PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

GUIA No 9 FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA

● Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en Gestión Contable y Financiera

● Código del Programa de Formación:123102 VERSIÓN 1
● Nombre del Proyecto: Implementación del sistema de información contable y financiero de los
entes económicos en Colombia.
● Fase del Proyecto: Fase Análisis - Contextualizar el entorno empresarial y el sistema de información
contable-financiero según el marco económico- jurídico.
● Actividad de Proyecto AP-2: Medir el hecho económico de acuerdo con la normatividad legal
vigente contable y tributaria.
● Actividad de Aprendizaje AA-9: Reconocer los diferentes impuestos que recaen sobre el hecho
económico y su aplicación según la normativa legal vigente.
● Competencia
210301019 Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las
normas y políticas organizacionales.
● Resultados de Aprendizaje Alcanzar
21030101904 Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la
empresa.
● Duración de la Guía: 40 Horas

2. PRESENTACIÓN

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Apreciado Aprendiz:

Aportando a su aprendizaje y aprovechando sus fortalezas y habilidades lo invitamos a desarrollar la

presente guía “Fundamentos Tributarios” y cada una de las actividades planteadas en esta; usted contará
con los elementos suficientes para comprender los principios del sistema tributario en Colombia, así como
éstos afectan sustancialmente la ejecución de su proyecto formativo.

Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos adquiridos al
desarrollo del proyecto formativo que lo encaminará a lograr su proyecto de vida en su rol como aprendiz
SENA.
“Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que cuenta el
Estado para promover el desarrollo económico, sobre todo porque a través de éstos se
puede influir en los niveles de asignación del ingreso entre la población, ya sea mediante un
determinado nivel de tributación entre los distintos estratos o, a través del gasto social, el
cual depende en gran medida del nivel de recaudación logrado” (Facultad de Economía
UNAM, 2014).

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Duración de la actividad: 0.50 hora trabajo directo – 0.50 hora trabajo independiente- Total 1 Hora

3.1.1. Dentro de nuestra cotidianidad, al ir de compras a un supermercado, a un restaurante, una

gasolinera, al cine, etc.; muy seguramente habrá notado que normalmente cobran un valor adicional a lo
que se ha comprado y/o consumido el cual corresponde algún tipo de impuesto generado en esas
transacciones.
De acuerdo con lo anteriormente planteado, apreciado aprendiz lo invitamos a contestar los siguientes
literales:

a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos valores adicionales,
cuando realizaron alguna transacción.
b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos valores adicionales.
c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos cuando realizan este
tipo de operaciones?
d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría dispuestos a contribuir
con un valor adicional para contribuir con los Gastos e Inversiones del Estado. ¿usted contribuiría?
Argumente su decisión.

Una vez haya respondido a las anteriores inquietudes de manera individual y desescolarizada preséntelas
por escrito teniéndolas en su portafolio para compartirlas con su GAES. De esta manera podrá socializarla
con el resto del grupo bajo la orientación de su tutor.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

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Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 1 hora trabajo independiente- Total 2 horas

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo
en el cual pueda comprender la importancia de reconocer los diferentes tipos de impuestos que existen en
nuestro país, así como la normatividad legal vigente que regula cada uno de esos impuestos. Por tanto:

3.2.1 Para hacer un sondeo de los conocimientos previos que a la fecha se posee sobre los impuestos, al
interior de su grupo GAES debatan las respuestas a las siguientes interrogantes, para luego ser socializados
con el resto del Grupo y bajo la orientación de su Tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las
respuestas construidas por su GAES.

- ¿Qué sucedería si las persona ya sea natural o jurídica NO cumplieran con su deber de pagar sus
impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?

- ¿ Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos a la
financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen ganancias ?

- ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de impuestos
independientemente de sus ingresos, consumos, ganancias? Argumente su posición.

- ¿Los impuestos que cancelamos todos los ciudadanos obedecen a una misma naturaleza o será que
corresponden a distintos tipos de impuestos? Mencione los diferentes impuestos que conoce que operan en
Colombia.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 10 horas trabajo directo - 17 horas trabajo independiente- Total 27 horas

Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de
los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor,
por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del texto planteado en la bibliografía o
cualquier otro referente al tema, resuelva los siguientes ítems y entréguelos por escrito a su instructor para
ser socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

1. Origen de los impuestos

2. Definición del concepto de Tributo
3. Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.
4. Clasificación de los impuestos.
5. ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?
6. En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y bajo qué condiciones. Igualmente quien
debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art. 338; art. 95 numeral 9; art.
215; art. 150 numerales 11 y 12)
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3.3.2. Indague desescolarizada mente acerca de los siguientes términos y desarróllese por medio de una
rejilla de conceptos, apoyados en la bibliografía propuesta en esta guía u otros textos de consulta que se
encuentre a su alcance.

1. Bienes Gravados
2. Bienes Exentos
3. Bienes Excluidos
4. Ingresos fuente nacional
5. Ingreso fuente extranjera
6. Costos y Deducciones
7. Renta Bruta Gravable
8. Contribuyentes y No Contribuyentes.
9. Agentes de Retención
10. Autorretenedor
11. Gran Contribuyente
12. Responsable y No Responsable

Aleatoriamente su instructor seleccionará algunas de éstas evidencias para socializar con el grupo.
Presente sus inquietudes y aportes hacia la construcción del conocimiento

3.3.3 De manera autónoma, diligencie la siguiente Matriz; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; por lo menos (5) GAES serán
escogidos para socializar presencialmente ante todo el Grupo bajo la tutoría de su instructor.

RENT IV CONSUM IMPUEST IMPUESTO IMPUES ICA PREDIA 4*M

A A O O DE DE TO AL L IL
TIMBRE VEHÍCULO PATRIM
S ONIO
SUJETO
ACTIVO
SUJETO
PASIVO
HECHO
GENERADO
R
BASE
GRAVABLE
TARIFA
PERIODO

3.3.4 Lea con cuidado el Art.19, 499 y 506 del Estatuto Tributario así como el resto de regulación expedida
sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente matriz con base al análisis de la lectura.
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 QUIENES REQUISITOS OBLIGACIONES PROHIBICIONES
PERTENECEN PARA RESPONSABILIDADES
PERTENECER
RÉGIMEN COMÚN
RÉGIMEN
ESPECIAL
RÉGIMEN
SIMPLIFICADO

El desarrollo de estos ítems se hará inicialmente desescolarizada para posteriormente ser socializado bajo la
tutoría del instructor, por dos GAES distintos a los seleccionados en el ítems 3.3.3. anterior ante todo el Grupo

Para los ítems 3.3.3 y 3.3.4. Es necesario que se realice la planeación de las actividades colaborativas y
preparen la socialización de la presentación presencialmente- recuerden que cualquier miembro del
grupo debe estar preparado para sustentar esta actividad.

3.3.5 Referente a mecanismo de Retención en la fuente de los impuestos resuelva de manera individual y
desescolarizada elabore un friso consultando la bibliografía propuesta en esta Guía:

1. Que es Retención en la Fuente

2. Que son agentes de retención
3. A qué impuestos se le practica Retención en la fuente
4. Para cada una de esas Retenciones por los diferentes tipos de impuestos determine
4.1. Conceptos, bases y tarifas de retención de ese impuesto.
4.2. Agentes de retención de ese impuesto.
4.3. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
6. Que son autorretenedores y quien pueden tener dicha facultad.

Este atento a la retroalimentación de su instructor el cual dará las pautas para socializar estos ítems, de
igual manera debe conservar las evidencias dentro de su portafolio.

3.3.6 El instructor presentará por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de contabilizaciones
para practicar las retenciones en la fuentes por los diferentes tipos de impuestos entre los actores de una
transacción de compra-venta y teniendo en cuenta condiciones como régimen de IVA y calidad de agente
de retención que revisten estos dos participantes (comprador y vendedor).

3.3.7 Su instructor socializara de acuerdo a la NIC 12 Impuesto diferido los siguientes contenidos con
ejercicios prácticos:

● Concepto
● Activos por impuestos diferidos
● Pasivos por impuestos diferidos
● Bases fiscales y bases contables
● Diferencias temporarias y diferencias temporales
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 ● Medición
● Reconocimiento

Esté atento a la explicación, realice preguntas y resuelva sus inquietudes.

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3.3.8. Su instructor presentará de manera
lúdica los temas vistos hasta ahora en esta Guía
para desarrollar, profundizar, aclarar y resolver
sus inquietudes y deficiencias Esté atento a su
intervención, tome notas y participe por medio
de aportes y preguntas en lo posible.

Estimado aprendiz: es importante planear las actividades colaborativas y preparar la socialización de las
presentaciones, recuerden que cualquier miembro del GAES debe estar preparado para sustentar las
actividades planteadas. Así mismo esté atento a la retroalimentación de su instructor para todas las
actividades.
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Aprendiz, en línea con sus formación

3.4. profesional integral, recuerde realizar las
actividades Propuestas por su Instructor de
Inglés para los resultado de “Encontrar
información específica y predecible en escritos
sencillos y cotidianos” y “Encontrar
vocabulario y expresiones de inglés técnico en
anuncios, folletos, páginas web, etc.”.
Actividades de transferencia del conocimiento.
Duración de la actividad: 3.5 horas trabajo directo – 3.5 horas trabajo independiente- Total 7 horas

Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto con sus compañeros e
instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía.
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 Por tanto, desarrolle el taller práctico
aplicado a su proyecto formativo, propuesto
por su instructor y consérvelo dentro de su
portafolio de evidencias. Esté atento a la
estrategia de revisión y valoración que
plantee su instructor.

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Materiales y recursos
● Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de
seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente

● Ambiente de formación SENA, Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB, Trabajo
independiente.

● Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 3 horas trabajo directo- Total 3 horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e

Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Conocimiento : • Liquida y contabiliza los Conocimiento

impuestos y retenciones
- Identifica los diversos tipos de de las transacciones, de Instrumento:
impuestos de orden nacional y acuerdo con la Cuestionario
territorial y sus elementos. normatividad vigente.
Técnica: Formulación de
- Normas tributarias sobre
impuesto de Renta y sus complementarios: • Contabiliza las preguntas
Ingresos de fuente nacional y de fuente operaciones de
extranjera.
Realización del Ingreso en Renta. Causación del compra y venta, IVA,
Ingreso en renta. El Ingreso como base del retenciones e Ica
incremento patrimonial
Costo, Causación y realización del costo.
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-Requisitos Jurídicos del costo-Limitaciones • Aplica normas legales y
específicas a la solicitud de Costos -Requisitos Tributarias en los
Jurídicos de las deducciones. registros contables
- Renta bruta Ordinaria y renta bruta especial.-
Deducciones, Causación y realización de las
Deducciones.
-Valor de los Gastos en especie-Impuestos
Deducibles-Renta líquida y renta presuntiva,
Rentas exentas-Tarifas del Impuesto de Renta y
complementarios de Remesas y Ganancia
ocasional
-Renta gravable especial y comparación
patrimonial.- Régimen tributario especial,
entidades pertenecientes y tarifa de impuestos
aplicable.
- Impuesto sobre las Ventas, Sujetos pasivos, y
hechos generadores del impuesto -Bienes y
Servicios gravados a la tarifa General- Bienes y
servicios excluidos- Bienes y servicios exentos-
Obligaciones del Responsable, manejo de IVA
- Obligaciones del Agente de retención en la
fuente, Auto retenedores, Casos de retención de
IVA, retención en la fuente Desempeño:
- Impuesto de Industria y comercio avisos y Técnica: Observación
tableros, Causación y Declaración- Sujetos
sistemática
Pasivos, Obligaciones de los responsables por
cada actividad, retención del ICA Instrumento: lista de
- Impuestos al consumo y a la propiedad. chequeo de desempeño

Evidencias de Desempeño: Producto:

-Evidencias de Producto: Técnica: Observación

del producto
Instrumento: lista de chequeo para la Empresa
escogida en su proyecto Formativo que contenga: Instrumento: lista de
- Informe sobre los diferentes tipos de impuestos chequeo de producto
que recaen en la empresa de su proyecto del proyecto formativo
formativo
- Registro de Transacciones económicas básicas
con aplicación de normas Tributarias (impuestos
y Retenciones)
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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

- Compensación: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor, sin
verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir.

- Contribuciones: Se define como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público,
con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas
especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles

- Gravamen: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser
fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las utilidades.
Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien.

- Impuestos: Son las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de
imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles

- Tasas: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento
voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligación de
pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien paga.

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA
● Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Artículos 437-1, 437-2,437-3 (Título I).Estatuto
tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756.
● Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente
● Hoyos, J. (2014). Retención en la fuente impuestos nacionales. Bogotá: CIJUF
● Hoyos, J. (2013). Impuesto al valor agregado. Bogotá: CIJUF

6.2 WEBGRAFÍA

● Imagen 1 https://laoveja100.wordpress.com/2011/08/25/subanos-los-impuestos-piden-
millonarios-franceses/. (2011)¡Súbanos los impuestos! piden millonarios franceses. Recuperado de:
https://laoveja100.files.wordpress.com/2011/08/impuestos31.jpg?w=300&h=230
● Imagen 2 Recuperado de: https://erikfalkhanseniogs.files.wordpress.com/2015/09/ekspert-2.jpg
● Imagen 3 Recuperado de: http://www.nuevalejandria.com/las-9-mejores-series-para-aprender-
ingles-i/
● Imagen 4 Recuperado de: http://www.gob.do/index.php/component/k2/item/155-e-impuestos-e-
tax
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6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Instructor Centro de Servicios Marzo 18

Yair Garcés financieros Contabilidad - de 2016
Cantillo Coordinación

Verificadores
Técnicos

Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad,

Beltrán finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital

Aprobación Stella Patricia Vargas Coordinadora Coordinación Contabilidad,

Académico finanzas e Impuestos. CSF -
Distrito Capital

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es) Rosana Garzón Caicedo Instructora Coordinación Juli de Actualización

Contabilidad, 2020 formato guía de
finanzas e aprendizaje
Impuestos. CSF -
Distrito Capital
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Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Julio de
Beltrán Contabilidad, 2020
finanzas e
Impuestos. CSF
- Distrito Capital

Aprobación Jorge Enrique Cifuentes Coordinador Coordinación Julio de

Bolaños Académico Contabilidad, 2020
finanzas e
Impuestos. CSF
- Distrito Capital

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