFORME FINAL N°918-2019_DIPRECA_07-01-2021.pdf

Oficio N° 44_2021_Fiscal Nacional - Ministerio Público.PDF

PMET : Nº 29.024/2019. REMITE INFORME • FINAL DE

. · . Adjunto remito a Ud., para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud.,

.JIAR ELO CORDOVA SEGURA

• ¿Registrc:i s·us operaciones financieras de acuerdo a la normativa vigente?

• ¿Mantiene procedimientos de control efectivos pára velar por el debido resgu·ardo

·• ¿Cumplen con los procedimientos· para la apertura y cierre d? los ejercicios

• Se verificó que,.la DIPRECA mantiene el Sistema de Información para la Gestión

• También se detectó que la DIPRECA no uti.liza en el sistema lNFOCHI el plan de

sistemas, proponiendo las ·regularizaciones correspondientes, a fiñ de mantener

• El análisis de las conciliaciones bancarias, al 31 1 de diciembre de 2018, obtenida$

Al respecto la entidad previsional deber~ ·.e laborar un informe técnicó

• A su vez, de la revisión a las conciliaciones bancarias de la cl'.lenta corriente

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Cabe señalar que dicho ajuste careció de documentación de respaldo y de

Es preciso señalar que posteriormente, mediante el oficio Nº 6 ~51 O, de 18 de

Ahc;>ra bien, e l registro de los referidos cheques en la cuentJ."partidas por aclarar'',

Por lo tanto, y relación a la falta de documentación que justifique los desembolsos,

mediante el Sistema de Seguimiento y. Apoyo .CGR, un informe con la _

PMET Nº 2~.024/2019 INFORME FINAL Nº 918, DE 2019, SOBRE

SANTIAGO, O7 ENE. ZG21

En cumplimiento del . plan .anual de

Considerando la presentación efectuada